《財(cái)政與金融》復(fù)習(xí)重點(diǎn)

1、財(cái)政與金融復(fù)習(xí)重點(diǎn)第一部分 財(cái)政第一章 財(cái)政、政府與市場(chǎng)1、財(cái)政的概念和特點(diǎn)。概念：財(cái)政是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配?？梢院?jiǎn)稱為“以國(guó)家為主體的分配”。特點(diǎn)：（1）財(cái)政分配的主體是國(guó)家或政府。（2）財(cái)政分配對(duì)象是社會(huì)產(chǎn)品（剩余產(chǎn)品）。（3）財(cái)政分配的目的是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，滿足公共需要。（4）財(cái)政分配具有集中性、全社會(huì)性、強(qiáng)制性和不直接返還性的特點(diǎn)。2、公共產(chǎn)品的特點(diǎn)。 （1）消費(fèi)上的非排他性。（2）消費(fèi)上的非競(jìng)爭(zhēng)性。（3）效用的不可分割性。（4）效用的外部性。（5）消費(fèi)的不可逃避性。（6）供給的非排除性。3、市場(chǎng)失靈和缺陷的表現(xiàn)。 （1）不能提供公共

2、產(chǎn)品。（2）自然壟斷和規(guī)模經(jīng)濟(jì)。（3）信息不充分。（4）外部負(fù)效應(yīng)。4、財(cái)政產(chǎn)生的條件。 （1）經(jīng)濟(jì)條件：剩余產(chǎn)品、私有制。（2）政治條件：國(guó)家產(chǎn)生。5、公共財(cái)政的概念和特點(diǎn)。概念：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，通過(guò)非市場(chǎng)機(jī)制提供公共產(chǎn)品滿足社會(huì)公共需要的政府收支活動(dòng)。特點(diǎn)：（1）與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)適應(yīng)，用于彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈（邊界）提供公共產(chǎn)品。（2）市場(chǎng)提供一視同仁的公共產(chǎn)品和服務(wù)（實(shí)質(zhì)）。（3）非營(yíng)利性財(cái)政（不與民爭(zhēng)利;以支定收）。（4）法制化財(cái)政（嚴(yán)格的預(yù)算制度）。（5）透明化財(cái)政。（6）核心是效率。6、財(cái)政的職能。 （1）資源配置職能。（2）收入分配職能。（3）穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的職能。第二章 財(cái)政支出1、什么是購(gòu)買性

3、支出、轉(zhuǎn)移性支出，其特點(diǎn)。購(gòu)買性支出：亦稱消耗性支出。是指政府購(gòu)買商品和服務(wù)的支出。包括購(gòu)買日常政務(wù)活動(dòng)所需要的商品和服務(wù)以及國(guó)家投資所需要的商品和服務(wù)。例如政府部門事業(yè)費(fèi)和投資、撥款等。特點(diǎn)：通過(guò)此類支出，政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟(jì)主體所提供的商品和服務(wù)相交換，即政府一手支付了資金，另一手相應(yīng)地購(gòu)買了商品和服務(wù)，滿足了實(shí)現(xiàn)國(guó)家只能的需要。轉(zhuǎn)移性支出：指財(cái)政資金無(wú)償?shù)?、單方面地轉(zhuǎn)移，政府不能從中獲取相應(yīng)的商品和服務(wù)。這類支出主要包括社會(huì)保險(xiǎn)支出、撫恤、救濟(jì)、債務(wù)支出等。 特點(diǎn)：政府支付了資金，卻無(wú)任何所得，不存在商品和服務(wù)的交換問(wèn)題，政府未獲得微觀經(jīng)濟(jì)主體的生產(chǎn)成果，只是在微觀經(jīng)濟(jì)主體之間進(jìn)行收

4、入的轉(zhuǎn)移分配，體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)再分配活動(dòng)。2、財(cái)政支出的原則。 （1） 量入為出原則。（2）合理配置資源原則（效率）。（3）公平原則。（4）穩(wěn)定原則。3、影響財(cái)政支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)的因素。 （1）經(jīng)濟(jì)性因素。 （2）政治因素。（3）社會(huì)性因素。4、政府采購(gòu)的概念和原則。概念：以公開(kāi)招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商（廠商），從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上為政府部門或所屬團(tuán)體購(gòu)買商品或服務(wù)的一種制度。原則：公開(kāi)透明、公平競(jìng)爭(zhēng)、公正、誠(chéng)實(shí)信用。第三章 財(cái)政收入1、財(cái)政收入的形式。 （1）稅收收入。（2）國(guó)有資產(chǎn)收入。（3）債務(wù)收入。（4）其他收入。2、稅收的概念、特點(diǎn)。概念：國(guó)家依據(jù)法律規(guī)定，按照固定比例對(duì)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)

5、行的強(qiáng)制、無(wú)償?shù)姆峙?，它是?cái)政收入的主要形式。體現(xiàn)國(guó)家和納稅人之間特殊的利益分配關(guān)系。特點(diǎn)：（1）強(qiáng)制性（征收上）。（2）無(wú)償性（繳納上）。（3）固定性（征收范圍和比例上）。3、公債的概念、特點(diǎn)。概念：公債是指是政府以其信用為基礎(chǔ)通過(guò)借款或發(fā)行有價(jià)證券，向國(guó)內(nèi)外籌集財(cái)政資金所形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。特點(diǎn)：（1）自愿性。（2）有償性。（3）靈活性。4、預(yù)算的概念、作用。概念：指一個(gè)國(guó)政府在一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)的財(cái)政收支計(jì)劃，是經(jīng)國(guó)家權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的法律文件。作用：（1）資金配置功能。（2）穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)平衡的功能。（3）財(cái)務(wù)監(jiān)督的功能。5、影響財(cái)政收入的因素。（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。（2）生產(chǎn)技術(shù)水平。

6、（3）價(jià)格。（4）收入分配政策。（5）分配制度。（6）國(guó)企上繳利潤(rùn)制度的影響。（7）經(jīng)濟(jì)體制（政府職能范圍）。第四章 稅收1、為什么說(shuō)稅收是現(xiàn)代國(guó)家最主要的財(cái)政收入形式？稅收是現(xiàn)代國(guó)家最主要的財(cái)政收入形式，在世界各國(guó)稅收都是政府取得財(cái)政收入的 主要工具。目前在我國(guó)，稅收收入占全國(guó)財(cái)政收入的 90%左右。稅收之所以成為最主要的財(cái)政收入形式是由公共產(chǎn)品的屬性和稅收自身的特點(diǎn)所決定的。首先，在各種不同的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下，由于公共產(chǎn)品的收益和成本補(bǔ)償均具有不確定性，無(wú)法將受益者與補(bǔ)償對(duì)象一一對(duì)應(yīng)，從而無(wú)法確定每個(gè)社會(huì)成員究竟應(yīng)該承擔(dān)多大份額公共產(chǎn)品的費(fèi)用。這就決定全體社會(huì)成員所需的公共產(chǎn)品或服務(wù)只能由以

7、政府為主的公共部門來(lái)提供，而政府等公共部門屬于非生產(chǎn)部門，一般不會(huì)直接創(chuàng)造財(cái)富，政府憑借政治權(quán)力，選擇具有強(qiáng)制性和無(wú)償性的稅收籌資方式就成為首選。其次，稅收的固定性又可以保證政府獲得連續(xù)穩(wěn)定和充足的財(cái)政收入，可及時(shí)彌補(bǔ)對(duì)公共產(chǎn)品補(bǔ)償?shù)囊?。最后，在市?chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，稅收還可以作為政府最有效的財(cái)政政策工具，對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控，實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的優(yōu)化配置，以達(dá)到社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展等目標(biāo)。稅收的這種經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能加強(qiáng)了它在財(cái)政收入主要方式中的地位。2、稅收的原則、轉(zhuǎn)嫁方式。原則：（1）財(cái)政原則。（2）效率原則。（3）公平原則。（4）穩(wěn)定原則。轉(zhuǎn)嫁方式：3、稅收的分類。（1）按照征稅對(duì)象的性質(zhì)分類，稅分為流

8、轉(zhuǎn)稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅三類。我國(guó)稅收按照征稅對(duì)象不同，一般分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為稅五大類。（2）按照稅收管理權(quán)限和稅收收益權(quán)分類，稅收可以分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。（3）按計(jì)稅依據(jù)分類，稅收可分為從價(jià)稅和從量稅。（4）按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類，稅收可分為直接稅和間接稅。4、納稅人、負(fù)稅人。納稅人：稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。負(fù)稅人：最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。5、稅率。（比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率）比例稅率：對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與征稅對(duì)象成正比例關(guān)系。定額稅率：也稱固定稅額，根據(jù)課稅對(duì)象的一定計(jì)量單位直接規(guī)定一個(gè)固定的

9、數(shù)額，而不規(guī)定征收比例。累進(jìn)稅率：是隨稅基的增加而按其級(jí)距提高的稅率。第五章 國(guó)債1、國(guó)債的特點(diǎn)。（1）自愿性：指國(guó)債的發(fā)行或認(rèn)購(gòu)建立在認(rèn)購(gòu)者自愿承購(gòu)的基礎(chǔ)上。這一特征使國(guó)債與其他財(cái)政收入明顯區(qū)別開(kāi)來(lái)。（2）有償性：是指通過(guò)發(fā)行國(guó)債籌集的財(cái)政資金，政府必須作為債務(wù)而按期償還并付息。（風(fēng)險(xiǎn)小，流動(dòng)性強(qiáng)，利率也較其他債券低 ）（3）靈活性：指國(guó)債發(fā)行與否以及發(fā)行多少，一般完全由政府根據(jù)財(cái)政資金的余缺狀況靈活加以確定，而非通過(guò)法律形式預(yù)告規(guī)定。三者關(guān)系：國(guó)債的自愿性，決定了國(guó)債的有償性；國(guó)債的自愿性和有償性，又決定和要求發(fā)行上的靈活性。2、國(guó)債償還的資金來(lái)源。（1）以財(cái)政盈余償還。（2）建立國(guó)債償還

10、基金。（3）預(yù)算列支。（4）借新債還舊債。（5）開(kāi)源。（6）節(jié)流。（7）債務(wù)重組。（8）貨幣政策調(diào)整。（9）債務(wù)違約。（10）戰(zhàn)爭(zhēng)。3、國(guó)債的功能和作用。功能：（1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字。（2）籌集建設(shè)資金。（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。（4）投資工具。作用：（1）國(guó)債日益成為財(cái)政政策與貨幣政策的結(jié)合點(diǎn)。（2）國(guó)債仍然是財(cái)政應(yīng)對(duì)危機(jī)的重要工具。（3）我國(guó)國(guó)債還具有支持經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)、支持財(cái)政金融體系體制改革的作用。第二部分 金融第一章 金融概述1、什么叫金融？金融的功能。 金融：人們?cè)诓淮_定的環(huán)境下對(duì)資源進(jìn)行跨時(shí)間、跨空間價(jià)值交換的行為總稱。簡(jiǎn)稱貨幣資金的融通。功能：（1）在時(shí)間、空間上轉(zhuǎn)移配置資源（基本職能）。（2

11、）管理風(fēng)險(xiǎn)（現(xiàn)代金融的主要特征）。（3）提供清算和支付服務(wù)。（4）為儲(chǔ)存價(jià)值和財(cái)富增值提供途徑。（5）為決策提供信息。（6）幫助解決激勵(lì)問(wèn)題。2、融資工具的特征，關(guān)系。特征：償還期限、流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性和收益率。關(guān)系：期限性與收益性正向相關(guān)，即期限越長(zhǎng)，收益越高，反之亦然。流動(dòng)性、安全性則與收益性成反向相關(guān)，安全性、流動(dòng)性越高的金融工具其收益性越低。反過(guò)來(lái)也一樣，收益性高的金融工具其流動(dòng)性和安全性就相對(duì)要差一些。第二章 貨幣與貨幣制度1、什么叫貨幣？貨幣的職能。貨幣：在交換過(guò)程中，一種商品的價(jià)值通過(guò)另一種商品的使用價(jià)值（效用）表現(xiàn)出來(lái)，這種商品的價(jià)值表現(xiàn)形式就稱為價(jià)值形式。隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這種

12、價(jià)值形式最后固定地由一種商品來(lái)承擔(dān)，就形成貨幣。 職能：（1）價(jià)值尺度。（2）流通手段。（3）貯藏手段。（4）支付手段。（5）世界貨幣。2、貨幣的形式（層次），信用貨幣的概念。形式（層次）：實(shí)物貨幣金屬貨幣紙幣存款貨幣電子貨幣信用貨幣：信用貨幣是以信用為基礎(chǔ)的貨幣，典型的不兌換信用貨幣是紙幣，它是以國(guó)家政權(quán)為基礎(chǔ)的、由國(guó)家強(qiáng)制發(fā)行和流通的紙質(zhì)貨幣。3、什么是本位貨幣？是一國(guó)貨幣制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)貨幣。是指在國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，國(guó)家出于經(jīng)濟(jì)條件或政策上的考慮，用法律的形式將本國(guó)貨幣與之固定地聯(lián)系起來(lái)，作為衡量?jī)r(jià)值的標(biāo)準(zhǔn)，以及國(guó)際交易的最終清償手段。 第三章 信用、利息與利息率1、什么是信用？信用的形式。

13、信用：是一種借貸行為，是建立在信任基礎(chǔ)上以償還和付息為條件的單方面價(jià)值轉(zhuǎn)移。形式：（1）高利貸信用。（2）商業(yè)信用。（3）銀行信用。（4）國(guó)家信用。（5）消費(fèi)信用。（6）國(guó)際信用。（7）租賃信用。（8）信托信用。（9）保險(xiǎn)信用。（10）股份信用。（11）合作信用。（12）民間信用。2、什么是利率？利率的作用。利率：利息率簡(jiǎn)稱利率，是一定時(shí)期內(nèi)利息額同其相應(yīng)本金的比率。作用：宏觀調(diào)節(jié)功能：（1）積累資金，提高社會(huì)資金使用效率。（2）調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。（3）調(diào)節(jié)消費(fèi)，穩(wěn)定物價(jià)。（4）調(diào)節(jié)收入分配。微觀調(diào)節(jié)功能：（1）激勵(lì)功能。（2）約束功能。3、什么是基準(zhǔn)利率、名義利率、實(shí)際利率、固定利率

14、、浮動(dòng)利率？基準(zhǔn)利率：是指在多種利率并存的條件下起決定性作用的利率，當(dāng)基準(zhǔn)利率變動(dòng)時(shí)，其他利率也相應(yīng)發(fā)生變化。名義利率：是指包括了通貨膨脹因素的利率，通常金融機(jī)構(gòu)公布或采用的利率都是名義利率。實(shí)際利率：是指貨幣購(gòu)買力不變條件下的利率，通常用名義利率減去通貨膨脹率即為實(shí)際利率。固定利率：是指在整個(gè)借貸期間內(nèi)按事先約定的利率計(jì)息而不作調(diào)整的利率。浮動(dòng)利率：是指在借貸期間內(nèi)隨市場(chǎng)利率的變化而定期進(jìn)行調(diào)整的利率。第四章 中央銀行1、中央銀行的特點(diǎn)、職能。特點(diǎn)：（1）是一國(guó)金融體系的核心。（2）不以營(yíng)利為目的。（3）對(duì)存款要支付利息。（4）不經(jīng)營(yíng)普通商業(yè)銀行業(yè)務(wù)。（5）中央銀行的資產(chǎn)和負(fù)債都具有最大的流

15、動(dòng)性。（6）中央銀行具有相對(duì)獨(dú)立性。職能：（1）中央銀行是發(fā)行的銀行。國(guó)家賦予中央銀行集中與壟斷貨幣發(fā)行，并成為國(guó)家唯一的貨幣發(fā)行機(jī)構(gòu)。（2）中央銀行是政府的銀行。中央銀行作為政府的銀行，代表國(guó)家執(zhí)行財(cái)政金融政策，管理金融事務(wù)；代理國(guó)庫(kù)，執(zhí)行國(guó)庫(kù)出納職能，對(duì)國(guó)家實(shí)行貸款；在國(guó)際上代表國(guó)家對(duì)外建立業(yè)務(wù)關(guān)系。（3）中央銀行是銀行的銀行。中央銀行集中保管商業(yè)銀行的準(zhǔn)備金，并對(duì)它們發(fā)放貸款，充當(dāng)最后貸款者；作為全國(guó)票據(jù)的清算中心，并對(duì)所有金融機(jī)構(gòu)負(fù)有監(jiān)督和管理的責(zé)任。2、中央銀行的業(yè)務(wù)。（1）資產(chǎn)負(fù)債表。（2）負(fù)債業(yè)務(wù)。（3）資產(chǎn)業(yè)務(wù)。3、貨幣發(fā)行的途徑。 （1）中央銀行向商業(yè)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)提供貸

16、款。（2）中央銀行對(duì)商業(yè)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行商業(yè)票據(jù)再貼現(xiàn)。（3）中央銀行收購(gòu)金銀和外匯。第五章 商業(yè)銀行1、商業(yè)銀行與中央銀行的區(qū)別。（1）中央銀行是國(guó)家機(jī)關(guān)而商業(yè)銀行則是企業(yè)法人。（2）中央銀行是在國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下制定和實(shí)施貨幣政策的國(guó)家職能部門，商業(yè)銀行則是經(jīng)營(yíng)存貸款，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。（3）中央銀行對(duì)商業(yè)銀行等金融業(yè)實(shí)施管理，而商業(yè)銀行則是被管理的對(duì)象。（4）作為中央銀行行長(zhǎng)的人選根據(jù)國(guó)務(wù)院總理提名，由全國(guó)人大或人大常委會(huì)決定，由國(guó)家主席任免，而商業(yè)銀行組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置則根據(jù)公司法和商業(yè)銀行法的規(guī)定辦理。2、商業(yè)銀行的職能和作用。（1）中介職能。（2）支付職能。（3）信用創(chuàng)造功能。（

17、4）金融服務(wù)職能。3、什么叫中間業(yè)務(wù)？資產(chǎn)業(yè)務(wù)的分類，最大的資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)。中間業(yè)務(wù)：指銀行利用自己的便利而不動(dòng)用自己的資產(chǎn)為顧客辦理服務(wù)并從中收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。資產(chǎn)業(yè)務(wù)的分類：貸款、投資和貼現(xiàn)。最大的資產(chǎn)業(yè)務(wù)：貸款。最大的負(fù)債業(yè)務(wù)：存款。第六章 貨幣政策1、派生存款的創(chuàng)造條件，原理，創(chuàng)造公式，影響派生存款的因素創(chuàng)造條件：（1）實(shí)行部分準(zhǔn)備金制度（法定存款準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金）。（2）實(shí)行轉(zhuǎn)帳（支票）結(jié)算制度（又叫非現(xiàn)金結(jié)算制度）。原理：在銀行信用發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，商業(yè)銀行通過(guò)它的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，發(fā)揮其貨幣創(chuàng)造功能，將吸收的原始存款納入銀行系統(tǒng)，按照一定的比例再次形成存款，從而在銀行體系內(nèi)使原始存款成倍增加。創(chuàng)造公式：（1）存款創(chuàng)造倍數(shù)（基本貨幣乘數(shù)）K=1/r（2）存款創(chuàng)造倍數(shù)的修正K=1/（r+c+e+rt·t）（3）貨幣供應(yīng)量Ms= K B，其中，K為貨幣乘數(shù)，B為基礎(chǔ)貨幣。影響因素：（1）法定存款準(zhǔn)備金率：法定存款準(zhǔn)備金率法定存款準(zhǔn)備金/存款總額。（2）超額準(zhǔn)備金率：超額準(zhǔn)備金率超額準(zhǔn)備金/存款總額（3