綠大地2010審計報告

1、云南綠大地生物科技股份有限公司 2010年度財務(wù)報告審計報告中準(zhǔn)審字20111362 號云南綠大地生物科技股份有限公司全體股東： 我們審計了后附的云南綠大地生物科技股份有限公司(以下簡稱綠大地公司)財務(wù)報表，包括2010 年12 月31 日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2010 年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司股東權(quán)益變動表和合并及母公司現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。 一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任 按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表是綠大地公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅?/p>

2、計政策；(3)作出合理的會計估計。 二、導(dǎo)致無法表示意見的事項 1、我們注意到，2010 年12 月30 日，綠大地公司2001 年至2009 年度財務(wù)憑證和董事會會議記錄等資料被公安機關(guān)調(diào)取。截止審計報告日，上述資料仍未退回。 2011 年3 月17 日，綠大地公司控股股東、原董事長何學(xué)葵因涉嫌欺詐發(fā)行股票罪被公安機關(guān)逮捕，目前案件正在偵查中。該等事項對綠大地公司財務(wù)信息的真實性、完整性可能產(chǎn)生的影響我們無法判斷。 2、在審計中，我們無法實施滿意的審計程序，獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以識 別綠大地公司的全部關(guān)聯(lián)方，由此，我們無法合理保證綠大地公司關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易的相關(guān)信息得到恰當(dāng)?shù)挠涗浐统浞?/p>

3、的披露。這些交易可能對綠大地公司的財務(wù)報告產(chǎn)生重大影響。 3、2009 年度綠大地公司依據(jù)中聯(lián)資產(chǎn)評估有限公司中聯(lián)評報字（2010）第274 號評估報告，對馬龍縣月望基地土地使用權(quán)和文山廣南林地使用權(quán)計提了無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備58,300,500.00 元；依據(jù)退回苗木統(tǒng)計表、死亡苗木現(xiàn)場勘驗記錄，確認(rèn)2009 年苗木銷售退回158,310,200.00 元（其中屬于2010 年退回的2009 年苗木銷售 74,528,760.00 元），確認(rèn)2008 年苗木銷售退回23,485,195.00 元（全部為2009 年退回的2008 年苗木銷售）；依據(jù)死亡苗木現(xiàn)場勘驗記錄，確認(rèn)2009 年發(fā)生的苗木

4、損失155,082,643.25 元并列入2009年度營業(yè)外支出。 如財務(wù)報表附注六.6及六.12所述，綠大地公司2010年度生物資產(chǎn)盤盈、盤虧凈損失7,887,807.07元，生物資產(chǎn)減值損失21,037,238.80元。我們無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，因而無法判斷綠大地公司上述事項的交易性質(zhì)及其影響程度。 4、在審計中，我們按照綠大地公司賬面價值為43,558,579.75元的北京基地溫室資產(chǎn)現(xiàn)有用途的收益狀況，判斷該項資產(chǎn)已出現(xiàn)明顯減值跡象；綠大地公司基于對該項資產(chǎn)的產(chǎn)業(yè)規(guī)劃及經(jīng)營方式轉(zhuǎn)變等原因而認(rèn)為該項資產(chǎn)不會發(fā)生減值。我們無法對此事項對綠大地公司財務(wù)報告的影響程度進(jìn)行準(zhǔn)確判斷。 5、

5、2010年度，綠大地公司的“成都198工程項目”確認(rèn)工程收入36,196,305.78 元和工程成本27,239,884.30元，由于綠大地公司不能提供經(jīng)建設(shè)方和監(jiān)理方確認(rèn)的完工進(jìn)度和完整的工程合同預(yù)計總成本，且工程部所提供的已完工工程實際成本與財務(wù)部的相關(guān)記錄不一致，財務(wù)部記錄成本較工程部記錄成本多2,769,547.79元。我們無法實施滿意的審計程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)對相關(guān)會計認(rèn)定進(jìn)行合理確認(rèn)。 6、如財務(wù)報表附注六.1所述，綠大地公司之子公司深圳市綠大地園藝科技開發(fā)有限公司的銀行賬戶因長期無交易記錄被銀行凍結(jié)，我們無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，對該公司銀行賬戶的交易記錄及銀行存款

6、余額的真實性和完整性發(fā)表意見。 三、審計意見 由于前段所述事項可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，我們無法對綠大地公司財務(wù)報表發(fā)表意見。 中準(zhǔn)會計師事務(wù)所有限公司 中國注冊會計師：楊迪航 中國注冊會計師：李飛鷹 中國·北京 二一一年四月二十八日關(guān)于對云南綠大地生物科技股份有限公司 2010年度財務(wù)報表出具無法表示意見審計報告的專項說明我們接受委托，審計了云南綠大地生物科技股份有限公司（以下簡稱“綠大地公司”）財務(wù)報表，包括2010年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2010年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司股東權(quán)益變動表和合并及母公司現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注，并出具了無法表示意見

7、的審計報告(詳見中準(zhǔn)審字20111362號)。根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則14 號非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見及其涉及事項的處理和深圳證券交易所股票上市規(guī)則(2008 年修訂)的規(guī)定，現(xiàn)將非標(biāo)準(zhǔn)審計意見所涉及的事項說明如下： 一、涉及無法表示意見的事項 1、2010年12月30日，綠大地公司2001年至2009年度財務(wù)憑證和董事會會議記錄等資料被公安機關(guān)調(diào)取。截止審計報告日，上述資料仍未退回。2011年3月17日，綠大地公司控股股東、原董事長何學(xué)葵因涉嫌欺詐發(fā)行股票罪被公安機關(guān)逮捕，目前案件正在偵查中。 2、在審計中，我們無法實施滿意的審計程序，以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)識別綠大地公司的全部關(guān)聯(lián)方

8、，由此，無法合理保證綠大地公司關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易的相關(guān)信息得到恰當(dāng)?shù)挠涗浐统浞值呐丁?3、2009 年度綠大地公司依據(jù)中聯(lián)資產(chǎn)評估有限公司中聯(lián)評報字（2010）第274號評估報告，對馬龍縣月望基地土地使用權(quán)和文山廣南林地使用權(quán)計提了無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備58,300,500.00 元；依據(jù)退回苗木統(tǒng)計表、死亡苗木現(xiàn)場勘驗記錄，確認(rèn)2009 年苗木銷售退回158,310,200.00 元（其中屬2010 年退回的2009 年苗木銷售74,528,760.00 元），確認(rèn)2008 年苗木銷售退回23,485,195.00 元（全部為2009 年退回的2008 年苗木銷售）；依據(jù)死亡苗木現(xiàn)場勘驗記錄，確

9、認(rèn)2009 年發(fā)生的苗木損失155,082,643.25 元并列入營業(yè)外支出。 如財務(wù)報表附注六.6及六.12所述，綠大地公司2010年度生物資產(chǎn)盤盈、盤虧凈損失7,796,867.07元，生物資產(chǎn)減值損失21,037,238.80元。 4、我們按照綠大地公司賬面價值為43,558,579.75元的北京基地溫室資產(chǎn)現(xiàn)有用途的收益狀況，判斷該項資產(chǎn)已出現(xiàn)明顯減值跡象；綠大地公司基于對該項資產(chǎn)的產(chǎn)業(yè)規(guī)劃及經(jīng)營方式轉(zhuǎn)變等原因而認(rèn)為該項資產(chǎn)不會發(fā)生減值。 5、2010年度，綠大地公司的“成都198工程項目”確認(rèn)工程收入36,196,305.78元和工程成本27,239,884.30元，綠大地公司不能提

10、供經(jīng)建設(shè)方和監(jiān)理方確認(rèn)的完工進(jìn)度和完整的工程合同預(yù)計總成本，且工程部所提供的已完工工程實際成本與財務(wù)部的相關(guān)記錄不一致，財務(wù)記錄成本較工程部記錄成本多2,769,547.79元。 6、綠大地公司之子公司深圳市綠大地園藝科技開發(fā)有限公司的銀行賬戶因長期無交易記錄被銀行凍結(jié)。 二、出具非標(biāo)意見的審計報告的依據(jù)和理由 1、關(guān)于無法表示意見第1條。 綠大地公司2001年至2009年度財務(wù)憑證和董事會會議記錄等資料被公安機關(guān)調(diào)取，綠大地公司控股股東、原董事長何學(xué)葵因涉嫌欺詐發(fā)行股票罪被公安機關(guān)逮捕，目前案件正在偵查中。我們認(rèn)為目前沒有證據(jù)表明該事項對綠大地公司財務(wù)信息的真實性、完整性產(chǎn)生多大影響，亦無法

11、采取其它適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，以判斷綠大地公司財務(wù)信息的真實性、完整性。 2、關(guān)于無法表示意見第2條。 由于受審計手段的限制，我們無法實施滿意的審計程序，以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)識別綠大地公司的全部關(guān)聯(lián)方，由此，我們無法合理保證綠大地公司關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易的相關(guān)信息得到恰當(dāng)?shù)挠涗浐统浞值呐丁ｋm然我們認(rèn)為目前沒有證據(jù)表明綠大地公司對該事項的賬務(wù)處理違反了企業(yè)會計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1502 號非標(biāo)準(zhǔn)審計報告，除了向管理層盡可能獲取相關(guān)財務(wù)資料外，我們還執(zhí)行了向?qū)Ψ娇蛻艉C和查詢對方客戶工商登記信息等程序，但回函和查詢的情況無法進(jìn)一步提供審計依據(jù)，我們無法采取其它適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?/p>

12、，以判斷交易的真實性和公允性。 3、關(guān)于無法表示意見第3條。 由于受無法表示意見第1條所述事項的影響，雖然我們認(rèn)為目前沒有證據(jù)表明綠大地公司2009年度的資產(chǎn)減值、苗木銷售退回和死亡苗木損失，及對2010年度的生物資產(chǎn)盤盈、盤虧凈損失和生物資產(chǎn)減值損失的賬務(wù)處理違反了企業(yè)會計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，但我們無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以判斷綠大地公司上述事項的交易性質(zhì)及其影響程度。 4、關(guān)于無法表示意見第4條 由于公司就該項資產(chǎn)的產(chǎn)業(yè)規(guī)劃及經(jīng)營方式轉(zhuǎn)變的實施結(jié)果及收益狀況的改變存在不確定性，我們無法對此事項對綠大地公司財務(wù)報告的影響程度進(jìn)行準(zhǔn)確判斷。 5、關(guān)于無法表示意見第5條。 由于綠大地公司不能提供“

13、成都198工程項目”經(jīng)建設(shè)方和監(jiān)理方確認(rèn)的完工進(jìn)度和完整的工程合同預(yù)計總成本，且工程部所提供的已完工工程實際成本與財務(wù)部的相關(guān)記錄不一致，我們無法實施滿意的審計程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)對相關(guān)會計認(rèn)定進(jìn)行合理確認(rèn)。 6、關(guān)于無法表示意見第6條。 綠大地公司之子公司深圳市綠大地園藝科技開發(fā)有限公司的銀行賬戶因長期無交易記錄被銀行凍結(jié)，雖然我們認(rèn)為目前沒有證據(jù)表明該事項對綠大地公司財務(wù)信息的真實性、完整性產(chǎn)生影響，也沒有證據(jù)表明綠大地公司的賬務(wù)處理違反了企業(yè)會計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，我們無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，對該公司銀行賬戶的交易記錄及銀行存款余額的真實性和完整性予以確認(rèn)。 我們無法對前述無

14、法表示意見的事項是否明顯違反企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定做出判斷。 三、本專項說明的使用限制 本專項說明是本所根據(jù)中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定出具的，不得用作其他用途。由于使用不當(dāng)所造成的后果，與執(zhí)行本業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所和注冊會計師無關(guān)。 中準(zhǔn)會計師事務(wù)所有限公司 中國注冊會計師：楊迪航 中國·北京 中國注冊會計師：李飛鷹 二一一年四月二十八日 綠大地簡介：（1）公司前身為云南河口綠大地實業(yè)有限責(zé)任公司。該公司原名河口縣花卉有限責(zé)任公司，是由云南河口永安有限責(zé)任公司、云南農(nóng)墾紅河州熱帶作物研究所（現(xiàn)云南省紅河熱帶農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所）共同出資設(shè)立的有限責(zé)任公司，成立于1996年6月5日，取得河口瑤族自治縣工

15、商行政管理局核發(fā)的21815468號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本為100萬元，法定代表人為何學(xué)葵。1996年12月，河口縣花卉有限責(zé)任公司注冊資本由100萬元增至380萬元，并更名為云南河口綠大地實業(yè)有限責(zé)任公司。（2）2001年2月15日，云南河口綠大地實業(yè)有限責(zé)任公司臨時股東會通過決議，并經(jīng)云南省經(jīng)濟貿(mào)易委員會（經(jīng)云南省人民政府授權(quán)）云經(jīng)貿(mào)企改2001153號文批復(fù)同意，以云南河口綠大地實業(yè)有限責(zé)任公司截止2000年12月31日經(jīng)審計的凈資產(chǎn)31,964,160.81元為基礎(chǔ)，按1：1的比例折為31,964,160股，整體變更為云南綠大地生物科技股份有限公司。公司于2001年3月28日在云南

16、省工商行政管理局注冊登記，注冊資本為31,964,160.00元。該次實收資本變更業(yè)經(jīng)深圳華鵬會計師事務(wù)所2001年3月16日出具的華鵬驗字2001030號驗資報告驗證。（3）根據(jù)公司第一屆董事會第五次會議決議和2001年度股東大會決議，并經(jīng)云南省經(jīng)濟貿(mào)易委員會企改2002136號文批復(fù)同意，以2001年12月31日未分配利潤12,785,664.00元轉(zhuǎn)增注冊資本，變更后的注冊資本為44,749,824.00元。該次實收資本變更業(yè)經(jīng)深圳鵬城會計師事務(wù)所（現(xiàn)深圳市鵬城會計師事務(wù)所有限公司）2002年5月29日出具的深鵬所股驗字200273號驗資報告驗證。（4）根據(jù)公司第一屆董事會第七次會議決議

17、和2002年度股東大會決議，并經(jīng)云南省經(jīng)濟貿(mào)易委員會云經(jīng)貿(mào)企改2003105號文批復(fù)同意，TreasureLandEnterprisesLimited按公司2002年12月31日每股凈資產(chǎn)1.627元的價格投入現(xiàn)金HKD17,200,000.00元，折合人民幣1,820.2389萬元，增加股本11,187,456股，每股面值人民幣1元，公司股本總額增至55,937,280股。該次實收資本變更業(yè)經(jīng)深圳鵬城會計師事務(wù)所2003年3月12日出具的深鵬所驗字200334號驗資報告驗證。（5）2004年5月26日，公司自然人股東王波將其持有的公司7,419,521股股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司股東何學(xué)葵，轉(zhuǎn)讓后何學(xué)葵

18、持有公司39.75%的股權(quán)；2004年2月24日，公司法人股東云南河口永安有限責(zé)任公司將其持有的公司6,617,998股股權(quán)轉(zhuǎn)讓給北京歌元投資咨詢有限公司，轉(zhuǎn)讓后北京歌元投資咨詢有限公司持有公司11.83%的股權(quán)。（6）根據(jù)公司第二屆董事會第九次會議決議和2006年度第2次臨時股東大會決議，并經(jīng)商務(wù)部商資批200798號文批復(fù)同意，公司增加注冊資本7,000,000.00元，變更后的注冊資本為62,937,280.00元。該次實收資本變更業(yè)經(jīng)深圳市鵬城會計師事務(wù)所有限公司2006年12月21日出具的深鵬所驗字2006118號驗資報告驗證。（7）根據(jù)公司2006年年度股東大會決議，并經(jīng)2007年11月27日中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)發(fā)行字2007450號“關(guān)于核準(zhǔn)云南綠大地生物科技股份有限公司首次公開發(fā)行股票的通知”核準(zhǔn)，公司在深圳證券交易所向社會公開發(fā)行2,100萬股人民幣普通股股票（每股面值1元），增加注冊資