XX公司財(cái)務(wù)分析模板

1、XX公司20XX年財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告 課程名稱： 財(cái)務(wù)分析 學(xué)生姓名： XXXXX 學(xué) 號：XXXXXXXXXXXX 班 級：XXXXXXXXXX 專 業(yè)：XXXXXXXXXXXXXX 20XX年X月一 背景分析（一）企業(yè)的基本經(jīng)營業(yè)績，生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)以及所處的行業(yè)從年度報(bào)告的有關(guān)信息，可以了解到， 2014年，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入 億元，增長 %；實(shí)現(xiàn)歸屬母公司所有者的凈利潤 萬元，同比增長 %。公司主要從事電子信息產(chǎn)業(yè)，兼營貿(mào)易業(yè)務(wù)，房地產(chǎn)業(yè)務(wù)等其他業(yè)務(wù)，公司所處的行業(yè)屬于充分競爭行業(yè)，行業(yè)內(nèi)競爭激烈。（二）董事會（或企業(yè)）對自身情況的說明在董事會報(bào)告中，既包括對企業(yè)經(jīng)營情況以及戰(zhàn)略的描述，也包括

2、對主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變化情況的說明：1、從公司經(jīng)營戰(zhàn)略看2、從主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)來看， 3、從政策法規(guī)的影響方面看，由于低碳經(jīng)濟(jì)時(shí)代的來臨，公司可能面臨一些政策或者制度性限制。如（三）企業(yè)控股股東的持股及背景情況公司的控股股東人是廈門信息信達(dá)總公司，廈門信息信達(dá)總公司的持股，占比為28.2%。而廈門信息信達(dá)總公司的控股股東是廈門國貿(mào)控股有限公司。廈門信息信達(dá)總公司是廈門國貿(mào)控股有限公司的全資子公司，故廈門信息信達(dá)總公司與廈門國貿(mào)控股有限公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。廈門國貿(mào)控股有限公司受廈門市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會管理。（四）企業(yè)的發(fā)展沿革資料顯示，珠海格力電器股份有限公司于1996年11月18日經(jīng)

3、中國證券監(jiān)督委員會證監(jiān)發(fā)字1996321號文批準(zhǔn)于深圳證券交易所上市，公司領(lǐng)取4400001008614號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。自1996年2014年公司股本不斷擴(kuò)大，截止2014年12月，股本總數(shù)為24025萬股，公司注冊資本為24025萬元。在過去發(fā)展歷程中，公司主要從事空調(diào)器的市生產(chǎn)與銷售活動，堅(jiān)持專業(yè)化發(fā)展道路.二、會計(jì)分析近年來，該公司審計(jì)報(bào)告均為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，注冊會計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告提出的意見為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見。注冊會計(jì)師認(rèn)為管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任是按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，一是財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的

4、重大報(bào)錯。注冊會計(jì)師的責(zé)任是按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作；注冊會計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。 針對2014年年度報(bào)告認(rèn)為，公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了公司2014年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2012年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。三、企業(yè)集團(tuán)或上市公司財(cái)務(wù)狀況總體情況分析（一）分析目的及其數(shù)據(jù)來源分析的目的是通過分析公司資產(chǎn)總體發(fā)展情況，企業(yè)所負(fù)擔(dān)債務(wù)情況以及財(cái)務(wù)實(shí)力情況，掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況總體質(zhì)量以及發(fā)展態(tài)勢。分析的數(shù)據(jù)來源：2013-2014年年度報(bào)告中的合并報(bào)表或母公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及其報(bào)表附注等。（二）

5、公司資產(chǎn)負(fù)債表總體情況分析1、資產(chǎn)負(fù)債表分析表表2-1 2013-2014資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目變動情況分析表項(xiàng)目2014年2013年增減情況對總資產(chǎn)的影響增減額增減幅度流動資產(chǎn)：貨幣資金 4,453,164,000.00 5,378,828,000.00 -925,664,000.00 -20.79%-1.09%應(yīng)收票據(jù) 9,352,355,000.00 5,587,754,000.00 3,764,601,000.00 40.25%4.44%應(yīng)收賬款 13,751,929,000.00 7,687,422,000.00 6,064,507,000.00 44.10%7.15%預(yù)付款項(xiàng) 338,

6、611,000.00 326,427,000.00 12,184,000.00 3.60%0.01%應(yīng)收股利 - - - 其他應(yīng)收款 563,061,000.00 376,463,000.00 186,598,000.00 33.14%0.22%存貨 9,978,317,000.00 8,220,552,000.00 1,757,765,000.00 17.62%2.07%流動資產(chǎn)合計(jì) 38,437,437,000.00 27,577,446,000.00 10,859,991,000.00 28.25%12.80%非流動資產(chǎn)：持有至到期投資 - - - 長期股權(quán)投資 1,413,553,00

7、0.00 1,083,505,000.00 330,048,000.00 23.35%0.39%投資性房地產(chǎn) - - - 固定資產(chǎn) 30,014,805,000.00 28,138,688,000.00 1,876,117,000.00 6.25%2.21%在建工程 6,364,617,000.00 6,008,433,000.00 356,184,000.00 5.60%0.42%無形資產(chǎn) 8,611,261,000.00 7,453,757,000.00 1,157,504,000.00 13.44%1.36%非流動資產(chǎn)合計(jì) 46,404,236,000.00 42,684,383,000

8、.00 3,719,853,000.00 8.02%4.38%資產(chǎn)總計(jì) 84,841,673,000.00 70,261,829,000.00 14,579,844,000.00 17.18%17.18%流動負(fù)債：短期借款 12,676,440,000.00 12,401,503,000.00 274,937,000.00 2.17%0.32%應(yīng)付票據(jù) 14,613,079,000.00 13,034,071,000.00 1,579,008,000.00 10.81%1.86%應(yīng)付賬款 11,323,422,000.00 1,272,407,000.00 10,051,015,000.00

9、88.76%11.85%預(yù)收款項(xiàng) 3,646,738,000.00 1,272,407,000.00 2,374,331,000.00 65.11%2.80%應(yīng)付職工薪酬 1,471,195,000.00 1,285,337,000.00 185,858,000.00 12.63%0.22%應(yīng)交稅費(fèi) 428,185,000.00 400,261,000.00 27,924,000.00 6.52%0.03%應(yīng)付利息 175,519,000.00 166,266,000.00 9,253,000.00 5.27%0.01%應(yīng)付股利 10,000,000.00 10,000,000.00 0.00

10、 0.00%0.00%其他應(yīng)付款 1,623,653,000.00 1,242,754,000.00 380,899,000.00 23.46%0.45%一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 6,496,195,000.00 3,770,658,000.00 2,725,537,000.00 41.96%3.21%其他流動負(fù)債 149,317,000.00 202,702,000.00 -53,385,000.00 -35.75%-0.06%流動負(fù)債合計(jì) 52,613,743,000.00 35,058,366,000.00 17,555,377,000.00 33.37%20.69%非流動負(fù)債：長期借款

11、7,988,331,000.00 2,685,422,000.00 5,302,909,000.00 66.38%6.25%非流動負(fù)債合計(jì) 7,988,331,000.00 2,685,422,000.00 5,302,909,000.00 66.38%6.25%負(fù)債合計(jì) 60,602,074,000.00 37,743,788,000.00 22,858,286,000.00 37.72%26.94%所有者權(quán)益：股本 2,476,000,000.00 2,354,100,000.00 121,900,000.00 4.92%0.14%資本公積 10,296,201,000.00 7,037,

12、768,000.00 3,258,433,000.00 31.65%3.84%盈余公積 2,108,206,000.00 1,964,545,000.00 143,661,000.00 6.81%0.17%未分配利潤 10,638,814,000.00 10,511,045,000.00 127,769,000.00 1.20%0.15%所有者權(quán)益合計(jì) 25,519,221,000.00 21,867,458,000.00 3,651,763,000.00 14.31%4.30%負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 86,121,295,000.00 59,611,246,000.00 26,510,049,

13、000.00 30.78%31.25%根據(jù)表2-1數(shù)據(jù)得知，（對下列情況進(jìn)行分析說明）（1）總資產(chǎn)變動如何，是什么原因?qū)е碌钠渲辛鲃淤Y產(chǎn)變動如何？是什么原因?qū)е碌姆橇鲃淤Y產(chǎn)變動如何？是什么原因?qū)е碌模?）負(fù)債資金變動如何？是什么原因?qū)е碌模?）股東權(quán)益資金變動如何，主要是什么原因?qū)е碌模ㄈ┵Y產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目結(jié)構(gòu)增減變化分析表2-2 2013-2014年主要項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比較分析表 單位：%項(xiàng)目20142013增減（%）流動資產(chǎn)：貨幣資金7.49%10.72%-1.56%應(yīng)收賬款23.15%15.32%10.21%預(yù)付賬款0.57%0.65%0.02%應(yīng)收利息0.00%0.00%0.00%其他應(yīng)收款

14、0.95%0.75%0.31%存貨16.79%16.39%2.96%流動資產(chǎn)合計(jì)48.95%43.84%11.94%非流動資產(chǎn)：長期應(yīng)收款0.53%0.07%0.47%固定資產(chǎn)50.52%56.09%3.16%非流動資產(chǎn)合計(jì)51.05%56.16%3.63%資產(chǎn)總計(jì)100.00%100.00%15.57%流動負(fù)債:應(yīng)付賬款23.40%21.78%4.27%應(yīng)交稅費(fèi)0.89%0.94%0.06%其他應(yīng)付款3.36%2.92%0.79%一年內(nèi)到期非流動負(fù)債13.43%8.87%5.63%流動負(fù)債合計(jì)41.07%34.52%10.75%非流動負(fù)債:應(yīng)付債券6.18%14.04%-6.15%預(yù)計(jì)負(fù)債0

15、.00%0.00%0.00%非流動負(fù)債總計(jì)6.18%14.04%-6.15%負(fù)債合計(jì)47.25%48.56%4.60%所有者權(quán)益股本5.12%5.54%0.25%資本公積21.28%16.56%6.73%盈余公積4.36%4.62%0.30%未分配利潤21.99%24.73%0.26% 所有者權(quán)益合計(jì)52.75%58.48%7.55%負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)100.00%100.00%12.14%根據(jù)表2-2數(shù)據(jù)得知：（對下列情況進(jìn)行分析說明）（1）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動如何，說明什么（2）負(fù)債結(jié)構(gòu)變動如何，說明什么（3）股東權(quán)益結(jié)構(gòu)變動如何，說明什么綜上分析，可以得出如下結(jié)論： 1.2.3.四、上市公司（母公司）財(cái)務(wù)狀況效率分析（一）分析目的與分析數(shù)據(jù) 分析目的是分析的數(shù)據(jù)來源：2013-2014年年度報(bào)告中的母公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其報(bào)表附注等。（二）公司資產(chǎn)管理效率情況分析表3-1 2013-2014年公司營運(yùn)能力重要財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù) 年份2013年2014年 項(xiàng)目合并報(bào)表母公司合并報(bào)表母公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）0.73 0.98 0.68 0.92 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）2.11 1.41 1.65 1.38 存貨周轉(zhuǎn)率（次）5.57 57.99 6