ST四環(huán)：XXXX年半年度財務(wù)報告

1、2010 年半年度財務(wù)報告2010年 8月 31日1財務(wù)報告（一）公司2010年半年度財務(wù)會計報告未經(jīng)審計。（二）會計報表2資產(chǎn)負債表編制單位 : 四環(huán)藥業(yè)股份有限公司2010年6月 30日單位：人民幣元項目期末余額年初余額合并母公司合并母公司流動資產(chǎn)：貨幣資金 3,342,958.002,776,583.941,076,195.90147,921.18結(jié)算備付金拆出資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款 7,691,621.023,508,029.237,060,795.063,258,579.15預(yù)付款項 1,914,173.23597,003.902,358,099.66597,003.90

2、應(yīng)收保費應(yīng)收分保賬款應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金應(yīng)收利息應(yīng)收股利其他應(yīng)收款 6,830,585.351,603,665.942,583,884.841,614,563.61買入返售金融資產(chǎn)存貨 13,340,670.182,999,569.6711,389,319.383,745,503.31一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計33,120,007.7811,484,852.6824,468,294.849,363,571.15非流動資產(chǎn)：發(fā)放貸款及墊款可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資長期應(yīng)收款長期股權(quán)投資500,000.0061,250,000.00500,000.0061,250,000.0

3、0投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn) 42,857,312.3028,572,735.9148,328,448.5530,059,363.21在建工程 12,023,265.5212,023,265.5211,841,476.0011,841,476.00工程物資固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)無形資產(chǎn) 49,054,445.6949,054,445.6949,054,445.6949,054,445.69開發(fā)支出270,000.00270,000.00商譽長期待攤費用遞延所得稅資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計104,705,023.51150,900,447.12109,994,370.24152,20

4、5,284.90資產(chǎn)總計 137,825,031.29162,385,299.80134,462,665.08161,568,856.05公司法定代表人：劉惠文主管會計工作負責(zé)人：徐志海會計主管人員：于衛(wèi)3資產(chǎn)負債表（續(xù)）編制單位 : 四環(huán)藥業(yè)股份有限公司2010年 6月30日單位：人民幣元項目期末余額年初余額合并母公司合并母公司流動負債：短期借款拆入資金交易性金融負債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款 8,340,381.181,202,155.3110,138,756.073,067,050.96預(yù)收款項 1,858,971.46270,836.401,495,825.63258,494.40賣出回購金融資

5、產(chǎn)款應(yīng)付手續(xù)費及傭金應(yīng)付職工薪酬364,168.44622,507.79907,441.42495,641.30應(yīng)交稅費 7,175,859.755,845,184.546,777,650.795,587,345.45應(yīng)付利息應(yīng)付股利 96,030.0096,030.0096,030.0096,030.00其他應(yīng)付款 50,650,291.25104,429,706.5046,250,433.52102,684,191.95代理買賣證券款代理承銷證券款一年內(nèi)到期的非流動負債其他流動負債流動負債合計68,485,702.08112,466,420.5465,666,137.43112,188,7

6、54.06非流動負債：長期借款應(yīng)付債券長期應(yīng)付款專項應(yīng)付款 4,000,000.004,000,000.00預(yù)計負債遞延所得稅負債其他非流動負債非流動負債合計4,000,000.004,000,000.00負債合計 72,485,702.08112,466,420.5469,666,137.43112,188,754.06所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：實收資本（或股本）93,225,000.0093,225,000.0093,225,000.0093,225,000.00資本公積 185,350,983.15182,902,833.15185,350,983.15182,902,833.15減：庫

7、存股專項儲備盈余公積 9,527,229.849,527,229.849,527,229.849,527,229.84一般風(fēng)險準(zhǔn)備未分配利潤 -227,388,060.25-235,736,183.73-227,936,056.43-236,274,961.00外幣報表折算差額歸屬于母公司所有者權(quán)60,715,152.7449,918,879.2660,167,156.5649,380,101.99益合計少數(shù)股東權(quán)益 4,624,176.474,629,371.09所有者權(quán)益合計65,339,329.2149,918,879.2664,796,527.6549,380,101.99負債和所有者

8、權(quán)益總計137,825,031.29162,385,299.80134,462,665.08161,568,856.05公司法定代表人：劉惠文主管會計工作負責(zé)人：徐志海會計主管人員：于衛(wèi)4利潤表編制單位 : 四環(huán)藥業(yè)股份有限公司2010年6月30日單位：人民幣元項目本期金額上期金額合并母公司合并母公司一、營業(yè)總收入16,520,703.647,875,040.4918,328,843.278,818,130.10其中：營業(yè)收入16,520,703.647,875,040.4918,328,843.278,818,130.10利息收入已賺保費手續(xù)費及傭金收入二、營業(yè)總成本15,866,350.4

9、27,339,228.2217,720,097.958,080,076.01其中：營業(yè)成本11,836,233.805,498,070.8713,924,509.416,554,760.47利息支出手續(xù)費及傭金支出退保金賠付支出凈額提取保險合同準(zhǔn)備金凈額保單紅利支出分保費用營業(yè)稅金及附加116,717.2272,116.57142,471.4646,410.11銷售費用 1,937,186.12643,722.841,888,004.99775,059.74管理費用 2,160,383.131,121,739.751,776,120.98702,065.05財務(wù)費用 8,232.573,578

10、.196,193.201,780.64資產(chǎn)減值損失 -192,402.42-17,202.09加：公允價值變動收益 （損失以 “ -”號填列）投資收益（損失以“-”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益匯兌收益（損失以“-”號填列）三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列） 654,353.22535,812.27608,745.32738,054.09加：營業(yè)外收入15,389.0015389減：營業(yè)外支出126,940.66124243,681.58其中：非流動資產(chǎn)處置損失四、利潤總額（虧損總額以“ -”號542,801.56538,777.27605,063.74738,054.09填列）

11、減：所得稅費用五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列） 542,801.56538,777.27605,063.74738,054.09歸屬于母公司所有者的凈利潤547,996.18538,777.27624,217.54738,054.09少數(shù)股東損益 -5,194.620.00-19,153.800.00六、每股收益：（一）基本每股收益0.00580.0067（二）稀釋每股收益0.00580.0067七、其他綜合收益0.00八、綜合收益總額542,801.56538,777.27605,063.74738,054.09歸屬于母公司所有者的綜合收益547,996.18538,777.27624,2

12、17.54738,054.09總額歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額-5,194.620.00-19,153.800.00公司法定代表人：劉惠文主管會計工作負責(zé)人：徐志海會計主管人員：于衛(wèi)5現(xiàn)金流量表編制單位 : 四環(huán)藥業(yè)股份有限公司2010年6月30日單位：人民幣元項目本期金額上期金額合并母公司合并母公司一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金19,961,016.0010,873,542.1718,792,425.478,517,734.95客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額向中央銀行借款凈增加額向其他金融機構(gòu)拆入資金凈增加額收到原保險合同保費取得的現(xiàn)金收到再保險業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額保戶儲金

13、及投資款凈增加額處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金拆入資金凈增加額回購業(yè)務(wù)資金凈增加額收到的稅費返還收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金2,363,802.95125,396.00311,782.89經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計22,324,818.9510,998,938.1719,104,208.368,517,734.95購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金10,754,743.854,151,813.938,751,002.473,796,709.48客戶貸款及墊款凈增加額存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額支付原保險合同賠付款項的現(xiàn)金支付利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金支付保單紅利的現(xiàn)金支付給職工以及

14、為職工支付的現(xiàn)金4,974,977.472,376,679.814,021,368.261,908,506.09支付的各項稅費1,518,408.051,072,161.261,620,666.81709,303.57支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金2,503,665.97704,330.413,464,547.511,474,709.15經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計19,751,795.348,304,985.4117,857,585.057,889,228.29經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2,573,023.612,693,952.761,246,623.31628,506.66二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流

15、量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期306,261.5165,290.001,344,194.56600,939.00資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金6質(zhì)押貸款凈增加額取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金5,575.005,575.00投資活動現(xiàn)金流出小計306,261.5165,290.001,349,769.56606,514.00投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-306,261.51-65,29

16、0.00-1,349,769.56-606,514.00三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金發(fā)行債券收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額2,266,762.102,628,662.76-103,146.2521,992.66加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額1,076,195.90147,

17、921.182,891,533.11406,343.60六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額3,342,958.002,776,583.942,788,386.86428,336.26公司法定代表人：劉惠文主管會計工作負責(zé)人：徐志海會計主管人員：于衛(wèi)7所有者權(quán)益變動表編制單位： 四環(huán)藥業(yè)股份有限公司2010 半年度本期金額上年金歸屬于母公司所有者權(quán)益所有歸屬于母公司所有者權(quán)少數(shù)實收項目一般未分者權(quán)實收資本（或資本 減：庫 專項股東資本資本 減：庫 專項盈余盈余配利其他益合股本）公積存股儲備風(fēng)險權(quán)益（或公積存股 儲備公積公積潤計準(zhǔn)備股本）93,225,000.0185,39,527,-228,04,62

18、9,64,6993,22185,39,527,一、上年年末余額50,98229.841,37371.01,212.5,000.50,98229.803.1541.43965003.154加：會計政策變更前期差錯更正105,3105,315.0015.00其他93,225,000.0185,39,527,-227,94,629,64,7993,22185,39,527,二、本年年初余額50,98229.836,05371.06,527.5,000.50,98229.803.1546.43965003.154三、本年增減變動547,9-5,194542,8金額（減少以 “-號”96.18.6201

19、.56填列）（一）凈利潤547,9-5,194542,896.18.6201.56（二）其他綜合8收益上述（一）和（二）547,9-5,194542,8小計96.18.6201.56（三）所有者投入和減少資本1所有者投入資本2股份支付計入所有者權(quán)益的金額3其他（四）利潤分配1提取盈余公積2提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備3對所有者（或股東）的分配4其他（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）2盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3盈余公積彌9補虧損4其他（六）專項儲備1本期提取2本期使用93,225,000.0185,39,527,-227,34,624,65,3393,22185,39,527,50,98

20、229.888,06176.49,329.5,000.50,98229.8四、本期期末余額03.1540.25721003.154公司法定代表人： 劉惠文主管會計工作負責(zé)人：徐志海10母公司所有者權(quán)益變動表編制單位：四環(huán)藥業(yè)股份有限公司2010 半年度單位本期金額上年金實收資資本公減：庫專項儲盈余公一般所有者實收資資本公減：庫專項儲項目未分配利權(quán)益合本（或本（或積存股備積風(fēng)險積存股備股本）潤計股本）準(zhǔn)備93,225,182,9029,527,2-236,380,249,274,93,225,182,902一、上年年末余額,833.1529.8476.00786.99000.00,833.150

21、00.00加：會計政策變更0.00前期差錯更正105,315.00105,315.00其他93,225,182,9029,527,2-236,274,949,380,93,225,182,902二、本年年初余額,833.1529.8461.00101.99000.00,833.15000.00三、本年增減變動金額538,777.27538,777（減少以“ -”號填列）.27（一）凈利潤538,777.27538,777.27（二）其他綜合收益上述（一）和（二）538,777.27538,777小計.27（三）所有者投入和減少資本1所有者投入資本112股份支付計入所有者權(quán)益的金額3其他（四）利

22、潤分配1提取盈余公積2提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備3對所有者（或股東）的分配4其他（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）2盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3盈余公積彌補虧損4其他（六）專項儲備1本期提取2本期使用93,225,182,9029,527,2-235,736,149,918,93,225,182,902四、本期期末余額,833.1529.8483.73879.26000.00,833.15000.00公司法定代表人：劉惠文主管會計工作負責(zé)人：徐志海12四環(huán)藥業(yè)股份有限公司財務(wù)報表附注資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細表編制單位：四環(huán)藥業(yè)股份有限公司單位：（人民幣）元項目年初賬面余額本期減少數(shù)期末賬面余本

23、期計提額轉(zhuǎn)銷額轉(zhuǎn)回一、壞賬準(zhǔn)備7,808,724.61192,402.42 86,868.007,529,454.19二、存貨跌價準(zhǔn)備三、可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備四、持有至到期投資減值準(zhǔn)備五、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備六、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備七、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5,392,191.145,392,191.14八、工程物資減值準(zhǔn)備九、在建工程減值準(zhǔn)備十、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備其中：成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備十一、油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備十二、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備17,589,185.0217,589,185.02十三、商譽減值準(zhǔn)備十四、其他合計30,790,100.77- 192,402.42 86,868.00

24、30,510,830.3513四環(huán)藥業(yè)股份有限公司財務(wù)報表附注四環(huán)藥業(yè)股份有限公司2010年上半年財務(wù)報表附注一、公司基本情況四環(huán)藥業(yè)股份有限公司(以下簡稱 “本公司 ”)原名中聯(lián)建設(shè)裝備股份有限公司，中聯(lián)建設(shè)裝備股份有限公司是1996 年以社會募集方式設(shè)立的股份有限公司。本公司于1996年 8月在深交所公開發(fā)行 1250 萬社會公眾股， 股本為 5000萬元。1997年 7月，北京市證券監(jiān)督管理委員會以京證監(jiān)函（1997）50 號文批準(zhǔn)本公司采取分紅送股方式，每10 股送 1 股，股本增至 5500萬元； 1997年 10月，北京市證券監(jiān)督管理委員會以京證監(jiān)函（1997） 68 號文批準(zhǔn)本公

25、司采取分紅送股和資本公積金轉(zhuǎn)增股本方式，每 10 股送 2 股轉(zhuǎn)增 3 股，股本增至 8250萬元。2001年 6月 21日，本公司召開2001年度第二次臨時股東大會，審議并通過了關(guān)于中聯(lián)建設(shè)裝備股份公司與北京四環(huán)時代生物藥業(yè)有限公司進行資產(chǎn)置換的議案，同意以中聯(lián)建設(shè)裝備股份有限公司全資企業(yè) 山東起重機廠及其他部分資產(chǎn)與部分負債，與北京四環(huán)時代生物藥業(yè)有限公司的全部經(jīng)營性資產(chǎn)和負債進行置換。資產(chǎn)置換后，本公司主營業(yè)務(wù)從起重機械的制造及銷售變更為生物制藥、中西藥的研究開發(fā)；小容量注射劑、凍干粉針劑的生產(chǎn)和銷售。2001年 7月 4日，本公司經(jīng)國家工商行政管理局核準(zhǔn)更名為四環(huán)藥業(yè)股份有限公司。20

26、06年 6月 14日，本公司第二次臨時股東大會決議通過關(guān)于利用資本公積金向流通股股東定向轉(zhuǎn)增股本進行股權(quán)分置改革的議案，全體流通股股東每10股定向轉(zhuǎn)增 5.2股，全體流通股股東獲得 1,072.50萬股的股份，至此，本公司股本總額增至9,322.50 萬元。2007 年 12 月26 日，根據(jù)山東省濰坊市中級人民法院出具的（2007）濰執(zhí)字第 186 號民事裁定書，天津泰達控股有限公司取得四環(huán)生物產(chǎn)業(yè)集團有限公司持有的本公司股份5,197.50萬股，占本公司總股本的55.76%，成為本公司的第一大控股股東。四環(huán)生物產(chǎn)業(yè)集團有限公司持有另外的412.50萬股股份過戶至武漢科技創(chuàng)新生物技術(shù)有限公司

27、。企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：公司法定代表人：劉惠文注冊資本： 9,322.50 萬元注冊地址：北京市順義區(qū)南法信地區(qū)三家店村北14四環(huán)藥業(yè)股份有限公司財務(wù)報表附注本公司經(jīng)營范圍： 生物醫(yī)藥、 中西藥的研究開發(fā), “歐立康牌玄駒口服液” 保健食品的委托加工，保健食品的銷售（有效期限以衛(wèi)生許可證為準(zhǔn)）；醫(yī)療器械的經(jīng)營（產(chǎn)品范圍及有效期限以許可證為準(zhǔn)）；小容量注射劑、凍干粉針劑的生產(chǎn)（有效期限以生產(chǎn)許可證為準(zhǔn)）；對生物醫(yī)藥、中西藥、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、房地產(chǎn)、旅游項目的投資；資產(chǎn)受托經(jīng)營；資產(chǎn)重組及企業(yè)收購、兼并、轉(zhuǎn)讓的咨詢；經(jīng)濟信息咨詢（國家有專項規(guī)定的除外）；技術(shù)開發(fā)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓；技術(shù)咨詢；技術(shù)服務(wù)；建筑

28、工程機械設(shè)計；建筑裝修；起重機械制造、銷售；經(jīng)營本企業(yè)和成員企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品及技術(shù)出口業(yè)務(wù)；本企業(yè)和成員企業(yè)生產(chǎn)所需的原輔材料、儀器儀表、機械設(shè)備、零配件及技術(shù)的進口業(yè)務(wù)（國家限定公司經(jīng)營和國家禁止進出口的商品除外）；經(jīng)營進料加工和“三來一補 ”業(yè)務(wù)。二、本公司采用的主要會計政策、會計估計（一）遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明本公司所編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了本公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。（二）編制基礎(chǔ)本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則 基本準(zhǔn)則和其他各項會計準(zhǔn)則的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)報表。（三）會計期間本公司

29、會計期間分為年度和中期，會計年度自公歷1月 1日至 12月 31日止。（四）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。（五）計量屬性在本年度發(fā)生變化的報表項目及其本年度采用的計量屬性本公司在對會計要素進行計量時，一般采用歷史成本，如所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量則對個別會計要素采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量。1. 計量屬性在本年度發(fā)生變化的報表項目15四環(huán)藥業(yè)股份有限公司財務(wù)報表附注本公司不存在計量屬性在本年發(fā)生變化的報表項目。2. 本年度采用的計量屬性本年度本公司采用的計量屬性為歷史成本。在歷史成本計量下，資產(chǎn)按照購置時支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額，或者按照購置資產(chǎn)時所付

30、出的對價的公允價值計量。負債按照因承擔(dān)現(xiàn)時義務(wù)而實際收到的款項或者資產(chǎn)的金額，或者承擔(dān)現(xiàn)時義務(wù)的合同金額、或者按照日常活動中為償還負債預(yù)期需要支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量。（六）現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司在編制現(xiàn)金流量表時，將同時具備期限短（從購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小四個條件的投資，確定為現(xiàn)金等價物。權(quán)益性投資不作為現(xiàn)金等價物。（七）外幣業(yè)務(wù)核算方法外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率，折合成人民幣記賬。外幣貨幣性項目余額按資產(chǎn)負債表日即期匯率折合成人民幣金額進行調(diào)整，以公允價值計量的外幣非貨幣性項目按公允價值確定日的即期匯率折合成人

31、民幣金額進行調(diào)整。外幣專門借款賬戶期末折算差額，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，按規(guī)定予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其余的外幣賬戶折算差額均計入財務(wù)費用。不同貨幣兌換形成的折算差額，均計入財務(wù)費用。（八）外幣會計報表的折算方法資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項目除“未分配利潤 ”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財務(wù)報表折算差額，在資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下單獨列示。（九）金融資產(chǎn)和金融負債的核算方法1. 金融資產(chǎn)和金融負債的分類16四環(huán)藥業(yè)股份有限

32、公司財務(wù)報表附注本公司管理層按照取得或承擔(dān)金融資產(chǎn)和金融負債的目的、基于風(fēng)險管理、戰(zhàn)略投資需要等所作的指定以及金融資產(chǎn)、金融負債的特征，將金融資產(chǎn)和金融負債劃分為：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負債，包括交易性金融資產(chǎn)或金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負債；持有至到期投資；貸款和應(yīng)收款項；可供出售金融資產(chǎn)；其他金融負債等。上述分類一經(jīng)確定，不會隨意變更。2. 金融資產(chǎn)和金融負債的確認和計量(1)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（金融負債）取得時以公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）作為初

33、始確認金額。持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益，期末將公允價值變動計入當(dāng)期損益。處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。(2)持有至到期投資取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。持有期間按照攤余成本和實際利率（如實際利率與票面利率差別較小的，按票面利率）計算確認利息收入，計入投資收益。實際利率在取得時確定，在該預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。處置時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。如果本公司于到期日前出售或重分類了較大金額的持有至到期類投資（較大金額是指相對該類

34、投資出售或重分類前的總額總金額而言） ，則本公司將該類投資的剩余部分重分類為可供出售金融資產(chǎn)，且在本會計期間及以后兩個完整的會計年度內(nèi)不再將該金融資產(chǎn)劃分為持有至到期投資，但下列情況除外：出售日或重分類日距離該項投資到期日或贖回日較近（如到期前三個月內(nèi)），市場利率變化對該項投資的公允價值沒有顯著影響；根據(jù)合同約定的定期償付或提前還款方式收回該投資幾乎所有初始本金后，將剩余部分予以出售或重分類；出售或重分類是由于本公司無法控制、預(yù)期不會重復(fù)發(fā)生且難以合理預(yù)計的獨立事項所引起。(3) 應(yīng)收款項本公司對外銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收債權(quán)，通常應(yīng)按從購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價17四環(huán)藥業(yè)股份有限公司財務(wù)

35、報表附注款作為初始確認金額。收回或處置時，將取得的價款與該應(yīng)收款項賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。(4)可供出售金融資產(chǎn)取得時按公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。期末將公允價值變動計入資本公積（其他資本公積） 。處置時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計入投資損益。(5)其他金融負債按其公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。通常采用攤余成本進行后續(xù)計量。3金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確

36、認依據(jù)和計量方法本公司發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，如已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方，則終止確認該金融資產(chǎn)；如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，則不終止確認該金融資產(chǎn)。在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足會計準(zhǔn)則規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認條件時，采用實質(zhì)重于形式的原則。本公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：（ 1）所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值；（ 2）因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所

37、轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分（在此種情況下，所保留的服務(wù)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)視同未終止確認金融資產(chǎn)的一部分）之間，按照各自的相對公允價值進行分?jǐn)?，并將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：（ 1）終止確認部分的賬面價值；（ 2）終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認條件的，繼續(xù)確認該金融資產(chǎn)，所收到的對價確認為一項金18四環(huán)藥業(yè)股份有限公司財務(wù)報表附注融負債。4金融資產(chǎn)和金融負債公允價值的確定方法本公司采用公允價值計量的金融資產(chǎn)和金融負債全部直接參考活躍市場中的報價。5金融工具的匯率風(fēng)險本公司不存在承擔(dān)匯率波動的風(fēng)險。（十）存貨核算方法1存貨的分類存貨分類為：原材料、輔料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品(包括自制半成品及已完工待檢品)、包裝物、低值易耗品等。2取得和發(fā)出的計價方法日常核算取得時按實際成本計價；發(fā)出時按加權(quán)平均法計價。債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的存貨，以該存貨的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值。在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的存貨通常以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬