宜昌市市直財(cái)政國庫集中收付制度改革會(huì)計(jì)核算暫行辦法

1、宜昌市市直財(cái)政國庫集中收付 制度改革會(huì)計(jì)核算暫行辦法宜昌市市直財(cái)政國庫集中收付制度改革 會(huì)計(jì)核算暫行辦法根據(jù)市人民政府關(guān)于批轉(zhuǎn) 的通知（宜府發(fā)200331 號(hào)） 和宜昌市市直單位財(cái)政國庫集中收付制度改革資金支 付管理辦法（宜市財(cái)庫發(fā)2003253 號(hào)）的有關(guān)規(guī)定， 為適應(yīng)財(cái)政國庫集中收付制度改革資金會(huì)計(jì)核算的需 要，制定本辦法。一、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)（一）資金清算的會(huì)計(jì)核算1、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)對(duì)通過市財(cái)政局國庫收付中心 直接支付的資金，根據(jù)市財(cái)政局國庫收付中心每日?qǐng)?bào)來 的按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”匯總的財(cái)政資金支出 結(jié)算清單（附件一），與中國人民銀行宜昌市中心支行 國庫和預(yù)算外資金財(cái)政專戶代理銀

2、行劃款憑證核對(duì)無 誤后，分別列報(bào)預(yù)算內(nèi)、外支出，會(huì)計(jì)分錄為：（1 ）預(yù)算內(nèi)：借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出貸：國庫存款（2 ）預(yù)算外：借：行政事業(yè)支出、專項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出貸：財(cái)政專戶存款2、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)對(duì)授權(quán)預(yù)算單位支付的資金，根據(jù)各代理銀行匯總的預(yù)算單位零余額賬戶授權(quán)支付 數(shù)，與中國人民銀行宜昌市中心支行國庫和預(yù)算外資金 財(cái)政專戶代理銀行匯總劃款憑證及市財(cái)政局國庫收付 中心按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”匯總的財(cái)政資金支 出結(jié)算清單核對(duì)無誤后，分別列報(bào)預(yù)算內(nèi)、外支出， 會(huì)計(jì)分錄為：（1 ）預(yù)算內(nèi)：借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出貸：國庫存款（2 ）預(yù)算外：借：行政事業(yè)支出、專項(xiàng)支出、基本建

3、設(shè)支出貸：財(cái)政專戶存款（二）實(shí)撥資金的會(huì)計(jì)核算根據(jù)有關(guān)資金實(shí)行專戶管理的核算需要，在現(xiàn)行預(yù)算外資金財(cái)政專戶核算制度 資產(chǎn)類增設(shè)“暫付款” （編號(hào)107 ）會(huì)計(jì)總賬科目，并按資金性質(zhì)及單位名稱設(shè)置明細(xì)賬財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度“暫付款”（編號(hào)111 ）科 目和預(yù)算外資金財(cái)政專戶核算制度“暫付款”科目，分別用于核算從國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶 劃入有關(guān)專戶的資金劃撥業(yè)務(wù)。本科目借方，登記財(cái)政 總預(yù)算會(huì)計(jì)從國庫單一賬戶、 預(yù)算外資金財(cái)政專戶劃入 有關(guān)專戶的資金數(shù)；本科目貸方，登記有關(guān)專戶的支出 數(shù)；本科目借方余額反映尚未列報(bào)支出數(shù)。1、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)將資金撥付到有關(guān)專戶時(shí)，作 暫付款核算，會(huì)計(jì)分錄為

4、：（1）從國庫單一賬戶撥出資金時(shí)記：借：暫付款一一探專戶貸：國庫存款（2）從預(yù)算外資金財(cái)政專戶撥出資金時(shí)記：借：暫付款一一探專戶貸：財(cái)政專戶存款2、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)在資金撥付中因差錯(cuò)發(fā)生退款 時(shí)，根據(jù)中國人民銀行宜昌市中心支行國庫或商業(yè)銀行 提交的退款通知，作相反的會(huì)計(jì)分錄：借：國庫存款、財(cái)政專戶存款貸：暫付款探專戶3、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)根據(jù)市財(cái)政局國庫收付中心報(bào) 來的按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”匯總的財(cái)政資金支 出結(jié)算清單，分別列報(bào)預(yù)算內(nèi)、外支出，會(huì)計(jì)分錄為：（1 ）預(yù)算內(nèi)：借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出貸：暫付款探專戶（2 ）預(yù)算外：借：行政事業(yè)支出、專項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出貸：暫付款探專戶二、

5、財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)市財(cái)政國庫收付中心會(huì)計(jì)是財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的延 伸，其會(huì)計(jì)核算按財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度、預(yù)算外資金財(cái)政專戶會(huì)計(jì)核算制度執(zhí)行。同時(shí)，根據(jù)改革需要 增設(shè)部分會(huì)計(jì)科目。（一）資金清算的會(huì)計(jì)核算根據(jù)財(cái)政國庫集中收付制度改革后支付管理的特 點(diǎn)，在現(xiàn)行財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度、預(yù)算外資金財(cái)政 專戶會(huì)計(jì)核算制度資產(chǎn)類和負(fù)債類分別增設(shè)“財(cái)政零 余額賬戶存款”（財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)編號(hào)為 103，預(yù)算資 金財(cái)政專戶會(huì)計(jì)編號(hào)為 106）和“已結(jié)報(bào)支出”（財(cái)政總 預(yù)算會(huì)計(jì)編號(hào)為 213，預(yù)算資金財(cái)政專戶會(huì)計(jì)編號(hào)為 204）會(huì)計(jì)總賬科目，并按相關(guān)支出的“類”、“款”、“項(xiàng)” 及預(yù)算單位設(shè)立支出明細(xì)賬 （基本建設(shè)支

6、出、科技三項(xiàng) 費(fèi)用、專項(xiàng)類支出要記錄到項(xiàng)目）?！柏?cái)政零余額賬戶存款”科目系資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目，用于核算市財(cái)政局國庫收付中心直接辦理資金支付的 業(yè)務(wù)。本科目貸方，登記市財(cái)政局國庫收付中心當(dāng)日辦 理的資金支付數(shù)；本科目借方，登記當(dāng)日國庫單一賬戶 和預(yù)算外資金財(cái)政專戶劃入沖銷數(shù)；本科目當(dāng)日資金結(jié)算后，余額為零?！耙呀Y(jié)報(bào)支出”科目系負(fù)債類會(huì)計(jì)科目，用于核算財(cái)政國庫資金和預(yù)算外資金財(cái)政專戶存款資金已結(jié)清 的支出數(shù)額，當(dāng)天業(yè)務(wù)結(jié)束后，本科目余額應(yīng)等于預(yù)算 內(nèi)一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出與預(yù)算外行政事業(yè)支 出、專項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出科目之和。年終轉(zhuǎn)賬時(shí)， 作相反分錄，借記本科目，貸記“一般預(yù)算支出”、“基金預(yù)算支

7、出”、“行政事業(yè)支出”、“專項(xiàng)支出”、“基本 建設(shè)支出”科目。1、市財(cái)政局國庫收付中心為預(yù)算單位直接支付款項(xiàng)時(shí)，根據(jù)財(cái)政直接支付憑證第二聯(lián)（回單聯(lián)） ，區(qū)別 預(yù)算內(nèi)、外資金，按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”列報(bào)預(yù) 算內(nèi)、外支出，會(huì)計(jì)分錄為：（1 ）支付預(yù)算內(nèi)資金時(shí)記：借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出財(cái)政直接支付貸：財(cái)政零余額賬戶存款（2 ）支付預(yù)算外資金時(shí)記：借：行政事業(yè)支出、專項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出 財(cái)政直接支付貸：財(cái)政零余額賬戶存款2、市財(cái)政局國庫收付中心每日將按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”匯總的財(cái)政資金支出結(jié)算清單與中國 人民銀行宜昌市中心支行國庫和預(yù)算外資金財(cái)政專戶 代理銀行匯總劃款憑證核對(duì)

8、無誤后，送財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)結(jié)算資金，會(huì)計(jì)分錄為：（1 ）預(yù)算內(nèi)：借：財(cái)政零余額賬戶存款貸：已結(jié)報(bào)支出（預(yù)算內(nèi)）一一財(cái)政直接支付（2 ）預(yù)算外:借：財(cái)政零余額賬戶存款貸：已結(jié)報(bào)支出（預(yù)算外）一一財(cái)政直接支付3、市財(cái)政局國庫收付中心對(duì)于授權(quán)預(yù)算單位支付的款項(xiàng)，根據(jù)代理銀行報(bào)來的財(cái)政支出日（旬、月）報(bào)表，與中國人民銀行宜昌市中心支行國庫和預(yù)算外資金財(cái)政專戶代理銀行匯總劃款憑證核對(duì)無誤后，列報(bào)預(yù)算內(nèi)、外支出，并登記預(yù)算單位支出明細(xì)賬，會(huì)計(jì)分 錄為：（1 ）預(yù)算內(nèi)：借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出一一單位零余 額賬戶額度貸：已結(jié)報(bào)支出財(cái)政授權(quán)支付（2 ）預(yù)算外：借：行政事業(yè)支出、專項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出一單位

9、零余額賬戶額度貸：已結(jié)報(bào)支出財(cái)政授權(quán)支付4、市財(cái)政局國庫收付中心對(duì)市財(cái)政局批準(zhǔn)下達(dá)各 預(yù)算單位零余額賬戶的用款額度，不作正式會(huì)計(jì)分錄， 但需要備查登記。5、年終，市財(cái)政局國庫收付中心將預(yù)算內(nèi)、外支出與有關(guān)方面核對(duì)一致后轉(zhuǎn)賬時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：（1 ）預(yù)算內(nèi)：借：已結(jié)報(bào)支出貸：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出（2 ）預(yù)算外：借：已結(jié)報(bào)支出貸：行政事業(yè)支出、專項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出（二）實(shí)撥資金的會(huì)計(jì)核算根據(jù)專戶資金直接支付管理的核算需要，在現(xiàn)行財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度、預(yù)算外資金財(cái)政專戶會(huì)計(jì)核 算制度收入類分別增設(shè)“撥入預(yù)算資金”（編號(hào)426）和“撥入預(yù)算外資金”（編號(hào)403 ）會(huì)計(jì)總賬科目，并 按相關(guān)支出的“類

10、”、“款”、“項(xiàng)”及預(yù)算單位設(shè)立支出 明細(xì)賬。“撥入預(yù)算資金”科目用于核算從國庫單一賬戶 撥來的預(yù)算內(nèi)資金。本科目貸方，登記市財(cái)政局國庫收 付中心收到市財(cái)政局撥來的一般預(yù)算資金和政府性基 金；本科目借方，登記列報(bào)支出沖銷數(shù)；本科目貸方余 額反映未列報(bào)支出數(shù)。“撥入預(yù)算外資金”科目用于核算從預(yù)算外資金財(cái)政專戶撥來的預(yù)算外資金。本科目貸方，登記市財(cái)政局 國庫收付中心收到市財(cái)政局撥來的預(yù)算外資金；本科目借方，登記列報(bào)支出沖銷數(shù)；本科目貸方余額反映未列 報(bào)支出數(shù)。1、市財(cái)政局國庫收付中心收到市財(cái)政局從國庫單 一賬戶和預(yù)算資金財(cái)政專戶撥來的資金時(shí)，根據(jù)預(yù)算 內(nèi)、外撥款憑證第三聯(lián)（收款通知聯(lián)）及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)

11、核 算，會(huì)計(jì)分錄為：（1 ）收到預(yù)算內(nèi)資金時(shí)記：借：其他財(cái)政存款一一探專戶貸：撥入預(yù)算資金（2 ）收到預(yù)算外資金時(shí)記：借：其他財(cái)政存款一一探專戶貸：撥入預(yù)算外資金2、市財(cái)政局國庫收付中心從有關(guān)專戶直接支付款項(xiàng)時(shí)，根據(jù)財(cái)政直接支付憑證第二聯(lián)（回單聯(lián)），區(qū)別預(yù)算內(nèi)、外資金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)分錄為：（1 ）支付預(yù)算內(nèi)資金時(shí)記：借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出貸：其他財(cái)政存款一一探專戶（2 ）支付預(yù)算外資金時(shí)記：借：行政事業(yè)支出、專項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出貸：其他財(cái)政存款一一探專戶3、年終，市財(cái)政局國庫收付中心將“撥入預(yù)算資金”科目與“一般預(yù)算支出”、“基金預(yù)算支出”科目，“撥入預(yù)算外資金”科目與“行政事業(yè)

12、支出”、“專項(xiàng)支出”、“基本建設(shè)支出”科目相互沖抵，會(huì)計(jì)分錄為：（1 ）預(yù)算內(nèi)：借：撥入預(yù)算資金貸：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出（2 ）預(yù)算外：借：撥入預(yù)算外資金貸：行政事業(yè)支出、專項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出三、行政、事業(yè)單位會(huì)計(jì)（一）會(huì)計(jì)科目的增設(shè)實(shí)行財(cái)政國庫集中收付制度改革后，行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)仍執(zhí)行現(xiàn)行行政單位會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì) 制度，并根據(jù)支付改革會(huì)計(jì)核算的需要，在行政單 位會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度資產(chǎn)類增設(shè)“零余 額賬戶用款額度”（行政單位編號(hào)107，事業(yè)單位編號(hào)103 ）會(huì)計(jì)總賬科目“零余額賬戶用款額度”科目用于核算預(yù)算單位在 財(cái)政下達(dá)授權(quán)支付額度內(nèi)辦理的授權(quán)支付業(yè)務(wù)。本科目借方，登記

13、收到財(cái)政下達(dá)的授權(quán)支付額度； 本科目貸方， 登記授權(quán)支付的支出數(shù)； 本科目借方余額反映未支用的 授權(quán)支付額度。增設(shè)“零余額賬戶用款額度”科目以后，原資產(chǎn)類 “銀行存款”科目核算內(nèi)容改變?yōu)轭A(yù)算單位的自籌資金 收入、以前年度結(jié)余和各項(xiàng)往來款等。（二）行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算1、對(duì)財(cái)政直接支付的支出，預(yù)算單位根據(jù)市財(cái)政 局國庫收付中心委托代理銀行轉(zhuǎn)來的財(cái)政直接支付入賬通知書及原始憑證（“工資”支出憑代發(fā)工資銀行 蓋章轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細(xì)表 ），區(qū)別預(yù)算內(nèi)、外資金進(jìn) 行會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)分錄為：（1 ）預(yù)算內(nèi)：行政單位：借：經(jīng)費(fèi)支出、庫存材料等貸：撥入經(jīng)費(fèi)財(cái)政直接支付事業(yè)單位:借：事業(yè)支出、材料等貸：財(cái)政補(bǔ)助收

14、入財(cái)政直接支付(2 )預(yù)算外：行政單位：借：經(jīng)費(fèi)支出貸：預(yù)算外資金收入一一財(cái)政直接支付事業(yè)單位：借：事業(yè)支出貸：事業(yè)收入財(cái)政直接支付如果財(cái)政直接支付部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時(shí)登記固定資產(chǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金2、對(duì)財(cái)政授權(quán)支付，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行蓋章 的財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書，與分月用款計(jì)劃核對(duì)，區(qū)別預(yù)算內(nèi)、外資金登記入賬，會(huì)計(jì)分錄為：(1 )預(yù)算內(nèi)：行政單位：借：零余額賬戶用款額度貸：撥入經(jīng)費(fèi) 財(cái)政授權(quán)支付事業(yè)單位：借：零余額賬戶用款額度貸：財(cái)政補(bǔ)助收入財(cái)政授權(quán)支付(2 )預(yù)算外：行政單位：借：零余額賬戶用款額度貸：預(yù)算外資金收入財(cái)政授權(quán)支付事業(yè)單位：借：零

15、余額賬戶用款額度貸：事業(yè)收入財(cái)政授權(quán)支付3、預(yù)算單位從單位零余額賬戶轉(zhuǎn)賬支付時(shí)，會(huì)計(jì) 分錄為：行政單位：借：經(jīng)費(fèi)支出、庫存材料等貸：零余額賬戶用款額度事業(yè)單位：借：事業(yè)支出、材料等貸：零余額賬戶用款額度4、預(yù)算單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用時(shí)，會(huì) 計(jì)分錄為:行政單位：借：現(xiàn)金貸：零余額賬戶用款額度借：經(jīng)費(fèi)支出貸：現(xiàn)金事業(yè)單位：借：現(xiàn)金貸：零余額賬戶用款額度借：事業(yè)支出貸：現(xiàn)金（三）行政事業(yè)單位年終決算年終決算仍由各預(yù)算單位負(fù)責(zé)編制，并逐級(jí)匯總、 由一級(jí)預(yù)算單位上報(bào)市財(cái)政局。實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付后，一級(jí)預(yù)算單位和上級(jí)單位在匯總資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，將所屬預(yù)算單位的數(shù)字相加，不作將上級(jí)的“撥出經(jīng)

16、費(fèi)”與下級(jí)的“撥入 經(jīng)費(fèi)”相抵沖的處理。四、建設(shè)單位會(huì)計(jì)（一）會(huì)計(jì)科目的增設(shè)實(shí)行財(cái)政國庫集中收付制度改革后，建設(shè)單位會(huì)計(jì)仍執(zhí)行現(xiàn)行國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度，并根據(jù)支付改革會(huì)計(jì)核算的需要，在國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度資產(chǎn) 類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”（編號(hào)234 ）會(huì)計(jì)總賬 科目。“零余額賬戶用款額度”科目用于核算建設(shè)單位在財(cái)政下達(dá)授權(quán)支付額度內(nèi)辦理的授權(quán)支付業(yè)務(wù)。本科目借方，登記收到財(cái)政下達(dá)的授權(quán)支付額度； 本科目貸方， 登記授權(quán)支付的支出數(shù)； 本科目借方余額反映未支用的 授權(quán)支付額度。（二）建設(shè)單位會(huì)計(jì)核算1、對(duì)財(cái)政直接支付的支出，建設(shè)單位根據(jù)市財(cái)政局國庫收付中心委托代理銀行轉(zhuǎn)來的財(cái)政直接支付入賬通知

17、書及原始憑證入賬，會(huì)計(jì)分錄為：借：器材采購、建筑安裝工程投資、待攤投資等 貸：基建撥款一一本年基建基金撥款等一一財(cái) 政直接支付2、對(duì)財(cái)政授權(quán)支付的支出，建設(shè)單位根據(jù)代理銀行蓋章的財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書，與分月用款計(jì)劃核對(duì)后登記入賬，會(huì)計(jì)分錄為：借：零余額賬戶用款額度貸：基建撥款一一本年基建基金撥款等一一財(cái) 政授權(quán)支付3、建設(shè)單位從零余額賬戶轉(zhuǎn)賬支付時(shí)，會(huì)計(jì)分錄 為：借：器材采購、建筑安裝工程投資、待攤投資等 貸：零余額賬戶用款額度4、建設(shè)單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用時(shí)，會(huì) 計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金貸：零余額賬戶用款額度借：待攤投資等貸：現(xiàn)金五、對(duì)賬市財(cái)政局國庫科、市財(cái)政局國庫收付中心、預(yù)算單

18、位、代理銀行應(yīng)建立全面的對(duì)賬制度，在認(rèn)真處理各項(xiàng) 賬務(wù)的基礎(chǔ)上，定期、及時(shí)地與有關(guān)部門和單位核對(duì)賬 務(wù)。（一）市財(cái)政局國庫科在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，分別與 中國人民銀行宜昌市中心支行國庫科、預(yù)算外資金財(cái)政專戶代理銀行和市財(cái)政局國庫收付中心核對(duì)賬務(wù)。1、與中國人民銀行宜昌市中心支行國庫科核對(duì)月末國庫存款余額，對(duì)賬單由中國人民銀行宜昌市中心支 行國庫科提供，對(duì)賬內(nèi)容為“國庫單一賬戶”收入數(shù)、 支出數(shù)、結(jié)存數(shù)。2、與預(yù)算外資金財(cái)政專戶代理銀行核對(duì)月末財(cái)政 專戶存款余額，對(duì)賬單由代理銀行提供，對(duì)賬內(nèi)容為預(yù) 算外資金財(cái)政專戶收入數(shù)、支出數(shù)、結(jié)存數(shù)。3、與市財(cái)政局國庫收付中心核對(duì)財(cái)政性資金支出 數(shù)，對(duì)賬表由市

19、財(cái)政局國庫收付中心提供，對(duì)賬內(nèi)容為 按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”的預(yù)算內(nèi)、外支出數(shù)。（二）市財(cái)政局國庫收付中心在處理完當(dāng)月賬務(wù)后， 分別與市財(cái)政局國庫科、 代理銀行和一級(jí)預(yù)算單位核對(duì) 賬務(wù)。1、與市財(cái)政局國庫科核對(duì)按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”的財(cái)政性資金支出數(shù)，對(duì)賬單由市財(cái)政局國庫收付中心提供，內(nèi)容主要包括分“類”、“款”、“項(xiàng)”的財(cái) 政性資金支出的當(dāng)月發(fā)生數(shù)和當(dāng)年累計(jì)發(fā)生數(shù)。2、與代理銀行對(duì)賬，對(duì)賬內(nèi)容為代理銀行提供的 “財(cái)政零余額賬戶”當(dāng)月分“類”、“款”、“項(xiàng)”的財(cái)政性資金支出數(shù)和對(duì)預(yù)算單位的財(cái)政直接支付數(shù)；同時(shí)，與各代理銀行核對(duì)各預(yù)算單位“財(cái)政授權(quán)支付額度”“財(cái)政授權(quán)支付額度支用數(shù)

20、”和“財(cái)政授權(quán)支付額度結(jié) 余數(shù)”，對(duì)賬內(nèi)容為代理銀行提供的各預(yù)算單位“零余 額賬戶”銀行分“類”、“款”、“項(xiàng)”的相關(guān)數(shù)據(jù)。3、與一級(jí)預(yù)算單位對(duì)賬，對(duì)賬內(nèi)容為該一級(jí)預(yù)算 單位及所屬各級(jí)預(yù)算單位匯總的分“類”、“款”、“項(xiàng)” 的財(cái)政性資金支出數(shù)，其中包括財(cái)政直接支付數(shù)、財(cái)政 授權(quán)支付（零余額賬戶）的額度數(shù)、支用數(shù)、余額數(shù)，對(duì) 賬表由市財(cái)政局國庫收付中心提供。（三）預(yù)算單位在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，應(yīng)就“單位零 余額賬戶”與代理銀行核對(duì)財(cái)政授權(quán)支付的額度數(shù)、支 用數(shù)、結(jié)余數(shù)，對(duì)賬單由代理銀行提供。經(jīng)雙方簽證后 的對(duì)賬單由預(yù)算單位隨同月份會(huì)計(jì)報(bào)表逐級(jí)上報(bào)。每日終了，預(yù)算單位應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、 現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)， 并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核 對(duì)，做到賬款相符，編制“庫存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”。不應(yīng)（四） 年終，市財(cái)政局和預(yù)算單位設(shè)置10天的整理 期，用于處理未達(dá)賬項(xiàng)等事宜。在整理期結(jié)束后，市財(cái) 政局國庫科、市財(cái)政局國庫收付中心、預(yù)算單位之間、 上下級(jí)預(yù)算單位之間的各有關(guān)賬務(wù)必須完全一致，再有未達(dá)賬項(xiàng)。六、會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)市財(cái)政局國庫收付中心、一級(jí)預(yù)算單位及所屬預(yù)算 單位要建立健全會(huì)計(jì)報(bào)表制度，在處理完當(dāng)月賬務(wù)后， 應(yīng)按