預算績效管理與績效目標申報輔導

1、預算績效管理與績效預算績效管理與績效目標申報輔導目標申報輔導上海財經(jīng)大學sufe主要內(nèi)容主要內(nèi)容預算績效管理基本思想預算績效管理基本思想1績效目標體系與設計績效目標體系與設計23績效指標設計績效指標設計上海財經(jīng)大學sufe一、預算績效管理基本思想一、預算績效管理基本思想（一）概念辨析（一）概念辨析1.績效、績效評價、績效管理績效、績效評價、績效管理2.績效預算與預算績效績效預算與預算績效3.立項評審、績效前評價與績效目立項評審、績效前評價與績效目標管理標管理上海財經(jīng)大學sufe( (一一) )預算管理四環(huán)節(jié)預算管理四環(huán)節(jié)v1.1.績效目標管理績效目標管理v2.2.績效跟蹤管理績效跟蹤管理v3.

2、3.績效評價管理績效評價管理v4.4.結(jié)果應用與反饋結(jié)果應用與反饋（三）如何開展績效目標管理（三）如何開展績效目標管理v1 1、為什么要開展績效目標管理、為什么要開展績效目標管理v1.1財政體制改革與創(chuàng)新的重要方向v1.2績效責任的落實與回歸v1.3是預算績效管理的靈魂v1.4深化績效評價工作上海財經(jīng)大學sufe上海財經(jīng)大學sufe2、績效目標管理的內(nèi)涵及演變、績效目標管理的內(nèi)涵及演變v2.1內(nèi)涵內(nèi)涵v目標是期望的成果，反映了個人、部門、組織的目標是期望的成果，反映了個人、部門、組織的努力方向。目標管理是把目標作為管理手段，通努力方向。目標管理是把目標作為管理手段，通過目標進行管理，以自我控制

3、為主，注重工作成過目標進行管理，以自我控制為主，注重工作成果的管理方法和制度。果的管理方法和制度。v財政部財政部財政支出績效評價管理暫行辦法財政支出績效評價管理暫行辦法中對中對財政績效目標做了界定，是指被評價對象使用財財政績效目標做了界定，是指被評價對象使用財政資金計劃在一定期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果，根政資金計劃在一定期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果，根據(jù)不同情況由財政部門和主管部門（單位）分別據(jù)不同情況由財政部門和主管部門（單位）分別或共同設定?；蚬餐O定。v2.2區(qū)別幾個概念：區(qū)別幾個概念：目標、指標、目標值、標桿、目標、指標、目標值、標桿、標準標準上海財經(jīng)大學sufe2.3績效目標管理的實踐策略績效

4、目標管理的實踐策略基本模式基本模式v 2.3.1 公共績效管理的制度基礎和戰(zhàn)略框架公共績效管理的制度基礎和戰(zhàn)略框架分權化管理戰(zhàn)略化績效管理綜合性績效評估體系擱置資源管理的整合系統(tǒng)顧客導向結(jié)果為本責任機制基于戰(zhàn)略導向的績效管理模型上海財經(jīng)大學sufe2.3.2 于戰(zhàn)略導向的績效管理模型于戰(zhàn)略導向的績效管理模型（PTTER JACKSON）對外部環(huán)境的評估對內(nèi)部環(huán)境的評估設置：使命價值目標方向組織結(jié)構(gòu)模型薪酬信息系統(tǒng)績效測量事務/服務計劃活動實施產(chǎn)出/結(jié)果依據(jù)績效目標進行比較戰(zhàn)略管理運作管理二、績效目標體系與設計二、績效目標體系與設計上海財經(jīng)大學sufe（一）目標來源結(jié)構(gòu)（一）目標來源結(jié)構(gòu)（二）目

5、標體系（二）目標體系（三）目標設計策略（三）目標設計策略（四）目標測算（四）目標測算上海財經(jīng)大學sufe（一）績效目標來源（一）績效目標來源使命和遠景戰(zhàn)略目標C戰(zhàn)略目標B戰(zhàn)略目標A績效目標a2績效目標a1績效目標b1績效目標c1績效指標a11績效指標a12績效指標a13上海財經(jīng)大學sufe（二）目標邏輯結(jié)構(gòu)（二）目標邏輯結(jié)構(gòu)總目標階段目標1階段目標3階段目標2投入結(jié)構(gòu)、配套資金預算執(zhí)行、財務管理投入目標產(chǎn)出目標結(jié)果目標影響力目標工程、任務、計劃經(jīng)濟、社會、環(huán)境利益相關者滿意度人力資源、硬件配置長效機制目標申報表目標申報表（上海版本）（上海版本）上海財經(jīng)大學sufe上海財經(jīng)大學sufe（三）績效

6、目標設計策略（三）績效目標設計策略策略一：從規(guī)劃中定位目標策略一：從規(guī)劃中定位目標1、我國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展十二五規(guī)劃綱要我國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展十二五規(guī)劃綱要上海市十二五規(guī)劃上海市十二五規(guī)劃松江區(qū)十二五規(guī)劃松江區(qū)十二五規(guī)劃2、 本部門十二五規(guī)劃本部門十二五規(guī)劃戰(zhàn)略目標戰(zhàn)略目標*部門十二五規(guī)劃部門十二五規(guī)劃3、年度工作計劃、年度工作計劃項目的績效目標項目的績效目標（項目總體、年度）（項目總體、年度）上海財經(jīng)大學sufe我國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展十二五規(guī)劃綱要我國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展十二五規(guī)劃綱要 主要目標主要目標v 按照與應對國際金融危機沖擊重大部署緊密銜接、與按照與應對國際金融危機沖擊重大部署緊密銜

7、接、與到到2020年實現(xiàn)全面建設小康社會奮斗目標緊密銜接的要年實現(xiàn)全面建設小康社會奮斗目標緊密銜接的要求，綜合考慮未來發(fā)展趨勢和條件，今后五年經(jīng)濟社會發(fā)求，綜合考慮未來發(fā)展趨勢和條件，今后五年經(jīng)濟社會發(fā)展的主要目標是：展的主要目標是：v 經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展。國內(nèi)生產(chǎn)總值年均增長經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展。國內(nèi)生產(chǎn)總值年均增長7%，城鎮(zhèn)新增就業(yè)城鎮(zhèn)新增就業(yè)4500萬人，城鎮(zhèn)登記失業(yè)率控制在萬人，城鎮(zhèn)登記失業(yè)率控制在5%以以內(nèi)，價格總水平基本穩(wěn)定，國際收支趨向基本平衡，經(jīng)濟內(nèi)，價格總水平基本穩(wěn)定，國際收支趨向基本平衡，經(jīng)濟增長質(zhì)量和效益明顯提高。增長質(zhì)量和效益明顯提高。v 結(jié)構(gòu)調(diào)整取得重大進展。居民消費率上升

8、。農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整取得重大進展。居民消費率上升。農(nóng)業(yè)基礎進一步鞏固，工業(yè)結(jié)構(gòu)繼續(xù)優(yōu)化，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)基礎進一步鞏固，工業(yè)結(jié)構(gòu)繼續(xù)優(yōu)化，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展取得突破，服務業(yè)增加值占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重提高展取得突破，服務業(yè)增加值占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重提高4個個百分點。城鎮(zhèn)化率提高百分點。城鎮(zhèn)化率提高4個百分點，城鄉(xiāng)區(qū)域發(fā)展的協(xié)調(diào)個百分點，城鄉(xiāng)區(qū)域發(fā)展的協(xié)調(diào)性進一步增強。性進一步增強。v 上海財經(jīng)大學sufev 科技教育水平明顯提升。九年義務教育質(zhì)量顯著提科技教育水平明顯提升。九年義務教育質(zhì)量顯著提高，九年義務教育鞏固率達到高，九年義務教育鞏固率達到93%，高中階段教育毛入，高中階段教育毛入學率提高到學率提高

9、到87%。研究與試驗發(fā)展經(jīng)費支出占國內(nèi)生產(chǎn)。研究與試驗發(fā)展經(jīng)費支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重達到總值比重達到2.2%，每萬人口發(fā)明專利擁有量提高到，每萬人口發(fā)明專利擁有量提高到3.3件。件。v 資源節(jié)約環(huán)境保護成效顯著。耕地保有量保持在資源節(jié)約環(huán)境保護成效顯著。耕地保有量保持在18.18億畝。單位工業(yè)增加值用水量降低億畝。單位工業(yè)增加值用水量降低30%，農(nóng)業(yè)灌，農(nóng)業(yè)灌溉用水有效利用系數(shù)提高到溉用水有效利用系數(shù)提高到0.53。非化石能源占一次能。非化石能源占一次能源消費比重達到源消費比重達到11.4%。單位國內(nèi)生產(chǎn)總值能源消耗降。單位國內(nèi)生產(chǎn)總值能源消耗降低低16%，單位國內(nèi)生產(chǎn)總值二氧化碳排放降低，單

10、位國內(nèi)生產(chǎn)總值二氧化碳排放降低17%。主要污染物排放總量顯著減少，化學需氧量、二氧化硫排主要污染物排放總量顯著減少，化學需氧量、二氧化硫排放分別減少放分別減少8%，氨氮、氮氧化物排放分別減少，氨氮、氮氧化物排放分別減少10%。森林覆蓋率提高到森林覆蓋率提高到21.66%，森林蓄積量增加，森林蓄積量增加6億立方米。億立方米。v 上海財經(jīng)大學sufev人民生活持續(xù)改善。全國總?cè)丝诳刂圃谌嗣裆畛掷m(xù)改善。全國總?cè)丝诳刂圃?3.9億人以內(nèi)。人均預期壽命提高億人以內(nèi)。人均預期壽命提高1歲，達到歲，達到74.5歲。城鎮(zhèn)居民人均可支配收入和農(nóng)村居民人歲。城鎮(zhèn)居民人均可支配收入和農(nóng)村居民人均純收入分別年均增長

11、均純收入分別年均增長7%以上。新型農(nóng)村社會以上。新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險實現(xiàn)制度全覆蓋，城鎮(zhèn)參加基本養(yǎng)老保養(yǎng)老保險實現(xiàn)制度全覆蓋，城鎮(zhèn)參加基本養(yǎng)老保險人數(shù)達到險人數(shù)達到3.57億人，城鄉(xiāng)三項基本醫(yī)療保險參億人，城鄉(xiāng)三項基本醫(yī)療保險參保率提高保率提高3個百分點。城鎮(zhèn)保障性安居工程建設個百分點。城鎮(zhèn)保障性安居工程建設3600萬套。貧困人口顯著減少。萬套。貧困人口顯著減少。上海財經(jīng)大學sufev社會建設明顯加強。覆蓋城鄉(xiāng)居民的基本公社會建設明顯加強。覆蓋城鄉(xiāng)居民的基本公共服務體系逐步完善。全民族思想道德素質(zhì)、科共服務體系逐步完善。全民族思想道德素質(zhì)、科學文化素質(zhì)和健康素質(zhì)不斷提高。社會主義民主學文化素質(zhì)

12、和健康素質(zhì)不斷提高。社會主義民主法制更加健全，人民權益得到切實保障。文化事法制更加健全，人民權益得到切實保障。文化事業(yè)加快發(fā)展，文化產(chǎn)業(yè)占國民經(jīng)濟比重明顯提高。業(yè)加快發(fā)展，文化產(chǎn)業(yè)占國民經(jīng)濟比重明顯提高。社會管理制度趨于完善，社會更加和諧穩(wěn)定。社會管理制度趨于完善，社會更加和諧穩(wěn)定。v改革開放不斷深化。財稅金融、要素價格、改革開放不斷深化。財稅金融、要素價格、壟斷行業(yè)等重要領域和關鍵環(huán)節(jié)改革取得明顯進壟斷行業(yè)等重要領域和關鍵環(huán)節(jié)改革取得明顯進展，政府職能加快轉(zhuǎn)變，政府公信力和行政效率展，政府職能加快轉(zhuǎn)變，政府公信力和行政效率進一步提高。對外開放廣度和深度不斷拓展，互進一步提高。對外開放廣度和深

13、度不斷拓展，互利共贏開放格局進一步形成。利共贏開放格局進一步形成。上海財經(jīng)大學sufe松江十二五規(guī)劃目標摘錄松江十二五規(guī)劃目標摘錄v “十二五十二五”時期發(fā)展目標具體為：時期發(fā)展目標具體為：v 1、經(jīng)濟實力進一步增強，發(fā)展質(zhì)量穩(wěn)步提高、經(jīng)濟實力進一步增強，發(fā)展質(zhì)量穩(wěn)步提高v 生產(chǎn)總值年均增長生產(chǎn)總值年均增長10%左右，人均生產(chǎn)總值年均增長左右，人均生產(chǎn)總值年均增長6%左右，財政收入左右，財政收入同步增長。投資達到適度規(guī)模，消費實現(xiàn)較快增長。到同步增長。投資達到適度規(guī)模，消費實現(xiàn)較快增長。到2015年，全社會固年，全社會固定資產(chǎn)投資累計定資產(chǎn)投資累計v 1200億元，社會消費品零售總額年均增長率

14、達到億元，社會消費品零售總額年均增長率達到17%v 2、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，經(jīng)濟效益明顯改善、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，經(jīng)濟效益明顯改善 v 第三產(chǎn)業(yè)增加值增幅高于全區(qū)生產(chǎn)總值增幅，工業(yè)增加值率達到第三產(chǎn)業(yè)增加值增幅高于全區(qū)生產(chǎn)總值增幅，工業(yè)增加值率達到23%,高新高新技術產(chǎn)業(yè)增加值年均增長技術產(chǎn)業(yè)增加值年均增長10%。旅游業(yè)加快發(fā)展，旅游總收入年均增長。旅游業(yè)加快發(fā)展，旅游總收入年均增長15%?？萍纪度氩粩嗉哟螅??？萍纪度氩粩嗉哟?，2015年，全社會研發(fā)經(jīng)費支出相當于全區(qū)生產(chǎn)年，全社會研發(fā)經(jīng)費支出相當于全區(qū)生產(chǎn)總值比例達到總值比例達到2.5%。 v 3、城市功能進一步完善，城市品質(zhì)全面提升、城市功

15、能進一步完善，城市品質(zhì)全面提升 v 城鎮(zhèn)化建設深入推進，基礎設施不斷完善，公共交通更加便捷，城市公共服城鎮(zhèn)化建設深入推進，基礎設施不斷完善，公共交通更加便捷，城市公共服務能力明顯提升。到務能力明顯提升。到2015年，城市化率達到年，城市化率達到90%，區(qū)域路網(wǎng)密度達到，區(qū)域路網(wǎng)密度達到2.98公里公里/平方公里，每萬人擁有公交車輛達到平方公里，每萬人擁有公交車輛達到5輛，建成一批教育、文化輛，建成一批教育、文化、衛(wèi)生、體育等設施。、衛(wèi)生、體育等設施。v 4、民生工作進一步加強，人民生活水平顯著提高、民生工作進一步加強，人民生活水平顯著提高 v 城鎮(zhèn)和農(nóng)村居民家庭人均可支配收入不低于人均生產(chǎn)總值

16、增長。到城鎮(zhèn)和農(nóng)村居民家庭人均可支配收入不低于人均生產(chǎn)總值增長。到2015年年，累計新增就業(yè)崗位，累計新增就業(yè)崗位15萬個以上，城鎮(zhèn)登記失業(yè)率控制在萬個以上，城鎮(zhèn)登記失業(yè)率控制在4.5%以內(nèi)。享受以內(nèi)。享受社會化養(yǎng)老服務人數(shù)達到社會化養(yǎng)老服務人數(shù)達到15000人。殘疾人康復服務實現(xiàn)全覆蓋。來松務人。殘疾人康復服務實現(xiàn)全覆蓋。來松務工人員同住子女全部免費接收義務教育。工人員同住子女全部免費接收義務教育。v 5、生態(tài)條件進一步改善，人民環(huán)境更加優(yōu)美、生態(tài)條件進一步改善，人民環(huán)境更加優(yōu)美v 積極推行低碳發(fā)展模式，持續(xù)加大環(huán)境保護力度，不斷加強生態(tài)建設。到積極推行低碳發(fā)展模式，持續(xù)加大環(huán)境保護力度，不

17、斷加強生態(tài)建設。到2015年，單位生產(chǎn)總值綜合能耗和二氧化碳排放進一步下降，環(huán)保投入相年，單位生產(chǎn)總值綜合能耗和二氧化碳排放進一步下降，環(huán)保投入相當于全區(qū)生產(chǎn)總值比例達到當于全區(qū)生產(chǎn)總值比例達到3%以上，城鎮(zhèn)生活垃圾無害化處理率達到以上，城鎮(zhèn)生活垃圾無害化處理率達到95%，城鎮(zhèn)污水處理率達到，城鎮(zhèn)污水處理率達到90%。上海財經(jīng)大學sufe上海財經(jīng)大學sufe松江區(qū)十二五期間教育主要目標松江區(qū)十二五期間教育主要目標松江工業(yè)區(qū)十二五主要目標松江工業(yè)區(qū)十二五主要目標v“十二五十二五”時期發(fā)展目標具體為：時期發(fā)展目標具體為：v 1、經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量和效益明顯提高。到、經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量和效益明顯提高。到2015

18、年，工業(yè)區(qū)產(chǎn)出量穩(wěn)定在年，工業(yè)區(qū)產(chǎn)出量穩(wěn)定在3000億左億左右，經(jīng)濟總量穩(wěn)定在全區(qū)總量三分之二的比例，保持全市領先地位；出口加工區(qū)進出右，經(jīng)濟總量穩(wěn)定在全區(qū)總量三分之二的比例，保持全市領先地位；出口加工區(qū)進出口總量處于全國領先地位；固定資產(chǎn)投資口總量處于全國領先地位；固定資產(chǎn)投資100億，保持年均億，保持年均20億的標準；引進外資億的標準；引進外資10億美元；稅收爭取達到億美元；稅收爭取達到100億。億。v 2、經(jīng)營能力和自身實力顯著增強。、經(jīng)營能力和自身實力顯著增強。“十二五十二五”期間，工業(yè)區(qū)有約期間，工業(yè)區(qū)有約3500畝土地的畝土地的開發(fā)空間，其中開發(fā)空間，其中1000畝土地要用于自身或

19、合作開發(fā)。爭取到畝土地要用于自身或合作開發(fā)。爭取到2015年資產(chǎn)達到年資產(chǎn)達到100億元。億元。v 3、社會事業(yè)管理實現(xiàn)全面移交。全面完成規(guī)劃范圍內(nèi)所有農(nóng)民的動拆遷；全面完、社會事業(yè)管理實現(xiàn)全面移交。全面完成規(guī)劃范圍內(nèi)所有農(nóng)民的動拆遷；全面完成撤村撤隊工作；進一步理順與周邊鄉(xiāng)鎮(zhèn)的關系，實現(xiàn)社會事業(yè)的全面移交，妥善解成撤村撤隊工作；進一步理順與周邊鄉(xiāng)鎮(zhèn)的關系，實現(xiàn)社會事業(yè)的全面移交，妥善解決歷史遺留問題。決歷史遺留問題。v 4、園區(qū)建設及生態(tài)環(huán)境不斷完善。進一步理順工業(yè)區(qū)與區(qū)政府各職能部門在水、園區(qū)建設及生態(tài)環(huán)境不斷完善。進一步理順工業(yè)區(qū)與區(qū)政府各職能部門在水、電、路、綠化方面的管理職能，明確責

20、任分工；根據(jù)規(guī)劃對工業(yè)區(qū)內(nèi)非建設用地實施電、路、綠化方面的管理職能，明確責任分工；根據(jù)規(guī)劃對工業(yè)區(qū)內(nèi)非建設用地實施綠化美化，把工業(yè)區(qū)建設成花園式的生態(tài)工業(yè)區(qū)，提升整體形象，增強競爭能力。綠化美化，把工業(yè)區(qū)建設成花園式的生態(tài)工業(yè)區(qū)，提升整體形象，增強競爭能力。v 5、組織管理水平不斷提高。順應工業(yè)區(qū)開發(fā)建設和經(jīng)濟發(fā)展的變化要求，由行政、組織管理水平不斷提高。順應工業(yè)區(qū)開發(fā)建設和經(jīng)濟發(fā)展的變化要求，由行政管理型向經(jīng)營管理型轉(zhuǎn)變，實施內(nèi)部組織機構(gòu)調(diào)整，加強人才隊伍建設，強化廉政教管理型向經(jīng)營管理型轉(zhuǎn)變，實施內(nèi)部組織機構(gòu)調(diào)整，加強人才隊伍建設，強化廉政教育，創(chuàng)建和諧發(fā)展的團隊精神。同時，進一步發(fā)揮落戶

21、企業(yè)的主體作用，以精神文明育，創(chuàng)建和諧發(fā)展的團隊精神。同時，進一步發(fā)揮落戶企業(yè)的主體作用，以精神文明建設為突破口，推動企業(yè)黨建、工建、團建、婦建工作，加強黨的基層組織建設。建設為突破口，推動企業(yè)黨建、工建、團建、婦建工作，加強黨的基層組織建設。上海財經(jīng)大學sufe上海財經(jīng)大學sufe策略二：關注目標特征策略二：關注目標特征v 第一，協(xié)調(diào)性。這包括兩層含義，一方面目標要與社會第一，協(xié)調(diào)性。這包括兩層含義，一方面目標要與社會經(jīng)濟發(fā)展及部門戰(zhàn)略相匹配；另一方面預算與產(chǎn)出要匹配，經(jīng)濟發(fā)展及部門戰(zhàn)略相匹配；另一方面預算與產(chǎn)出要匹配，要依據(jù)公共服務的量和品質(zhì)來精細測算預算，保證有效供要依據(jù)公共服務的量和品

22、質(zhì)來精細測算預算，保證有效供給；給；v 第二，發(fā)展性。作為部門提出的績效目標，應該保持一定第二，發(fā)展性。作為部門提出的績效目標，應該保持一定的超前性，畢竟社會經(jīng)濟在發(fā)展，人力資源和科技也在發(fā)的超前性，畢竟社會經(jīng)濟在發(fā)展，人力資源和科技也在發(fā)展，要從發(fā)展的角度來科學測算績效目標；展，要從發(fā)展的角度來科學測算績效目標；v 目標值測算目標值測算平均增長率平均增長率v 第三，可實現(xiàn)性。作為績效目標一定是可以實現(xiàn)的，并可第三，可實現(xiàn)性。作為績效目標一定是可以實現(xiàn)的，并可以通過相應的指標予以評價；以通過相應的指標予以評價；v 第四，多元性。作為公共部門的職能相對單一，但是公共第四，多元性。作為公共部門的職

23、能相對單一，但是公共服務具有外溢性，對公共價值的評價也應該具有多元特征，服務具有外溢性，對公共價值的評價也應該具有多元特征，如同時考慮其經(jīng)濟性、社會性、政治性、生態(tài)性效益等，如同時考慮其經(jīng)濟性、社會性、政治性、生態(tài)性效益等，并考慮定性與定量相結(jié)合；并考慮定性與定量相結(jié)合；上海財經(jīng)大學sufe策略三：目標制定原則要求策略三：目標制定原則要求v所謂所謂SMART原則，即是：原則，即是： v1. 目標必須是具體的（目標必須是具體的（Specific） v2. 目標必須是可以衡量的（目標必須是可以衡量的（Measurable） v3. 目標必須是可以達到的（目標必須是可以達到的（Attainable）

24、 v4. 目標必須和其他目標具有相關性目標必須和其他目標具有相關性（Relevant） v5. 目標必須具有明確的截止期限（目標必須具有明確的截止期限（Time-based） 上海財經(jīng)大學sufe策略四：準確表達績效目標策略四：準確表達績效目標v 績效目標的制定一般包括以下要素：績效目標的制定一般包括以下要素：v 第一，時間。作為經(jīng)常性性經(jīng)費，一般都是財政年度為期第一，時間。作為經(jīng)常性性經(jīng)費，一般都是財政年度為期限，對于具體專項，則應根據(jù)項目的完成周期來制定目標。限，對于具體專項，則應根據(jù)項目的完成周期來制定目標。v 第二，預算。要完成既定的績效目標，精細測算需要多少第二，預算。要完成既定的績

25、效目標，精細測算需要多少公共資金、社會資金等。公共資金、社會資金等。v 第三，產(chǎn)出。對應預算，需完成的具體工作和公共服務。第三，產(chǎn)出。對應預算，需完成的具體工作和公共服務。v 第四，效果。由公共服務的提供而帶來的社會、經(jīng)濟、環(huán)第四，效果。由公共服務的提供而帶來的社會、經(jīng)濟、環(huán)保等綜合效益，以及利益相關者的滿意度等。保等綜合效益，以及利益相關者的滿意度等。v 語言表述語言表述應于（某某時間）應于（某某時間）用（多少金額的費用）用（多少金額的費用）v 來（執(zhí)行某某行動來（執(zhí)行某某行動活動）活動）實現(xiàn)（效果、效益）實現(xiàn)（效果、效益）上海財經(jīng)大學sufe策略五：科學認識目標邏輯結(jié)構(gòu)策略五：科學認識目標

26、邏輯結(jié)構(gòu)v 1、目標體系、目標體系v 由下圖可知，隨著資金的使用，公共事業(yè)的發(fā)展目標是一個目由下圖可知，隨著資金的使用，公共事業(yè)的發(fā)展目標是一個目標體系，既有總目標，也有年度階段目標，還包括與資金職能標體系，既有總目標，也有年度階段目標，還包括與資金職能相對應的分目標，反映了資金可能產(chǎn)生的多元價值和多元效益。相對應的分目標，反映了資金可能產(chǎn)生的多元價值和多元效益。v （1）“總目標總目標”是指對項目資金預期支持部門、單位發(fā)展戰(zhàn)是指對項目資金預期支持部門、單位發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)程度的總體描述。略實現(xiàn)程度的總體描述。v （2）“階段性目標階段性目標”是指根據(jù)總目標，對跨年度項目設計的是指根據(jù)總目標，對跨

27、年度項目設計的分年度目標。分年度目標。v （3）“分目標分目標”是從資金管理、使用，產(chǎn)出、結(jié)果，影響力是從資金管理、使用，產(chǎn)出、結(jié)果，影響力等方面對階段目標進行的分解，具體包括預算管理、產(chǎn)出、經(jīng)等方面對階段目標進行的分解，具體包括預算管理、產(chǎn)出、經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益、可持續(xù)發(fā)展、社會評價等。濟效益、社會效益、環(huán)境效益、可持續(xù)發(fā)展、社會評價等。目標申報表目標申報表上海財經(jīng)大學sufe策略六：完整設計目標內(nèi)容策略六：完整設計目標內(nèi)容v1.預期產(chǎn)出，包括提供公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量預期產(chǎn)出，包括提供公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量如培養(yǎng)多少學生，補貼多少人員；如培養(yǎng)多少學生，補貼多少人員；v2.預期效果，包

28、括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效預期效果，包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；益和可持續(xù)影響等；如創(chuàng)匯、利稅、利潤率；如創(chuàng)匯、利稅、利潤率；COD排放；發(fā)明專利；高級職稱比例等；排放；發(fā)明專利；高級職稱比例等；v3.服務對象或項目受益人滿意程度；服務對象或項目受益人滿意程度；v4.達到預期產(chǎn)出所需要的成本資源；達到預期產(chǎn)出所需要的成本資源；v5.衡量預期產(chǎn)出、預期效果和服務對象滿意程度衡量預期產(chǎn)出、預期效果和服務對象滿意程度的績效指標；的績效指標；v6.其他。其他。上海財經(jīng)大學sufe策略七：聚焦目標設計的核心價值策略七：聚焦目標設計的核心價值v1、預算與目標一致性（目標隨預算而改變）

29、、預算與目標一致性（目標隨預算而改變）v2、目標與指標一致性（指標隨目標改變而改變，、目標與指標一致性（指標隨目標改變而改變，指標是評價目標的手段，也是目標的重要組成部指標是評價目標的手段，也是目標的重要組成部分）分）v3、權利、義務和責任的匹配性、權利、義務和責任的匹配性這是深層次這是深層次的，反映了績效目標管理的根本。（委托代理關的，反映了績效目標管理的根本。（委托代理關系的確立，責任隨預算執(zhí)行始終；如不能實現(xiàn)目系的確立，責任隨預算執(zhí)行始終；如不能實現(xiàn)目標，則應承擔受托責任。）標，則應承擔受托責任。）（三）目標值測算方法（三）目標值測算方法v1、歷史比較、歷史比較三年平均、平均增長率三年平

30、均、平均增長率v2、預算同變、預算同變v3、橫向比較、橫向比較v4、規(guī)劃、計劃、規(guī)劃、計劃v5、行業(yè)標準、行業(yè)標準v6、標桿值比較（空間距離比較）、標桿值比較（空間距離比較）上海財經(jīng)大學sufe三、績效指標設計三、績效指標設計v1、指標設計原理、指標設計原理v2、3E指標指標v3、分類設計指標、分類設計指標v4、案例、案例上海財經(jīng)大學sufe上海財經(jīng)大學sufe1、原理：投入-產(chǎn)出邏輯分析法1 投入投入2 過程過程3 產(chǎn)出產(chǎn)出4 結(jié)果結(jié)果5 影響影響投入產(chǎn)出評價投入產(chǎn)出評價當年績效評價當年績效評價跨年度評價跨年度評價上海財經(jīng)大學sufe（二）（二）3E指標指標v （1）經(jīng)濟類（）經(jīng)濟類（Eco

31、nomy）是指以最低費用取得一定質(zhì)）是指以最低費用取得一定質(zhì)量的資源，簡單地說就是支出是否節(jié)約，主要是成本類指量的資源，簡單地說就是支出是否節(jié)約，主要是成本類指標。如生均成本，人均科研費用等。標。如生均成本，人均科研費用等。v （2）效率類（）效率類（Efficiency）是指投入和產(chǎn)出的關系，包）是指投入和產(chǎn)出的關系，包括是否以最小的投入取得一定的產(chǎn)出或者以一定的投入取括是否以最小的投入取得一定的產(chǎn)出或者以一定的投入取得最大的產(chǎn)出，簡單地說就是支出是否講究效率。得最大的產(chǎn)出，簡單地說就是支出是否講究效率。 如利如利潤率，公用成本控制率等。潤率，公用成本控制率等。v （3）效益類（）效益類（E

32、ffectiveness）是指多大程度上達到政）是指多大程度上達到政策目標、經(jīng)營目標和其他預期結(jié)果，簡單地說就是是否達策目標、經(jīng)營目標和其他預期結(jié)果，簡單地說就是是否達到目標。具體可以涉及到環(huán)境效益、社會效益、政治效益到目標。具體可以涉及到環(huán)境效益、社會效益、政治效益等，指標如就業(yè)率、升學率、破案率、綠化率、科技成果等，指標如就業(yè)率、升學率、破案率、綠化率、科技成果轉(zhuǎn)化率等。轉(zhuǎn)化率等。邏輯分析法與邏輯分析法與3E指標指標成本成本 產(chǎn)出產(chǎn)出 投入投入 效果效果 效益性效益性 經(jīng)濟性經(jīng)濟性 效率性效率性 （三）分目標與指標（三）分目標與指標v1、投入管理、投入管理v2、產(chǎn)出、產(chǎn)出v3、結(jié)果、結(jié)果v

33、4、影響力、影響力上海財經(jīng)大學sufe上海財經(jīng)大學sufe投入類指標投入類指標指標類別指標類別投入管理指標投入管理指標目標值目標值預算執(zhí)行情況預算執(zhí)行情況預算資金實際到位率預算資金實際到位率100%100%預算資金到位及時性預算資金到位及時性100%100%單位成本控制率單位成本控制率3%3%預算資金實際使用率預算資金實際使用率100%100%配套資金情況配套資金情況配套資金到位率配套資金到位率100%100%財政投入乘數(shù)財政投入乘數(shù)5 5財務管理財務管理規(guī)財務管理規(guī)范性規(guī)財務管理規(guī)范性規(guī)范規(guī)范經(jīng)費投入結(jié)構(gòu)合理性經(jīng)費投入結(jié)構(gòu)合理性人員經(jīng)費占比人員經(jīng)費占比18%18%硬件投入占比硬件投入占比30%30%軟件投入占比軟件投入占比52%52%資產(chǎn)負債情況資產(chǎn)負債情況資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率15%15%上海財經(jīng)大學sufe產(chǎn)出與預算直接對應產(chǎn)出與預算直接對應 資金類型資金類型產(chǎn)出指標產(chǎn)出指標目標值目標值業(yè)務發(fā)展類業(yè)務發(fā)展類專業(yè)類專業(yè)類畢業(yè)生數(shù)、新生產(chǎn)線畢業(yè)生數(shù)、新生產(chǎn)線 實際計劃數(shù)，評價標準按照計劃完成100%計算。高效設施農(nóng)田高效設施農(nóng)田業(yè)務發(fā)展類業(yè)務發(fā)展類活動類活動類旅游促銷場次旅游促銷場次參加