《審計學(xué)》教學(xué)大綱

1、審計學(xué)課程大綱適用專業(yè)：會計學(xué)編制單位：會計學(xué)教研室編制日期：2015年03月06日經(jīng)濟管理系制審計學(xué)教學(xué)大綱一、 課程信息開課單位 會計學(xué)教研室課程編號 課程名稱 審計學(xué)英文名稱auditing principles課程性質(zhì) 學(xué)科基礎(chǔ)課學(xué)分  4總 學(xué) 時 64先修課程基礎(chǔ)會計學(xué)、中級財務(wù)會計、稅法等開課學(xué)期 第六學(xué)期適應(yīng)專業(yè)會計學(xué)、審計學(xué)、財務(wù)管理二、課程內(nèi)容（一）課程教學(xué)目標1、課程定位 審計學(xué)是研究審計產(chǎn)生和發(fā)展規(guī)律的學(xué)科，涉及審計的性質(zhì)、審計關(guān)系、審計對象和方法等一系列理論問題，以及與之相關(guān)的實務(wù)問題。為會計學(xué)專業(yè)

2、主干核心課程，面向會計學(xué)院會計學(xué)、審計學(xué)和財務(wù)管理專業(yè)本科以及財政金融專業(yè)開設(shè)。2、課程目標通過本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)能夠掌握審計學(xué)基本理論、基本原理和基本方法；在實踐工作中怎樣干審計工作，在特定場合審查什么、如何進行審查；了解現(xiàn)代審計發(fā)展的現(xiàn)狀及其趨勢；把握審計與會計以及其他專業(yè)經(jīng)濟監(jiān)督的關(guān)系；以及如何應(yīng)付注冊會計師考試中審計課程的復(fù)習(xí)與應(yīng)試等。（二）基本教學(xué)內(nèi)容第一章 總論第一章 總論第一節(jié) 審計的產(chǎn)生與發(fā)展一、審計產(chǎn)生動因的不同觀點1、審計起源于會計2、審計起源于財政監(jiān)督的需要；3、審計起源于經(jīng)濟監(jiān)督的需要。二、審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)與條件1、經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系的存在是審計產(chǎn)生的根本前提；2、審計是

3、社會經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物；3、審計是階級社會的產(chǎn)物三、我國審計的產(chǎn)生與發(fā)展1、我國國家審計的產(chǎn)生與發(fā)展2、我國民間審計的產(chǎn)生和發(fā)展3、我國內(nèi)部審計的產(chǎn)生與發(fā)展三、國外審計的產(chǎn)生與發(fā)展第二節(jié) 審計的概念及本質(zhì) 一、審計的概念二、審計的本質(zhì)1、獨立性 2、權(quán)威性 第三節(jié) 審計的對象、職能和作用一、審計的對象 1、被審計單位的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營管理活動 2、被審計單位的各種作為提供財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)營管理活動信息載體的會計資料和其他有關(guān)資料二、審計的職能 1、經(jīng)濟監(jiān)督 2、經(jīng)濟評價3、經(jīng)濟鑒證 三、審計的作用1、制約性作用 2、促進性作用 3、證明性作用第二章 審計組織及審計人員形式第一節(jié) 國家審計機

4、關(guān)及其審計人員一、政府審計機關(guān)的隸屬模式二、我國政府審計機關(guān)1、我國政府審計機關(guān)的設(shè)置2、政府審計機關(guān)及其人員3、政府審計機關(guān)的職責(zé)權(quán)限三、國際政府審計組織第二節(jié) 內(nèi)部審計機構(gòu)及審計人員一、內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置方式二、我國內(nèi)部審計機構(gòu)三、國際內(nèi)部審計組織第三節(jié) 民間審計組織及審計人員一、會計師事務(wù)所的組織形式二、我國的民間審計組織1、會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍2、中國注冊會計師協(xié)會3、民間審計人員4、注冊會計師行業(yè)的管理體制三、國際民間審計組織第三章 審計方法和審計程序第一節(jié) 審計程序與方法概述第二節(jié) 審計的常規(guī)方法一、審計方法的選用1、審計方法的選用要適應(yīng)審計的目標2、審計方法要適合審計方式3、審

5、計方法要聯(lián)系被審計單位的實際二、審計的技術(shù)方法1、審查書面資料的方法：審閱法、核對法、查詢法、比較法、分析法2、證實客觀事物的方法：監(jiān)盤法、調(diào)節(jié)法、觀察法、鑒定法第三節(jié) 審計抽樣技術(shù)一、審計抽樣的意義二、審計抽樣的種類1、按抽樣決策的依據(jù)不同，可分為統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣2、按審計抽樣所了解的總體特征不同，可分為屬性抽樣和變量抽樣三、審計抽樣與專業(yè)判斷四、樣本的設(shè)計應(yīng)考慮的因素五、樣本的選取方法六、抽樣結(jié)果的評價七、審計抽樣的具體運用第四節(jié) 審計程序一、審計的準備階段二、審計的實施階段三、審計的終結(jié)階段第四章 審計規(guī)范第一節(jié) 審計規(guī)范概述一、審計規(guī)范的含義二、審計規(guī)范體系三、審計準則的含義四、審

6、計準則體系的結(jié)構(gòu)五、審計準則的作用第二節(jié) 審計準則的產(chǎn)生與發(fā)展 一、審計準則產(chǎn)生的背景二、審計準則的演進三、當(dāng)代審計準則的新發(fā)展第三節(jié) 國家審計準則一、最高審計機關(guān)國際組織審計準則概述二、美國政府審計準則三、我國國家審計準則四、我國國家審計基本準則第四節(jié) 民間審計準則一、國際會計師聯(lián)合會國際審計準則二、美國民間審計準則三、我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則第五節(jié) 中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準則一、鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標二、業(yè)務(wù)承接三、鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系四、鑒證對象五、鑒證標準六、鑒證證據(jù)七、鑒證報告第五章 審計證據(jù)和審計工作底稿第一節(jié) 審計證據(jù)一、審計證據(jù)的概念和特征二、審計證據(jù)的種類三、審計證據(jù)的收

7、集四、審計證據(jù)的評價五、審計證據(jù)的整理第二節(jié) 審計工作底稿一、審計工作底稿的概念、分類和作用二、審計工作底稿的基本內(nèi)容和編制要求三、審計工作底稿的復(fù)核四、審計工作底稿的保管第六章 風(fēng)險評估與應(yīng)對風(fēng)險評估與應(yīng)對概述第一節(jié) 了解被審計單位及其環(huán)境一、總體要求二、行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素三、被審計單位的性質(zhì)四、被審計單位對會計政策的選擇和運用五、被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險六、被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價第二節(jié) 了解被審計單位的內(nèi)部控制一、內(nèi)部控制的含義、要素及目標 二、內(nèi)部控制的歷史演變 三、內(nèi)部控制的重要性及局限性 四、了解內(nèi)部控制和評估控制風(fēng)險第三節(jié) 針對評估的

8、重大錯報風(fēng)險實施的程序一、控制測試二、實質(zhì)性程序第七章 銷售與收款循環(huán)的審計第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)審計概述 一、業(yè)務(wù)循環(huán)與審計二、銷售與收款循環(huán)第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)的控制風(fēng)險評估 一、了解和描述內(nèi)部控制二、初步評估控制風(fēng)險三、控制測試 四、進一步評估控制風(fēng)險第三節(jié) 銷售與收款循環(huán)的實質(zhì)性程序一、主營業(yè)務(wù)收入審計二、應(yīng)收賬款審計 三、應(yīng)收票據(jù)審計四、應(yīng)交稅費的審計 五、營業(yè)稅金及附加審計六、銷售費用審計第八章 購貨與付款循環(huán)的審計第一節(jié)購貨與付款循環(huán)審計概述一、購貨與付款循環(huán)的特點二、購貨與付款循環(huán)的審計目標第二節(jié)購貨與付款循環(huán)的控制風(fēng)險評估一、購貨與付款循環(huán)的控制測試二、固定資產(chǎn)的控制測試第

9、三節(jié)購貨與付款循環(huán)的實質(zhì)性程序一、應(yīng)付賬款審計二、應(yīng)付票據(jù)審計三、預(yù)付賬款審計四、固定資產(chǎn)和累計折舊審計五、無形資產(chǎn)審計六、長期待攤費用審計第九章 存貨與倉儲循環(huán)審計第一節(jié)存貨與倉儲循環(huán)審計概述一、存貨與倉儲循環(huán)二、存貨與倉儲循環(huán)的審計目標第二節(jié) 存貨與倉儲循環(huán)的控制風(fēng)險評估 一、了解和描述內(nèi)部控制 二、初步評估控制風(fēng)險 三、控制測試 四、進一步評估控制風(fēng)險第三節(jié) 存貨與倉儲循環(huán)的實質(zhì)性程序 一、存貨審計 二、應(yīng)付職工薪酬審計第十章籌資與投資循環(huán)審計第一節(jié) 籌資與投資循環(huán)審計概述一、籌資與投資循環(huán)二、籌資與投資循環(huán)的審計目標第二節(jié) 籌資與投資循環(huán)的控制風(fēng)險評估一、籌資循環(huán)的控制測試二、投資循環(huán)

10、的控制風(fēng)險評估第三節(jié) 籌資與投資循環(huán)的實質(zhì)性程序一、籌資循環(huán)的實質(zhì)性程序二、投資循環(huán)的實質(zhì)性程序三、其它項目的實質(zhì)性程序第十一章貨幣資金審計第一節(jié) 貨幣資金審計概述一、貨幣資金的特點二、貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)三、貨幣資金的審計目標第二節(jié) 貨幣資金的控制風(fēng)險評估一、了解和描述貨幣資金的內(nèi)部控制二、初步評估控制風(fēng)險三、控制測試四、進一步評估控制風(fēng)險第三節(jié) 貨幣資金的實質(zhì)性程序 一、庫存現(xiàn)金的審計二、銀行存款審計第十二章 完成審計工作第一節(jié) 期初余額和關(guān)聯(lián)方交易審計一、期初余額審計二、關(guān)聯(lián)方交易審計第二節(jié) 期后事項和或有事項審計一、期后事項審計 二、或有事項審計第三節(jié) 非貨幣交易審計一、非貨幣交易的概念

11、與特點二、非貨幣交易的審計要求三、非貨幣交易的審計程序第四節(jié) 持續(xù)經(jīng)營審計一、管理層的責(zé)任和注冊會計師的責(zé)任二、計劃審計工作與實施風(fēng)險評估程序三、評價管理層對持續(xù)經(jīng)營能力做出的評估四、超出管理層評估期間的事項或情況五、進一步審計程序六、審計結(jié)論與報告第五節(jié) 現(xiàn)金流量表審計一、現(xiàn)金流量表審計的目的二、現(xiàn)金流量表審計程序第六節(jié) 管理層和律師的聲明書一、管理層聲明書二、律師聲明書第十三章 審計報告第一節(jié) 審計報告概述一、審計報告的含義二、審計報告的作用二、審計報告的種類三、審計報告的內(nèi)容三、學(xué)時分配章節(jié)內(nèi)容課時課時分配理論實踐一總論2二審計組織及審計人員形式2三審計方法和審計程序8四審計規(guī)范4五 審計證據(jù)和審計工作底稿42六風(fēng)險評估與應(yīng)對8七銷售與收款循環(huán)的審計62八購貨與付款循環(huán)的審計62九存貨與倉儲循環(huán)審計62十籌資與投資循環(huán)審計62十一貨幣資金審計42十二完成審計工作2十三審計報告2合計6412四、考核方式本課程以審計知識和技能訓(xùn)練考核為主線，建立開放式的全程考核體系，采用形成性考試和終結(jié)性考試相結(jié)合的方式。形成性考試包括4次平時作業(yè)，平時作業(yè)成績占學(xué)期總成績的40%，終結(jié)性考試成績即期末考試