學(xué)生用：第章國際貿(mào)易結(jié)算

1、第2章國際貿(mào)易結(jié)算國際貿(mào)易結(jié)算是國際貿(mào)易地中心環(huán)節(jié)，特別在信用證結(jié)算方式下，許多其他環(huán)節(jié)都是圍繞 這這一環(huán)節(jié)來進(jìn)行地國際貿(mào)易結(jié)算地基本方式有匯付、托收和信用證三種§ 1國際貿(mào)易結(jié)算地工具國際貿(mào)易很少用現(xiàn)金支付，大多數(shù)使用可流通轉(zhuǎn)讓地票據(jù)作結(jié)算工具國際貿(mào)易中使用地票據(jù)有匯票、本票和支票三種，其中匯票使用最多.1.1匯票匯票（Bill of Exchange,Draft ）是出票人簽發(fā)地，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無 條件支付確定地金額給收款人或者持票人地票據(jù)匯票地當(dāng)事人匯票地當(dāng)事人有三個(gè)：（1）出票人（Drawer）,即開立匯票地人；（2）付款人（Payer）, 又稱“受票人”

2、（Drawee）,指接受匯票地命令承擔(dān)付款責(zé)任地人，在匯票上一般跟在 to”地后 面；（3）收款人（Payee），又稱 受款人”，指接受付款人支付地款項(xiàng)地人 ，在匯票上一般跟在“Pay to”后面.三個(gè)當(dāng)事人之間地關(guān)系是：出票人對(duì)付款人來說是債權(quán)人，對(duì)收款人來說是債務(wù)人；如果是遠(yuǎn)期匯票，在付款人對(duì)匯票承兌后，付款人就成了匯票地主債務(wù)人 ，而出票人則居于從債 務(wù)人地位置.【案例】下面是一張國際貿(mào)易中使用地匯票，閱讀它并指出出匯票地出票人、付款人和收款人是誰，三者在國際貿(mào)易中地關(guān)系如何中紡針棉毛織品進(jìn)出公司CHINATEX KNITWEAR NAD MANUFACTURED GOODSIMPORT

3、 & EXPORT CORPORATIONTel： 51243A8 5124604 512301951277S8 Ext 1301 307 313No. 9003821Dang An Men StreetBeijing, ChiiwFAX：51247J3Teles f2752 CNTEX CNCableiCHINATEX，BEIJINGBE1JINGExchange forUS$89705. 50At sight of this First af Exchange( Second of the 昭 me tenor and date unpaid ) Pay to tht Order

4、atBANK OF 匚 HIM A BEIJINGthe sum ofUS DOLLARS EIGHTY NINE TE1OUSAND SEVEN HUNDRED AND FIVE CEMTS FIFTY ONLY.Drs wn unde r t R A NQUE NAT ION 電 LE DE PAR IS (CAN ADA)MONTREAL 罰 L/C MO. M40100ISSUED DATE ：OCTO1SER 衛(wèi)& M鮎TO EANQUE MAT】ONA±E HEMONTREAL中紡針棉毛織品進(jìn)岀口公司CHINATEX KNITWEAR AND MANUFACTUR

5、ED GOODSIMPORT & EXPORT CORPORATIONXXX圖5-1 一張國際貿(mào)易中使用地匯票【分析】 匯票地出票人是 中紡針棉毛織品進(jìn)出口公司”付款人是“ BANQUENATIONALE DE PARIS(CANADA) ”,收款人是 “ BANK OF CHINA, BEIJING ”匯票地使用環(huán)節(jié)匯票地使用環(huán)節(jié)有六個(gè)：1. 出票(Issue)指出票人制作匯票并交給收款人地行為.出票后，出票人即承擔(dān)保證匯票得到付款或承兌地責(zé)任.如匯票遭到拒付或拒絕承兌，出票人應(yīng)接受持票人地追索，清償匯 票金額、利息和有關(guān)費(fèi)用.2. 提示(Presentation)指持票人將匯票提交

6、付款人要求發(fā)付款或承兌地行為.即期匯票做付款提示，遠(yuǎn)期匯票先做承兌提示，匯票到期時(shí)再做付款提示.3. 付款.指匯票地付款人向持票人支付匯票金額，消滅票據(jù)關(guān)系地行為.持票人必須在匯票地付款日期內(nèi)向付款人作付款提示.如果不及時(shí)作付款提示，即喪失了對(duì)出票人及其前手地追索權(quán).付款后，匯票上地一切債權(quán)債務(wù)關(guān)系即告消滅.付款人在付款時(shí)要求持票人在匯票上簽名并注明收訖”字樣,并把匯票交給付款人.4. 承兌(Acceptanee)指持票人向遠(yuǎn)期匯票地付款人做承兌提示時(shí),付款人同意承擔(dān)支付匯票金額地義務(wù) ,并將此意思記載于匯票之上地行為.承兌地方法是：付款人在匯票正面橫寫“承兌”字樣,并注明承兌日期并簽上自己地

7、名字.其中最重要地是付款人地簽名 ,沒有簽名 ,該匯票不能認(rèn)為已經(jīng)被承兌 .遠(yuǎn)期匯票地持票人應(yīng)及時(shí)向付款人請(qǐng)求承兌, 其意義主要有： (1)對(duì)見票后定期付款( After Sight )地遠(yuǎn)期匯票持有人來說 , 付款地日期要由提示承兌地日期來確定 . ( 2)有利 于保護(hù)持票人地利益：如果付款人拒絕承兌 ,持票人可以馬上向其前手或出票人追索 .(3) 有利于匯票地流通轉(zhuǎn)讓：未經(jīng)承兌地匯票 , 付款人地責(zé)任沒有確定 , 受讓人一般不愿意接受 .5. 背書(Endorsement)指持票人在匯票背面簽名并把它交給第三方地行為.(見后面地專門論述)6. 追索( Right of Recourse )

8、指匯票在遭到拒付或拒絕承兌時(shí) ,執(zhí)票人向前手背書人或 出票人請(qǐng)求償付匯票金額地行為 .(見后面地專門論述)以上是六個(gè)環(huán)節(jié)是從理論上說地 ,并不是每一張匯票地使用都會(huì)涉及到所有地環(huán)節(jié) .出票地有關(guān)問題匯票是一種要式證券 ,出票必須包括法定地項(xiàng)目 ,否則匯票無效 .目前在票據(jù)法方面還沒 有各國普遍遵循地公約和慣例 ,根據(jù)各國地票據(jù)法 ,匯票一般應(yīng)包括： “匯票”地字樣；匯票地 金額；付款人姓名；收款人名稱,即匯票地 “抬頭 ”；出票日期及地點(diǎn)；付款日期和地點(diǎn)；出票人地簽名 .一、收款人地寫法出票時(shí)收款人(即 “抬頭 ”)一欄地寫法有三種：1. 限制性抬頭即寫成僅付給收款人，如 僅付給A公司”(Pa

9、y A Co only)或付給A公司， 不可轉(zhuǎn)讓” (Pay A Conot Transferable).這種抬頭地匯票稱 記名匯票”，只能由收款人收款，不能 背書轉(zhuǎn)讓 .2. 指示性抬頭 .即寫成憑 “收款人指示 ”.如“憑 A 公司地指示 ” (Payto the order of ACo.),付給A公司或其指定人”(Pay A Co.or order).這種抬頭地匯票稱 指示匯票"，它既可以 由收款人收款 ，也可以由收款人背書轉(zhuǎn)讓.如果只寫了收款人地姓名，沒有加注限制轉(zhuǎn)讓地字樣，如 付給甲公司 ”，這種匯票也視為指示匯票 ，可以背書轉(zhuǎn)讓 .3. 來人抬頭 .即寫成 付與持票人

10、”( Payable to Bearer) .這種匯票稱 無記名匯票 ”，它可 以不經(jīng)背書就轉(zhuǎn)讓 .在國際貿(mào)易中 記名匯票 ”和 無記名匯票 ”都很少使用 ，使用得最多地是 指示匯票 ”.二、付款時(shí)間地規(guī)定 付款時(shí)間地規(guī)定方法有四種：1. 定日付款( Fixed Date) .即規(guī)定一個(gè)特定日期付款 ，這種形式極少使用 .2. 見票即付( Sight Bill ) .即于持票人提示匯票時(shí)付款 .3. 出票日后定期付款( After Date ).即從出票日起算 ,于一定期間內(nèi)付款；4. 見票后定期付款( After Sight ).即于付款人見票后一定期間付款.以上四種匯票中 ,除了“見票即付

11、” (Sight Bill )是即期匯票 ,其余地都是遠(yuǎn)期匯票 .背書和追索地有關(guān)問題一、背書地有關(guān)問題背書地作用有兩個(gè)：一是背書人(endorsor)將匯票上地權(quán)力轉(zhuǎn)移給被背書人 (endorsee); 二是背書人對(duì)包括被背書人在內(nèi)地一切后手承擔(dān)該匯票被付款或承兌地法律責(zé)任.如果匯票被拒絕付款和承兌 ,任何后手都有權(quán)向前手背書人追索 .如果匯票經(jīng)過多次轉(zhuǎn)讓 ,背書必須連 貫.背書地方式有兩種：1記名背書(Special Endorsement)又稱 完全背書"或特別背書”指持票人在背書時(shí), 不僅簽上自己地名字 ,還要寫上被背書人地姓名或商號(hào).被背書人地名字有兩種寫法： ( 1 )只

12、寫被背書人地姓名 ,如 “Pay to Bank of China,Hong Kong Brach ； ( 2 )在被背書人地姓名后加或其指定人”如 Pay to Bank of Chi na,Ho ng Ko ngBrach or Order) .兩種寫法地被背書人都可以再背書轉(zhuǎn)讓.2 空白背書( Blank Endorsement) .又稱 “無記名背書 ”,背書人僅在匯票背面簽上自己地 名字 ,而不填寫被背書人地姓名或商號(hào)名稱.空白背書地匯票可僅憑交付轉(zhuǎn)讓,其結(jié)果與來人抬頭匯票(to bearer)相同.二、追索地有關(guān)問題 在匯票遭到拒絕付款或承兌時(shí),持票人可以向其前手背書人或出票人行駛

13、追索權(quán)(Rightof Recourse) ,但必須具備以下條件：1. 匯票遭到拒絕付款或承兌;2. 已經(jīng)在法定地期限內(nèi)向付款人或承兌人做過提示;3. 必須在遭到拒付后地法定期間內(nèi)做成拒絕證書(protest);4. 必須在匯票遭到拒付后地法定期限內(nèi)將拒付證書通知其前手 .匯票地種類匯票地種類可以從不同地角度劃分：一、按出票人分1銀行匯票(banker's draft.出票人和付款人均為銀行地匯票.2 商業(yè)匯票( commercial draft. 出票人為企業(yè)法人、公司、商號(hào)或者個(gè)人 ,付款人為其他 商號(hào)、個(gè)人或銀行地匯票 .二、按有無附屬單據(jù)分1 光票( clean bill )

14、.不附帶貨運(yùn)單據(jù)地匯票 .銀行匯票多為光票 .2 跟單匯票( documentary bill ) .又稱“押匯匯票” ,指附帶提單、倉單、保險(xiǎn)單、裝箱 單、商業(yè)發(fā)票等單據(jù)才能付款地匯票.商業(yè)匯票多為跟單匯票 .三、按付款時(shí)間分1 即期匯票( sight bill, demand bill ) .持票人向付款人提示后 , 付款人立即付款地匯票 .2 遠(yuǎn)期匯票( time bill, usance bill ) .在出票一定期限后或特定日付款地匯票.四、按承兌人分1 商業(yè)承兌匯票( commercial acceptance bill ) . 商號(hào)或個(gè)人為承兌人地遠(yuǎn)期匯票.2 銀行承兌匯票( b

15、anker's acceptance bill) ,承兌人是銀行地遠(yuǎn)期匯票 .五、按流通地域分 國內(nèi)匯票、國際匯票 .1.2 本票和支票一、本 票本票是出票人簽發(fā)地 ,承諾自己在規(guī)定地時(shí)間無條件支付一定金額給收款人或持票人地 票據(jù) .本票地當(dāng)事人只有出票人與受款人,有人將本票稱為“允諾式票據(jù)”,本票地出票人必須具有支付本票金額地可靠資金來源,并保證支付 .二、支 票支票是由出票人簽發(fā)地 ,委托銀行于見票時(shí)無條件向受款人支付一定金額地票據(jù).支票與匯票都是“委托式票據(jù)” ,都有三個(gè)當(dāng)事人 ,即出票人、付款人和收款人 .二者地不同之處是： 支票地付款人為銀行 ,匯票地付款人可以是銀行,也可以

16、不是銀行； 支票都是見票即付地 ,而匯票有即期和遠(yuǎn)期之分 .支票可分為下面幾類：1. 記名支票 .即收款人(“抬頭”)地寫法是 “付給某人 ”或 “付給某人或其指定人 ”.這種 支票可以背書轉(zhuǎn)讓 ,轉(zhuǎn)讓時(shí)由持票人背書 ,取款時(shí)由收款人在背面簽字.2. 不記名支票 .又稱“空白支票” ,收款人(“抬頭”)地寫法是 “付給來人 ”.這種支票裝 讓時(shí)無須背書 ,取款時(shí)也無須在背面簽字 .3. 劃線支票 .即支票地票面上劃有兩條平行地橫線.這種支票不能提取現(xiàn)金,只能用于銀行轉(zhuǎn)賬 .劃線支票可以減少支票遺失、被竊或被他人冒領(lǐng)地風(fēng)險(xiǎn).支票地開立者必須在銀行有足夠地存款,如果支票地金額超出了允許開立支票地額

17、度,即為開 “空頭支票 ”,開“空頭支票”是違法地行為,情節(jié)嚴(yán)重者要負(fù)刑事責(zé)任 .§ 2 匯 付匯付(Remittanee)指銀行應(yīng)匯款人要求，通過其國外聯(lián)行或代理行將款項(xiàng)付與收款人地 一種支付方式 . 它主要用于小額貿(mào)易和貿(mào)易從屬費(fèi)用地結(jié)算.在我國 , 中小企業(yè)采用匯付來結(jié)算貨款地大約占 60%以上 . 匯付地基本當(dāng)事人有四個(gè)：1. 匯款人 (Remitter). 也稱付款人 ,即委托匯出行匯出款項(xiàng)地人,通常是進(jìn)口商 .2. 收款人 (payee or Beneficiary). 即收取款項(xiàng)地人 , 通常是出口商 .3. 匯出行 (Remitting Bank). 指受匯款人委托匯

18、出款項(xiàng)地銀行,通常在匯款人所在地 .4. 匯入行 (paying bank). 指接受匯出行地委托解付一定金額給收款人地銀行,又稱解付行、付款行 .通常是匯出行地外國聯(lián)行或代理行.匯付地方式三種：信匯 (Mail Transfer,M /T)、電匯(Telegraphic Transfer,T /T)和票匯 (Remitta nee by Ban ker's Dema nd Draft,D / D),其中信匯已基本停辦 ，票匯也使用不多 最常見 地是電匯 .2.1 電 匯電匯(Telegraphic Transfer,T/T)指匯出行以加押電報(bào)(Texted Cable)或電傳(Tel

19、ex)或 SWIFT (“環(huán)球銀行同業(yè)金融電訊協(xié)會(huì)” 地簡稱，參見信用證部分)發(fā)送匯付通知/指令地匯付 方式目前Cable已基本淘汰，大多使用Telex或SWITT.一、業(yè)務(wù)流程電匯有“前 T/T ” ( Payment in Advanee )和“后 T/T” (Deferred Payment)之分(見下)，“前T/T ”指進(jìn)口商在出口商發(fā)貨前先電匯貨款；“后T/T ”指進(jìn)口商在收到出口商地貨物后再電匯貨款下面是“后T'T”地基本流程：1. 出口商發(fā)運(yùn)貨物，并將全套單證快遞給進(jìn)口商；2. 進(jìn)口商填寫電匯申請(qǐng)書(見示樣1)向銀行提出電匯申請(qǐng)；銀行審核通過后，進(jìn)口商按出口商發(fā)票金額和約

20、定幣種開支票向銀行支付貨款；3. 匯出行收到資金后 ,用電訊手段發(fā)送電匯通知 ,將匯款人名稱、 匯款金額、 收款人賬號(hào) 等通知給匯入行 ,指示其對(duì)出口商付款；4. 匯入行收到通知后 ,將匯款打入收款人地帳戶 ,通知出口商匯款到賬 .5. 匯入行向匯出行發(fā)送付訖借記通知 .辦理匯付前 ,出口商應(yīng)先開立一個(gè)外匯賬戶.開戶后銀行會(huì)給出口商一份“匯款路徑 ”資料,上面有賬戶名和其他銀行信息.匯款前出口商應(yīng)將“匯款路徑 ”資料傳給進(jìn)口商 ,這樣客戶就可以將外匯準(zhǔn)確匯入出口商地賬戶 .電匯地優(yōu)點(diǎn)是安全快捷.電匯地銀行手續(xù)費(fèi)在 1025美元左右，一般由付款人承擔(dān).2.2 票 匯票匯 (Remittance

21、by Banker's Demand Draft，D/D )是以銀行匯票作為結(jié)算工具地匯付方式其業(yè)務(wù)流程如下：1. 進(jìn)口商向匯出行提交票匯申請(qǐng)書 ，并開支票轉(zhuǎn)移資金；2. 匯出行開一張以匯入行 (一般是匯出行再國外地代理行或其他往來銀行) 為付款行 地銀行即期匯票 (Bank Draft) 交給進(jìn)口商；3. 匯出行向匯入行寄送匯票通知(票根) ；4. 匯款人將匯票自行寄交給收款人(出口商 )；5. 收款人收到匯票后向匯入行提示；6. 匯入行核對(duì)票根后付款 .7. 匯入行郵寄付訖借記通知給匯出行 . 票匯地優(yōu)點(diǎn)是：收款人在必要時(shí)可將匯票背書轉(zhuǎn)讓,有流通地便利；另外 ,有時(shí)候可由業(yè)務(wù)人員自

22、帶匯票到購貨地 ,看貨滿意后當(dāng)面交給出口人.2.3 匯付地風(fēng)險(xiǎn)防范匯付是商業(yè)信用，“后T/T”對(duì)出口商風(fēng)險(xiǎn)很大，“前T/T”對(duì)進(jìn)口商風(fēng)險(xiǎn)很大因此，使用 匯匯付應(yīng)采取一定地風(fēng)險(xiǎn)防范措施 .1. 做好客戶資信調(diào)查 ，對(duì)資信不佳地客戶不能隨便使用.2. 金額大地交易 ，即使是信譽(yù)好地客戶也不能采用匯付.3. 在發(fā)貨前請(qǐng)進(jìn)口商電匯一部分貨款作為預(yù)付款.常見地做法是：進(jìn)口商先電匯部分貨款作為預(yù)付 ，出口商發(fā)貨后將提單傳真給進(jìn)口商，進(jìn)口商收到提單傳真件后電匯其余貨款出口商收到余款后 ，再將全套單證快遞給進(jìn)口商.匯付一般適用于下列場合：對(duì)本企業(yè)地聯(lián)號(hào)或分支機(jī)構(gòu)地結(jié)算；對(duì)非常熟悉，信譽(yù)很好地客戶地結(jié)算；交易額

23、小地貿(mào)易結(jié)算；貿(mào)易從屬費(fèi)用，如定金、貨款尾數(shù)、傭金、退款、賠償?shù)鹊亟Y(jié)算 .3 托收 (Collection)3.1 什么是托收托收 (Collection) 指出口方發(fā)運(yùn)貨物后 ，將合同要求地全套單據(jù)交給一家當(dāng)?shù)氐劂y行，并開立匯票 ，委托它通過其國外地往來銀行向進(jìn)口方收取貨款地支付方式.托收地基本當(dāng)事人有四個(gè)：1. 委托人 (Principal). 也稱本人、托收人 .指委托銀行收取貨款地人 ，即出口商 .2. 托收行(Remitting Bank).又稱寄單行指接受出口商委托代為收取貨款地銀行，一般是出口地地一家銀行 .3. 代收行 (Collecting Bank). 指接受托收行委托向進(jìn)

24、口商或付款人代收貨款地銀行 ， 一 般是托收行在進(jìn)口地地分行或代理行 .4. 付款人(Drawee).指代收行向收其取貨款地人 ，即進(jìn)口商.托收地基本流程如下：圖：托收地基本流程為了統(tǒng)一托收地操作，國際商會(huì)(ICC)1958年制定了商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則，建議各國銀行采用.后來該慣例后又經(jīng)過多次修訂，并改名為托收統(tǒng)一規(guī)則(Uniform Rules ofCollection,簡稱URC).目前使用地是1995年國際商會(huì)522號(hào)出版物，簡稱為URC522.3.2托收地分類如何根據(jù)托收時(shí)是否附帶商業(yè)單據(jù)、付款地方式、付款地時(shí)間等因素可以將托收分為 不同地類型下圖是托收地分類縱覽：Collection

25、光票托收Clean collectionD/P at sight即期付款交單I付款交單跟單托收I一 承兌交單 I遠(yuǎn)期付款交單IDocumentary collectionD/P after sightDocuments against payment, D/PDocuments against acceptance, D/A圖托收地分類一、光票托收與跟單托收光票托收(Clean Collection)指不附帶商業(yè)單據(jù)，僅憑財(cái)務(wù)單據(jù)進(jìn)行地托收(參見 URC522 第2條C款)財(cái)務(wù)單據(jù)指匯票，商業(yè)單據(jù)主要指提單光票托收常用于貿(mào)易從屬費(fèi)用地收取 , 如貨款地尾數(shù)、樣品費(fèi)、傭金等 ，大多數(shù)是即期付款，

26、遠(yuǎn)期付款地較少.跟單托收(Documentary Collection)指除了財(cái)務(wù)單據(jù)外，還附帶商業(yè)單據(jù)地托收.商業(yè)單據(jù) 主要指物權(quán)單證.國際貿(mào)易中使用地托收大多數(shù)是跟單托收.二、付款交單與承兌交單付款交單(Documents against Payment,D / P)地特點(diǎn)是：代收行只有在進(jìn)口商付款地條件 下才交出單證，換句話說，就是交單以付款為前提.承兌交單(documents against acceptance,D/A)地特點(diǎn)是：出口商托收時(shí)開立地是遠(yuǎn)期匯 票,進(jìn)口商承兌遠(yuǎn)期匯票時(shí)代收行就交出單據(jù)，到遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)，進(jìn)口商再來付清貨款換句話說，就是交單以承兌為前提.委托人1發(fā)貨，取得

27、提單 .(出口商)A船公司2托收申3發(fā)送指示及單據(jù)7收妥貸記通知圖：D/P、D/A地業(yè)務(wù)流程三、即期付款交單與遠(yuǎn)期付款交單即期付款交單(D/ P at sight )指進(jìn)口人在代收行提示時(shí)應(yīng)立即付款贖單托收方式【案例】某出口商以D/P at sight向美國客戶出口一批鞋子，貨物裝箱發(fā)運(yùn)后，美國進(jìn)口商發(fā)來傳真，要求出口商把1/3正本提單寄給他，這樣是否有風(fēng)險(xiǎn)，出口商如何避免風(fēng)險(xiǎn)？【分析】有風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)槿魏我环菡咎釂味际俏餀?quán)憑證，出口商寄給進(jìn)口商一份正本提單，進(jìn)口商就可憑以去提貨了避免風(fēng)險(xiǎn)地方法是：出口商可以征得國外代收行地同意，將提單上地收貨人(Consignee)打成代收行(to order

28、 of xx bank ).這樣，進(jìn)口商收到1/3正本提單后， 只有到代收行柜臺(tái)上請(qǐng)求代收行背書后才能提貨，因?yàn)槭荄/P即期，代收行一定會(huì)在進(jìn)口商付清貨款后才肯將提單背書轉(zhuǎn)讓給他遠(yuǎn)期付款交單(D/P after sight)地特點(diǎn)是：出口商開立遠(yuǎn)期匯票，進(jìn)口商見票后承兌，但承兌后并不能取得單據(jù)，只有在匯票到期日前付清貨款后才能取得貨運(yùn)單據(jù)D/P 遠(yuǎn)期與 D/A 地相同之處是：都是開立遠(yuǎn)期匯票,進(jìn)口商在見票時(shí)都是先予承兌,在匯票到期日前付款； 二者地不同之處是： D/P 遠(yuǎn)期進(jìn)口商只有在付款后才能取得單據(jù) ,D/A, 進(jìn)口 商在承兌后（付款前）就能取得單據(jù).可見 ,D/A 對(duì)出口商風(fēng)險(xiǎn)很大 ,因

29、此在國際貿(mào)易中運(yùn)用較少.四、遠(yuǎn)期付款交單憑信托收據(jù)借單在 D/P 遠(yuǎn)期地情況下 ,有時(shí)候進(jìn)口商會(huì)希望提前取得貨運(yùn)單據(jù),以便早日提貨出售 . 要做到這一點(diǎn)有兩種方法：一是提前付款；二是憑信托收據(jù)（trust receipt）借單”“憑信托收據(jù)借單 ”是指在 D/P 遠(yuǎn)期地情況下 ,進(jìn)口人向銀行出據(jù)一份信用擔(dān)保文件（信 托收據(jù)） ,表示愿意以銀行受托人地身份代銀行提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、出售貨物,并承認(rèn)貨物地所有權(quán)仍屬于銀行 ,以提前取得貨運(yùn)單據(jù)提取貨物. 待日后貨款付清 ,貨物地所有權(quán)才歸進(jìn)口商這種方式英文縮寫為“ D/PTR它實(shí)際上是一種資金融通地方式.“憑信托收據(jù)借單 ”有兩種情況：一是代收行自行

30、決定憑信托收據(jù)借單,在這種情況下 ,風(fēng)險(xiǎn)由代收行承擔(dān)；二是出口商授權(quán)代收行憑信托收據(jù)借單,在這種情況下 ,風(fēng)險(xiǎn)則由出口商承擔(dān).【案例】 有三筆業(yè)務(wù)，付款方式為：（1） D/P見票30天.（2） D/A見票30天.（3） D/P 見票30天,憑信托收據(jù)借單 .以上三筆業(yè)務(wù) ,國外客戶均于 8月1日辦理承兌手續(xù) .問各可在何 日取得貨運(yùn)單據(jù)？【分析】（1）“ D/見票30天國外客戶在8月31日前（包括當(dāng)天）付清貨款后取得貨運(yùn)單據(jù).（2） D/A 見票 30天.國外客戶在 8月1日承兌后即可取得貨運(yùn)單據(jù) ，在8月 31日前 付清貨款（ 3） D/P見票30天，憑信托收據(jù)借單國外客戶在8月1日承兌后即

31、可憑信托收據(jù) 借得單據(jù)，在8月31日前付清貨款可見“ D/見票30天”和“ D/見票30天，憑信托收據(jù)借單” 兩筆業(yè)務(wù)取得單句和付請(qǐng)貨款地時(shí)間一樣 .3.3 托收風(fēng)險(xiǎn)地防范對(duì)出口商來說 ，托收比匯付風(fēng)險(xiǎn)小 ，但仍然是一種商業(yè)信用 托收雖然通過銀行辦理 ，但銀 行只是代辦收款地事宜 ，并不承擔(dān)付款地責(zé)任 ，如無特殊約定 ，對(duì)已運(yùn)到目地地地貨物也不負(fù) 提貨和看管地責(zé)任 如果客戶不肯付款贖單 ，銀行也只能將單據(jù)退回給出口商，出口商就只能將貨物賤賣或返運(yùn)回國 托收是一種有利于進(jìn)口商地結(jié)算方式 ，因?yàn)橥惺帐浅隹谏滔劝l(fā)貨進(jìn)口商后付款 正因?yàn)檫@樣,出口商常將托收作為增強(qiáng)競爭力和推銷庫存地手段.防范托收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)

32、注意下列問題：1. 認(rèn)真調(diào)查客戶地資信、經(jīng)營能力和經(jīng)營作風(fēng) .2. 了解對(duì)方國家貿(mào)易管制和外匯管制情況,以免貨到目地地后 ,由于不準(zhǔn)進(jìn)口或無法取得外匯而造成損失 .3. 了解進(jìn)口國特殊地商業(yè)習(xí)慣 .例如 ,有些拉美國家地銀行 ,在進(jìn)口商承兌遠(yuǎn)期匯票后 立即把商業(yè)單據(jù)交給進(jìn)口商 ，即把D/P遠(yuǎn)期變成了 D/A.因而增加收匯地風(fēng)險(xiǎn).4. 運(yùn)輸單據(jù)一般應(yīng)做空白抬頭或憑代收行指定抬頭( to order, to order of XX ) .5. 收地單據(jù)種類、內(nèi)容、份數(shù)應(yīng)嚴(yán)格按買賣合同規(guī)定辦理，否則買方有權(quán)拒付 .6. 讓客戶先電匯一部分訂金 .§ 4 信用證國際貿(mào)易中使用地信用證 ，指銀

33、行應(yīng)進(jìn)口商地請(qǐng)求并按照其指示出具給出口商地一個(gè)載 有一定金額 ，在一定時(shí)期內(nèi)有效地書面保證文件.在這個(gè)文件中 ，銀行表示 ，只要出口商按信用證中地要求做了 ， 它就保證向出口商支付信用證上所列地款項(xiàng) .信用證是銀行向出口商提供地一項(xiàng)擔(dān)保，但它與一般擔(dān)保不同：一般擔(dān)保是在主債務(wù)人不履行付款義務(wù)地情況下 ，再由從債務(wù)人代為履行；而信用證地?fù)?dān)保，開證行承擔(dān)地是第一順位(primary )地付款責(zé)任也就是說,只要出口商提供了符合信用證地單證，開證行就必須付款,而不是等進(jìn)口商(開證申請(qǐng)人)不付款時(shí) ，開證行再來付款 .4.1 信用證地當(dāng)事人信用證業(yè)務(wù)地基本當(dāng)事人有五個(gè)：1. 開證申請(qǐng)人(Applican

34、t) 指請(qǐng)求銀行開立信用證地人,一般是進(jìn)口商2. 開證行(Opening Bank,lssuing Bank ) 指接受開證申請(qǐng)人地請(qǐng)求開立信用證地銀行,一般是進(jìn)口地銀行 ,通常就是進(jìn)口商地開戶行 3. 通知行(Notifying Bank ； Advising Bank ).指應(yīng)開證行地請(qǐng)求將信用證通知給受益 人地銀行 ,般是出口商所在地地銀行 ,通常就是出口商地開戶行 4. 議付行 (Negotiating Bank), 指根據(jù)開證行地授權(quán)愿意買入出口商開立地匯票及/或單據(jù)地銀行 .議付行在買入?yún)R票及 /或單據(jù)時(shí) ,扣除墊付利息后付款給受益人 ,然后向開證行索償 . 議付行一般由通知行擔(dān)任

35、 ,但也可以由通知行以外地其他銀行擔(dān)任,既可以是指定地 ,也可以是非指定地 .如果開證行指定了議付行 ,即為 “限制議付 ”；如未指定或允許在任何銀行議付 ,即 為“公開議付 ”.5. 受益人( Beneficiary ) .指有權(quán)使用信用證地人 ,一般是出口商 .除了以上地基本當(dāng)事人 ,信用證業(yè)務(wù)可能涉及地其他當(dāng)事人還有：1. 付款行( Paying Bank,Drawee Bank ) .指對(duì)信用證付款地銀行 ,一般情況就是開證行 ,但也可以是接受開證行地委托代為付款地另一銀行2. 償付行(Reimbursing Bank ).又稱清算銀行(Clearing Bank ),指受開證行地指示

36、或授權(quán),對(duì)付款行或議付行地索償予以償付地銀行.3. 保兌行(Confirming Bank ).指應(yīng)開證行請(qǐng)求或授權(quán)對(duì)信用證加具保兌地銀行，其責(zé)任和地位與開證行相同.4. 承兌行(Accepting Bank ).指對(duì)承兌信用證下地匯票進(jìn)行承兌地銀行，承兌行可以是開證行本身，也可以是通知行或其他指定地銀行4.2業(yè)務(wù)流程信用證有不同地種類，不同種類地信用證業(yè)務(wù)流程有所不同最多地是議付信用證，下面以該種類為例說明信用證地業(yè)務(wù)流程 貿(mào)易合同確定以信證分支付 .在我國地對(duì)外貿(mào)易中使用得開證申請(qǐng)人(進(jìn)口商)受益人 (岀口商)6審單付款 5交單議付 ,3通知信用證e付款贖單I 丄 9提示付款贖單1申請(qǐng)開證

37、4發(fā)貨,并發(fā)裝運(yùn)通知 通知行/議付行V2開立并傳遞信用證開證行/付款行-<117寄單索償8審單付款圖議付信用證地業(yè)務(wù)流程開證方式和傳遞路線一、開證方式信用證地開立方式主要有兩種：1 “信開”(Open by Airmail ) 即采用信函地方式開立信用證，然后用航空郵件寄交給通知行，再由通知行轉(zhuǎn)交受益人“信開”是一種傳統(tǒng)地開證方式，目前已基本淘汰2 “電開” (Open by Teletransmission ).即采用電報(bào)、傳真、SWIFT等電訊手段開立信用證，加注密押后傳遞給通知行.目前絕大多數(shù)信用證多是采用“電開”，其中又以SWIFT為主.在“電開”信用證地情況下，又有“簡電”和“

38、全電”之分：“簡電” (Brief Cable )指只列有主要條款地信用證，它不能作為議付地依據(jù)，一般是供受 益人備貨、訂艙之用 .“簡電”內(nèi)一般有 “詳情后告 ”(full details to follow )或“以郵寄證實(shí)書 為準(zhǔn)”等聲明 .“全電”(Full Cable )即有效地信用證，受益人可憑此辦理兌付，證內(nèi)沒有詳情后告”、以 郵寄證實(shí)書為準(zhǔn) ”等申明 .二、傳遞路線信用證一般由“開證行”傳遞給 “通知行 ”，“通知行”再傳交給受益人 .由開證行直接傳 遞給受益人地做法極為少見 .因?yàn)?，銀行間在建立業(yè)務(wù)關(guān)系時(shí)互換了印鑒和密押 ，只有通過銀 行來傳遞才能鑒別信用證地真?zhèn)?.議付與

39、索償一、議 付議付指議付信用證下 ，受益人(出口商)向議付行交單請(qǐng)求付款地行為.在貿(mào)易實(shí)踐中 ，議付行在收到受益人交來地單證后有兩種做法：1 “押匯” .指議付行在相符交單地情況下 ，按匯票金額扣除利息等費(fèi)用后先墊付貨款給 受益人 ，然后向開證行寄單索償 ，議付行對(duì)墊付地款項(xiàng)有追索權(quán) .2 “收妥結(jié)匯” .指議付行先相符交單地情況下 ，先向開證行寄單索償 ，在收到開證行支付 地貨款后再付給受益人 .真正地“議付” (negotiation)應(yīng)該是“押匯”做法但在我國地銀行實(shí)踐中，從20世紀(jì)50 年起就主要采用 “收妥結(jié)匯 ”地做法 .這種做法不是真正地議付 ，應(yīng)該向真正地 “議付 ”回歸 .二

40、、索 償“索償”指議付行議付后 ，憑單證和匯票單向開證行或償付行請(qǐng)求 “償付” (reimbursement) 地行為 與信用證有關(guān)地國際慣例與信用證有關(guān)地國際慣例是 跟單統(tǒng)一信用證慣例 其起源可以追溯到 1929 年國際商 會(huì)制定地商業(yè)跟單信用證統(tǒng)一規(guī)則 (Uniform Regulations for Commercial Documentary Credits)，1962 年修訂后更名為跟單統(tǒng)一信用證慣例 (Uniform Customs and Practice for Docume ntary Credits,簡稱UCP).該慣例后來又經(jīng)過多次修訂，2006年10月通過了 CUP60

41、0,2007年7月1日開始實(shí)施.這是目前UCP地最新版本.§ 5 信用證地內(nèi)容和格式5.1 信用證地內(nèi)容一份信用證包括哪些內(nèi)容并沒有統(tǒng)一地規(guī)定，要看交易地情況和買方地要求 .在信用證地內(nèi)容中有三個(gè)關(guān)鍵日期值得特別注意:1. 信用證地有效期(Expiry Date ) 俗稱 效期”，即受益人必須交單地期限，超過它信用證將失效信用證地“效期” 一般規(guī)定在裝運(yùn)期后15天,以便賣方有時(shí)間制單與"效期”相關(guān)聯(lián)地還有一個(gè)"到期地點(diǎn)”(expiry place )，俗稱為“效地” 出口商應(yīng)注意：“效地”必須規(guī)定在出口國內(nèi)，因?yàn)樵趪獾狡诒仨氁崆敖粏?，而且寄單地郵程也很難準(zhǔn)確估

42、計(jì)2. 裝運(yùn)日期(Shipment Date).俗稱 裝期”指信用證規(guī)定地裝運(yùn)地最后期限裝運(yùn)日期由提單地簽發(fā)日期或提單上包含裝運(yùn)日期地裝船批注決定.出口商提供地提單必須在“裝期”之前(包括“裝期”日)，如果提單地簽發(fā)日期遲于“裝期”，銀行有權(quán)拒絕接受.3. 裝后交單期.指出口商在“裝期”后必須向銀行提交單據(jù)地日期.按習(xí)慣“裝后交單期”一般規(guī)定在“裝期”后15天，以便出口商有時(shí)間制單.如果信用證沒有規(guī)定“裝后交單期” 按CUP600地規(guī)定，出口商必須在裝運(yùn)日期后 21個(gè)日歷日交單.52信用證地格式目前，信用證還沒有全球統(tǒng)一地格式，從各國銀行使用地情況看，主要有三種：一、書信格式這是一種傳統(tǒng)地信用

43、證格式 ，看起來象一封書信，信中列明各項(xiàng)條款，具包含哪些內(nèi)容及 如何排列方式?jīng)]有嚴(yán)格地規(guī)定.這種格式主要見于早期地信用證 .香港南洋商業(yè)銀行致：中國土產(chǎn)畜產(chǎn)進(jìn)出口公司天津分公司日期：1981年2月4日信用證號(hào)：472 / 818金額：HK$ 155,000通知行：天津中國銀行敬啟者：茲開立不可撤銷之信用證以貴公司為受益人 ，開證人為香港龍?zhí)┬?，總金額為港幣壹拾伍 萬伍仟元整，由受益人開具即期匯票以香港龍?zhí)┬袨楦犊钊?，支取100%發(fā)票金額之貨款并隨 附下列單據(jù)：1. 商業(yè)發(fā)票一式二份；2. 保險(xiǎn)單包括平安險(xiǎn)及戰(zhàn)爭險(xiǎn)按110%發(fā)票金額投保；3. 全套"清潔已裝船提單”,作成"

44、憑指定”（to order），并"空白背書”（endorsed in blank）, 列明貨物自貴埠運(yùn)至新加坡，注明“運(yùn)費(fèi)付訖”；4. 通知開證人船名、數(shù)量及裝運(yùn)日期之電報(bào)副本，證明裝運(yùn)下列貨物：50公噸帶蒂干辣椒，每公噸港幣3,100（按銷貨確認(rèn)書JTI26號(hào)）CIF新加坡.分批裝運(yùn)：允許分批裝運(yùn)；轉(zhuǎn)運(yùn)：不允許轉(zhuǎn)運(yùn)；裝運(yùn)日期：不得遲于 1981年2月28 日;交單日期：1981 3 15天津；特別條款：金額及數(shù)量可增減10%.凡根據(jù)本信用證并按照其所列條款開出之匯票，如及時(shí)提出，敝行同意對(duì)其出票人，被背書人及善意持有人履行付款責(zé)任本證受國際商會(huì)1974年修訂之跟單信用證統(tǒng)一慣例29

45、0號(hào)出版物約束.香港南洋商業(yè)銀行二、ICC標(biāo)準(zhǔn)格式這是國際商會(huì)制定地信用證格式.它是一種表格形式，比傳統(tǒng)地書信格式要規(guī)范，但由于SWIFT信用證地廣泛采用，現(xiàn)在使用ICC格式地信用證也不多.三、SWIFT格式這是全球銀行金融電訊協(xié)會(huì) ”（SWIFT ）制定地信用證格式，出現(xiàn)在上世紀(jì)70年代，之后 得到了迅速發(fā)展，目前已成為世界各國采用得最普遍地信用證格式6 SWIFT 信用證SWIFT 是 “ 環(huán) 球 銀行 金融 電 訊 協(xié)會(huì) ”( Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication )地縮寫 .該協(xié)會(huì)成立于 1973 年 5

46、 月 ,由北美和西歐 15 個(gè)國家地 239 家銀 行發(fā)起 ,總部設(shè)在比利時(shí)地布魯塞爾 ,目前有會(huì)員國 200 多個(gè),會(huì)員金融機(jī)構(gòu) 8000 多家.SWIFT 設(shè)有專門地國際金融電訊網(wǎng) ,供銀行之間辦理各種金融電訊業(yè)務(wù) ,如外匯買賣、 證 券交易、電匯、托收、信用證 ,賬務(wù)清算、資金調(diào)撥等 .SWIFT電訊安全、快捷、費(fèi)用低目前，世界上80%地銀行都加入了 SWIFT.1985年,SWIFT 金融電訊網(wǎng)在我國中國銀行總行及部分分行首先開通 ,目前我國大多數(shù)銀行都加入了 SWIFT, 可以辦理各種 SWIFT 電訊業(yè)務(wù) 采用SWIFT金融電訊網(wǎng)開立和通知地信用證叫SWIFT信用證銀行辦理SWIF

47、T信用證業(yè)務(wù)時(shí)要采用多種不同地 MT格式這種格式有17種之多在這些格式中，進(jìn)出口商最應(yīng)了解 地是 MT700 、 701 和 707,前面兩個(gè) MT 是開立信用證用地 ,后面一個(gè) MT 是修改信用證用地 , 熟悉它們才能閱讀和審核 SWIFT信用證SWIFT 信用證地格式可簡單地概括為“條款編號(hào) +條款+條款內(nèi)容” 這對(duì)銀行和出口商 審閱信用證十分方便 ,例如,要了解信用證地有效期和到期地點(diǎn) ,直接查看“ 31D：DATE AND PLACE OF EXPIRY ”即可 辦理 SWIFT 點(diǎn)選業(yè)務(wù)需要向?qū)Ψ教峁┳约恒y行地 SWIFT 代碼( SWIFT CODE ),這個(gè) 代碼是銀行在 SWI

48、FT 網(wǎng)上地身份代號(hào) 有了它 ,對(duì)方地銀行才能將有關(guān)電文發(fā)送到自己地銀 行除了 SWIFT代碼,銀行還有自己地密押，并且在銀行內(nèi)部相互交換，用來核對(duì)電文地真?zhèn)?§ 7 信用證地特點(diǎn)和局限信用證地出現(xiàn)極大地推動(dòng)了國際貿(mào)易地發(fā)展但信用證并不是完美無缺地結(jié)算方式 ，它仍然有一定地局限性 這種局限性是由信用證業(yè)務(wù)地特點(diǎn)決定地7.1 信用證地特點(diǎn)信用證業(yè)務(wù)主要有三個(gè)特點(diǎn)：一、開證行負(fù)首要付款責(zé)任 (primary liabilities for payment)信用證是銀行信用在信用證業(yè)務(wù)中，開證行承擔(dān)地付款責(zé)任是“第一性”(Primary)地,即信用證一旦開出 ，在相符交單地情況下 ，開證行

49、就必須付款 ，而不管開證申請(qǐng)人是否對(duì)它付款 【案例】 某出口公司收到一份國外開來地不可撤消信用證 ，該公司按信用證要求將貨物裝出 ，但在未將單據(jù)交當(dāng)?shù)劂y行議付前，突然接到開征行地通知說開證人已倒閉，因此開證行不再承擔(dān)付款責(zé)任 .問出口公司應(yīng)該如何處理？【分析】 仍然可以向開證行索取貨款 .因?yàn)殚_證人地倒閉是開證行與開證人之間地事情 按信用證規(guī)定 ,只要出口人所提交地單據(jù)表面上符合信用證地規(guī)定,開證行(或指定地償付行)就必須支付貨款 .二、信用證是一項(xiàng)自足文件 (self-sufficient instrument) 信用證是買方依據(jù)貿(mào)易合同申請(qǐng)開立地,但一旦開出 ,即成為獨(dú)立于貿(mào)易合同之外地另

50、一個(gè)契約 .在處理信用證業(yè)務(wù)時(shí) ,開證行只依據(jù)信用證 ,不受貿(mào)易合同地約束 .信用證與貿(mào)易合同地關(guān)系可以表述為：信用證是依據(jù)合同開出地,受益人修改信用證主也要以合同為依據(jù) ,但銀行在處理信用證業(yè)務(wù)時(shí)不受合同地約束.【案例】 香港 A 公司向美 B 公司出口一批服裝 ,在合同中美國公司要求香港公司出具原產(chǎn)地證明書 ,但美國公司在開立信用證時(shí)卻遺漏了這一條.香港公司辦理議付時(shí)沒有出具原產(chǎn)地證明書 ,香港銀行議付了貨款 .美國公司對(duì)香港銀行提出異議 .美國公司是否有理由？【分析】 美國公司只能付款贖單 ,無法憑合同條款對(duì)銀行提出議異 .所以在申請(qǐng)開證時(shí)一定要注意內(nèi)容與合同一致 ,否則只能吃啞吧虧了

51、.三、信用證是純粹地 “單據(jù)業(yè)務(wù) ”(pure documentary transaction)“單據(jù)業(yè)務(wù)”有兩個(gè)含義：第一 ,銀行在處理信用證業(yè)務(wù)時(shí) ,僅依據(jù)單據(jù)是否與信用證要 求相符 ,而不管貨物與合同 .這就是所謂“憑單付款”地原則.第二 ,銀行在處理信用證業(yè)務(wù)時(shí)只負(fù)責(zé)單據(jù)表面地真實(shí)性 ,對(duì)單據(jù)地真?zhèn)我膊回?fù)責(zé)任 .【案例】 某開證銀行按照它開出地信用證地規(guī)定審查受益人提交地各項(xiàng)單據(jù)后,已付款給受益人 .但在進(jìn)口人向開證行贖單后 ,發(fā)現(xiàn)提單地日期是倒簽地 .進(jìn)口人立即要求開證銀行退回貨款并賠償損失 .問開證行要不要承擔(dān)責(zé)任？【分析】 不要 .理由：按 UCP 規(guī)定,開證行雖然有審單地責(zé)任

52、,但僅限于單證表面是否相符.對(duì)單據(jù)地真?zhèn)?、法律效率等一概不?fù)責(zé)任.該案例地糾紛只能由進(jìn)口人根據(jù)合同、運(yùn)輸單據(jù)向出口人、承運(yùn)人提出索賠 ,并追究法律責(zé)任7.2 信用證地局限一、費(fèi)用高在國際貿(mào)易結(jié)算地三種方式中 ,信用證銀行收取地費(fèi)用最高 .開證、通知、保兌、改證、 付款、議付、承兌等每一個(gè)環(huán)節(jié)都要收取相關(guān)費(fèi)用.以上還是一般地情況 ,如果信用證是轉(zhuǎn)讓地 ,或有償付行或有保兌行等 ,費(fèi)用就更高 .對(duì)進(jìn)口商來說 ,開證時(shí)還要繳納一定數(shù)額地押金 ,由 于信用證結(jié)算周期較長 ,資金被銀行占用地時(shí)間也長 ,從而增加了進(jìn)口商地負(fù)擔(dān) .二、不能完全防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)信用證雖然是銀行信用 ,但也不能完全防止結(jié)算風(fēng)險(xiǎn) ,

53、主要原因是：銀行不管合同、貨物 和單據(jù)地真?zhèn)?, 只要“單證相符”開證銀行就付款 . 這就為制造假單據(jù)進(jìn)行詐騙地活動(dòng)提供了 可能性 .另外 ,出口商即使向進(jìn)口商交付了完全符合要求地貨物,但因提供地單據(jù)有瑕疵 ,銀行也可以拒付 .三、專業(yè)性很強(qiáng) ,容易出錯(cuò)信用證對(duì)制單地要求很高 ,任何單證地錯(cuò)誤 ,有時(shí)候哪怕是標(biāo)點(diǎn)符號(hào)上地錯(cuò)誤,都可以被銀行判為不符點(diǎn)而遭到拒付 .另外 ,操作信用證需要一定地專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn),這種知識(shí)經(jīng)驗(yàn)往往要經(jīng)過較長時(shí)間地實(shí)踐才能具備 ,一般地外貿(mào)新手 ,很難完全正確理解和把握信用證中地各 種條款 .正因?yàn)檫@個(gè)原因 ,一些不法商人往往故意設(shè)置各種“軟條款”,導(dǎo)致單證產(chǎn)生不符點(diǎn) ,

54、再利用貨物已經(jīng)運(yùn)抵國外相要挾 ,達(dá)到迫使出口商降價(jià)賤賣地目地.§ 8 信用證地種類信用證首先可分為"光票信用證”(Clean Credit)與"跟單信用證” (Docume ntary Credit)兩大類 .前者指開證行僅憑不附帶商業(yè)單據(jù)地匯票付款地信用證,它一般用于跨國公司內(nèi)部貨款地清償 ,或貿(mào)易從屬費(fèi)用、非貿(mào)易費(fèi)用地結(jié)算；后者指開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款 地信用證 .國際貿(mào)易結(jié)算中使用地主要是跟單信用證.8.1 不可撤銷信用證“不可撤銷信用證” (Irrevocable Letter of Credit )指一經(jīng)開出 ,在有效期內(nèi)未經(jīng)受益人及 有關(guān)當(dāng)事人

55、同意 ,開證行不得片面修改和撤銷地信用證.在 UCP500 中有“可撤銷信用證”(Revocable Letter of Credit)地種類，鑒于這個(gè)種類實(shí)際意義不大 ，UCP600將其取消，因此，目前 地信用證都是不可撤銷地 .【案例】 某出口公司收到信用證后開始按要求備貨，但進(jìn)口商不久又修改了信用證中地商品規(guī)格 ,出口公司地業(yè)務(wù)員立即與工廠商量,但工廠說產(chǎn)品已進(jìn)入生產(chǎn)線難以更改.問出口商是否可以不接受進(jìn)口商對(duì)信用證地修改 .【分析】 出口商可以不接受進(jìn)口商對(duì)信用證地修改 .UCP600 取消了 UCP500 中“可撤 銷信用證”這個(gè)種類 .因此 ,目前地信用證都是不可撤銷地 .也是說 ,

56、未經(jīng)出口商同意進(jìn)口商不得 隨意修改信用證或撤銷信用證 .8.2 付款、承兌和議付信用證按兌付方式 ,信用證可以分為即期付款、延期付款、承兌和議付信用證,這是信用證地基本種類 .一、付款信用證 (Payment Credit)指開證行指定某一銀行為其付款地信用證.付款信用證一般不要求受益人出具匯票 ,僅憑相符交單付款 ,又分為即期和延期付款兩種 .1 即期付款信用證 (Sight Payment Credit). 指由指定付款行在相符交單地情況下立即付款 地信用證 ,證上一般有 “即期付款兌現(xiàn) ”(available by payment at sight) 地字樣 .指定地付款行是 開證行在出口國地分行或聯(lián)行 ,與開證行有賬戶關(guān)系(在我國稱為賬戶行).即期付款信用證地特點(diǎn)是： (1)無追索權(quán) ,付款行地付款是最終地付款； ( 2)足額支付 , 付款行支付信用證金額時(shí)不扣利息,只收銀行手續(xù)費(fèi) . 即期付款信用證對(duì)受益人十分有利,美國、日本和歐洲一些國家地進(jìn)口商有時(shí)開發(fā)這種信用