市場中介組織信用制度化的商法保障(一)

1、市場中介組織信用制度化的商法保障 一 摘要：我國目前市場中介組織失信行為盛行，面臨嚴重的信用危機， 其信用缺失的成因在于內(nèi)外部制度的不健全。文章指出，商法上的制 度保障是解決此問題的關鍵。關鍵詞：市場中介組織信用制度化 社會主義經(jīng)濟既是競爭經(jīng)濟、法制經(jīng)濟，更是信用經(jīng)濟。良好的社會 信用體系是建立和標準市場經(jīng)濟秩序的重要保證， 也是促進經(jīng)濟健康、 持續(xù)開展的先決條件。信用是現(xiàn)代市場經(jīng)濟的生命，是企業(yè)從事生產(chǎn) 經(jīng)營活動的一個必備要素， 也是企業(yè)競爭力的一個最重要的組成局部。 因此，打造信用是當前我國整個經(jīng)濟學界、法學界的重要任務之一。 一、市場中介組織的信用危機 所謂中介組織就是介于政府、企業(yè)和居

2、民三者之間的，為提高社會運 行效率而從事溝通、協(xié)調、公正、評價、監(jiān)督、咨詢等活動的機構。 其中，最大量和最主要的是市場中介組織，它們是為提高市場運行效 率而活潑在市場雙方當事人之間的機構，是企業(yè)和社會群眾的橋梁與 紐帶，被譽為市場經(jīng)濟的看門人。它的存在加深了社會群眾尤其是投 資者對企業(yè)的各種信息的理解和認識，方便了投資者的投資活動。 市場中介組織在信用機制建立過程中的作用不容無視。中介組織的良 好運營可以重新增強人們對中介組織的信任，重新樹立人們對上市公 司、對企業(yè)的信任，重新樹立起投資者對經(jīng)濟增長的信心。但我國的 市場中介組織現(xiàn)在卻面臨著嚴重的挑戰(zhàn)，其中道德的困境也許是目前 擺在中介機構面前

3、的最為嚴峻的考驗。 信用的維系是整個社會的責任， 雖然中介組織只是其中的一環(huán)，但是這一環(huán)的缺失卻可能嚴重地破壞 資本市場的穩(wěn)定，從而帶來整個社會信用體系的崩潰。在入世之后， 我國的中介組織面對國際知名中介機構的強勁挑戰(zhàn)，能否樹立起良好 的聲譽和形象并立于不敗之地至關重要。通過會計師事務所、審計師 事務所、律師事務所等中介組織的制度化改革，進而推進整個社會信 用體系的建立， 是目前階段對信用這種稀缺資源配置的一條重要途徑。 而從世界范圍來看，美國安然公司破產(chǎn)案帶來了的人們重新對中介組 織信用制度保障的思考。市場中介組織的信用問題已經(jīng)成為一個國際 化的課題。二、市場中介組織信用缺失的制度化分析一內(nèi)

4、部成因分析1. ?公司法?、?合伙企業(yè)法?中制約機制規(guī)定的缺陷。 我國的市場中介組織大多采取公司或者合伙企業(yè)的組織形式。但現(xiàn)行 我國的?公司法?和?合伙企業(yè)法?中治理結構的缺陷，使會計師事 務所等中介組織內(nèi)部的監(jiān)督約束機制流于形式，難以發(fā)揮出應有的作 用。比方，?公司法?中關于監(jiān)事會職權的規(guī)定不夠具體和明晰，沒有 賦予其真正的監(jiān)督人的職責，使監(jiān)事會在具體職能的操作過程中如同 虛設，絲毫起不到約束公司董事和經(jīng)理的作用。公司的權力過于集中 于董事會和管理層使腐敗有了滋生的溫床，一切的暗箱操作也就順理 成章了。而對于合伙企業(yè)而言，執(zhí)行合伙人的權力明顯過于龐大，缺 乏制衡的根底， 整個企業(yè)的運營也容易

5、受來自內(nèi)外各方面因素的影響。 由于這些治理結構問題的存在，使中介組織領導層與客戶之間的關系 異常微妙，出具不實的鑒證報告如同家常便飯?？梢?，一個有著獨立 的超然地位的監(jiān)督機構的存在對于中介組織來說是從內(nèi)部平衡公司權 力的一項重要的制度。2. 中介組織內(nèi)部業(yè)務之間的制約機制的不完善。 安然事件之后，為其出具審計報告的安達信會計事務所的全球業(yè)務受 到了空前嚴重的影響。業(yè)內(nèi)人事分析認為，安達信對安然公司的審計 業(yè)務和咨詢業(yè)務的不分是導致安然事件的深層次原因之一。安然事件 中安達信幫助它這個全球第二大的客戶進行了賬外業(yè)務的會計咨詢， 然后自己再作為審計公司進行核準。那些被稱為有特殊目的的實體所 承當?shù)?/p>

6、債務被抖了出來，最終促使安然倒閉。其實，在中國的市場中 介組織中也同樣的存在著類似的問題，業(yè)務的混淆和人員的混淆給了 造假者以可乘之機。這種中介組織內(nèi)部的微觀制衡同樣的重要，混淆 的操作造成的直接后果就是加大了徇私舞弊的機率。3. 中介組織信用管理機制的不健全和嚴懲機制的缺乏。 在轟動全國的 “銀廣夏 案中，中天勤的兩位注冊會計師出具的虛假證明 與事實的出入之大令人震驚，人們不禁要問：這些被國家授予從事專 業(yè)資格的專業(yè)人員，為什么與期望之間的差距如此之大，除了個人的 職業(yè)素質之外，另外一個重要的原因就在于缺乏對專業(yè)人員的信用考 核和監(jiān)督機制，中介組織內(nèi)部信用管理的松散使這些擁有專業(yè)資格的 專業(yè)

7、人員更加肆無忌憚，中介組織的商業(yè)信用和聲譽在他們看來只不 過是一個用來給他們遮掩和作秀的遮羞布。缺乏嚴懲機制的內(nèi)部管理 模式更是如同一盤散沙，對從業(yè)人員沒有絲毫的警示和震懾，當一種 違規(guī)沒有本錢或本錢較低的情況下，信用機制是無法發(fā)揮其應有的功 能的。4. 沒有建立起完善的內(nèi)部信用信息運作系統(tǒng)。 信用信息的完整性直接決 定著信用的有效性。信用信息是信用體系的根底，缺乏完整的信用記 錄，是不可能建立起科學的信用體系的。對于市場組織而言，內(nèi)部建 立起完整、準確和及時反映客戶真實情況的信息系統(tǒng)，可以掌握客戶 第一手的資料，通過與其他中介組織的信息共享，有利于中介組織及 時地作出理性和準確的判斷，為投資者和廣闊的民眾提供方便快捷的 效勞。綜觀西方興旺各國的市場中介組織， 大都擁有類似的信息系統(tǒng)。 而我國的市場中介組織由于條件所限，很少具有這樣的信息庫，面對 日益復雜的市場環(huán)境，如果無法掌握足夠的信息，所作出的鑒證資料 很難得到廣泛