會計分錄及試算平衡表

1、會計分錄會計基礎會計分錄1.計提本月車船稅3000元 借：管理費用 3000 貸：應交稅費應交車船稅 3000如單選：下列哪個稅計入管理費用（車船稅）2.收到捐贈人，捐贈的現(xiàn)金5000元 借：庫存現(xiàn)金 5000 貸：營業(yè)外收入 50003.經(jīng)查明盤虧原材料3萬，屬于員工失職造成的，應由員工賠償 借：其他應收款員工名字 30000 貸：待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損溢 300004.購入一臺需要安裝的設備，設備買價6500元，用銀行存款支付，同時現(xiàn)金300元支付運費 借：在建工程 6800 貸：銀行存款 6500 庫存現(xiàn)金 3005.計提本月城建稅5000元，教育費附加2000元 借：營業(yè)稅金及

2、附加 7000 貸：應交稅費應交城建稅 5000 應交稅費應交教育費附加 20006.開出現(xiàn)金支票6000元，向總務部門或后勤部門撥發(fā)定額備用金 借：其它應收款總務部（后勤部） 6000 貸：銀行存款 60007.企業(yè)用銀行存款2萬元，支付銀行匯票存款（銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款） 借：其它貨幣資金銀行匯票存款 20000 貸：銀行存款 200008.銷售商品一批不含稅售價60000元，銷項稅額10200已按總價法入賬，買方在十天以外，20天以內(nèi)付款，可以享受1%的現(xiàn)金折扣，現(xiàn)在買方在15天后付款，實際付款69498元 借：銀行存款 69498 財務費用 702 貸：應收

3、賬款 702009.將外匯收益14000存銀行（如用銀行存款支付外匯損失14000元，則： 借：銀行存款 14000 借：財務費用14000 貸：財務費用 14000 貸：銀行存款 1400010.現(xiàn)金1000元付職工困難補助 借：應付職工薪酬福利費困難補助 1000 貸：庫存現(xiàn)金 100011.計提國庫券應收利息800元 借：應收利息 800 貸：投資收益 80012.企業(yè)將一臺不需用的固定資產(chǎn)對外出售，該設備原值10000元，已提折舊8000元，售價4000，營業(yè)稅率5% 將固定資產(chǎn)的凈值轉(zhuǎn)入清理 借：固定資產(chǎn)清理 2000 累計折舊 8000 貸：固定資產(chǎn) 10000 取得售價收入存銀行

4、 借：銀行存款 4000 貸：固定資產(chǎn)清理 4000 計提營業(yè)稅（收入的5%） 借：固定資產(chǎn)清理 200 貸：應交稅費應交營業(yè)稅 200 結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理 1800 貸：營業(yè)外收入 1800 如將凈損失轉(zhuǎn)帳 借:營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 13.企業(yè)為購買股票，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，將工行100000元轉(zhuǎn)入建行賬戶 借：銀行存款建行 100000 貸：銀行存款工行 10000014.以銀行存款50000元支付退休金 借：管理費用退休金 50000 貸：銀行存款 5000015.銀行存款300000元，開立外地采購專戶（工行） 借：其它貨幣資金 300000 貸：銀行存款 300000

5、16.以銀行存款用于炒作3000元.購股票 借：交易性金融資產(chǎn)（原科目為短期投資） 3000 貸：其他貨幣資金 300017.庫存現(xiàn)金150元，支付固定資產(chǎn)清理費 借：固定資產(chǎn)清理 150 貸：庫存現(xiàn)金 15018.收到對方交來的包裝物押金支票2000元 借：銀行存款 2000 貸：其他應付款 200019.以現(xiàn)金5000元支付押金 借：其他應收款XX單位 5000 貸：庫存現(xiàn)金 500020.取得支票一張1000元，是出租包裝物的租金 借：銀行存款 1000 貸：其他業(yè)務收入 100021.從市場上購入一臺設備，價值100000元，設備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項已通過銀行支付借：固定資產(chǎn) 1

6、00000貸：銀行存款 10000022.將主營業(yè)務成本70000元轉(zhuǎn)入本年利潤 借：本年利潤 70000 貸：主營業(yè)務成本 7000023.銀行取得短期借款100000元，存入存款賬戶 借：銀行存款 100000 貸：短期借款 10000024.企業(yè)在財產(chǎn)清查過程中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金長款1000元（經(jīng)批準列入營業(yè)外收入） 批準前 借：庫存現(xiàn)金 1000 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢批準后 借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 1000 貸：營業(yè)外收入 100025.制衣車間領取一批布料，價值3000元 借：生產(chǎn)成本 3000 貸：原材料 300026.出售一臺不需用的設備，賬面原值450

7、00元，已提折舊28000元，將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理 17000 累計折舊 28000 貸：固定資產(chǎn) 4500027.月內(nèi)盤虧專用設備一臺，該設備賬面原值6000元，已提折舊4000元 借：待處理財產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)損溢 2000 累計折舊 4000 貸：固定資產(chǎn) 600028.企業(yè)購入A材料一批，買價68000元，增值稅額11560元，對方代墊運費2900元（運費增值稅略）貨款尚未支付，A材料已經(jīng)驗收入庫 借：原材料 70900 應交稅費應交增值稅（進） 11560 貸：應付賬款 8246029.企業(yè)清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈重置完全價值6000元 借：固定資產(chǎn) 6000

8、貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 6000 如為盤虧,則 借:待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 借: 累計折舊 貸:固定資產(chǎn) 30.管理部門領取原材料,價值5000元借：管理費用 5000 貸：原材料 500031.收到客戶已承兌的商業(yè)匯票金額6000元，存入銀行 借：銀行存款 6000 貸：應收票據(jù) 600032.以一臺價值4000元的固定資產(chǎn)和銀行存款8000元，對外捐贈 借：營業(yè)外支出 -捐贈支出 12000 貸：固定資產(chǎn) 4000 銀行存款 800033.用銀行存款10000元支付廣告費 借：銷售費用廣告費 10000 貸：銀行存款 1000034.以銀行存款結(jié)算采購支出的運雜費3

9、000元，貨物仍在途中 借：在途物資 3000 貸：銀行存款 300035.收到中天集團前欠款18000元，其中16000元存入銀行，其余部分收到現(xiàn)金 借：銀行存款 16000 庫存現(xiàn)金 3000 貸:應收賬款中天集團 1800036.企業(yè)清查中發(fā)現(xiàn)全新固定資產(chǎn)盤虧價值3000元 借：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 3000 貸：固定資產(chǎn) 300037.北京兆合公司匯往石家莊120000元，開立采購物資專戶 借：其他貨幣資金 120000 貸：銀行存款 12000038.根據(jù)本月“發(fā)料憑證匯總表”,分配材料費:基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領用材料70000元，基本生產(chǎn)車間一般耗用材料986元，行政管

10、理部門領用材料2800，在建工程領用材料35000元 借：生產(chǎn)成本 70000 制造費用 986 管理費用 2800 在建工程 35000 貸：原材料 10878639.用現(xiàn)金支付應由本月負擔的生產(chǎn)設備保險費500元 借：管理費用 500 貸：庫存現(xiàn)金 50040.生產(chǎn)車間一般耗費原材料3600元 借：制造費用 3600 貸：原材料 360041.銀行存款支付由銷貨方承擔的售出商品運費10000元 借：銷售費用 10000 貸：銀行存款 1000042.生產(chǎn)領用A材料8000元，B材料4000元，生產(chǎn)車間領用A材料1000元，行政管理部門領用B材料500元 借：生產(chǎn)成本 12000 制造費用

11、1000 管理費用B材料 500 貸：原材料A材料 9000 原材料B材料 450043.向大連海藍公司銷售產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價為8000元，增值稅1360元，款項尚末收到 借：應收賬款 9360 貸：主營業(yè)務收入 8000 應交稅費應交增值稅（銷） 136044.計提管理部門固定資產(chǎn)折舊費5000元 借：管理費用折舊費 5000 貸：累計折舊 500045.本月生產(chǎn)的900件產(chǎn)成品，全部完工驗收入庫，其單位實際成本為78元 借：庫存商品 70200 貸：生產(chǎn)成本 7020046.經(jīng)查明，盤虧材料2800元，查明前借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 2800 貸：原材料 2800查明后

12、, 如屬于正常損耗時, 借：管理費用2800 貸：待處理財產(chǎn)損溢流動資產(chǎn)損溢 280047.企業(yè)盈余公積轉(zhuǎn)增資本3100元 借：盈余公積 3100 貸：實收資本 310048.回收上月銷售款8000元，已存銀行 借：銀行存款 8000 貸：應收賬款 8000第三部分（試算平衡）1.某企業(yè)1月初有關總分類帳戶的余額如下： 庫存現(xiàn)金 5200 銀行存款 20300 長期借款 6050 固定資產(chǎn) 6060 生產(chǎn)成本 4800 短期借款 3060 原材料 2300 實收資本 10400應付票據(jù) 1300 應收賬款 3060 應付賬款 20910要求：1.購入電腦一臺價值2000元，以現(xiàn)金支付2.購入主

13、要生產(chǎn)材料一批價值600元，貨款已通過銀行存款支付 3.收到外商投入的貨幣資金，合計人民幣5000元，已存入銀行 4.生產(chǎn)車間領取生產(chǎn)所必需的包裝材料共計400元 5.借入長期借款5000元存入銀行 6.收銀行取出現(xiàn)金500元以下為草紙內(nèi)容：1.借：固定資產(chǎn) 2000 貸：庫存現(xiàn)金 20002.借：原材料 600 貸：銀行存款 6003.借：銀行存款 5000 貸：實收資本 50004.借：生產(chǎn)成本 400 貸：原材料 4005.借：銀行存款 5000 貸：長期借款 50006.借：庫存現(xiàn)金 500 貸：銀行存款 500以下表格為機器自帶，直接填數(shù)，空位用“0“補位，否則不給分，白答科目期初余

14、額期中發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金52000500200037000銀行存款203000100001100278000長期借款0605005000011050固定資產(chǎn)606002000080600生產(chǎn)成本48000400052000短期借款030600003060原材料2300060040039000實收資本01040005000015400應付票據(jù)013000001300應收賬款306000030600應付賬款02091000020910合 計417204172013500135005172051720注：填“0“是因為不允許有空項，填完整個表的時候，空格一定要用”0“補位

15、，不然的話不給分，白做。2.某個1月初有關總分類賬戶的余額如下： 庫存現(xiàn)金 5500 銀行存款 20500 長期借款 6050 固定資產(chǎn) 6030 生產(chǎn)成本 4700 短期借款 3070 原材料 2300 實收資本 10300 應付票據(jù) 1400 應收賬款 3080 應付賬款 21290要求1.購入汽車一輛價值10000元，開出商業(yè)匯票一張2.購入生產(chǎn)用半成品一批價值300元，款項尚未支付 3.收到股東投入設備一批價值7500元 4.車間從原材料庫領取外購半成品，共價值1000元，投入生產(chǎn) 5.用銀行存款800元，償還應付賬款 6.以現(xiàn)金形式收到客戶前期欠款1000元草紙內(nèi)容：1.借：固定資產(chǎn)

16、 10000 貸：應付票據(jù) 100002.借：原材料 300 貸：應付賬款 3003.借：固定資產(chǎn) 7500 貸：實收資本 75004.借：生產(chǎn)成本 1000 貸：原材料 10005.借：應付賬款 800 貸：銀行存款 8006.借：庫存現(xiàn)金 1000 貸：應收賬款 1000科目期初余額期中發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金5500010000 65000銀行存款2050000800197000長期借款060500006050固定資產(chǎn)60300175000235300生產(chǎn)成本470001000057000短期借款030700003070原材料23000300100016000實收資本01030007500017800應付票據(jù)01400010000011400應收賬款30800800100028800應付賬款0212900300021590合 計4211042110206002060059910599103.題 略 同上，只是數(shù)不一樣，要是想練，可以用上述任一道題來做要求：1.購入機器設備價值2000元，銀行存款支付 2.臨時用包裝材料一批價值500元，以現(xiàn)金支付 3.經(jīng)批準某投資者撤資，企業(yè)用銀行存款支付9000元 4.以現(xiàn)金支付零星生產(chǎn)成本