財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表(詳細(xì)說明)

1、財(cái)務(wù)用各種費(fèi)用明細(xì)表一級科目二級科目三級科目（可不設(shè)）說明管理費(fèi)用1工資1.1基本工資指公司管理部門的正式職工應(yīng)得的工資扣除“加班費(fèi)”之外的全部工資1.2加班費(fèi)1.3臨時(shí)工工資2職工福利費(fèi)包括員工工作餐，醫(yī)療用品，公司組織職工體檢費(fèi)，工傷醫(yī)療費(fèi)，注射疫苗費(fèi)，醫(yī)療室藥品費(fèi)，工作人員租房費(fèi)，液化氣，餐廳用廚具，司機(jī)保安餐費(fèi)補(bǔ)助及夜班補(bǔ)助，廚師工資，節(jié)日禮金，職工慰問金，稿費(fèi)，體育用品等3折舊費(fèi)管理部使用的固定資產(chǎn)每月所計(jì)提的折舊4修理費(fèi)包含電腦，空調(diào)，打印機(jī)，復(fù)印機(jī)，傳真機(jī)等的修理安裝費(fèi)，硬件升級費(fèi)，辦公樓和宿舍裝修費(fèi)，其他管理部辦公用品移動(dòng)和安裝費(fèi)等5中介費(fèi)/代理費(fèi)人事檔案代理費(fèi)，招聘中介費(fèi)6辦

2、公費(fèi)6.1書報(bào)費(fèi)管理部門購書，訂報(bào)刊雜志的費(fèi)用6.2印刷費(fèi)印名片、勞動(dòng)合同、公司內(nèi)部報(bào)紙6.3日常辦公用品費(fèi)管理部門每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等6.4消耗用品費(fèi)指購咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，手紙等6.5年檢/審計(jì)費(fèi)指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費(fèi)，企業(yè)變更費(fèi)，企業(yè)驗(yàn)資審計(jì)費(fèi)等6.6其他包括財(cái)務(wù)部購發(fā)票費(fèi)，財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)帳本和封皮，以及復(fù)印費(fèi)等7物料消耗包括購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件，其他扣除“辦公費(fèi)日常辦公用品費(fèi)”和“低值易耗品”外的辦公用品8低值易耗品攤銷

3、指月底時(shí)將用于管理部的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用9無形資產(chǎn)攤銷指月底對公司所擁有的無形資產(chǎn)分期攤銷，結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用10 開辦費(fèi)攤銷是對公司在籌建期間所發(fā)生的開辦費(fèi)的攤銷11 租賃費(fèi)包括食堂房租，會議室租賃費(fèi)，職工宿舍房租，其他的管理部門使用場地時(shí)發(fā)生的場地費(fèi)用12 運(yùn)輸費(fèi)指管理部門偶爾發(fā)生的通過運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)13 郵電費(fèi)13.1快遞費(fèi)指管理部門日常發(fā)快件的費(fèi)用（例如EMS）13.2上網(wǎng)費(fèi)指Internet使用費(fèi)14 電話費(fèi)14.1固定電話費(fèi)指管理部門辦公室有線電話使用費(fèi)14.2手機(jī)費(fèi)指管理部門移動(dòng)電話使用費(fèi)15 壞賬準(zhǔn)備指公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定對“應(yīng)收賬款”是否壞賬所計(jì)提的一種準(zhǔn)備金16 存貨跌價(jià)

4、準(zhǔn)備指指公司依據(jù)市場同類產(chǎn)品價(jià)格漲跌對存貨所計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備17 設(shè)計(jì)開發(fā)費(fèi)17.1工資含技術(shù)部職工的日常工資，年終獎(jiǎng)、項(xiàng)目獎(jiǎng)等17.2加班費(fèi)即技術(shù)部職工的加班費(fèi)17.3辦公費(fèi)指技術(shù)部發(fā)生的郵寄費(fèi)，復(fù)印費(fèi)，傳真費(fèi)，沖擴(kuò)費(fèi)，購書費(fèi)及其他雜費(fèi)17.4教育培訓(xùn)費(fèi)指技術(shù)部職工教育培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用17.5修理費(fèi)指技術(shù)部發(fā)生的修理電腦費(fèi)，購硬盤，數(shù)據(jù)線等費(fèi)用17.6招待費(fèi)即技術(shù)部招待客戶的餐費(fèi)17.7活動(dòng)經(jīng)費(fèi)指技術(shù)部組織活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用17.8市內(nèi)交通費(fèi)指技術(shù)部職工市內(nèi)辦公所發(fā)生的費(fèi)用17.9差旅費(fèi)指技術(shù)部職工國內(nèi)外出差所發(fā)生的長途機(jī)、車、船票費(fèi)和出差補(bǔ)助17.10檢測費(fèi)指技術(shù)部用于產(chǎn)品檢測而發(fā)生的費(fèi)用17

5、.11其他即技術(shù)部發(fā)生的除以上各項(xiàng)外的費(fèi)用18 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)是財(cái)務(wù)部根據(jù)公司與其他公司轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同所計(jì)提的一種費(fèi)用19 技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)指公司依據(jù)一定的比例為新產(chǎn)品研究開發(fā)計(jì)提的經(jīng)費(fèi)20 技術(shù)提成用于公司與其他公司技術(shù)合作所發(fā)生的按一定比例計(jì)提的基金21 社保費(fèi)指公司和個(gè)人按一定比例交納的社會保險(xiǎn)22 工會經(jīng)費(fèi)指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的工會費(fèi)23 住房公積金指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的購房基金24 會議費(fèi)指企業(yè)加入政府或社會某協(xié)會的會費(fèi)和活動(dòng)費(fèi)25 職工教育經(jīng)費(fèi)指公司按照一定工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的公司職工教育基金26 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)指公司為職工購買勞保用品所發(fā)生的費(fèi)用27 培訓(xùn)費(fèi)27.1講師費(fèi)指聘請

6、講師的講課費(fèi)27.2資料費(fèi)指購買培訓(xùn)材料的費(fèi)用27.3餐費(fèi)指培訓(xùn)期間公司員工發(fā)生的餐費(fèi)，購食品費(fèi)用27.4其他包含培訓(xùn)期間的場地使用費(fèi)及其他雜費(fèi)28 咨詢費(fèi)包含公司聘請律師顧問費(fèi)、會計(jì)稅務(wù)咨詢費(fèi)及其他信息咨詢費(fèi)用29 訴訟費(fèi)指公司向法院起訴或應(yīng)訴而支付的費(fèi)用30 差旅費(fèi)31 稅金31.1印花稅指公司財(cái)務(wù)帳本所交的印花稅和公司銷售合同、國外進(jìn)口合同所交的印花稅31.2車船使用稅指公司管理部門使用車輛所交的稅金31.3房產(chǎn)稅指公司使用廠房所交的稅金31.4土地使用稅指公司征地所交的稅金32 水電費(fèi)指管理部門消耗水電的費(fèi)用33 保險(xiǎn)費(fèi)包含公司為產(chǎn)品運(yùn)輸所投的保險(xiǎn)費(fèi)以及車輛保險(xiǎn)費(fèi)等34 業(yè)務(wù)招待費(fèi)34

7、.1招待費(fèi)指公司管理部對外招待客戶發(fā)生的餐費(fèi)34.2活動(dòng)經(jīng)費(fèi)指公司管理部職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費(fèi)用35 車輛費(fèi)35.1油費(fèi)指管理部車輛使用汽油、柴油、機(jī)油的費(fèi)用35.2養(yǎng)路費(fèi)指管理部使用的車輛按國家規(guī)定所交的公路維護(hù)費(fèi)35.3修理費(fèi)指管理部車輛的修理維護(hù)費(fèi)35.4車輛維護(hù)用品費(fèi)指管理部為車輛購買的日常維修用具及輪胎等35.5車輛租金指公司租用車輛的費(fèi)用35.6其他指管理部車輛過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、交通違章罰款以及車輛年審和駕駛員證件審查費(fèi)用等36 排污費(fèi)指公司根據(jù)環(huán)保部門的規(guī)定交納的排污費(fèi)用37 綠化費(fèi)指公司區(qū)域內(nèi)零星綠化費(fèi)用38 存貨盤虧和盤盈指公司存貨盤點(diǎn)的盈虧、盤盈凈額，但不包括應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支

8、出的存貨損失39 審計(jì)評估費(fèi)40 其他40.1簽證費(fèi)指辦理出國護(hù)照簽證或簽證居留證延期費(fèi)，國外工作人員專家證延期費(fèi)等40.2展位/攤位費(fèi)指公司人事招聘費(fèi)或管理部搞宣傳的展位費(fèi)，如參加廣交會、展覽會等40.3清潔費(fèi)指公司雇傭保潔員費(fèi)用40.4保安費(fèi)指公司雇傭保安的工資費(fèi)用40.5其他包含管理部在網(wǎng)上招聘廣告費(fèi)以及“管理費(fèi)用”其他二級科目所未包括的費(fèi)用 合計(jì)銷售費(fèi)用1工資及附加指銷售部門受雇人員全部工資。包括工資、加班費(fèi)、獎(jiǎng)金、津貼等2福利費(fèi)指支付員工的保健、生活、住房、交通等各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利3運(yùn)輸裝卸費(fèi)指為銷售貨物而發(fā)生的產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸搬運(yùn)貨物的費(fèi)用4辦公費(fèi)指銷售部門發(fā)生的“文具用品費(fèi)

9、”、“書報(bào)資料費(fèi)”、“外聯(lián)宣傳費(fèi)”等5保險(xiǎn)費(fèi)指為直接銷售貨物而發(fā)生的產(chǎn)品保險(xiǎn)費(fèi)用6包裝費(fèi)是指為銷售產(chǎn)品而直接發(fā)生的包裝貨物的費(fèi)用7展覽費(fèi)是指銷售部門為開展促銷或宣傳產(chǎn)品等舉辦展覽、展銷會所支出的費(fèi)用，包括：資料費(fèi)、禮品費(fèi)、及其他相關(guān)的開支8廣告費(fèi)是指為宣傳公司產(chǎn)品或品牌，而通過各種媒體所支付的費(fèi)用9商品維修費(fèi)10 質(zhì)量三包費(fèi)是指產(chǎn)品售出后，為履行合同約定的明確的售后條款內(nèi)容應(yīng)發(fā)生的一切費(fèi)用11 車輛費(fèi)指銷售部門使用車輛所發(fā)生的一切費(fèi)用12 折舊費(fèi)是指在銷售部門固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的會計(jì)方法對資產(chǎn)進(jìn)應(yīng)的價(jià)值分?jǐn)?3 差旅費(fèi)指銷售部門職工因工作外出期間發(fā)生的交通車費(fèi)、交通機(jī)票、住宿費(fèi)、伙食

10、補(bǔ)貼、其他相關(guān)的費(fèi)用14 倉儲費(fèi)為儲存或持有銷售貨物而支付的臨時(shí)儲存費(fèi)用15 業(yè)務(wù)招待費(fèi)指銷售部門發(fā)生的與銷售活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，具體包括：餐飲費(fèi)、禮品費(fèi)、其他相關(guān)的費(fèi)用16 銷售傭金是指直接按銷售額或生效合同額的一定比例支付給銷售人員的業(yè)務(wù)包干酬金或支付銷售人員的業(yè)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用17 市場開發(fā)費(fèi)18 其他合計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用1利息支出2匯兌凈損失3金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)4利息收入5現(xiàn)金折扣合計(jì)制造費(fèi)用1機(jī)物料消耗指生產(chǎn)部門所需的原材料、零配件、各類輔助材料2工資指生產(chǎn)部門管理人員及服務(wù)人員應(yīng)得工資及加班費(fèi)3折舊費(fèi)指生產(chǎn)部門機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)每月底計(jì)提的折舊費(fèi)用4低值易耗品攤銷指生產(chǎn)部門使用的低值易耗品

11、依據(jù)公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定攤銷結(jié)轉(zhuǎn)的費(fèi)用5租賃費(fèi)指生產(chǎn)部門租用廠房、倉庫、機(jī)器設(shè)備等發(fā)生的費(fèi)用6運(yùn)輸費(fèi)指公司購買原輔材料所發(fā)生的海運(yùn)費(fèi)、空運(yùn)費(fèi)、陸運(yùn)費(fèi)等7保險(xiǎn)費(fèi)指生產(chǎn)部門的正常職工保險(xiǎn)和購買貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，生產(chǎn)使用機(jī)器設(shè)備的保險(xiǎn)費(fèi)以及車輛保險(xiǎn)等8水電費(fèi)指生產(chǎn)部門水電消耗費(fèi)用9外部加工費(fèi)指支付廠外的零件、在產(chǎn)品發(fā)生的各種加工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等10 職工福利費(fèi)指生產(chǎn)部門職工節(jié)日禮金，慰問金，工傷醫(yī)療費(fèi)等，勞保用品費(fèi)，節(jié)日發(fā)放的福利用品11 職工教育經(jīng)費(fèi)指按照一定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的生產(chǎn)部門職工教育基金12 修理費(fèi)指生產(chǎn)部門機(jī)器設(shè)備修理維護(hù)費(fèi)，辦公設(shè)備修理安裝費(fèi)等，車輛維修、加油及維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用13 辦公費(fèi)指生產(chǎn)部門日常辦公用品費(fèi)+書報(bào)費(fèi)+印刷費(fèi)（如產(chǎn)品標(biāo)簽）14 差旅費(fèi)包含生產(chǎn)部門職工出差發(fā)生的長途交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)助，另指生產(chǎn)部門職工市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費(fèi)等15 工會經(jīng)費(fèi)指生產(chǎn)部門職工