酒店行業(yè)財產(chǎn)管理制度

1、最新 精品 Word 歡迎下載 可修改酒店行業(yè)財產(chǎn)管理制度總 則第一條 為搞好酒店經(jīng)營管理，管好財產(chǎn)，延長財產(chǎn)使用年限，嚴防物資積壓和鋪張浪費，充分發(fā)揮財產(chǎn)的效能，必須加強財產(chǎn)管理，獲得最好的效果。堅持勤儉辦酒店的原則，堅持積累資金，擴大再生產(chǎn)原則。第二條 根據(jù)財務制度規(guī)定，財產(chǎn)劃分為：固定資產(chǎn)、低值易耗品和零星物品等。1. 低值易耗品和物品購入作為流動資金占用，領用時作費用列表。2. 搞好財產(chǎn)管理，必須嚴格控制財產(chǎn)請購計劃的審批，以及具體的采購、驗收、入庫、領發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報損等手續(xù)。3. 建立健全崗位責任制，使用部門實行定額管理，各項財產(chǎn)按“統(tǒng)一名稱”統(tǒng)一分類編號設置賬頁、賬

2、卡。分級管理，定期復查、核對，要求賬、卡、物相符。第三條 酒店全體員工必須自覺遵守財產(chǎn)管理制度，愛護酒店財產(chǎn)，使酒店財產(chǎn)不受任何人的的侵犯。1. 各部門（班組）按著“物物有人管，人人有專責”的原則，辦理財產(chǎn)驗收，領用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時維修和保養(yǎng)。2. 要獎懲分明，對一貫愛護酒店財產(chǎn)，認真執(zhí)行制度者給予表揚與獎勵，對于保管不善，違反制度無故損壞酒店財產(chǎn)者，要給予批評、教育，以至賠償經(jīng)濟損失，極其嚴重者要受到有關行政處分。第一節(jié) 財產(chǎn)的劃分第四條 固定資產(chǎn)：由酒店貸款購置或按規(guī)定標準合格轉入使用的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)。1. 單位價值在一千元以上（含一千元），使用年限在一年以上的財產(chǎn)為固定資

3、產(chǎn)；單位價值雖然低于規(guī)定標準，但為酒店營業(yè)的主要財產(chǎn)（沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等）也應視為固定資產(chǎn)。2. 房屋、建筑物以及不能分開的附屬設備，單位價值雖然低于規(guī)定標準，但也應一律列入固定資產(chǎn)。第五條 低值易耗品：由酒店流動資金購置的不符合固定資產(chǎn)標準的經(jīng)營用具為低值易耗品。1. 單位價值在一千元以下（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，開業(yè)前領用的作為開辦費處理，開業(yè)后領用的作為待攤費用在一年內攤銷。2. 消耗物品：為酒店經(jīng)營活動中所必需用的物資，如修繕材料、賓客用品、衛(wèi)生用品、事務用品以及加工用品等，處理方法同上。第六條 基建材料及設備：凡是專為工程項目購置的原材

4、料及設備皆屬此類。必須專門保管與核算。第七條 廢舊物資：為酒店已經(jīng)確定報廢的各類財產(chǎn)。1. 此類物品包括廢的棉織品、機電設備、各種器材、家具和用具等物資，以及由機器或建筑物上拆除下來尚能使用的舊零配件，隨運物資的完整包裝物和各種廢舊材料。2. 此類物品報損時，須開列“報損單”，經(jīng)批準后做財務處理，憑報損單交庫房入賬保管，并在報損物上蓋上報廢印章，一般不再發(fā)放。個別物品需要利用時，要開出庫單經(jīng)部門經(jīng)理批準，到庫房領取。此類物品處理時，需列清單報酒店財務負責人。在店務會上批準后執(zhí)行。第八條 其它物品，包括客人贈送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。此類物品一律交庫房驗收并保管

5、，開列清單，一份庫房登記，一份交各單位留存。以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個別物品，部門或班組需用時須經(jīng)過經(jīng)理批準并辦手續(xù)到庫房領取，轉入零星物品帳戶處理。屬于規(guī)定應上繳者，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表，經(jīng)店務會議討論作處理。第二節(jié) 財產(chǎn)管理組織和人員職責第九條 酒店各單位部門在用、在庫財產(chǎn)、物資由財務部設置專職會計負責統(tǒng)一管理；在庫財產(chǎn)由庫房管理員負責分管；在用財產(chǎn)由使用單位指定專人（或兼職）負責管理。第十條 財產(chǎn)專職會計的職責1. 負責掌握酒店全部財產(chǎn)賬務和增、減變化情況，貫徹執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，按期編制財產(chǎn)采購計劃，督促采購人員及時采購，保證供應。2. 認真辦理各種物資的購進

6、、驗收、保管、領發(fā)、調撥、報銷、賠償、借入、借出、租用等手續(xù)，以及催收歸還工作，做到手續(xù)清楚，賬務處理及時。3. 負責記好各類財產(chǎn)賬，每月與庫房管理員核對庫存，每季與使用部門（班組）核對帳卡，通過盤點，核對賬物，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到帳帳相符，賬物相符。4. 負責指導并協(xié)助庫房管理員和部門（班組）財產(chǎn)管理人員搞好財務和實物的管理工作，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時查明原因，提出意見，進行調整和處理。5. 保管好財產(chǎn)賬簿、憑證、報表等檔案資料，分期裝訂備查。財產(chǎn)賬單不可遺失，不能私自銷毀或涂改，逾期需要銷毀時應報經(jīng)理批準。6. 要熟悉財產(chǎn)使用、保管時間、數(shù)量和規(guī)格，對閑置的財產(chǎn)要提出處理意見，防止積壓。對

7、儲存不足的物資及時提出申購，以確保經(jīng)營活動需要。第十一條 庫房管理員的職責1. 根據(jù)每年（季）的物資流量和庫存情況，提出財產(chǎn)物資的購置和追加計劃，認真辦理財產(chǎn)的驗收、入庫、保管、出庫、報損、租借等手續(xù)，帳目清楚完整，及時核對賬物，做好存檔以防丟失。2. 堅持執(zhí)行管理制度，掌握管理業(yè)務，隨時掌握財產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、定價、用途、性能和使用時間等情況。庫存物品要適量，做到不積壓浪費，又保證營業(yè)部門用量。3. 定期（每月）清點庫房存貨，保持賬物相符。發(fā)放貨物按期分部門核算匯總列表轉賬，每月與各級財務部門核對帳目，以保證帳帳相符。4. 堅持各項手續(xù)，不合手續(xù)者不予辦理。主動發(fā)放定額物品，嚴格審批超定額物品，

8、以免浪費。5. 庫房物品存放要分門別類，清潔整齊；要防止積壓損壞，防蟲蛀鼠咬，霉爛變質，并要防火防盜。第十二條 使用部門財產(chǎn)管理員（或兼職）職責1. 負責管理本部門班組的財產(chǎn)、登記帳卡，每季度與負責財產(chǎn)的專職會計核對一次，發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正，保持上下的帳與卡相符。2. 辦理財產(chǎn)領用、交回、調撥、報損、借用、歸還、賠償?shù)仁掷m(xù)。及時登記帳卡掌握財產(chǎn)增減變化和使用完好等情況，及時提出維修和處理意見。3. 妥善保管本部門班組的財產(chǎn)，外借財產(chǎn)要及時催還，以防丟失，損壞，財產(chǎn)物品一律不得給私人。第三節(jié) 財產(chǎn)的請購、審批、驗收、入庫規(guī)定第十三條 固定資產(chǎn)請購計劃的編制財產(chǎn)專職會計要根據(jù)酒店的經(jīng)營情況，掌握定額

9、指標和日常使用情況，編制年（季、月）的請購計劃，交酒店財務負責人和總經(jīng)理審批后報酒店管理班子討論通過后列入年（季、月）度計劃，經(jīng)酒店集團報集團總部審批后，由酒店財務部具體安排執(zhí)行。沒有列入計劃者不準采購，臨時追加計劃要按規(guī)定報批。第十四條 酒店之間可以通用的經(jīng)營物資（如布草、一次性客用品及其它由酒店集團指定的品種），由倉庫或相關部門提出請購單經(jīng)采購部、酒店財務負責人和總經(jīng)理批準后報酒店集團。酒店集團統(tǒng)一采購調配，統(tǒng)一安排付款。第十五條 采購1. 酒店所有財產(chǎn)物資的采購一律統(tǒng)一由采購部按采購制度辦理，使用單位不得自行購置。2. 任何物品無購置計劃或未經(jīng)財務部同意采購的財產(chǎn)物資，庫房應拒絕驗收，財

10、務部不予報銷。3. 若使用單位在品種規(guī)格上有特殊要求，可派人與采購部人員共同選購，或由使用單位自行采購，但必須由采購部辦理入庫報銷領用等手續(xù)。4. 采購員必須遵守國家政策、法令和財產(chǎn)管理制度，發(fā)票、支票妥善保管，不得丟失。報帳要及時，一律不準跨月，要按酒店規(guī)定財產(chǎn)劃分填寫入庫單，送庫房管理員簽收后，附在進貨發(fā)票后一齊送至財務部報帳。5. 采購備用金要經(jīng)常核對，公私要分開 ，嚴禁套購，轉賣，嚴禁挪用公款和代私人采購。6. 要按使用單位的要求采購物品，并注意規(guī)格質量，以免造成積壓和浪費。第十六條 驗收1. 收貨部接到采購員購進的財產(chǎn)和物資，要根據(jù)訂單與原始發(fā)票進行驗收、點數(shù)、檢查規(guī)格、質量，驗收合

11、格后按本酒店的財產(chǎn)名稱填制收貨報告，簽收后一聯(lián)交供應單位，憑此向財務部結算。2. 遇有下列情況，收貨部可以拒絕驗收，或報請上級處理2.1 未按計劃批準購進的或與合同不符者不驗收；2.2 購進的財產(chǎn)、物品與原始發(fā)票不符者不驗收；2.3 供應單位的發(fā)票未開抬頭，發(fā)票無蓋公章，抬頭不符，字跡不清楚有涂改者不驗收；2.4 屬于貴重物品和需要經(jīng)過技術鑒定的物品，應與使用部門共同驗收；2.5 如屬于物品先到而發(fā)票未到的，收貨部可點清實物，開無發(fā)票收貨單，一聯(lián)交供應者，等發(fā)票到后到財務部辦理結算。2.6 遇有發(fā)票先到而物品未到時，不予辦理驗收手續(xù)，若外地托收無承付進貨，由采購員報經(jīng)理批準做預付款，待該物品到

12、達后，補辦驗收手續(xù)并正式入帳沖預付款。第十七條 審批1. 基本建設工程、零星基建、改建擴建、建筑大修，固定資產(chǎn)更新和購置等，須經(jīng)店務會議討論后按規(guī)定制度審查報酒店集團批準，固定資產(chǎn)的調撥、變賣、報廢、處理等須酒店財務負責人和總經(jīng)理批準后按規(guī)定制度審批。2. 低值易耗品和其它物品購置計劃經(jīng)店務會討論且按規(guī)定制度批準后，列入當年財務收支計劃內執(zhí)行；計劃內零星購置及大批購置財產(chǎn)物品，按規(guī)定程序報批。低值易耗品成批處理變賣，須報酒店集團審批。3. 物料用品（消耗品）按班組領用時，須經(jīng)部門經(jīng)理與酒店財務負責人審批。4. 物品丟失、霉壞、變質、盤虧等必須經(jīng)有關部門查明原因，簽署意見報酒店財務負責人和總經(jīng)理

13、審批方能作賬務處理。第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理第十八條 庫房財產(chǎn)管理1. 酒店購進的一切財產(chǎn)和物資，一律辦理入庫手續(xù)。發(fā)放時列支有關部門的費用（大批分攤時，通過“待攤費用”科目逐月攤入費用）并作為在用財產(chǎn)處理。凡屬備用、多余及機動部分，應集中存放在庫房保管。2. 財務部的財產(chǎn)管理小組負責管理全酒店的財產(chǎn)。各類財產(chǎn)按規(guī)定分類，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、在庫和在用的地點，分別獨立立帳，控制庫房的進、銷、存數(shù)量。憑入庫、領物、調撥單據(jù)等憑證及時查明原因，按規(guī)定審批手續(xù)辦理調整帳卡，以保障帳物相符。第十九條 部門班組財產(chǎn)管理1. 各使用部門的在用財產(chǎn)應實行定額配備，部門經(jīng)理負責，指

14、定一人為部門財產(chǎn)保管員具體保管并做好登記帳卡工作。2. 部門保管帳卡，要按財務部保管總賬分類、編號，根據(jù)領取、調撥等單據(jù)及時登記。部門經(jīng)理要定期組織人員對部門財產(chǎn)進行核對，發(fā)現(xiàn)賬物不符及時查明原因，按審批規(guī)定辦理手續(xù)，調整帳卡，以保證帳物相符。3. 部門財產(chǎn)保管員不宜經(jīng)常調換，若必須調換，要事先通知財務部財產(chǎn)管理小組，并由財產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門內辦清移交手續(xù)，方可離開。第二十條 財產(chǎn)領發(fā)、交回手續(xù)1. 使用部門領用在庫財產(chǎn)時，要按規(guī)定審批權限做批準手續(xù)后，持領物單、報損單或賠償單（領取補充報告或賠償?shù)呢敭a(chǎn)時，需交舊領新，賠償單要有財務收款簽字）一式三聯(lián)，憑此向庫房領取，一聯(lián)作部門記帳，一聯(lián)作庫

15、房記帳憑證，一聯(lián)作會計記帳憑證。2. 多余財產(chǎn)要交回庫房，在查明原因后，按審批權限規(guī)定辦理批準手續(xù)。用紅筆填寫領物單（代替交庫單）一式三聯(lián)，連同實物交庫房管理員簽收，三聯(lián)分別作為部門、庫房、會計記帳憑證。3. 使用部門向庫房領取、交回財產(chǎn)時，要持部門保管帳卡和單據(jù)到財務部財產(chǎn)管理小組辦手續(xù)，雙方及時登記帳卡，以保證帳帳相符。4. 酒店低值易耗品采取一次報銷規(guī)定，一些大型臨時活動，在領用此類物品時已作費用報銷。但是，由于活動任務已經(jīng)完成，而非日常使用的物品又不宜存放在部門班組，為了妥善保管，此類物品可以退回庫房，在財產(chǎn)帳上的存放地點變更為庫房“代保管”。下次需要領用時，則不再報銷金額，而是存放地

16、點由庫房代保管減少，增加新領用單位的數(shù)量，以避免重復列支費用。第二十一條 財產(chǎn)調撥、報銷手續(xù)1. 使用部門之間財產(chǎn)調撥，需要經(jīng)主管部門同意并必須通過財務部辦手續(xù)。調入、調出部門將帳卡連同財產(chǎn)調撥單到財務部調整帳卡，同時調整總帳的存放地點，以保證帳帳相符。2. 凡自然損耗、日久使用失效的財產(chǎn)，確認無法修復者，可以辦理報損手續(xù)，固定資產(chǎn)報酒店集團審批報銷并按規(guī)定程序做財務手續(xù)處理；低值易耗品報部門經(jīng)理審批后報銷。報銷財產(chǎn)實物一律上交到廢品庫房登記入帳，未交廢品實物者不準領新物品。處理廢品時，由廢品庫房列出清單經(jīng)批準后處理并銷帳。第二十二條 租借財產(chǎn)手續(xù)1. 凡向外單位租入、借入、租出、借出的財產(chǎn)，

17、要按權限審批并到財務部財產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)。2. 酒店財產(chǎn)一般不借給私人，如屬特殊需要必須得到酒店財務負責人和總經(jīng)理的批準，方可辦理借用手續(xù)。3. 庫房不辦理未得到批準的借用手續(xù)，未經(jīng)批準的借用物品不允許帶出保管部門或酒店。4. 租借物品要及時催收，不得留作長期使用，更不能轉租，轉借。5. 對外租借成批物品要按標準收費，借用物品被損壞，要照價賠償（特殊物品要加倍賠償）。第五節(jié) 物料及用品、專用基金材料的管理第二十三條 庫房的管理1. 物料及用品一律由財務部財產(chǎn)管理小組統(tǒng)一建帳管理。2. 購進的物料用品，凡屬體積過大，占用面積過多而不能入庫者，如煤、磚、瓦、灰、沙石、木材等，存放庫外不作入庫，但

18、必須驗收，指定專人負責管理。領用按規(guī)定辦理手續(xù)，并按品名規(guī)格建立保管帳?？刂七M、銷、存數(shù)量，憑購進、領出單據(jù)登帳，做到帳帳相符。第二十四條 領發(fā)和調撥手續(xù)1. 物料及用品必須實行領取制度，不得以存計耗。各使用部門領用物品材料時，要填寫“領物單”并由部門經(jīng)理和酒店財務負責人批準。2. 庫房管理員發(fā)放時，要按領物單所列的品種、規(guī)格、數(shù)量逐項點發(fā)，不得頂替，如因庫存物品不足由領用部門另填領物單，不得更改數(shù)字，管理員不得擅自修改領物單上所列的項目數(shù)字。3. 各部門領用物品如有多余或有適用時，應及時退回庫房，退回時，以紅筆填寫“領物單”，憑此雙方記帳。庫房要按月匯總領物表，并交會計記帳進行帳目核對，以保

19、證帳帳相符。4. 庫房物品不準出售給個人，如遇外單位調撥時，先到財務部辦理交接款后，憑財務簽收貨款單據(jù)和出庫單發(fā)給物品，未經(jīng)財務辦理手續(xù)者一律不準出庫。 第六節(jié) 廢舊物資管理第二十五條 各部門的一切廢舊物資及包裝應及時交庫房保管，其它部門不準自行處理。第二十六條 廢舊物資要立帳登記管理，可分為報廢的固定資產(chǎn)、報損的棉織類、其它報損財產(chǎn)和在修建進程中拆除下來尚能使用的舊材料等四類。第二十七條 各部門若需領用舊物資使用時，按庫房的領用手續(xù)辦理。第二十八條 庫房對廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報，按規(guī)定權限得到批準后，統(tǒng)一處理。第七節(jié) 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定第二十九條 工作制服和營業(yè)活

20、動服裝是為了服務工作需要而配備的，只準許工作時間內穿著，非工作時不得使用。工種變更，應將舊工服交回制服室。第三十條 按財產(chǎn)管理制度規(guī)定，各部門使用棉織品都應采取定額管理辦法，洗衣房只備定額數(shù)量作為周轉用。第三十一條 各部門班組要認真執(zhí)行送洗和領取棉織品手續(xù)。第八節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定第三十二條 賓客損壞、遺失公物的賠償規(guī)定1. 賓客損壞、遺失酒店公物，由負責該項財產(chǎn)的財產(chǎn)保管員報主管部門負責人，視情況決定賠償意見。若免予賠償者，一般應經(jīng)主管部門經(jīng)理批準；若屬大件或價值較高的物品要報酒店財務負責人和總經(jīng)理批準，并按手續(xù)報損處理。2. 賓客損壞、遺失酒店公物已確定賠償時，由財務部協(xié)同財產(chǎn)使用

21、單位一起，參照帳面單價和下列標準計算賠償費：2.1損壞之公物系完整全新者按全價賠償；2.2損壞之公物經(jīng)修理尚能使用，又不影響整體美觀，可賠償修理費；2.3損壞之公物雖能修復，但影響整體美觀和原有價值者，應賠償修理費和財產(chǎn)減值部分；2.4損壞之公物不能修復時，尚有殘值者，可按現(xiàn)價減去殘值計算賠償，若賠償歸賠償者所有時，要按現(xiàn)值全價計算賠償費。第三十三條 職工損壞、遺失公物賠償規(guī)定1. 因工作疏忽同時又有某些客觀原因使公物受到損失時，全賠或部分賠償；2. 非因公或打鬧使財產(chǎn)遭受損失時，令其全部賠償，并給予批評教育。3. 因違反勞動紀律或操作規(guī)程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴重事故要追究刑事責任

22、。4. 凡因財產(chǎn)遭受損失后互相包庇隱瞞不報，嫁禍于人或一貫不負責，任意損壞公物，屢教不改者，應全部賠償，情節(jié)嚴重者要給予一定的行政處分。5. 賠償手續(xù)51賓客或職工損壞或遺失公物并確定賠償時，由財產(chǎn)使用部門財產(chǎn)保管員開出“賠償單”，一式四聯(lián)分別作為部門班組存根、收款收據(jù)、財務收入憑證、財產(chǎn)報損和領發(fā)憑證。52部門財產(chǎn)保管員向賠償人收款后，應連同四聯(lián)賠償單交送財務部辦理交款手續(xù)，加蓋收訖章；再到財務部財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。53賓客當時不能付現(xiàn)金時，應由本人簽字認可，送前臺收銀待結帳時扣回，再到財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。54職工不能付現(xiàn)金時，應由本人簽字認可，送人事部待發(fā)薪時扣回，再到財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。第九節(jié) 會計科目第三十四條 財務部按會計科目的規(guī)定設置有關的“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)折舊”、“低值易耗品攤銷”、“物料用品”等一級科目，并分設有關的二級科目的分類帳，以反映酒店固定