行政單位會計分錄匯總

1、1818 同意作經(jīng)費指出報銷。其會計1818盤點庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)庫存數(shù)比賬面數(shù)多30 元，暫時無法查明原因，先作暫存款處理。3-1 某行政單位 10 月份發(fā)生如下現(xiàn)金收支業(yè)務：10 月 1 日，開出現(xiàn)金支票從銀行提取 600 元作為備用金，其會計分錄為： 借：現(xiàn)金 600 貸：銀行存款 60010 月 8 日，本機關(guān)工作人員王欣因公出差預支現(xiàn)金 借：暫付款貸：現(xiàn)金200 元。其會計分錄為：20020010 月 12 日，用現(xiàn)金 120 元購買辦公用品。其會計分錄為：借：經(jīng)費支出經(jīng)常性支出公務費貸：現(xiàn)金12012010 月 15 日，職工王欣報銷差旅費 150 元，退回現(xiàn)金 50 元。其會計分錄為

2、：借：經(jīng)費支出經(jīng)常性支出公務費現(xiàn)金貸：暫付款1505020010 月 25 日，將本日超庫存現(xiàn)金 80 元送存銀行。其會計分錄為：借：銀行存款貸：現(xiàn)金例 3-2 某行政單位盤點庫存現(xiàn)金發(fā)生如下會計事項：8080盤點庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金比賬面數(shù)短少18 元，因暫時無法查明原因先作暫付款處理。其會計分錄為：借：暫付款貸：現(xiàn)金 經(jīng)查明分析，短少的現(xiàn)金是工作失誤所致，經(jīng)單位領(lǐng)導批準， 分錄為：借：經(jīng)費支出經(jīng)常性支出其他費用貸：暫付款借：現(xiàn)金 30 貸：暫存款 30 經(jīng)查明，多余的現(xiàn)金不屬于本單位所有， 也沒找到失主， 經(jīng)領(lǐng)導批準作無主款處理，轉(zhuǎn)作應 繳預算款。借：暫存款 30 貸：應繳預算款 30例

3、 3-3 某行政單位收到財政部門預撥經(jīng)費 800000.借：銀行存款 800000 貸：撥入經(jīng)費撥入經(jīng)常性經(jīng)費 800000 例 3-4 某行政單位向其下屬單位撥出經(jīng)費 200000借：撥出經(jīng)費撥出經(jīng)常性經(jīng)費 200000 貸：銀行存款 2000000 例 3-5 某行政單位收到應繳預算款 80000 ，存入銀行。借：銀行存款 80000 貸：應繳預算款 8000060000.例 3-6 某行政單位修繕房屋，按合同規(guī)定以轉(zhuǎn)賬支票方式支付預付款借：暫付款 60000 貸：銀行存款 60000 例 3-7 某行政單位收到外單位匯入的本單位學習進修人員的工資 2000 元2000借：銀行存款貸： 暫

4、存款 2000例 3-8 某行政單位開出銀行轉(zhuǎn)賬支票購買材料 2000 元，一般辦公用品 500 元。借：庫存材料經(jīng)費支出經(jīng)常性支出公務費貸：銀行存款例 3-9 某行政單位用結(jié)余資金購入國庫券借：有價證券200000 元。20005002500200000貸： 銀行存款 200000例 3-10 某行政單位收回到期的國庫券本息 52500 元，其中 50000 為本金， 2500 元為利息收 入。借：銀行存款貸 ：有價證券5250050000其他收入 2500例 3-11 某行政單位因急需用款， 將以前年度購買的尚未到期的有價證券在流通市場上出售， 實收價款 120000 元，該像有價證券的賬

5、面金額為借：銀行存款 120000110000 元。貸：有價證券110000其他收入10000例 3-12 某行政單位職工張三出差預借差旅費 2500 元，財務部門以現(xiàn)金支付。借：暫付款 張三 2500貸：現(xiàn)金 2500例 3-13 某行政單位下屬部門從財務部門領(lǐng)取備用金 20000 元，財務部門開出現(xiàn)金支票支付。 借：暫付款 * 部門20000貸：銀行存款 20000 例 3-14 職工張三出差回單位報銷差旅費 2200 元，交回多余現(xiàn)金 300 元。借：現(xiàn)金300經(jīng)費支出經(jīng)常性支出公務費2200貸：暫付款 2500 例 3-15 年終，某行政單位的下屬部門到財務部門交回發(fā)票 23000 元

6、，補付現(xiàn)金 3000 元。借：經(jīng)費支出經(jīng)常性支出公務費 23000貸：暫付款20000現(xiàn)金3000例 3-16 某行政單位為購買辦公設備通過銀行預付 50000 元給供貨方。借：暫付款 * 單位貸：銀行存款假設 10 天后，收到供貨單位發(fā)來的設備，已驗收。發(fā)票上的貨款為付差額款。借：固定資產(chǎn)貸：固定基金借：經(jīng)費支出經(jīng)常性支出設備購置費500005000080000 元，通過銀行補800008000080000貸：暫付款 * 單位 銀行存款3-17 某行政單位以銀行存款購回用量較大的通用材料一批 支付運費 500 元。借：庫存材料 貸：銀行存款借：經(jīng)費支出經(jīng)常性支出業(yè)務費 貸：現(xiàn)金例 3-18

7、某行政單位收到政府統(tǒng)一采購的某材料一批，價值 據(jù)財政部門開具的撥款通知書入賬。500003000030000 元（含增值稅價） ，以現(xiàn)金300003000050050025000 元，材料已驗收入庫，根借：庫存材料25000貸：撥入經(jīng)費 25000 例 3-19 某行政單位用料部門領(lǐng)用材料一批，按加權(quán)平均成本計價1000 元。借：經(jīng)費支出經(jīng)常性支出業(yè)務費 1000貸：庫存材料 1000例 3-20 某行政單位期末盤點庫存材料， 結(jié)果盤盈甲材料 80 公斤，單價 20 元，價款合計 1600 元；盤虧乙材料 50公斤，單價 25 元，價款合計 125元。經(jīng)分析認為盤虧材料屬自然損耗， 經(jīng)領(lǐng)導批準

8、，盤盈、盤虧的材料分別減、增經(jīng)費支出。1600貸：經(jīng)費支出經(jīng)常性支出業(yè)務費借：經(jīng)費支出經(jīng)常性支出業(yè)務費 貸：庫存材料乙材料 例 3-21 某行政單位將多余不用的材料變價處理， 成本為 1400 元 借：現(xiàn)金 經(jīng)費支出經(jīng)常性支出業(yè)務費160012501250收到變價收入款 1000 元。處理材料的實際1000400借：庫存材料甲材料貸：庫存材料 1400例 3-22 某行政單位用預算撥款資金購入設備1 臺，買價 100000 元，增值稅 17000 元，運雜費及安裝費 3000 元，貨款以銀行存款方式支付。借：經(jīng)費支出經(jīng)常性支出設備購置費 120000貸：銀行存款 120000同時：借：固定資產(chǎn)

9、 120000 貸：固定基金 120000 例 3-23 某行政單位用上級撥入專款購入汽車一輛， 該汽車購價 234000 元， 發(fā)生與該汽車有 關(guān)的費用 10000 元，共計 244000 元，均以銀行存款支付。借：經(jīng)費支出專項支出設備購置費244000244000244000貸：銀行存款 同時： 借：固定資產(chǎn)貸：固定基金 244000 例 3-24 某行政單位用專項撥款改擴建其辦公樓。 改擴建支出 300000 元， 改擴建過程中獲得 殘料出售收入 5000 元。借：經(jīng)費支出 ?？钪С鲈O備購置費 295000貸：銀行存款295000同時：借：固定資產(chǎn)295000貸：固定基金295000例

10、3-25 某行政單位接受外單位捐贈汽車一輛， 價值 350000 元，發(fā)生與汽車有關(guān)的費用 50000元，均以銀行存款支付。借：經(jīng)費支出經(jīng)常性支出設備購置費50000貸：銀行存款50000同時：借：固定資產(chǎn)400000貸：固定基金400000例 3-26 某行政單位經(jīng)上級批準有償出售舊固定資產(chǎn)一項，賬面原值為 500000 元， 獲出售收入 70000 元，貨款收妥并已存入銀行。借：固定基金500000貸：固定資產(chǎn)500000同時：借：銀行存款70000貸：其他收入70000例 3-27 某行政單位上級批準無償調(diào)出已使用過、先不需用的設備一臺給相關(guān)部門，該設備 賬面原值 250000 元。借：

11、固定基金 250000 貸：固定資產(chǎn)250000例 3-28 某行政單位經(jīng)上級批準保費已無法使用得固定資產(chǎn)一項，賬面原值60000 元，其變現(xiàn)收入 10000 元已收到并存入銀行，以現(xiàn)金支付清理費 1000 元借：固定基金 60000貸：固定資產(chǎn) 60000同時：借：銀行存款 10000貸：其他收入10000借：經(jīng)費支出經(jīng)常性支出 其他費用 1000 貸：現(xiàn)金1000例 3-29 某行政單位在固定資產(chǎn)清查過程中，盤虧設備一臺，賬面原值240000 元，現(xiàn)今有關(guān)部門批準后予以銷賬。借：固定基金240000貸：固定資產(chǎn)240000例 3-30 某行政單位在固定資產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)未入賬的設備一臺，完全

12、重置價值為 30000 元。借：固定資產(chǎn)30000貸：固定基金30000例 3-31 某行政單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定收到各種行政性收費8000 元存入銀行。借：銀行存款8000貸：應繳預算款行政性收費8000例 3-32 某行政單位依法收得罰沒收入7000 元存入銀行。借：銀行存款7000貸：應繳預算款罰沒款70004500 元存入銀行。例 3-33 某行政單位將多年無人認領(lǐng)的多件財務出售，獲得價款借：銀行存款 4500 貸：應繳預算款無主財物變價款 4500 例 3-34 某行政單位將本月取得的罰沒收入和規(guī)費收入等共計800000 元全數(shù)上繳財政。借：應繳預算款 800000貸：銀行存款 80000

13、0 例 3-35 某行政單位收到未納入財政預算管理的預算外收費 50000 元存入銀行。借：銀行存款 50000 貸：應繳財政專戶款行政性收費 50000 例 3-36 某行政單位收到按確定比例上繳的預算外資金 80000 元存入銀行，其中上繳比例為 70%，分成留用 30% 。借：銀行存款 80000 貸：應繳財政專戶款56000預算外資金收入24000例 3-37 月末，某行政單位按規(guī)定上繳應繳預算外收入 106000 元，以銀行存款繳納。借：應繳財政專戶款 106000貸：銀行存款 10600例 3-38 某行政單位的預算外資金收入實行結(jié)余上繳辦法，本期預算外資金收入 120000 元，

14、 本期預算外支出 90000 元，年終將預算外資金結(jié)余上繳。取得預算外資金收入時：借：銀行存款 120000 貸：預算外資金收入 120000 發(fā)生預算外資金支出時：借：經(jīng)費支出預算外資金支出 90000 貸：銀行存款 90000 年終結(jié)算時：借：預算外資金收入90000貸：結(jié)余 90000借：結(jié)余90000貸：經(jīng)費支出預算外資金支出 90000本期結(jié)余 =120000-90000=30000 （元）借：預算外資金收入 30000貸：應繳財政專戶款 30000 將預算外資金結(jié)余上繳時：借：應繳財政專戶款 30000貸：銀行存款 30000例 3-39 某財政局財務部門收到其他單位預訂統(tǒng)一帳表資

15、料的匯款 3000 元借：銀行存款 3000 貸：暫存款 * 單位 3000 例 3-40 假設某財政局印制帳表時，通過“庫存材料”科目核算入庫，則發(fā)出帳表時，應貸 記“庫存材料”科目?，F(xiàn)已按訂購對象發(fā)出帳表價款 3000 元。借：暫存款 * 單位 3000貸：庫存材料 3000例 3-41 假設某財政局印制帳表時，未通過“庫存材料”科目核算入庫，而是直接作為經(jīng)費支出開支了，則發(fā)出帳表的價款應沖減經(jīng)費支出。現(xiàn)已向訂購對象發(fā)出帳表價款 30000 元。 借：暫存款 * 單位 3000 貸：經(jīng)費支出經(jīng)常性支出業(yè)務費 3000 例 3-42 某行政單位收到 A 公司租用的本單位房屋的押金 15000

16、 元存入銀行。借：銀行存款 15000 貸：暫存款 A 公司 15000 例 3-43 某行政單位收到某省考察團攜帶現(xiàn)金 80000 元，暫存此處。借：現(xiàn)金 80000貸：暫存款 * 單位例 3-44 承上例，該考察團提走代管款 80000 元。 借：暫存款貸：現(xiàn)金例 3-45 某行政單位以預算撥款購置設備一臺，價值借：固定資產(chǎn)貸：固定基金同時： 借：經(jīng)費支出經(jīng)常性支出設備購置費 貸：銀行存款例 3-46 某行政單位以專項撥款自動設備一臺，價值 借：固定資產(chǎn)貸：固定基金同時：借：經(jīng)費支出專項支出設備購置款貸：銀行存款例 3-47 某行政單位經(jīng)批準有償出售不需用設備一臺， 借：固定基金貸：固定資

17、產(chǎn)同時：借：銀行存款貸：其他收入例 3-48 某行政單位報廢無法繼續(xù)使用得房屋一幢， 元，支付清理費 10000 元借：固定基金貸：固定資產(chǎn)同時： 借：銀行存款貸：其他收入借：經(jīng)費支出經(jīng)常性支出 其他費用貸：銀行存款例 3-49 某行政單位年終將“撥入經(jīng)費”貸方余額800008000080000150000 元，貨款從銀行支付。15000015000015000015000070000 元，貨款以支票支付。70000700007000070000賬面原值 25000 元， 以 15000 元出售。25000250001500015000賬面原值 200000 元，收到殘值收入 30000200

18、00020000030000300001000010000967000 元，“預算外資金收入”貸方余額114000 元，“其他收入” 貸方余額“ 143100元，“經(jīng)費支出經(jīng)常性支出” 借方余額 638338 元，“撥出經(jīng)費經(jīng)常性經(jīng)費”借方余額 470000 元，“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”借方余額 4000000 元，轉(zhuǎn)入“結(jié)余經(jīng)常性結(jié)余” 。借：撥入經(jīng)費經(jīng)常性經(jīng)費 967000預算外資金收入經(jīng)常性收入114000其他收入143100貸：結(jié)余經(jīng)常性結(jié)余 1224100 同時：借：結(jié)余經(jīng)常性結(jié)余 5108338 貸：經(jīng)費支出經(jīng)常性支出638338撥出經(jīng)費經(jīng)常性經(jīng)費470000結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建4000000例

19、3-50 某行政單位有專項資金收支，年末“撥入經(jīng)費專項經(jīng)費”貸方余額 80000 元， “經(jīng)費支出專項支出”借方余額 649000 元，“撥出經(jīng)費專項經(jīng)費”借方余額 25000 元，將其余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余專項結(jié)余“。借：撥入經(jīng)費專項經(jīng)費 80000貸：結(jié)余專項結(jié)余 80000 同時： 借：結(jié)余專項結(jié)余 67400064900025000貸：經(jīng)費支出專項支出撥出經(jīng)費專項經(jīng)費例 4-1 某行政單位收到同級財政機關(guān)通過銀行撥來的本月預算經(jīng)費 60000 元。借： 銀行存款 60000貸： 撥入經(jīng)費撥入經(jīng)常性經(jīng)費 60000 例 4-2 某行政單位收到同級財政機關(guān)撥來的設備?？?0000 元。借：銀行存款

20、 60000 貸：撥入經(jīng)費撥入專項經(jīng)費 60000 例 4-3 某行政單位職工工資由財政統(tǒng)發(fā)，本月單位職工工資總額50000 元，依據(jù)財政部門開具的撥款通知書、單位職工工資表等有關(guān)憑證記賬。借：經(jīng)費支出經(jīng)常性支出50000貸：撥入經(jīng)費撥入經(jīng)常性經(jīng)費 50000 例 4-4 某行政單位所用某材料實行政府統(tǒng)一采購， 按照協(xié)議該材料購買價款由單位自籌資金 支付 20% ，本次采購材料總金額 50000 元。單位將自籌資金 10000 元劃入政府采購資金專戶。借：暫付款支付采購款 100001000050000貸：銀行存款材料到貨，驗收入庫。憑財政部門開具的撥款通知書等有關(guān)憑據(jù)記賬。 借：庫存材料貸：

21、暫付款支付采購款撥入經(jīng)費撥入經(jīng)常性經(jīng)費例 4-5 收到政府采購專項任務所需設備一臺，1000040000 價款由財政預算資金全額支付， 共計 20000 元。200002000020000借：經(jīng)費支出專項支出設備購置費 貸：撥入經(jīng)費撥入專項經(jīng)費 同時：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金例 4-6 某行政單位將多撥的行政經(jīng)費 8000 元繳回財政機關(guān)。 借：撥入經(jīng)費撥入經(jīng)常性經(jīng)費貸：銀行存款 例 4-7 某行政單位收到購買國庫券的利息收入銀行存款 貸：其他收入 例 4-8 某行政單位出售廢品，獲得廢品變價收入借：現(xiàn)金 貸：其他收入 例 4-9 某行政單位多收的款項 600 元退還給原繳款單位。借：其他收入 貸：銀行存款 例 4-10 年終，某行政單位將“其他收入”科目貸方余額借：其他收入 貸：結(jié)余經(jīng)常性結(jié)余 例 4-11 某行政單位從銀行提取，發(fā)放職工的基本工資 元。借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：經(jīng)費支出經(jīng)常性支出基本工資補助工資6000 元。200 元。600020000800080006000200200600600143100 元轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目。14310014310020000 元，津貼 10000 元，獎金 800038000380002000018000 貸：現(xiàn)金 38000 例 4-12 上例中的該單位實行由財政統(tǒng)發(fā)工資的辦法，憑工資單