南京農(nóng)業(yè)大學(xué)金融企業(yè)會計(jì)復(fù)習(xí)題1

1、 南京農(nóng)業(yè)大學(xué)金融企業(yè)會計(jì)復(fù)習(xí)題1下列屬于銀行基本憑證的是（C ） A特種轉(zhuǎn)賬借方憑證 B劃線轉(zhuǎn)賬支票 C現(xiàn)金支票 D委托收款憑證2金融企業(yè)賬務(wù)組織中的綜合核算系統(tǒng)是指（ C） A傳票余額表分戶賬 B傳票總賬日計(jì)表 C傳票科目日結(jié)單總賬日計(jì)表 D傳票分戶賬余額表3我國金融企業(yè)包括 （A ） A商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu) B政策性銀行 C中央銀行 D信用社4轉(zhuǎn)賬支票的提示付款期為（A ） A10天 B1個月 C2個月 D6個月 5對于客戶的存款，商業(yè)銀行在計(jì)算利息時，對于存期的計(jì)算，下列說法正確的是（A ） A存入日、支取日均計(jì)息 B存入的第二日起息，算至支取日 C存入的當(dāng)天開始計(jì)息，支取的當(dāng)日不

2、計(jì)息 D存入日不計(jì)息，支取日也不計(jì)息 6在金融企業(yè)中，對涉及表外科目增減變動的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，采用（B ）進(jìn)行紀(jì)錄。 A復(fù)式記賬法 B借貸記賬法 C單式記賬法 D先進(jìn)先出法7在同一票據(jù)交換區(qū)域不能使用的票據(jù)是（A ） A銀行本票 B銀行支票 C商業(yè)匯票 D銀行匯票8商業(yè)銀行在資產(chǎn)負(fù)債表日，對各項(xiàng)貸款的賬面價值進(jìn)行檢查。如有客觀證據(jù)表明該貸款發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。這體現(xiàn)了（D ） A可靠性原則 B重要性原則 C可比性原則 D謹(jǐn)慎性原則9商業(yè)銀行購買國債所取得的國債利息收入，屬于（D ） A利息收入 B匯兌收益 C其他營業(yè)收入 D投資收益10. 存款人的工資、獎金等現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)通過（ A ）辦理

3、。A： 基本存款戶； B：一般存款戶； C ：臨時存款戶； D：專用存款戶。11金融企業(yè)會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告的基礎(chǔ)是（ B ）。A： 收付實(shí)現(xiàn)制； B：權(quán)責(zé)發(fā)生制； C ：實(shí)地盤存制； D：永續(xù)盤存制。12.金融企業(yè)的所有者權(quán)益主要包括：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤和（ B ）。A： 專項(xiàng)準(zhǔn)備金； B：一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備； C ：壞賬準(zhǔn)備； D：利得和損失。13.對未在商業(yè)銀行開戶的收款人的匯款，應(yīng)通過（ A ）賬戶進(jìn)行核算。A：吸收存款匯出匯款； B：吸收存款應(yīng)解匯款； C ：吸收存款本票； D：吸收存款活期存款。14.金融企業(yè)在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時，應(yīng)（ B ） 。A： 先記賬，后收款

4、； B：先收款，后記賬； C ：先記付款人賬后記收款人賬； D：收妥抵用。15金融企業(yè)應(yīng)遵循的會計(jì)準(zhǔn)則是（ C ）A：小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則； B：企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則； C ：金融企業(yè)會計(jì)制度； D：賬戶管理?xiàng)l例。16商業(yè)銀行對貸款利息的計(jì)算，按照結(jié)計(jì)利息的時間不同，分為定期結(jié)息和（ D ）兩種。A： 每月結(jié)息； B：每季結(jié)息； C ：資產(chǎn)負(fù)債表日結(jié)息； D：逐筆結(jié)息。17商業(yè)銀行簽發(fā)銀行匯票時，應(yīng)貸記（ A ）會計(jì)賬戶。A：吸收存款匯出匯款； B：吸收存款應(yīng)解匯款； C ：吸收存款本票； D：清算資金往來。18下列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，引起金融企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債同時增加的業(yè)務(wù)有（ D ）。A：向客戶發(fā)放貸款； B：客

5、戶歸還到期的貸款； C ：計(jì)提本期的利息； D：商業(yè)銀行支付現(xiàn)金收兌黃金。19辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)時的賬務(wù)處理（ ）。A、借：貼現(xiàn)資產(chǎn)貼現(xiàn)申請人戶（面值） 貸：吸收存款活期存款（貼現(xiàn)申請人戶） （實(shí)際支付金額） 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)××貼現(xiàn)戶（利息調(diào)整）B、借：貼現(xiàn)資產(chǎn)貼現(xiàn)申請人戶 （面值） 貸：吸收存款活期存款（貼現(xiàn)申請人戶）（面值）C、借：吸收存款活期存款（貼現(xiàn)申請人戶 ） （面值） 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)貼現(xiàn)申請人戶 （面值）D、借：貼現(xiàn)資產(chǎn)貼現(xiàn)申請人戶 （面值） 貸：吸收存款活期存款（貼現(xiàn)申請人戶） （實(shí)際支付金額） 貸：利息收入發(fā)放貸款及墊款戶 （貼現(xiàn)利息）20銀行承兌匯票到期后，

6、承兌銀行收到系統(tǒng)內(nèi)他行（省外）寄來的委托收款憑證和銀行承兌匯票進(jìn)行付款的會計(jì)分錄（ ）。 A、借：吸收存款匯出匯款銀行匯票戶 B、借：吸收存款活期存款（承兌申請人戶）貸：待清算轄內(nèi)往來 貸：待清算轄內(nèi)往來C、借：吸收存款應(yīng)解匯款（××戶） D、借：清算資金往來 貸：待清算轄內(nèi)往來 貸：吸收存款匯出匯款 21商業(yè)銀行的基本憑證包括（AB ） A特種轉(zhuǎn)賬借方傳票 B特種轉(zhuǎn)賬借方傳票C轉(zhuǎn)賬支票 D銀行本票 E現(xiàn)金收入傳票22金融企業(yè)作為經(jīng)營貨幣、信用業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)，金融企業(yè)會計(jì)與其他行業(yè)會計(jì)相比，具有（ ）的特點(diǎn)。A： 會計(jì)核算方法的獨(dú)特性； B：會計(jì)反映的同步性； C ：內(nèi)部控

7、制的嚴(yán)密性； D：信息披露的嚴(yán)格性； E：會計(jì)監(jiān)督的政策性； F：會計(jì)對象的社會性。 23商業(yè)銀行的貸款按照其有無擔(dān)保分為 （CE ） A自營貸款 B關(guān)注貸款 C信用貸款 D委托貸款 E擔(dān)保貸款24. 根據(jù)款項(xiàng)存取方式的不同，定期儲蓄存款有 （ ABCD ）。A：整存整取定期儲蓄存款；B：零存整取定期儲蓄存款；C：整存零取定期儲蓄存款；D：存本取息定期儲蓄存款。25、商業(yè)銀行的收入包括投資收益（ ABCE ）等。A：利息收入； B：匯兌收益；C：其他業(yè)務(wù)收入； D：罰款收入； E：手續(xù)費(fèi)及擁金收入。26商業(yè)銀行發(fā)放的貸款，期限在一年以上的，若遇利率調(diào)整，應(yīng)從新年度開始按調(diào)整后的利率計(jì)息。( )

8、27單位定期存款支取時，其款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入單位的活期存款賬戶，也可以支取現(xiàn)金。 ( )28整存整取定期儲蓄存款在過期支取時，其利息的計(jì)算應(yīng)根據(jù)客戶實(shí)際存款的時間，按照原約定的利率計(jì)算利息。( )29商業(yè)銀行對委托貸款也要計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。( )30庫存現(xiàn)金科目日結(jié)單的借方是根據(jù)其他各科目日結(jié)單中現(xiàn)金欄貸方數(shù)相加而填列的；庫存現(xiàn)金科目日結(jié)單的貸方是根據(jù)其他各科目日結(jié)單中現(xiàn)金欄借方數(shù)相加而填列的。（ ）2010年1月1日，本行向乙企業(yè)發(fā)放一筆5年期貸款1 000萬元，合同年利率為10%，利息按年收取。 10年、11年、12年利息均能正常收取利息。2012年12月31日，有客觀證據(jù)表明乙企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)

9、困難，本行據(jù)此認(rèn)定對乙企業(yè)的貸款發(fā)生了減值，并預(yù)期2013年12月31日將收到利息100萬元，2014年12月31日將收到本金 500萬元。請計(jì)算減值數(shù)。答案:（1）2012年12月31日未確認(rèn)減值損失前，本行對乙企業(yè)貸款的賬面價值為1000萬元。 （2）2012年12月31日，本行預(yù)計(jì)從對乙企業(yè)貸款將收到現(xiàn)金流量的現(xiàn)值計(jì)算如下：1000000×（1+ 10%）-1+5000000×（1+ 10%）-2=909090.909+4464285.71=5373376.62(元) （3）2012年12月31日，A銀行應(yīng)確認(rèn)的貸款減值損失=100000005373376.62=46

10、26623.38（ 元） 32、簡述會計(jì)憑證的要素。33、簡述支付結(jié)算的原則。34、某企業(yè)于2013年2月12日將100000元轉(zhuǎn)存為一年期的單位定期存款，利率為3.25%，請編制2013年2月12日存入時和2月末(本月為28天)計(jì)提當(dāng)月利息時的會計(jì)分錄（寫出利息計(jì)算過程）。借：吸收存款活起存款（××單位）100000 貸：吸收存款定期存款（××單位）100000 利息=100000×3.25%/360×17=153.47 借：應(yīng)收利息 153.47 貸：利息收入 153.47 35、本行3月25日（星期一）收到本系統(tǒng)他行寄來的托收承

11、付憑證，金額1，600，000元，經(jīng)審查無誤于當(dāng)日向在本行開戶的付款人甲單位發(fā)出承付通知。到期日付款人存款賬戶余額為1，400，000元，遇期至4月10日開業(yè)時支付200，000元，請作出承付期滿日和4月10號的有關(guān)會計(jì)分錄，并寫出計(jì)算賠償金的過程，假定賠償金按每天0.5計(jì)算。借：吸收存款活期存款（甲單位）1400000 貸：待清算轄內(nèi)往來 1400000 賠償金=200000×0.5×12=1200 借：吸收存款活期存款（甲單位）201200 貸：待清算轄內(nèi)往來 201200 36、（1）開戶單位乙公司向本行提交“銀行本票申請書”，申請銀行為其簽發(fā)銀行本票，金額為5000

12、0元。 （2）開戶單位丙公司向本行提交銀行匯票及解訖通知書和進(jìn)賬單各一份，要求銀行為其進(jìn)賬，銀行匯票的出票行為異地本系統(tǒng)他行，銀行匯票的票面金額為20000元，實(shí)際結(jié)算金額為18000元，要求：請編制相關(guān)會計(jì)分錄 。 借：吸收存款活期存款（乙公司）50000 貸：吸收存款本票 50000 結(jié)算金額為18000元 借：待清算轄內(nèi)往來 18000 貸：吸收存款活期存款（丙公司）18000 37、本行收到本系統(tǒng)他行寄來的信匯憑證一份，匯款金額為15000元，收款人為某機(jī)電公司，該公司未在本行開戶，本行在進(jìn)行賬務(wù)處理后通知該單位，該單位在接到通知后的第二天來行辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，要求將款項(xiàng)劃至在本行開戶的丁

13、公司，經(jīng)審查無誤后，為其入賬。請編制相關(guān)的會計(jì)分錄。借：待清算轄內(nèi)往來 15000 貸：吸收存款應(yīng)解存款（某機(jī)電公司） 15000 借：吸收存款應(yīng)解存款（某機(jī)電公司） 15000 貸：吸收存款活期存款（丁公司） 15000 38、在票據(jù)交換場提回的轉(zhuǎn)賬支票一張，是本行開戶單位浦江公司簽發(fā)的，票面金額為15000元 ，該公司賬戶款項(xiàng)不足以支付，本行進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理并收取罰款 。請編制相關(guān)的會計(jì)分錄。借：其他應(yīng)收款 15000 貸：清算資金往來 15000 15000×5% =7501000 借：吸收存款活期存款（浦江公司） 1000 貸：營業(yè)外收入 1000 借:清算資金往來 150

14、00 貸:其他應(yīng)收款 15000 39交通銀行無錫市支行于2013年4月12日持已貼現(xiàn)尚未到期的銀行承兌匯票向人民銀行申請?jiān)儋N現(xiàn)，匯票的面額為200 000元，7月5日到期，再貼現(xiàn)率為2.97。請編制交通銀行的會計(jì)分錄。 再貼現(xiàn)利息=200 000×84×2.97÷360=1386（元） 實(shí)付再貼現(xiàn)額=200 0001386=198614（元） 借：存放中央銀行款項(xiàng) 198614 貼現(xiàn)負(fù)債利息調(diào)整 1386 貸：貼現(xiàn)負(fù)債面值 200000 404月5日，中國工商銀行江蘇省分行營業(yè)部（南京市）簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票提交當(dāng)?shù)刂醒脬y行，以轉(zhuǎn)賬的方式向本市中國農(nóng)業(yè)銀行江蘇省分行營業(yè)

15、部拆出資金6 000 000元，雙方約定拆借期限為7天，拆借年利率為 5.1%。假設(shè)中國工商銀行江蘇省分行營業(yè)部和中國農(nóng)業(yè)銀行江蘇省分行營業(yè)部均在本市中央銀行開有準(zhǔn)備金存款賬戶。要求：根據(jù)上述資料，編制拆借時的中國工商銀行江蘇省分行營業(yè)部、中國農(nóng)業(yè)銀行江蘇省分行營業(yè)部和當(dāng)?shù)刂醒脬y行的會計(jì)分錄。（1）4月5日，拆借資金時，各行的賬務(wù)處理如下：1）中國工商銀行江蘇省分行營業(yè)部： 借：拆出資金省農(nóng)行營業(yè)部 6 000 000貸：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款戶 6 000 0002）當(dāng)?shù)刂醒脬y行： 借：工商銀行準(zhǔn)備金存款省工行營業(yè)部戶 6 000 000 貸：農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款省農(nóng)行營業(yè)部戶 6 000

16、 0003）中國農(nóng)業(yè)銀行江蘇省分行營業(yè)部： 借：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款戶 6 000 000貸：拆入資金省工行營業(yè)部 6 000 000 41興業(yè)公司2010年8月5日簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票80 000元，轉(zhuǎn)為定期存款半年，假設(shè)存入時掛牌的半年期定期存款利率為2.25%。要求：編制該戶存入時和本月末計(jì)提利息時的會計(jì)分錄。答案：存入時：借：吸收存款活期存款中信公司戶 80 000 貸：吸收存款定期存款中信公司戶 80 000 本月末：利息費(fèi)用80 000×27×2.25%÷360135 借: 利息支出定期存款利息支出戶 135 貸: 應(yīng)付利息定期存款利息戶 135 題號1

17、2345678910頁碼P28P34P1P135P51P26P133P10P227P45題號11121314151617181920頁碼P7P13P153P33P7P189P145P23P191P151題號21222324252627282930頁碼P29P4P167P65P227P189P56P74P180P39題號31323334353637383940頁碼P189P31P132P55,56P156P142,146P153P137P121P128題號41424344454647484950頁碼P551.金融企業(yè)的收入不包括（ C ） A手續(xù)費(fèi)及傭金收入 B匯兌收益 C投資收益 D利得2.下

18、列項(xiàng)目中屬于表外科目是（ C ） A吸收存款 B拆入資金 C待處理低押品 D貴金屬3.單位定期存款的起存金額為（ B ） A50元 B 10000元 C50000元 D50萬元4.下列不是非銀行金融機(jī)構(gòu)的是（ A ） A租賃公司B 保險(xiǎn)公司 C證券公司 D工商銀行 5.只適用于異地使用的是（ B ） A托收承付 B銀行本票 C信用卡 D支票6.所有者權(quán)益是銀行投資者對銀行凈資產(chǎn)的所有權(quán)，等于（ A ） A全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債的余額 B全部收入減去全部支出C全部股本（或?qū)嵤召Y本） D稅后利潤減去各項(xiàng)提留7.單位活期存款（ C ）A每年結(jié)息一次 B每月結(jié)息一次C每季度結(jié)息一次 D每半年結(jié)息一次8.

19、下列會計(jì)科目中屬于資產(chǎn)類的是（B ） A存放中央銀行款項(xiàng) B應(yīng)付利息C同業(yè)存放 D清算資金往來 9.下列屬于“所有者權(quán)益”科目的是（B ） A匯兌收益 B資本公積 C吸收存款應(yīng)解匯款 D投資收益10.單位定期存款在原定存期內(nèi)，按（ A ） 掛牌公告的利率計(jì)算。A存入日（開戶日） B支取日 C存期內(nèi)遇利率調(diào)整應(yīng)分段計(jì)算 D按活期利率計(jì)算11.以吸收存款作為其主要資金來源的金融企業(yè)有( A )A中國銀行 B信托投資公司 C基金管理公司 D期貨公司12儲蓄所是辦理儲蓄業(yè)務(wù)的基層機(jī)構(gòu)，（ ）。A是獨(dú)立核算單位 B非獨(dú)立核算單位 C是法人主體 D是會計(jì)主體13財(cái)政性存款應(yīng)（ A ）繳存當(dāng)?shù)厝嗣胥y行。 A

20、100% B按法定的存款準(zhǔn)備金利率 C按商業(yè)銀行確定的比例 D按人民銀行確定的比例14人民銀行向商業(yè)銀行發(fā)放的年度性貸款，最長不超過（ B ）。 A半年 B2年 C3年 D1年15發(fā)行人委托承銷機(jī)構(gòu)在約定期限內(nèi)發(fā)行證券，到銷售截止日期，未售出的余額由承銷商按協(xié)議價格認(rèn)購的銷售方式稱為（ B ）。A全額承購包銷方式 B余額承購包銷方式 C代銷方式 D零售方式16我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表采用（ ）結(jié)構(gòu)。A單步式 B多步式 C賬戶式 D報(bào)告式17年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度終后（ D ）內(nèi)對外提供。 A6天 B15天 C4個月 D60天18下列屬于“其他業(yè)務(wù)收入”的有（ ）。A手續(xù)費(fèi)及傭金收入 B投資收益

21、 C罰款收入 D出租固定資產(chǎn)取得的收入19下列應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶的有（ ）。 A應(yīng)付利息 B所得稅費(fèi)用 C資本公積 D應(yīng)收利息20下列款項(xiàng)中，能作為定期存款存入銀行的有（ ）。A單位基本存款戶款項(xiàng) B財(cái)政性存款 C預(yù)算內(nèi)資金 D銀行貸款21.商業(yè)銀行的定期儲蓄存款有（ ABCE ） A整存整取定期儲蓄存款B零存整取定期儲蓄存款C整存零取定期儲蓄存款 D定活兩便儲蓄存款 E存本取息定期儲蓄存款22. 商業(yè)銀行的存款按存款產(chǎn)生的來源分類，可以分類為（BE ） A短期存款 B原始存款C長期存款D定期存款 E派生存款23.商業(yè)銀行貸款按風(fēng)險(xiǎn)程度可以劃分為：（ ） A正常貸款 B關(guān)注貸款C次級貸

22、款D可疑貸款 E損失貸款24.廣義上的金融機(jī)構(gòu)往來包括（ DE ） A商業(yè)銀行與中央銀行之間的往來B各商業(yè)銀行之間的往來C商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的往來D中央銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的往來 E非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的往來25.同城異地均可使用的結(jié)算方式包括（BE ） A支票 B商業(yè)匯票 C信用卡 D匯兌E托收承付 26.法律主體一定是會計(jì)主體，會計(jì)主體也一定是法律主體。 （ ）27會計(jì)基本假設(shè)包括主體假設(shè)、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)、會計(jì)分期假設(shè)、貨幣計(jì)量假設(shè)，這四個基本假設(shè)也同樣適用于金融企業(yè)會計(jì)。（ ）28活期儲蓄存款是存入時不約定存期，儲戶可根據(jù)需要隨時存取，并按結(jié)息期計(jì)算利息的儲蓄存款。（ ）29.

23、法定盈余公積，按當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤的15%提?。?）。30信用證結(jié)算方式是以買賣雙方交易合同為基礎(chǔ)，開立之后不能修改（ ）。31分 戶 賬戶名：勝利商貿(mào)有限公司 賬號： 利率：0.72% 單位：元20×1年摘 要借 方貸 方借或貸余 額日數(shù)積 數(shù)月日61承前頁貸6000072 2566000 00 68現(xiàn)收1600000貸76000 612轉(zhuǎn)貸500000貸81000 615現(xiàn)付800000貸73000 617轉(zhuǎn)借1200000貸61000 619現(xiàn)收700000貸68000 621轉(zhuǎn)息 要求：填列上表的日數(shù)和積數(shù)欄、計(jì)算本季度利息并記賬。32.簡述再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)會計(jì)核算的特點(diǎn)。33.什么

24、是收入？它具有的特征是什么？34.某商業(yè)銀行發(fā)生的下列業(yè)務(wù)：（1）儲戶劉健于2012年7月8日來行存入2年期的整存整取定期儲蓄存款，金額為30000元， 存入日銀行掛牌的整存整取定期儲蓄存款2年期的年利率2.52%。該儲戶于2013年4月8日部分提前支取10000元，其余續(xù)存。要求：計(jì)算提前支取本金的利息，并作出該行支取時的有關(guān)賬務(wù)處理。（支取日銀行掛牌的活期儲蓄存款利率為0.72%。）答案：利息=10000×0.72%÷360×274=54.8借：吸收存款定期儲蓄存款整存整取(劉健) 30 000 應(yīng)付利息 54.8 貸:庫存現(xiàn)金 30054.8借：庫存現(xiàn)金 2

25、0 000 貸：吸收存款定期儲蓄存款整存整取(劉健) 20 00035.（1）客戶某企業(yè)于2012年6月21日向本行申請抵押款40萬元，期限為一年，年利率6.25%，抵押品總值60萬元。要求：編寫本行發(fā)放貸款時的會計(jì)分錄。（2）客戶某企業(yè)向本行提交“銀行匯票申請書”一式三聯(lián)，申請簽發(fā)銀行匯票一份，金額為80，000元，持往廣州市購貨，經(jīng)審查辦理有關(guān)手續(xù)。要求：編寫本行的會計(jì)分錄。答案:(1)借：貸款抵押貸款某企業(yè) 400000 貸：吸收存款活期存款某企業(yè) 400000收入：待處理抵押品某企業(yè) 600000(2)借：吸收存款活期存款（某企業(yè)） 80000 貸：吸收存款匯出匯款 8000036.某

26、商業(yè)銀行發(fā)生的下列業(yè)務(wù)：（1）本行開戶單位電力局向本行提交電匯憑證一份，以支付在本系統(tǒng)北京某支行開戶的某出版社購書款25，500元，經(jīng)審查辦理匯款手續(xù)。（2）本行開戶單位某制藥廠持銀行匯票二、三聯(lián)（匯票金額85，000元，結(jié)算金額84，500元，余款500元）和兩聯(lián)進(jìn)帳單來行辦理收款，系本系統(tǒng)昆明市支行開戶單位昆明市醫(yī)藥公司申辦的銀行匯票。要求：編制本行相關(guān)會計(jì)分錄。答案：(1) 借：吸收存款活期存款（電力局） 25500 貸：待清算轄內(nèi)往來 25500(2)借：待清算轄內(nèi)往來 84500 貸：吸收存款活期存款（某制藥廠） 2550037（1）收到外省本系統(tǒng)它行傳來數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補(bǔ)充貸方憑

27、證一式兩聯(lián)，系本行客戶某儀器廠向上海市某企業(yè)托收的貨款94，200元，經(jīng)審核無誤辦理收帳。（2）海天大酒店提交進(jìn)賬單、匯計(jì)單及簽購單各一份，金額4800元，經(jīng)審查無誤后為其入賬，并按1%向收款人收取手續(xù)費(fèi)，有關(guān)憑證提出交換給同城系統(tǒng)內(nèi)的某支行（發(fā)卡行），信用卡持卡人為興隆實(shí)業(yè)公司法人指定。答按：(1)借：待清算轄內(nèi)往來 94200 貸：吸收存款活期存款（某儀器廠） 94200(2)借：清算資金往來 4800 貸：吸收存款活期存款（某儀器廠） 4752 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 4838（1）某機(jī)關(guān)單位以轉(zhuǎn)帳支票和三聯(lián)進(jìn)帳單提交開戶行，用以支付本系統(tǒng)不同行處開戶的A自來水廠的水費(fèi)52，800元，經(jīng)審查辦

28、理轉(zhuǎn)帳并提出同城票據(jù)交換。（2）某開戶單位提交本票申請書，要求簽發(fā)不定額本票一張，金額為8萬元，經(jīng)審查轉(zhuǎn)賬并簽發(fā)本票。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編寫該商業(yè)銀行的會計(jì)分錄。答案：(1) 借：吸收存款活期存款（某機(jī)關(guān)單位） 52800 貸：清算資金往來 52800(2)借：吸收存款活期存款（某單位） 80000 貸：吸收存款本票 8000039.工商銀行江蘇省分行營業(yè)部6月10日財(cái)政性存款科目余額為99386000元，經(jīng)查，該行6月10日在中央銀行的繳存財(cái)政性存款賬戶余額為61975000元。6月15日，該行在中央銀行的準(zhǔn)備金存款賬戶余額為25610000元。工商銀行江蘇省分行營業(yè)部于6月15日實(shí)繳256

29、10000元，欠繳存款于6月19日補(bǔ)繳，并支付罰款28322.40元。請編制商業(yè)銀行的會計(jì)分錄。答案：應(yīng)繳款額為99386000-61975000=37411000借：存放中央銀行款項(xiàng)繳存財(cái)政性存款 25610000 貸：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款25610000 補(bǔ)繳金額=37411000-25610000=11801000借：存放中央銀行款項(xiàng)繳存財(cái)政性存款 11801000 營業(yè)外支出 28322.40 貸：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款11829322.4040中國建設(shè)銀行深圳市支行于2013年3月12日持已貼現(xiàn)尚未到期的銀行承兌匯票向人民銀行申請?jiān)儋N現(xiàn)，匯票的面額為100 000元，6月5

30、日到期，再貼現(xiàn)率為2.97。請編制央行的會計(jì)分錄。答案：再貼現(xiàn)利息=100 000×85×2.97÷360 =701.25（元）實(shí)付再貼現(xiàn)額=100 000701.25=99 298.75（元）借：再貼現(xiàn)建設(shè)銀行再貼現(xiàn)戶 100 000 貸：建設(shè)銀行準(zhǔn)備金存款惠州支行戶 99 298.75 利息收入再貼現(xiàn)利息收入戶 701.25414月5日，建設(shè)銀行安徽分行簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票提交當(dāng)?shù)刂醒脬y行，以轉(zhuǎn)賬的方式向本市農(nóng)業(yè)銀行安徽分行拆出資金6 000 000元，雙方約定拆借期限為7天，拆借年利率為 5.1%。假設(shè)建設(shè)銀行安徽分行和農(nóng)業(yè)銀行安徽分行均在本市某中央銀行開有準(zhǔn)備金存

31、款賬戶。要求：根據(jù)上述資料，編制歸還時的建設(shè)銀行安徽分行、農(nóng)業(yè)銀行安徽分行和當(dāng)?shù)刂醒脬y行的會計(jì)分錄。4月12日，歸還拆借資金時，各行的賬務(wù)處理如下：1）農(nóng)業(yè)銀行安徽分行：利息6 000 000×7×5.1÷3605 950（元）借：拆入資金建設(shè)安徽分行戶 6 000 000利息支出拆入資金戶 5 950貸：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款戶 6 005 9502）當(dāng)?shù)刂醒脬y行：借：農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款農(nóng)業(yè)銀行安徽分行戶 6 005 950貸：建設(shè)銀行準(zhǔn)備金存款建設(shè)銀行安徽分行戶 6 005 9503）建設(shè)銀行安徽分行：借：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款戶 6 005 950貸

32、：拆出資金農(nóng)業(yè)銀行安徽分行戶 6 000 000利息收入拆出資金戶 5 9501.金融企業(yè)會計(jì)對象是（ B ） A金融企業(yè)的資產(chǎn) B金融企業(yè)的資金運(yùn)動 C金融企業(yè)的損益 D金融企業(yè)的投資 2.下列項(xiàng)目中屬于表外科目是（ A ） A代保管有價值品 B吸收存款 C應(yīng)收利息 D貴金屬3.我國的中央銀行是（ B ） A中國銀行 B 中國人民銀行 C國家開發(fā)銀行 D工商銀行 4.下列不適用于同城結(jié)算的是（ D ） A信用卡 B轉(zhuǎn)賬支票C托收承付 D本票5.金融企業(yè)的賬務(wù)組織包括（ A ）兩個系統(tǒng)。 A明細(xì)核算和綜合核算 B會計(jì)核算和儲蓄核算C現(xiàn)金核算和轉(zhuǎn)賬核算 D內(nèi)部會計(jì)核算和柜面核算6.單位活期存款的

33、結(jié)息日為（D ） A每月的20日 B6月20日 C12月20日 D每季末月的20日 7.商業(yè)銀行計(jì)提呆帳準(zhǔn)備金時，借方使用的賬戶是（ ） A貸款損失準(zhǔn)備 B資產(chǎn)減值損失 C其他業(yè)務(wù)成本 D營業(yè)外支出8.下列會計(jì)科目中屬于資產(chǎn)類的是（ D ） A存放同業(yè) B貨幣兌換C同業(yè)存放 D待清算資金往來9.下列屬于“所有者權(quán)益”科目的是（ B ） A一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 B吸收存款應(yīng)解匯款 C所得稅費(fèi)用 D無形資產(chǎn) 10.“營業(yè)稅金及附加”賬戶核算（ A ）A營業(yè)稅 B印花稅 C房產(chǎn)稅 D土地使用稅11.”營業(yè)外支出”核算金融企業(yè)的( C ) A非流動資產(chǎn)處置損失 B支付宣傳費(fèi) C支付的職工薪酬 D支付的所得稅1

34、2.凈利潤等于利潤總額減去( B ) A記提的盈余公積 B所得稅費(fèi)用 C計(jì)提的股利 D營業(yè)外支出13.我國銀行每年的年度決算日為( A )A公歷12月31日 B農(nóng)歷12月30日 C公歷6月30日 D農(nóng)歷6月30日 14. 單位定期存款的起存金額為( C )A100000元 B500元 C10000元 D1000元15.單位通知存款為記名式存款,起存金額為人民幣( C )A10萬元 B50萬元 C5萬元 D20萬元 16.商業(yè)匯票的付款期限最長不超過( D )A1個月 B2個月 C4個月 D 6個月17.資產(chǎn)付債表日計(jì)提本期應(yīng)承擔(dān)的存款利息時,編制的會計(jì)分錄的借方為( B )科目.A利息支出 B

35、應(yīng)付利息C應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金 D手續(xù)費(fèi)及傭金只出18. 資產(chǎn)付債表日計(jì)提本期應(yīng)收取的貸款利息時,編制的會計(jì)分錄的貸方為( A )科目.A應(yīng)收利息 B 利息收入C應(yīng)付利息 D利息支出19.抵債資產(chǎn)保管期間取得的收入,應(yīng)列作( B )A手續(xù)費(fèi)及傭金收入 B其他業(yè)務(wù)收入C營業(yè)外收入 D投資收益20.央行向商業(yè)銀行發(fā)放的日拆性貸款最長不超過( C )A10天 B5個工作日 C20天 D一個月21.同城異地均可使用的結(jié)算方式包括（ BD ）A銀行本票B商業(yè)匯票 C 匯兌 D委托收款 E信用卡22. 存款按對象分類，可以分類為（ C E ） A原始存款B長期存款 C單位存款D定期存款 E儲蓄存款23.擔(dān)保貸

36、款包括（ BDE ） A動產(chǎn)質(zhì)押 B保證貸款C權(quán)利質(zhì)押 D抵押貸款 E質(zhì)押貸款24.商業(yè)銀行與人民銀行之間的往來包括（ ABDE ） A向中央銀行存取現(xiàn)金及繳存存款 B向中央銀行再貸款與再貼現(xiàn) C拆借資金 D轉(zhuǎn)貼現(xiàn) E通過中央銀行辦理匯劃款項(xiàng)25.各商業(yè)銀行之間的往來主要包括（ ） A同城票據(jù)交換 B異地匯劃款項(xiàng) C. 相互融通資金 D再貼現(xiàn) E代理貨幣結(jié)算26.系統(tǒng)內(nèi)往來是指各銀行之間由于辦理結(jié)算和資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)而發(fā)生的資金賬務(wù)往來。（ ）27.貸款的五級分類法中的可疑貸款和損失貸款合稱為不良貸款。（ ） 28.單位定期外匯存款的起存金額為人民幣10000元的等值外匯。（ ）29.七天通知存

37、款及協(xié)定存款均屬定期存款。（ ）30.進(jìn)口信用證結(jié)算主要包括國外開來信用證、交單議付、結(jié)匯三個環(huán)節(jié)。（ ）31某商業(yè)銀行開戶單位申達(dá)公司2012年4月25日簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票100 000元，轉(zhuǎn)為定期存款一年，假設(shè)存入時掛牌的一年期定期存款年利率為2.52%。（1）假定中信公司于2013年4月25日到期支取，請計(jì)算商業(yè)銀行應(yīng)付的利息是多少？（2）假設(shè)中信公司由于急需資金，于2013年2月1日提前支取本金30 000元，并假設(shè)2013年2月1日銀行掛牌的活期存款利率為0.72%，請計(jì)算本次只取時商業(yè)銀行應(yīng)付的利息是多少？（3）假定申達(dá)公司于2013年5月10日來行支取。假設(shè)2013年5月10日銀行掛牌

38、公告的活期存款利率為0.72%。請計(jì)算支取時商業(yè)銀行應(yīng)付的利息是多少？答案：(1) 利息100 000×1×2.52% 2520(元) (2) 利息=30 000×282×0.72%÷360=169.20（元） (3) 利息100000×1×2.52%100000×15×0.72%÷360 252022522(元) 32.什么是金融企業(yè)的賬務(wù)組織?他由哪兩個系統(tǒng)構(gòu)成?這兩個核算系統(tǒng)的基本內(nèi)容是什么?。答:賬務(wù)組織是以賬簿體系為核心，運(yùn)用一定的賬務(wù)處理程序和賬務(wù)核對程序，將會計(jì)憑證、會計(jì)單證、會計(jì)

39、賬表等有機(jī)結(jié)合起來的技術(shù)組織方式。 金融企業(yè)的賬務(wù)組織包括明細(xì)核算和綜合核算兩個系統(tǒng)。明細(xì)核算系統(tǒng)包括: 分戶賬 、登記簿 、現(xiàn)金收入和付出日記簿 、余額表。綜合核算系統(tǒng)包括: 科目日結(jié)單、總賬、日計(jì)表。 33什么是所有者權(quán)益？它具有哪些特征？金融企業(yè)所有者權(quán)益的具體內(nèi)容有哪些？答：所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。公司的所有者權(quán)益又稱為股東權(quán)益。 特征：通過所有者權(quán)益所籌集的資金可供企業(yè)長期使用，除非發(fā)生減資、清算，企業(yè)冒雨歸還的義務(wù)所有者權(quán)益體現(xiàn)為一種剩余財(cái)產(chǎn)求索權(quán)，在企業(yè)清算時，清算財(cái)產(chǎn)扣除清算凈虧損，并償還了使用負(fù)債后剩下的清算凈資產(chǎn)，即剩余財(cái)產(chǎn)，才能分派給所有者

40、。一般情況下，所有者只是參與企業(yè)稅后利潤的分配，而不像債權(quán)人那樣，可以從企業(yè)取得固定的利息收入。金融企業(yè)的所有者權(quán)益主要包括：實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、未分配利潤。34.某商業(yè)銀行發(fā)生的下列業(yè)務(wù)：（1）本行開戶單位珠江路某家電商場持一張系統(tǒng)內(nèi)異地行簽發(fā)的銀行匯票、解訖通知書和進(jìn)賬單一份來行辦理入賬，匯票票面金額為3，500，000元，實(shí)際結(jié)算金額為3450000元，經(jīng)審查無誤后為其進(jìn)賬。（2）本行開戶單位某公司簽發(fā)現(xiàn)金支票來行提取現(xiàn)金30000元。要求：編寫商業(yè)銀行的會計(jì)分錄。答案： （1）借：待清算轄內(nèi)往來 3450000 貸：吸收存款活期存款（某家電商場）345

41、0000 （2）借：吸收存款活期存款（某公司）30000 貸：庫存現(xiàn)金 3000035 （1）開戶單位甲公司為承兌申請人的銀行承兌匯票一份，面額為1，600，000元，本日到期，開戶行從起賬戶收取票款，由于存落款不足，只收取1 ，5000， 000元（承兌時未收取保證金）。其余作逾期貸款。要求：編制商業(yè)銀行的會計(jì)分錄。（2） 收到本系統(tǒng)同城他行的委托收款憑證及銀行承兌匯票，要求劃出由本行承兌的銀行承兌匯票票款1600000元，經(jīng)審查無誤后劃款。要求：編制商業(yè)銀行上述業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。答案： （1）借：吸收存款活期存款（甲公司）1500000 貸款逾期貸款（甲公司）100000 貸：吸收存款應(yīng)解匯

42、款（甲公司）1600000 （2）借：吸收存款應(yīng)解匯款（甲公司）1600000 貸：清算資金往來 160000036本年7月21日，某商業(yè)銀行的開戶單位丙企業(yè)持一張本年4月11日簽發(fā)，10月11日到期的銀行承兌匯票辦理貼現(xiàn)，該筆銀行承兌匯票的承兌銀行為建行某市A支行，承兌申請人為乙單位，金額為3，600，000元，經(jīng)審核受理了該筆業(yè)務(wù)（貼現(xiàn)率為4.5），并在到期前辦理了委托收款。 要求編制貼現(xiàn)時該商業(yè)銀行的會計(jì)分錄。答案： 貼現(xiàn)利息=3600000×82×4.5÷360=36900（元） 實(shí)付金額=3600000-36900=3563100 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)丙企業(yè)（面

43、值）    3600000      貸：吸收存款活期存款（丙企業(yè)）   3563100             貼現(xiàn)資產(chǎn)丙企業(yè)（利息調(diào)整） 36900 37. 3月27日交行甲支行收到系統(tǒng)內(nèi)他行寄來的托收承付憑證，金額1，600，000元，經(jīng)審查無誤于當(dāng)日向付款人A單位發(fā)出承付通知。到期日（3月30日）付款人存款賬戶余額為1，400，000元，此后一直無款支付，至4月12日A單位賬戶有

44、款支付余下款項(xiàng)，次日劃出款項(xiàng)。要求：作出甲支行有關(guān)的會計(jì)分錄。答案：3月31日劃款日：借：吸收存款活期存款（A單位） 1400000貸：待清算轄內(nèi)往來 14000004月13日劃款：賠償金=200000×13×0.5=1300借：吸收存款活期存款（A單位） 201300貸：待清算轄內(nèi)往來 20130038. 5月16日，交通銀行無錫支行收到開戶單位優(yōu)音琴行提交的轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單，金額80 000元，該支票的簽發(fā)人在同城建設(shè)銀行某支行開戶。交通銀行無錫支行審查無誤后，將轉(zhuǎn)賬支票提出交換，超過退票時間未收到退票通知。提出支票時： 借：清算資金往來同城票據(jù)清算 80 000 貸：

45、其他應(yīng)付款 80 000超過退票時間未發(fā)生退票時：借：其他應(yīng)付款 80 000 貸：吸收存款活期存款優(yōu)音琴行戶 80 00039某商業(yè)銀行發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）收到系統(tǒng)內(nèi)異地行傳來的數(shù)據(jù)信息，系本行原為開戶單位A公司簽發(fā)的銀行匯票，金要求結(jié)清款項(xiàng)，匯票票面金額為3，500，000元，實(shí)際接算金額為2499000元，經(jīng)審查無誤后，為其劃款。（2）本行向人民銀行送存現(xiàn)金800萬元。 要求：作出該商業(yè)銀行的會計(jì)分錄。答案：(1) 借： 吸收存款匯出匯款 3500000 貸：待清算轄內(nèi)往來 2499000 吸收存款活期存款（A公司）1000(2)借： 存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款戶 8000000 貸：庫存現(xiàn)金 8000000402013年4月3日，工商銀行向人民銀行申請日拆性貸款250萬元，期限為20天，利隨本清，日拆性貸款的日利率為0.16 ，請編制借入時和歸還時工商銀行的會計(jì)分錄。答案： 借入時(2分) 工商銀行： 借：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款戶 250 0000 貸：向中央銀行借款日拆性貸款戶 250 0000歸還時(3分)2500000×20×0.16=8000工商銀行： 借：向