中國石化公司內(nèi)部控制與業(yè)務計劃流程匯總73

1、1 / 34.7 成品油直銷及分銷業(yè)務內(nèi)部操縱矩陣業(yè)務目 標業(yè)務風險操縱點適用單位不相 容崗 位操縱點分值操縱點相關(guān)資料相關(guān)制 度索引會計報表認定1 存在和發(fā)生/真實性；2 完整性;3 權(quán) 利與義務；4 估價或分攤；5 表達和披 露;6準確性會計報表項目1234561.市場細分1.11.2經(jīng)營風險：未按規(guī)定制定市場策 略和營銷措施，導致市場份額下 降、經(jīng)營效益流失。1.1 各級分公司組織專門人員對區(qū)域市場進行調(diào)查，了解、分析當?shù)?市場的消費規(guī)模、客戶分布和競爭狀況。依照競爭態(tài)勢和消費特點，細 分目標市場，制定相應的市場策略和營銷措施。依據(jù)不同的區(qū)域和銷售對象設立直銷經(jīng)理 /分銷經(jīng)理，負責開拓和

2、維護區(qū) 域內(nèi)成品油的直銷/分銷業(yè)務。分（子）公司3市場調(diào)研報告2.確定銷售目標1.1經(jīng)營風險：打算未按規(guī)定下達， 阻礙經(jīng)營。2.1 各級分公司營銷部門依照上級下達的月度銷售打算，結(jié)合市場規(guī) 模、前期客戶購油情況以及后期資源、價格走勢分析，制定月度銷售打 算，報同級分公司分管副經(jīng)理批準后，分降落實并下達到各直銷 /分銷經(jīng)理。分（子）公司3月度銷售打算3.銷售及客戶治理1.2經(jīng)營風險：未按規(guī)定進行市場分 析和客戶檔案治理，導致市場份 額下降。未按規(guī)定維護主數(shù)據(jù)，不能實現(xiàn) 系統(tǒng)操縱。3.1 直銷/分銷經(jīng)理應走訪客戶，了解客戶意見和需求，依照需要填寫 區(qū)域市場客戶檔案更新表，報部門負責人。商業(yè)客戶中心

3、負責人安排專 人負責檔案維護，及時對區(qū)域市場客戶檔案進行調(diào)整、充實和更新，至 少每季編寫市場消費、競爭分析報告，報分管副經(jīng)理。【ERP】直銷/分銷經(jīng)理依照需要填寫區(qū)域市場客戶主數(shù)據(jù)維護表，由 分公司經(jīng)營治理部門負責人審核確認后，由主數(shù)據(jù)維護員按規(guī)定在ERP系統(tǒng)中維護客戶主數(shù)據(jù)。分（子）公司5客戶檔案； 客戶主數(shù)據(jù)申請表；2.10.14.信用核定和操縱1.32.1經(jīng)營風險、財務風險：未按規(guī)定 實施信用治理，造成損失，阻礙 財務報告。4.1 各?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）信用治理領導小組（經(jīng)理任 組長）負責制定相應的信用政策和信用總體規(guī)模，對營銷部門和客戶進 行分類治理，設定不同層次營銷部門和客

4、戶的信用額度，并明確相應的 治理權(quán)限和相關(guān)責任。地市公司依照客戶資金、信用等狀況，在規(guī)定的 信用政策和信用總體規(guī)模內(nèi)擬定客戶具體信用額度和時限，按規(guī)定權(quán)限審批。分（子）公司6信用治理方法或 政策客戶信用審批記 錄V營業(yè)收入1.32.1經(jīng)營風險、財務風險：未按規(guī)定 實施信用治理， 造成損失，阻礙 財務報告。未按規(guī)定維護信用主數(shù)據(jù)，不能 實現(xiàn)系統(tǒng)操縱。4.2 地市公司依照客戶的資金、購買、信用等狀況，至少每半年對客 戶進行資信評估，建立客戶信用動態(tài)檔案或在客戶檔案中維護信用資 料。【ERP】依照需求填寫客戶信用主數(shù)據(jù)申請表，按規(guī)定程序批準后， 由財務部門在 ERP 系統(tǒng)中維護。分（子）公司經(jīng)辦 審

5、批6客戶（信用）檔 案信用主數(shù)據(jù)申請 表2.10.1V營業(yè)收入1 . 32.13.1經(jīng)營風險、財務風險：未按規(guī)定 程序和權(quán)限簽署合同，造成損 失，阻礙財務報告。合規(guī)風險：合同不符合法律、法 規(guī)規(guī)定。4.3 直銷/分銷經(jīng)理在確定的客戶具體信用額度內(nèi)，按照經(jīng)法律事務部 審定的銷售合冋示范文本擬訂銷售合冋，經(jīng)營銷部門和財務部門負責人審核后，由合同簽訂人按規(guī)定權(quán)限與客戶簽訂銷售合同。對示范合冋文本條款進行文字性修改的，經(jīng)冋級法律事務部門（崗位） 審核；進行實質(zhì)性修改的，報法律事務部審核。分（子）公司經(jīng)辦 審核 審批6銷售合同1.12.1V營業(yè)收入1.3經(jīng)營風險：未簽訂貨款回籠責 任書或未及時反饋貨款回

6、籠情 況，造成損失。4.4 各級分公司經(jīng)理班子與營銷部門負責人每年要簽訂貨款回籠責 任書；營銷部門負責人與直銷 /分銷經(jīng)理簽訂 貨款回籠責任書（單筆 或匯總），并與考核掛鉤。財務部門及時反饋客戶欠款情況，定期報相 關(guān)部門和分管副經(jīng)理，督促貨款回籠。分（子）公司經(jīng)辦 復核5貨款回籠責任書5.制定價格策略2 / 3業(yè)務目 標業(yè)務風險操縱點適用單位不相 容崗 位操縱點分值操縱點相關(guān)資料相關(guān)制 度索引會計報表認定會計報表項目1 存在和發(fā)生/真實性；2 完整性;3 權(quán)利與義務；4露;6 準確性估價或分攤；5 表達和披1234561.12.1經(jīng)營風險：未按規(guī)定定價，造成 損失。未按規(guī)定維護價格主數(shù)據(jù)，不能

7、 實現(xiàn)系統(tǒng)操縱。財務風險：交易不真實，阻礙財務報告。5.1 各?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）價格領導小組（經(jīng)理任組長） 結(jié)合市場情況，按照規(guī)定價格制定直銷/分銷的最低限價和浮動權(quán)限?！綞RP】財務部門依照價格文件，在 ERP 系統(tǒng)中維護銷售價格主數(shù)據(jù)。分（子）公司營銷 部門財務 部門3價格文件2.10.1V營業(yè)收入1.12.1經(jīng)營風險：未按規(guī)定定價，造成 損失。財務風險：交易不真實，阻礙財務報告。5.2地市公司在省（市）分公司（區(qū)外銷售公司）規(guī)定的最低限價以上，結(jié)合當?shù)貙嶋H，制定具體的銷售價格。低于最低限價銷售的，須 由地市公司分管副經(jīng)理審核后，上報?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司） 按規(guī)定的浮動

8、權(quán)限審批。分（子）公司經(jīng)辦 審批6價格審批表V營業(yè)收入6.開票與收款1.32.1經(jīng)營風險、財務風險：未按規(guī)定 銷售開票、收款，造成損失，阻 礙財務報告。6.1 現(xiàn)款銷售：非 ERP】各級分公司營業(yè)部門收款人員依照客戶付款 開具發(fā)票或收款憑證，由不相容崗位人員復核無誤后開具提貨通知單并 加蓋印章（或發(fā)岀提油卡）。ERP】各級分公司營業(yè)部門依照客戶需求和收款憑證，在ERP 系統(tǒng)維護銷售訂單。由不相容崗位人員復核無誤后開具銷售發(fā)票，打印系統(tǒng) 提貨通知單并加蓋印章（或發(fā)出提油卡）。分（子）公司經(jīng)辦 復核4銷售發(fā)票 提貨通知單2.10.1V營業(yè)收入1.32.1經(jīng)營風險、財務風險：未經(jīng)審批 擅自賒銷，造成

9、損失， 阻礙財務 報告。6.2 信用銷售：非 ERP】依照簽訂的銷售合同，各級分公司直銷/分銷經(jīng)理填寫信用銷售審批單據(jù)，經(jīng)營銷部門負責人簽字后，附開票通知單 據(jù)交營業(yè)部門開票。收款人員確認客戶欠款金額不超過規(guī)定的額度，開 具銷售發(fā)票或提貨通知單并加蓋印章（或發(fā)出提油卡）；超出規(guī)定信用額度的需重新履行審批程序。ERP】依照簽訂的銷售合同，由營銷部門開票人員在ERP 系統(tǒng)維護銷售訂單。各級分公司直銷/分銷經(jīng)理應填寫信用銷售審批單據(jù)，經(jīng)營銷部門負責人簽字批準后，附開票通知單據(jù)交營銷部門開具銷售發(fā)票，打 印系統(tǒng)提貨通知單并加蓋印章（或發(fā)岀提油卡）。超岀規(guī)定信用額度的需重新履行審批程序，或經(jīng)批準后由財務

10、部門信用主數(shù)據(jù)維護員在系統(tǒng)中一次性釋放凍結(jié)的訂單。分（子）公司經(jīng)辦 審批5信用審批表；賒銷合同；銷售發(fā)票；提貨通知單（或提油卡）訂單解凍審批 表；2.10.1V營業(yè)收入應收賬款1.11.2經(jīng)營風險、財務風險：代保管業(yè) 務未按規(guī)定執(zhí)行，造成損失， 阻 礙財務報告。6.3 代保管業(yè)務：開具發(fā)票的客戶，應在開票之日15 天內(nèi)提貨。各級營銷部門關(guān)于逾期未提的油品依照合同中關(guān)于代保管的條款轉(zhuǎn)入代保 管賬內(nèi)，并依照政府規(guī)定、市場情況、資源狀況等確定是否收取代保管 費，報分管副經(jīng)理批準后執(zhí)行。倉儲部門會同營銷部門至少每半年檢查 一次客戶代保管情況。分（子）公司經(jīng)辦 審核 稽核3代保管業(yè)務臺賬V存貨1.12.

11、1經(jīng)營風險、財務風險：未按規(guī)定 上報、審核銷售日報，導致治理 信息失真，阻礙財務報告。6.4【非 ERP】各級分公司營銷部門每日對銷售開單情況進行匯總，復核無誤后填寫收款記錄，報財務部門。ERP】各級分公司營銷部門每日應對銷售開單情況、收款記錄進行核 對，銷售發(fā)票、收款票據(jù)隨同ERP 系統(tǒng)銷售日報表一并報財務部門；檢查、處理系統(tǒng)中未清的銷售訂單；核對校驗自有庫存轉(zhuǎn)出數(shù)量與代保 管轉(zhuǎn)入數(shù)量一致。分（子）公司經(jīng)辦 審核5銷售日報表；收款記錄2.10.1VV營業(yè)收入貨幣資金1.2經(jīng)營風險：合資和專項銷售未按 規(guī)定進行，阻礙正常經(jīng)營。6.5 合資和專項銷售：銷售大區(qū)分公司依照油品銷售事業(yè)部下達的月 度

12、合資、專項打算，按規(guī)定的付款方式和規(guī)定的價格進行結(jié)算。按規(guī)定“先款后貨”的專項銷售，業(yè)務部門依照財務部門提供收款記錄下達專項 油發(fā)貨通知單；按規(guī)定“先貨后款”的合資和專項銷售，經(jīng)部門負責人在 規(guī)定額度內(nèi)批準后下達合資和專項油發(fā)貨通知單。銷售大區(qū)分公 司經(jīng)辦 審批4銷售打算 發(fā)貨通知單7.油庫發(fā)貨1.2經(jīng)營風險：未按規(guī)定組織配送， 造成損失。7.1 需配送的業(yè)務由直銷/分銷經(jīng)理填寫運輸申請單報物流部門，由調(diào) 度人員依照調(diào)運單組織運輸。 交貨后將客戶簽字的發(fā)貨單交營銷部門匯 總。分（子）公司3運輸申請單； 發(fā)貨單3 / 3業(yè)務目 標業(yè)務風險操縱點適用單位不相 容崗 位操縱點分值操縱點相關(guān)資料相關(guān)制

13、 度索引會計報表認定會計報表項目1 存在和發(fā)生/真實性；2 完整性;3 權(quán)利與義務；4露;6 準確性估價或分攤；5 表達和披1234561.32.1經(jīng)營風險、財務風險：油庫發(fā)貨 錯誤，造成損失或治理信息失 真，阻礙財務報告。7.2 非 ERP】油庫發(fā)貨人員依照各級分公司營銷部門開具并蓋有印 章的提貨通知單（或提油卡）安排客戶或運輸部門提貨，并將提貨通知 單留存。ERP】 油庫驗單人員接到客戶提單時，應查詢 ERP 系統(tǒng)提單信息并核對驗證提單內(nèi)容相符后，按客戶需求的發(fā)貨數(shù)量（不大于提單數(shù)量）在 系統(tǒng)中發(fā)貨過賬，打印油品岀庫單交客戶提油。分（子）公司2提貨通知單（或 提油卡）2.10.1VVV營業(yè)

14、成本存貨1.2經(jīng)營風險：未按規(guī)定進行數(shù)量治 理，造成損失。合規(guī)風險： 計量精度不符合國標 規(guī)定。7.3 罐裝油品前，發(fā)貨人員應檢查罐車的清潔度、是否專車專用，以 確保岀庫油品質(zhì)量。油庫發(fā)油以油庫計量表發(fā)貨量為準，確保實發(fā)數(shù)與 應提數(shù)量一致。數(shù)質(zhì)量部門至少每半年檢查油庫發(fā)貨計量的精確度。分（子）公司計量 稽核3檢查記錄1.22.1經(jīng)營風險、財務風險：代保管業(yè) 務未按規(guī)定執(zhí)行，造成損失， 阻 礙財務報告。7.4非 ERP】關(guān)于一次不能提完的油品，油庫為客戶建立代保管臺賬，并將剩余油品轉(zhuǎn)入客戶代保管賬。按照規(guī)定開展油庫代保管業(yè)務的，應依照客戶需求開具分提貨通知單。ERP】關(guān)于一次不能提完的油品，油庫

15、按規(guī)定收回原代保管提單，打 印剩余數(shù)量的代保管提單，作為客戶下次提貨的依據(jù)。分（子）公司2提貨通知單2.10.1V存貨2.1經(jīng)營風險、財務風險：核對發(fā)貨 不及時，導致治理信息失真，阻礙財務報告。7.5 非 ERP】油庫發(fā)貨人員每日交班前整理提貨通知單，匯總發(fā)貨數(shù) 量，編制日發(fā)貨報表和代保管臺賬，報油庫記賬人員稽核。ERP】油庫發(fā)貨人員每日交班前整理岀庫單，報油庫記賬人員與 ERP系統(tǒng)發(fā)貨數(shù)量進行核對。分（子）公司經(jīng)辦 稽核3日發(fā)貨報表； 代保管臺賬 油庫出庫單2.10.1VV營業(yè)成本1.3經(jīng)營風險：未及時核對油庫發(fā)貨 數(shù)量和調(diào)整差異，造成損失。7.6 油庫記賬人員復核日發(fā)貨量、提貨通知單累計數(shù)

16、量以及代保管臺賬，檢查是否平衡，發(fā)覺規(guī)定范圍內(nèi)的差異及時查找緣故并進行調(diào)整，超岀 規(guī)定范圍的應及時上報油庫負責人。分（子）公司經(jīng)辦 審核 審批4提貨通知單； 代保管臺賬1.3經(jīng)營風險：超打算或無打算供 應，阻礙正常經(jīng)營。7.7 銷售大區(qū)分公司駐廠辦事處按照下達的發(fā)貨通知單均衡發(fā)貨供應給 合資公司和專項用戶。不能超打算或無打算供應。銷售大區(qū)分公 司3發(fā)貨通知單8.財務記賬2.1財務風險：會計核算有誤，阻礙 財務報告。8.1非 ERP】各級分公司財務部門每日復核原始票據(jù)和收款記錄，登入相應的會計科目進行賬務處理，并經(jīng)不相容崗位稽核。ERP】各級分公司財務部門每日復核原始票據(jù)和收款記錄，并與 ERP系統(tǒng)集成的銷售會計憑證進行核對。分（子）公司記賬 清賬 稽核31.6.11VVVV貨幣資金應收賬款營業(yè)收入8.2 各級分公司財務部門核對應收賬款和預收款，參見7.1 應收款項治理業(yè)務流程操縱點3.2 和 3.3