第十二章固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程與核算方法設(shè)計(jì)

1、第十二章第十二章 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程與核算規(guī)程設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程與核算規(guī)程設(shè)計(jì)第一節(jié)第一節(jié) 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)第二節(jié)第二節(jié) 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)政策選擇固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)政策選擇設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)第三節(jié)第三節(jié) 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計(jì)第一節(jié)第一節(jié) 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)一、固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)一、固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)二、無(wú)形資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)二、無(wú)形資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)一、固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)一、固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)（一）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)及業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)

2、（一）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)及業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)（二）固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程（二）固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程（一）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)及業(yè)務(wù)流程一）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)及業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)目的設(shè)計(jì)目的1.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)價(jià)值大價(jià)值大使用周期長(zhǎng)使用周期長(zhǎng)其業(yè)務(wù)涉及的部門較多其業(yè)務(wù)涉及的部門較多2.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)目的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)目的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)需要一套合理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)需要一套合理科學(xué)的管理系統(tǒng)，從采購(gòu)、科學(xué)的管理系統(tǒng)，從采購(gòu)、使用到最后的報(bào)廢清理，需使用到最后的報(bào)廢清理，需要合理統(tǒng)一執(zhí)行程序要合理統(tǒng)一執(zhí)行程序切實(shí)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，合理切實(shí)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，合理配置、正確使用各類固定資

3、產(chǎn)，配置、正確使用各類固定資產(chǎn)，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)的使用和效率提高固定資產(chǎn)的使用和效率。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正固定資產(chǎn)業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的錯(cuò)弊，監(jiān)督務(wù)中可能出現(xiàn)的錯(cuò)弊，監(jiān)督固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算的合規(guī)性固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算的合規(guī)性和恰當(dāng)性。和恰當(dāng)性。（二）固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程（二）固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程一、一、無(wú)形無(wú)形資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)（一）無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)（一）無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)（二）無(wú)形資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程（二）無(wú)形資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程（一）無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)流程設(shè)（一）無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)目的

4、計(jì)目的1.1.無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)無(wú)形資產(chǎn)是一種特殊商品，具有價(jià)值和使用價(jià)值，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)效益。價(jià)值的波動(dòng)性較大2.2.無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)目的無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)目的需考慮相關(guān)保護(hù)措施，防止企業(yè)資源流失加強(qiáng) “測(cè)量”，及時(shí)合理調(diào)整（二）（二）無(wú)形資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程無(wú)形資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程 1.無(wú)形資產(chǎn)使用業(yè)務(wù)流程 2.無(wú)形資產(chǎn)處置的業(yè)務(wù)流程使用申請(qǐng)與審 批簽訂使用協(xié)議使用跟蹤與報(bào)告日常管理與檢查處置方案制定與審批無(wú)形資產(chǎn)賬務(wù)處理3.無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的業(yè)務(wù)流程轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)審核擬訂轉(zhuǎn)讓合同簽訂轉(zhuǎn)讓合同賬務(wù)處理第二節(jié)第二節(jié) 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)政策

5、選擇的設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)政策選擇的設(shè)計(jì)一、固定資產(chǎn)一、固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)政策選擇的會(huì)計(jì)政策選擇的設(shè)計(jì)的設(shè)計(jì)二、無(wú)形資產(chǎn)二、無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)政策選擇的會(huì)計(jì)政策選擇的設(shè)計(jì)的設(shè)計(jì)（一）固定資產(chǎn)取得的核算（一）固定資產(chǎn)取得的核算（二）固定資產(chǎn)折舊的核算（二）固定資產(chǎn)折舊的核算（三）固定資產(chǎn)日常維護(hù)的核算（三）固定資產(chǎn)日常維護(hù)的核算（四）固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢、毀損的核算（四）固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢、毀損的核算（五）固定資產(chǎn)清查的核算（五）固定資產(chǎn)清查的核算（六）固定資產(chǎn)期末計(jì)價(jià)的核算（六）固定資產(chǎn)期末計(jì)價(jià)的核算 一、固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)政策選擇的設(shè)計(jì)一、固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)政策選擇的設(shè)計(jì)（一）固定資產(chǎn)取得的核算（一）固定資產(chǎn)取得的核算

6、固定資產(chǎn)在取得固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)按取得時(shí)時(shí)，應(yīng)按取得時(shí)的成本入賬。固的成本入賬。固定資產(chǎn)取得時(shí)的定資產(chǎn)取得時(shí)的成本應(yīng)當(dāng)根據(jù)具成本應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況分別確定體情況分別確定外購(gòu)固定資產(chǎn)；自行建造的固外購(gòu)固定資產(chǎn)；自行建造的固定資產(chǎn)；投資者投入固定資產(chǎn)定資產(chǎn)；投資者投入固定資產(chǎn)；融資租入的固定資產(chǎn)；融資租入的固定資產(chǎn)；在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)；建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)；企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入的固定產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入的固定資產(chǎn)資產(chǎn)以非貨幣性交易換入的固定資

7、產(chǎn)；接以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)；接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)；盤盈的固定資產(chǎn)受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)；盤盈的固定資產(chǎn)；經(jīng)批準(zhǔn)無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)；經(jīng)批準(zhǔn)無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)（二）固定資產(chǎn)折舊的核算（二）固定資產(chǎn)折舊的核算1 1固定資產(chǎn)折舊的提取范圍固定資產(chǎn)折舊的提取范圍（1 1）固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的空間范圍）固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的空間范圍（2 2）固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的時(shí)間范圍）固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的時(shí)間范圍2 2固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，合理地確定固定資產(chǎn)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值，并合理地確定固定資產(chǎn)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值，并根

8、據(jù)科技發(fā)展、環(huán)境及其他因素，選擇恰當(dāng)?shù)恼鄹鶕?jù)科技發(fā)展、環(huán)境及其他因素，選擇恰當(dāng)?shù)恼叟f計(jì)算方法。舊計(jì)算方法。折舊的計(jì)算方法折舊的計(jì)算方法; ;平均年限法、工作平均年限法、工作量法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法等量法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法等（三）固定資產(chǎn)日常維護(hù)的核算（三）固定資產(chǎn)日常維護(hù)的核算企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行大修理，大修企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行大修理，大修理費(fèi)用可以采用預(yù)提或待攤的方式核算。理費(fèi)用可以采用預(yù)提或待攤的方式核算。（四）固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢和毀損（四）固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢和毀損1.1.將固定資產(chǎn)的凈值轉(zhuǎn)入清理將固定資產(chǎn)的凈值轉(zhuǎn)入清理2.2.記錄發(fā)生的清理費(fèi)用記錄發(fā)生的清理

9、費(fèi)用3.3.記錄應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅金記錄應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅金4.4.記錄出售及殘料收入記錄出售及殘料收入5.5.記錄應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償?shù)膿p失記錄應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償?shù)膿p失6.6.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理?yè)p益結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理?yè)p益（五）固定資產(chǎn)清查（五）固定資產(chǎn)清查企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年實(shí)地盤點(diǎn)企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年實(shí)地盤點(diǎn)一次一次，盤盈的固定資產(chǎn)，作為前期差錯(cuò)處理盤盈的固定資產(chǎn)，作為前期差錯(cuò)處理，盤盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過(guò)失人或者保險(xiǎn)公虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等應(yīng)收款項(xiàng)和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外司等應(yīng)收款項(xiàng)和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。支出。

10、 （六）固定資產(chǎn)的期末計(jì)價(jià)（六）固定資產(chǎn)的期末計(jì)價(jià)企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在期末時(shí)按照賬面價(jià)值與可企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在期末時(shí)按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。在資產(chǎn)負(fù)的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。在資產(chǎn)負(fù)債表中，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)凈債表中，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)凈值的減項(xiàng)反映。值的減項(xiàng)反映。二、無(wú)形資產(chǎn)核算方法的設(shè)計(jì)二、無(wú)形資產(chǎn)核算方法的設(shè)計(jì)（一）無(wú)形資產(chǎn)取得的核算（一）無(wú)形資產(chǎn)取得的核算（二）無(wú)形資產(chǎn)攤銷的核算（二）無(wú)形資產(chǎn)攤銷的核算（三）無(wú)形資產(chǎn)期末計(jì)價(jià)的核算（三）無(wú)形

11、資產(chǎn)期末計(jì)價(jià)的核算（四）無(wú)形資產(chǎn)處置的核算（四）無(wú)形資產(chǎn)處置的核算（五）無(wú)形資產(chǎn)攤銷與固定資產(chǎn)提取折舊的區(qū)別（五）無(wú)形資產(chǎn)攤銷與固定資產(chǎn)提取折舊的區(qū)別（一）無(wú)形資產(chǎn)取得的核算（一）無(wú)形資產(chǎn)取得的核算企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量。取得時(shí)的實(shí)際成本應(yīng)按以下規(guī)定確定：計(jì)量。取得時(shí)的實(shí)際成本應(yīng)按以下規(guī)定確定：1.1.外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)2.2.投資者投入無(wú)形資產(chǎn)投資者投入無(wú)形資產(chǎn)3.3.企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入無(wú)形資產(chǎn)得的無(wú)形資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換

12、入無(wú)形資產(chǎn)4.4.以非貨幣性交易換入的無(wú)形資產(chǎn)以非貨幣性交易換入的無(wú)形資產(chǎn)5.5.接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)6.6.自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)（二）無(wú)形資產(chǎn)攤銷的核算（二）無(wú)形資產(chǎn)攤銷的核算 使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，其應(yīng)攤銷金額應(yīng)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，其應(yīng)攤銷金額應(yīng) 在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷。使用壽命不確在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷。使用壽命不確定定的無(wú)形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷。企業(yè)攤銷無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷。企業(yè)攤銷無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自無(wú)形資產(chǎn)可供使用時(shí)起，至不再作為無(wú)形當(dāng)自無(wú)形資產(chǎn)可供使用時(shí)起，至不再作為無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)止。資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)止。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷采用直線法

13、、產(chǎn)量采用直線法、產(chǎn)量法和加速攤銷法。法和加速攤銷法。（三）無(wú)形資產(chǎn)期末計(jì)價(jià)的核算（三）無(wú)形資產(chǎn)期末計(jì)價(jià)的核算 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資發(fā)生減值的跡象。對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測(cè)試。值測(cè)試。 無(wú)形資產(chǎn)存在減值跡象的，應(yīng)當(dāng)估計(jì)其可收回金無(wú)形資產(chǎn)存在減值跡象的，應(yīng)當(dāng)估計(jì)其可收回金。企業(yè)計(jì)提減值準(zhǔn)備后，資產(chǎn)的價(jià)值又得恢復(fù)，企業(yè)計(jì)提減值準(zhǔn)備后，資產(chǎn)的價(jià)值又得恢復(fù)，應(yīng)在原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額內(nèi)，按恢復(fù)增加的應(yīng)在原已計(jì)

14、提的減值準(zhǔn)備金額內(nèi)，按恢復(fù)增加的金額金額（四）無(wú)形資產(chǎn)處置的核算（四）無(wú)形資產(chǎn)處置的核算1.1.用無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資用無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資2.2.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)（1 1）轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)）轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)（2 2）轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)）轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)（五）無(wú)形資產(chǎn)攤銷與固定資產(chǎn)提取折舊（五）無(wú)形資產(chǎn)攤銷與固定資產(chǎn)提取折舊的區(qū)別的區(qū)別固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月當(dāng)月取得取得取得取得當(dāng)月不提折舊，從當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊下月起計(jì)提折舊當(dāng)月開(kāi)始攤銷當(dāng)月開(kāi)始攤銷當(dāng)月當(dāng)月減少減少?gòu)南略缕鹜Ｖ褂?jì)提從下月起停止計(jì)提折舊折舊當(dāng)月不再攤銷。當(dāng)月不再攤銷。取得取得時(shí)時(shí)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊，應(yīng)

15、當(dāng)按月計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)提足折舊固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取使用，均不再提取折舊折舊應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷分期平均攤銷第三節(jié)第三節(jié) 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計(jì)一、設(shè)備更新申請(qǐng)批準(zhǔn)程序設(shè)計(jì)一、設(shè)備更新申請(qǐng)批準(zhǔn)程序設(shè)計(jì)二、設(shè)備采購(gòu)、驗(yàn)收、付款程序設(shè)計(jì)二、設(shè)備采購(gòu)、驗(yàn)收、付款程序設(shè)計(jì)三、設(shè)備報(bào)廢清理程序設(shè)計(jì)三、設(shè)備報(bào)廢清理程序設(shè)計(jì) 一、設(shè)備更新申請(qǐng)批準(zhǔn)程序設(shè)計(jì)一、設(shè)備更新申請(qǐng)批準(zhǔn)程序設(shè)計(jì) 4 3 2 2 4 3 2 總工程師室總工程師室 設(shè)備部門設(shè)備部門 財(cái)會(huì)部門財(cái)會(huì)部門 總工程師總工

16、程師 負(fù)責(zé)負(fù)責(zé) 編制編制 負(fù)責(zé)負(fù)責(zé) 分管分管 1自制設(shè)備制造任務(wù)書(shū)2 3設(shè)備購(gòu)買通知單141審核設(shè)備更新計(jì)劃1合同1輔助生產(chǎn)部門供貨單位2 、3、22 、413二、設(shè)備采購(gòu)、驗(yàn)收、付款程序設(shè)計(jì)二、設(shè)備采購(gòu)、驗(yàn)收、付款程序設(shè)計(jì)廠內(nèi)運(yùn)輸部門廠內(nèi)運(yùn)輸部門設(shè)備部門設(shè)備部門財(cái)會(huì)部門財(cái)會(huì)部門 負(fù)責(zé)負(fù)責(zé) 負(fù)責(zé)負(fù)責(zé) 開(kāi)單開(kāi)單 記帳記帳 負(fù)責(zé)負(fù)責(zé) 出納出納 記帳記帳供貨單位 車站（碼頭）提貨單 通知提貨到貨清單提貨單發(fā)票設(shè)備購(gòu)買通知單合同 3 2設(shè)備入1庫(kù)單核對(duì)設(shè)備庫(kù)存帳驗(yàn)貨貨到后驗(yàn)貨后發(fā)票21、2設(shè)備購(gòu)買通知單合同(副本) B支票A備查簿2核對(duì)核對(duì)AB銀行日記帳明細(xì)帳明細(xì)帳1 發(fā)票B三、設(shè)備報(bào)廢清理程序設(shè)計(jì)三

17、、設(shè)備報(bào)廢清理程序設(shè)計(jì)申請(qǐng)部門申請(qǐng)部門設(shè)備部門設(shè)備部門財(cái)會(huì)部門財(cái)會(huì)部門 負(fù)責(zé)負(fù)責(zé) 制單制單 負(fù)責(zé)負(fù)責(zé) 記帳記帳 審核審核 負(fù)責(zé)負(fù)責(zé) 記帳記帳固定資產(chǎn)卡片設(shè)備提貨申請(qǐng)單清理部門411固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)登記簿審核3固定資產(chǎn)明細(xì)卡片固定資產(chǎn)增減登記簿大類帳22復(fù)習(xí)思考題復(fù)習(xí)思考題1 1固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)是什么？是什么？2 2如何設(shè)計(jì)如何設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算方法固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算方法？3 3如何設(shè)計(jì)如何設(shè)計(jì)無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算方法無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算方法？4. 4. 無(wú)形資產(chǎn)攤銷與固定資產(chǎn)提取折舊的區(qū)別有哪些？無(wú)形資產(chǎn)攤銷與固定資產(chǎn)提取折舊的區(qū)別有哪些？5

18、 5設(shè)備更新申請(qǐng)批準(zhǔn)程序設(shè)計(jì)要點(diǎn)有哪些？設(shè)備更新申請(qǐng)批準(zhǔn)程序設(shè)計(jì)要點(diǎn)有哪些？6 6設(shè)備采購(gòu)、驗(yàn)收、付款程序設(shè)計(jì)要點(diǎn)有哪些？設(shè)備采購(gòu)、驗(yàn)收、付款程序設(shè)計(jì)要點(diǎn)有哪些？7 7設(shè)備報(bào)廢清理程序設(shè)計(jì)要點(diǎn)有哪些？設(shè)備報(bào)廢清理程序設(shè)計(jì)要點(diǎn)有哪些？據(jù)上海市檢察院統(tǒng)計(jì)，據(jù)上海市檢察院統(tǒng)計(jì)，20002000年查處的國(guó)有企業(yè)貪污年查處的國(guó)有企業(yè)貪污賄賂犯罪案件中，涉及基建環(huán)節(jié)的案件有賄賂犯罪案件中，涉及基建環(huán)節(jié)的案件有3636件，約占件，約占總數(shù)的總數(shù)的10%10%。其中，受賄人員從供銷科科員到公司副。其中，受賄人員從供銷科科員到公司副經(jīng)理，全部是對(duì)工程分包、結(jié)算工程款和材料采購(gòu)有經(jīng)理，全部是對(duì)工程分包、結(jié)算工程款和材料采購(gòu)有決定權(quán)的決定權(quán)的“人物人物”。 20012001年年3 3月初，寶山檢察院接到舉報(bào)：某工程公司月初，寶山檢察院接到舉報(bào)：某工程公司供銷科科長(zhǎng)張某在外購(gòu)買高檔房，與其收入明顯不符。供銷科科長(zhǎng)張某在外購(gòu)買高檔房，與其收入明顯不符。調(diào)查后發(fā)現(xiàn)張某權(quán)力很大，每年公司的供應(yīng)材料幾乎調(diào)查后發(fā)現(xiàn)張某權(quán)力很大，每年公司的供應(yīng)材料幾乎由他一手操辦。按內(nèi)部規(guī)定，一次性采購(gòu)款超過(guò)由他一手操辦。按內(nèi)部規(guī)定，