建造師考試建設(shè)工程經(jīng)濟(jì) 知識(shí)點(diǎn)

1、一級(jí)建造師建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)知識(shí)點(diǎn)² 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表按其評(píng)價(jià)的角度不同分為項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表、資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表、投資各方財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表、項(xiàng)目增量財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表、資本金增量財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表。² 經(jīng)營成本總成本費(fèi)用折舊費(fèi)維簡費(fèi)攤銷費(fèi)利息支出式中總成本費(fèi)用生產(chǎn)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用² r 是指名義利率；i是指計(jì)息周期利率；m是指一年內(nèi)的計(jì)算周期數(shù)² 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)投資收益率靜態(tài)投資回收期償債能力財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率動(dòng)態(tài)投資回收期財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值總投資收益率總投資利潤率借款償還期利息備付率償債備付率財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率總投資收益率Rz=

2、F：年銷售利潤 Y：年貸款利息 D：年折舊費(fèi)和攤銷費(fèi)I：總投資總投資利潤率Rz =靜態(tài)投資回收期是在不考慮資金時(shí)間價(jià)值條件下，以方案的凈收益回收其總投資所需的時(shí)間借款償還期，是指根據(jù)國家財(cái)稅規(guī)定及投資項(xiàng)目的具體財(cái)務(wù)條件，以可作為償還貸款的項(xiàng)目收益(利潤、折舊、攤銷費(fèi)及其他收益)來償還項(xiàng)目投資借款本金和利息所需要的時(shí)間。借款償還期指標(biāo)適用于不預(yù)先給定借款償還期限，且按最大償還能力計(jì)算還本付息的項(xiàng)目；不適用于預(yù)先給定借款償還期的項(xiàng)目。利息備付率= 利息備付率應(yīng)大于2償債備付率= 償債備付率應(yīng)大于1財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 FIRR，其實(shí)質(zhì)就是使投資方案在計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率。FI

3、RRi c時(shí)，說明方案經(jīng)濟(jì)上可接受；FIRR <i c時(shí)，說明方案應(yīng)予拒絕。動(dòng)態(tài)投資回收期是把投資項(xiàng)目各年的凈現(xiàn)金流量按基準(zhǔn)收益率折成現(xiàn)值后，再來推算投資回收期。動(dòng)態(tài)投資回收期是累計(jì)現(xiàn)值等于零時(shí)的年份。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 FNPV 是指用一個(gè)預(yù)定的基準(zhǔn)收益率i c，分別把整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年所發(fā)生的凈現(xiàn)金流量都折現(xiàn)到投資方案開始實(shí)施時(shí)的現(xiàn)值之和。FNPV0時(shí)，說明方案經(jīng)濟(jì)上可行；FNPV<0時(shí)，說明方案不可行。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率 FNPVR 是項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值與項(xiàng)目總投資現(xiàn)值之比，是考察項(xiàng)目單位投資盈利能力的指標(biāo)。作為財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 的輔助評(píng)價(jià)指標(biāo)。FNPVR= Ip：投資現(xiàn)值FNPVR0時(shí)，方案才能接受

4、；FNPVR<0的方案淘汰。² 基準(zhǔn)收益率 i c，是企業(yè)或行業(yè)或投資者以動(dòng)態(tài)的觀點(diǎn)所確定的、可接受的投資方案最低標(biāo)準(zhǔn)的收益水平。它是評(píng)價(jià)和判斷投資方案在經(jīng)濟(jì)上是否可行的依據(jù)，是一個(gè)重要的經(jīng)濟(jì)參數(shù)。i c的確定應(yīng)綜合考慮 資金成本和機(jī)會(huì)成本、投資風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹。確定i c的基礎(chǔ)是資金成本和機(jī)會(huì)成本，而投資風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹是必須考慮的影響因素。² 不確定分析方法有盈虧平衡分析、敏感性分析，盈虧平衡分析只適用于項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，面敏感性分析則可同時(shí)用于財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。² 盈虧平衡點(diǎn)要按項(xiàng)目投產(chǎn)后的正常年份計(jì)算，而不能按計(jì)算期內(nèi)的平均值計(jì)算。² 盈虧

5、平衡分析雖然能夠從市場適應(yīng)性方面說明項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的大小，但并不能揭示產(chǎn)生項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的根源。² 一般將產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)品成本、產(chǎn)品產(chǎn)量、主要原材料價(jià)格、建設(shè)投資、工期、匯率等作為考察的不確定因素。² 敏感性分析有單因素敏感性分析和多因素敏感性分析兩種。² 單因素敏感性分析的步驟：1、確定分析指標(biāo) 2、選擇需要分析的不確定性因素 3、分析每個(gè)不確定性因素的波動(dòng)程度及其對(duì)分析指標(biāo)可能帶來的增減變化情況 4、確定敏感性因素 5、方案選擇² 敏感性分析的目的在于尋求敏感因素，可以通過計(jì)算敏感度系數(shù)和臨界點(diǎn)來判斷。臨界點(diǎn)是指項(xiàng)目允許不確定因素向不利方向變化的極限值。²

6、; 敏感性分析也有其局限性，它不能說明不確定因素發(fā)生變動(dòng)的可能性是大還是小，也就是沒有考慮不確定因素在未來發(fā)生變動(dòng)的概率，而這種概率是與項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)大小密切相關(guān)的。² 設(shè)備租賃一般有融資租賃和經(jīng)營租賃兩種方式。² 在融資租賃中，租賃雙方承擔(dān)確定時(shí)期的租讓和付費(fèi)義務(wù)，而不得任意中止和取消租約，貴重的設(shè)備宜采用這種方法；而在經(jīng)營租賃中，租賃雙方的任何一方可以隨時(shí)以一定方式在通知對(duì)方后的規(guī)定期限內(nèi)取消或中止租約，臨時(shí)使用的設(shè)備通常采用這種方式。² 租賃費(fèi)用主要包括：租賃保證金、租金、擔(dān)保費(fèi)。 對(duì)于租金的計(jì)算主要有附加率法和年金法。² 附加率法：每期租金R = P

7、：租賃資產(chǎn)的價(jià)格； N：還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計(jì)； i：與還款期數(shù)相對(duì)應(yīng)的折現(xiàn)率； r：附加率² 年金法：是將一項(xiàng)租賃資產(chǎn)價(jià)值按相同比率分?jǐn)偟轿磥砀髯赓U期間內(nèi)的租金計(jì)算方法。年金法計(jì)算有期末支付和期初支付租金之分。² 期末支付方式，每期租金R= P：租賃資產(chǎn)的價(jià)格； N：還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計(jì)； i：與還款期數(shù)相對(duì)應(yīng)的折現(xiàn)率² 設(shè)備租賃與購置的經(jīng)濟(jì)比選是互斥方案選優(yōu)問題，一般壽命相同時(shí)可以采用凈現(xiàn)值法，也可以采用年值法；設(shè)備壽命不同時(shí)可以采用年值法。² 將租賃成本和購買成本進(jìn)行比較，只需比較兩者的差異部分：設(shè)備租賃：所得稅率×

8、租賃費(fèi)租賃費(fèi)設(shè)備購置：所得稅率×(折舊貸款利息)設(shè)備購買費(fèi)貸款利息² 價(jià)值工程涉及到價(jià)值、功能和壽命周期成本等三個(gè)基本要素。² 價(jià)值工程的目標(biāo)，是以最低的壽命周期成本，使產(chǎn)品具備它所必須具備的功能。產(chǎn)品的壽命周期成本由生產(chǎn)成本和使用及維護(hù)成本組成。² 價(jià)值工程的核心，是對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行功能分析。價(jià)值工程在建設(shè)工程項(xiàng)目中主要應(yīng)用在規(guī)劃和設(shè)計(jì)階段。² 按用戶的需求分類，功能可分為必要功能和不必要功能。使用功能、美學(xué)功能、基本功能、輔助功能均為必要功能；多余功能、重復(fù)功能、過剩功能為不必要功能。² 功能評(píng)價(jià)就是找出實(shí)現(xiàn)功能的最低費(fèi)用作為功能的目標(biāo)

9、成本，以功能目標(biāo)成本為基準(zhǔn)，通過與現(xiàn)實(shí)成本的比較，求出兩者的比值(功能價(jià)值)和兩者的差異值(改善期望值)，然后選擇功能價(jià)值低、改善期望值大的功能作為價(jià)值工程活動(dòng)的對(duì)象。² 影響資金時(shí)間價(jià)值的因素：資金的使用時(shí)間、資金數(shù)量的大小、資金投入和回收的特點(diǎn)、資金周轉(zhuǎn)的速度。² 一次支付 終值計(jì)算公式： F = P(1+i)n i：計(jì)息期復(fù)利率 n：計(jì)息的期數(shù) P：現(xiàn)值 F：終值² 一次支付 現(xiàn)值計(jì)算公式： P = F(1+i)-n ² 等額支付系列的終值計(jì)算公式： A：年金，發(fā)生在某一特定時(shí)間序列各計(jì)息期末(不包括零期)的等額資金序列的價(jià)值² 等額支付

10、系列的現(xiàn)值計(jì)算公式： ² 等額支付系列的資金回收計(jì)算公式： ² 等額支付系列的償債基金計(jì)算公式： ² 設(shè)備磨損分為兩大類，四種形式：1、有形磨損(又稱物理磨損)ü 設(shè)備在使用過程中，在外力作用下產(chǎn)生的磨損，稱為第一種有形磨損ü 在閑置過程中受自然力的作用而產(chǎn)生的磨損，稱為第二種有形磨損2、無形磨損(又稱精神磨損、經(jīng)濟(jì)磨損)ü 由于技術(shù)進(jìn)步，社會(huì)勞動(dòng)生產(chǎn)率水平的提高，同類設(shè)備的再生產(chǎn)價(jià)值降低，致使原設(shè)備相對(duì)貶值。這種磨損稱為第一種無形磨損。ü 第二種無開磨損是由于科學(xué)技術(shù)進(jìn)步，不斷創(chuàng)新出性能更完善、效率更高的設(shè)備，使原有設(shè)備相

11、對(duì)陳舊落后，其經(jīng)濟(jì)效益相對(duì)降低而發(fā)生貶值。² 設(shè)備更新的原則： 1、 不考慮沉沒成本。2、 不要簡單的按照新舊設(shè)備方案的直接現(xiàn)金流量進(jìn)行比較，而應(yīng)該立于一個(gè)客觀的立場上，同時(shí)對(duì)原設(shè)備目前的價(jià)值(或凈殘值)應(yīng)考慮買賣雙方及機(jī)會(huì)成本并使之實(shí)現(xiàn)均衡。3、 逐年進(jìn)行比較。² 靜態(tài)模式下設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命的確定方法： N0： 設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命 · ：設(shè)備的低劣化值 P：設(shè)備目前實(shí)際價(jià)值 LN：第N年末的設(shè)備凈殘值² 動(dòng)態(tài)模式下設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命的確定方法：動(dòng)態(tài)模式下設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命的確定方法，就是在考慮資金的時(shí)間價(jià)值的情況下計(jì)算設(shè)備的凈年值NAV或年成本AC，通過比較年平均效益或年

12、平均費(fèi)用來確定設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命N0。如設(shè)使用年限N為變量，則當(dāng)N0 (0< N0N)為經(jīng)濟(jì)壽命時(shí)，應(yīng)滿足：NAV(N0)最大；AC(N0) 最小² 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書三部分構(gòu)成。² 會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。² 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表均按月報(bào)送。² 資產(chǎn)負(fù)債表的 附表包括資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、股東權(quán)益增減變動(dòng)表、應(yīng)交增值稅明細(xì)表。² 資產(chǎn)負(fù)債表以“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)等式為依據(jù)。² 利潤表以“利潤=收入費(fèi)用”這一會(huì)計(jì)等式為依據(jù)。² 利潤表附表包括利潤分配

13、表、分部報(bào)表。納入分部報(bào)表的各個(gè)分部最多為10個(gè)，如果超過，應(yīng)將相關(guān)的分部予以合并反映；如果某一分部的對(duì)外營業(yè)收入總額占企業(yè)全部營業(yè)收入總額90%及以上的，則不需編制分部報(bào)表。² 現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。² 現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小的投資。其中，期限短，一般是指從購買日起，三個(gè)月內(nèi)到期。² 現(xiàn)金流量表的編制原則是 收付實(shí)現(xiàn)制原則。會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。² 企業(yè)的現(xiàn)金流量一般可分為三類，即經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。² 現(xiàn)金流

14、量表的作用：1、 現(xiàn)金流量表可以提供企業(yè)的現(xiàn)金流量信息，從而對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況作出客觀評(píng)價(jià)。2、 現(xiàn)金流量表有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力。3、 通過現(xiàn)金流量表預(yù)測(cè)企業(yè)未來的發(fā)展情況。² 國際上資產(chǎn)負(fù)債表的格式主要有賬戶式和報(bào)告式兩種。我國會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表一般采用賬戶式。² 利潤表的結(jié)構(gòu)主要有單步式利潤表和多步式利潤表兩種。目前，我國采用的是多步式利潤表。² 多步式利潤表的計(jì)算分為四步： 計(jì)算主營業(yè)務(wù)利潤，計(jì)算營業(yè)利潤，計(jì)算利潤總額，計(jì)算凈利潤。² 資產(chǎn)按照流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。²

15、; 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年或者超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，構(gòu)成流動(dòng)資產(chǎn)的項(xiàng)目主要包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等。² 短期投資指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過1年(含1年)的投資，包括股票、債券、基金等。² 作為短期投資，應(yīng)當(dāng)符合以下兩個(gè)條件：1、 能夠在公開市場交易并且明確市價(jià)；2、 持有投資作為剩余資金的存放形式，并保持其流動(dòng)性和獲利性。² 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指企業(yè)已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以內(nèi)(包括1年)的各項(xiàng)費(fèi)用，如低值易耗品攤銷、預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)以及一次購買印花稅票和一次交納印花稅稅額較大需

16、分?jǐn)偟臄?shù)額等。² 存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等。² 長期投資是指除短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過1年(不含1年)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、長期債權(quán)投資等。² 無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、特許權(quán)、商譽(yù)等。² 其他資產(chǎn)是指除流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如臨時(shí)設(shè)施和長期待攤費(fèi)用等。² 長期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以

17、上(不含1年)的各項(xiàng)費(fèi)用，如租入固定資產(chǎn)的改良支出等。應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)的借款利息、租金等，不得作為長期待攤費(fèi)用處理。² 銀行結(jié)算方式主要有：1、支票結(jié)算方式2、銀行匯票結(jié)算方式3、銀行本票結(jié)算方式4、商業(yè)匯票結(jié)算方式5、委托收款結(jié)算方式6、匯兌結(jié)算方式7、信用卡結(jié)算方式8、托收承付結(jié)算方式² 辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。² 銀行保函包括以下主要內(nèi)容：擔(dān)保人、被擔(dān)保人(承包商)、受益人(業(yè)主等)的名稱和地址；開立保函的依據(jù)；最高限額和使用貨幣；擔(dān)保的責(zé)任；要求付款的條件

18、；有效期限等。² 施工企業(yè)與工程項(xiàng)目有關(guān)的銀行保函主要包括投標(biāo)保函、借款保函、履約保函、預(yù)付款保函、付款保函和對(duì)外承包工程保函等。² 資產(chǎn)項(xiàng)目，在資產(chǎn)負(fù)債表中作為存貨予以確認(rèn)時(shí)，必須同時(shí)滿足以下條件：1、 該存貨包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。2、 該存貨的成本能夠可靠的計(jì)量。² 存貨的分類：1、庫存材料2、周轉(zhuǎn)材料3、低值易耗品4、委托加工物資5、在建施工產(chǎn)品6、施工產(chǎn)品² 固定資產(chǎn)必須同時(shí)具有以下特征：可供企業(yè)營業(yè)使用；使用期限長；單位價(jià)值較高具有可衡量的未來經(jīng)濟(jì)利益。² 影響固定資產(chǎn)折舊的因素 主要有三個(gè)方面，即折舊的基數(shù)、固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈

19、殘值和固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限。² 折舊的基數(shù)，為固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)。² 預(yù)計(jì)使用年限是指固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限，即折舊年限。² 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法：一般采用平均年限法和工作量法。對(duì)技術(shù)進(jìn)步較快或使用壽命受工作環(huán)境影響較大的施工機(jī)械和運(yùn)輸設(shè)備，可以采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法計(jì)提折舊。² 工作量法包括：行駛里程法、工作臺(tái)班法² 雙倍余額遞減法是在不考慮固定資產(chǎn)凈殘值的情況下，根據(jù)每期期初固定資產(chǎn)賬面價(jià)值(注：變化)和雙倍的直線法折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊的一種方法。這種方法，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值隨著折舊的計(jì)提逐年減少，而折舊率不變，因此，各期計(jì)提

20、的折舊額必然逐年減少。² 年數(shù)總和法是將固定資產(chǎn)的原值減去凈殘值后的凈額乘以一個(gè)逐年遞減的分?jǐn)?shù)計(jì)算每年折舊額的一種方法。逐年遞減分?jǐn)?shù)的分子為該項(xiàng)固定資產(chǎn)年初時(shí)尚可使用的年數(shù)，分母為該項(xiàng)固定資產(chǎn)使用年數(shù)的逐年數(shù)字總和。² 四種折舊計(jì)算方法中，只有雙倍余額遞減法，不考慮固定資產(chǎn)凈殘值。² 負(fù)債按照流動(dòng)性分為流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債。² 施工企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長期借款等。² 長期負(fù)債包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款和專項(xiàng)應(yīng)付款等。&#

21、178; 所有者權(quán)益包括實(shí)收資本(或股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。² 實(shí)收資本的最低限額：以生產(chǎn)經(jīng)營為主的公司50萬元；以商品批發(fā)為主的公司50萬元；以商業(yè)零售為主的公司30萬元；科技開發(fā)、咨詢、服務(wù)性公司10萬元。² 股份有限公司注冊(cè)資本的最低限額為1000萬元。² 資本公積包括資本(股本)溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額等。² 盈余公積金是指按照國家有關(guān)規(guī)定從凈利潤中提取的公積金。² 一般企業(yè)和股份有限公司盈余公積的內(nèi)容：1、法定盈余公積2、任意盈余公積3、法定公益金² 外商投資企業(yè)盈余公積的內(nèi)容：1、儲(chǔ)

22、備基金2、企業(yè)發(fā)展基金3、利潤歸還投資² 費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途可分為生產(chǎn)成本和期間費(fèi)用兩大類。² 費(fèi)用按計(jì)入成本的方法，可分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。² 期間費(fèi)用是指企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的，與具體工程沒有直接聯(lián)系，必須從當(dāng)期收入中得到補(bǔ)償?shù)馁M(fèi)用。由于期間費(fèi)用的發(fā)生僅與當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入相關(guān)，因而應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。² 期間費(fèi)用主要包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用。施工企業(yè)的期間費(fèi)用主要包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。² 不應(yīng)列入產(chǎn)品成本的支出：資本性支出；投資性支出；期間費(fèi)用支出；營業(yè)外支出；在公積金、公益金中開支的支出；其他不應(yīng)列入產(chǎn)品成本的支出² 營業(yè)收入按

23、企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的主次可分為 主營業(yè)務(wù)收入和 其他業(yè)務(wù)收入。² 施工企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入是施工承包合同收入。² 其他業(yè)務(wù)收入包括：產(chǎn)品銷售收入、材料銷售收入、機(jī)械作業(yè)收入、無形資產(chǎn)出租收入、固定資產(chǎn)出租收入等。² 如果一項(xiàng)施工承包合同包括建造多項(xiàng)資產(chǎn)，在同時(shí)具備下列條件的情況下，每項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)分立為單項(xiàng)合同處理：1、 每項(xiàng)資產(chǎn)均有獨(dú)立的建造計(jì)劃；2、 建造承包商與客戶就每項(xiàng)資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行談判，雙方能夠接受或拒絕與每項(xiàng)資產(chǎn)有關(guān)的合同條款；3、 每項(xiàng)資產(chǎn)的收入和成本可以單獨(dú)辨認(rèn)。² 為建造一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)資產(chǎn)而簽訂一組合同，這一組合同無論對(duì)應(yīng)單個(gè)客戶還是多個(gè)客戶，在同時(shí)具備下

24、列條件的情況下，應(yīng)合并為單項(xiàng)合同處理：1、 該組合同按一攬子交易簽訂；2、 該組合同密切相關(guān)，每項(xiàng)合同實(shí)際上已構(gòu)成一項(xiàng)綜合利潤率工程的組成部分；3、 該組合同同時(shí)或依次履行。² 銷售商品收入的確認(rèn)：銷售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)。1、 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)換給購貨方。2、 企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制。3、 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。4、 相關(guān)的收入和成本能夠可靠的計(jì)量。² 計(jì)算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的利潤總額和凈利潤可分為以下幾個(gè)步驟：1、 主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金

25、及附加2、 營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用3、 利潤總額=營業(yè)利潤投資收益+補(bǔ)貼收入+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出4、 凈利潤=利潤總額所得稅² 股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的利潤分配方案，與董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)提請(qǐng)批準(zhǔn)的報(bào)告年度利潤分配方案不一致時(shí)，其差額應(yīng)當(dāng)調(diào)整報(bào)告年度會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。² 財(cái)務(wù)目標(biāo)的綜合表達(dá)，有以下三種最具代表性的觀點(diǎn)：1、 利潤最大化；2、 每股盈余最大化3、 股東財(cái)富最大化或企業(yè)價(jià)值最大化² 財(cái)務(wù)活動(dòng)包括 資金籌集、資金運(yùn)用、資金分配。² 短期銀行借款一般分為 無擔(dān)保借款和擔(dān)保貸款兩類。² 無擔(dān)保借款往往

26、涉及到以下信用條件：1、 信貸額度2、 周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議3、 補(bǔ)償性余額4、 償還條件5、 其他承諾² 短期銀行借款利息的支付方式：收款法(利隨本清法)、貼現(xiàn)法。收款法又稱利隨本清法，是指在借款到期時(shí)一次向銀行支付利息的方法。貼現(xiàn)法是指銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息部分，到期時(shí)借款企業(yè)再償還全部本金的一種計(jì)息方法。² 商業(yè)信用籌資的形式主要包括以下內(nèi)容：應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、票據(jù)貼現(xiàn)。² 企業(yè)取得長期借款的條件：1、 獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、有法人資格。2、 經(jīng)營方向和業(yè)務(wù)范圍符合國家產(chǎn)業(yè)政策，借款用途屬于銀行貸款辦法規(guī)定的范圍。3、 借款企業(yè)具有一定的

27、物資和財(cái)產(chǎn)保證，擔(dān)保單位具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。4、 具有償還貸款的能力。5、 財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算制度健全，資金使用效益以及企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益良好。6、 在銀行設(shè)有賬戶，辦理結(jié)算。² 資金成本率簡稱資金成本，是指企業(yè)取得資金的凈額(取得資金總額扣除籌資費(fèi)用后的差額)的現(xiàn)值與各期支付的使用費(fèi)現(xiàn)值相等時(shí)的貼現(xiàn)率。在不考慮時(shí)間價(jià)值的情況下，資金成本是指資金的使用費(fèi)用占籌資凈額的比率。其計(jì)算公式為：財(cái)務(wù)分析盈利能力分析營運(yùn)能力分析償債能力分析發(fā)展能力分析總資產(chǎn)報(bào)酬率凈資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)負(fù)債率速動(dòng)比率銷售增長率資本積累率 財(cái)務(wù)分析是以會(huì)計(jì)核算和報(bào)表資料及其他

28、相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和剖析，為企業(yè)的利益相關(guān)者了解企業(yè)過去、評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測(cè)企業(yè)未來，做出正確決策提供準(zhǔn)確的信息或依據(jù)。凈資產(chǎn)收益率=凈利潤 / 平均凈資產(chǎn) ×100%總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤總額 / 平均資產(chǎn)總額×100%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入總金額 / 平均資產(chǎn)總額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營業(yè)務(wù)收入凈額 / 全部流動(dòng)資產(chǎn)平均余額存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營業(yè)務(wù)成本 / 存貨平均余額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額 / 應(yīng)收賬款平均余額資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)

29、存貨速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款速動(dòng)比率是反映企業(yè)對(duì)短期債務(wù)償付能力比較敏感的指標(biāo)。由于速動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力較強(qiáng)，因此，經(jīng)驗(yàn)認(rèn)為，速動(dòng)比率為100%就說明企業(yè)有償債能力，低于100%則說明企業(yè)償債能力不強(qiáng)，該指標(biāo)越低，企業(yè)的償債能力越差。銷售增長率=本年主營業(yè)務(wù)收入增長額 / 上年主營業(yè)務(wù)收入總額 ×100%資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額 / 年初所有者權(quán)益×100%² 會(huì)計(jì)的職能：會(huì)計(jì)具有核算和監(jiān)督兩個(gè)基本職能。² 會(huì)計(jì)核算的基本前提包括會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量。² 會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者

30、權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤。² 靜態(tài)會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)=權(quán)益資產(chǎn)=債權(quán)人權(quán)益+所有者權(quán)益資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益² 動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式：收入費(fèi)用=利潤²建設(shè)工程項(xiàng)目總投資構(gòu)成建設(shè)投資流動(dòng)資產(chǎn)投資建筑安裝工程費(fèi)用設(shè)備及工、器具購置費(fèi)用工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)建設(shè)期利息固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅直接費(fèi)間接費(fèi)利潤稅金設(shè)備購置費(fèi)工具器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)設(shè)備原價(jià)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)土地使用費(fèi)與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的其他費(fèi)用與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的其他費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)鋪底流動(dòng)資金建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目組成直接費(fèi)間接費(fèi)利潤稅金直接工程費(fèi)措施費(fèi)人工費(fèi)材料費(fèi)施工機(jī)械使用費(fèi)環(huán)境保護(hù)文明施工安全施工臨時(shí)設(shè)施夜間施工二次

31、搬運(yùn)大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場及安拆混凝土、鋼筋混凝土模板及支架腳手架已完工程及設(shè)備保護(hù)施工排水和降水規(guī)費(fèi)企業(yè)管理費(fèi)社會(huì)保障費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)工程排污費(fèi)工程定額測(cè)定費(fèi)住房公積金危險(xiǎn)作業(yè)意外傷害保險(xiǎn)管理人員工資辦公費(fèi)差旅交通費(fèi)固定資產(chǎn)使用費(fèi)工具用具使用費(fèi)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)稅金其他² 直接工程費(fèi)中的人工費(fèi)是指直接從事建筑安裝工程施工生產(chǎn)工人開支的各項(xiàng)費(fèi)用。日工資單價(jià)組成為：1、 基本工資2、 工資性補(bǔ)貼：物價(jià)補(bǔ)貼，煤、燃?xì)庋a(bǔ)貼，交通補(bǔ)貼，住房補(bǔ)貼，流動(dòng)施工津貼3、 生產(chǎn)工人輔助工資：指生產(chǎn)工人年有效施工天數(shù)以外非作業(yè)天數(shù)的工資，包括職工學(xué)習(xí)、培訓(xùn)期間的工

32、資，調(diào)動(dòng)工作、探親、休假期間的工資，因氣候影響的停工工資，女工哺乳時(shí)間的工資，病假在六個(gè)月以內(nèi)的工資，以及產(chǎn)、婚、喪假期的工資等。4、 職工福利費(fèi)5、 生產(chǎn)工人勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：是指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的勞動(dòng)保護(hù)用品的購置費(fèi)、修理費(fèi)、徒工服裝補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)和在有礙身體健康環(huán)境中施工的保健費(fèi)用等。² 直接工程費(fèi)中的材料費(fèi)是指施工過程中耗用的構(gòu)成工程實(shí)體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件和半成品的費(fèi)用。內(nèi)容包括：1、 材料原價(jià)；2、 材料運(yùn)雜費(fèi)，是指材料自來源地運(yùn)至工地倉庫或指定地點(diǎn)所發(fā)生的全部費(fèi)用；3、 運(yùn)輸損耗費(fèi)，是指材料在運(yùn)輸裝卸過程中不可避免的損耗；4、 采購及保管費(fèi)是指為組織采購、供應(yīng)和保

33、管材料過程中所需要的各項(xiàng)費(fèi)用；包括采購費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)、工地保管費(fèi)和倉儲(chǔ)損耗；5、 檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)是指對(duì)建筑材料、構(gòu)件和建筑安裝物進(jìn)行一般鑒定和檢查所發(fā)生的費(fèi)用，包括自設(shè)試驗(yàn)室進(jìn)行試驗(yàn)所耗用的材料和化學(xué)藥品等費(fèi)用；不包括新結(jié)構(gòu)、新材料的試驗(yàn)費(fèi)，也不包括建設(shè)單位對(duì)具有出廠合格證明的材料進(jìn)行檢驗(yàn)，對(duì)構(gòu)件做破壞性試驗(yàn)及其他特殊要求檢驗(yàn)試驗(yàn)的費(fèi)用。² 直接工程費(fèi)中的施工機(jī)械使用費(fèi)是指施工機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)以及機(jī)械安、拆費(fèi)和場外運(yùn)費(fèi)。機(jī)械臺(tái)班單價(jià)的公式為：機(jī)械臺(tái)班單價(jià)臺(tái)班折舊費(fèi)臺(tái)班大修費(fèi)臺(tái)班經(jīng)常修理費(fèi)臺(tái)班安拆費(fèi)及場外運(yùn)費(fèi)臺(tái)班人工費(fèi)臺(tái)班燃料動(dòng)力費(fèi)臺(tái)班養(yǎng)路費(fèi)及車船使用稅1、 折舊費(fèi)指施工機(jī)械在規(guī)定的

34、使用年限內(nèi)，陸續(xù)收回其原值及購置資金的時(shí)間價(jià)值。2、 大修理費(fèi)指施工機(jī)械按規(guī)定的大修理間隔臺(tái)班進(jìn)行必要的大修理，以恢復(fù)其正常功能所需的費(fèi)用。3、 經(jīng)常修理費(fèi)指施工機(jī)械除大修理以外的各級(jí)保養(yǎng)和臨時(shí)故障排除所需的費(fèi)用，包括為保障機(jī)械正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需潤滑與擦拭的材料費(fèi)用，以及機(jī)械停滯期間的維護(hù)和保養(yǎng)費(fèi)用等。4、 安拆費(fèi)及場外運(yùn)費(fèi)，安拆費(fèi)指施工機(jī)械在現(xiàn)場進(jìn)行安裝與拆卸所需的人工、材料、機(jī)械和試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用以及機(jī)械輔助設(shè)施的折舊、搭設(shè)、拆除等費(fèi)用；場外運(yùn)費(fèi)指施工機(jī)械整體或分體自停放地點(diǎn)運(yùn)至施工現(xiàn)場，或由一施工地點(diǎn)運(yùn)至另一施工地點(diǎn)的運(yùn)輸、裝卸、輔助材料及架線等費(fèi)用。5、 人工費(fèi)指機(jī)上司機(jī)（司爐）和其他操作人員的工

35、作日人工費(fèi)，以及上述人員在施工機(jī)械規(guī)定的年工作臺(tái)班以外的人工費(fèi)。6、 燃料動(dòng)力費(fèi)指施工機(jī)械在運(yùn)轉(zhuǎn)作業(yè)中所消耗的固體燃料、液體燃料及水、電等。7、 養(yǎng)路費(fèi)及車船使用稅指施工機(jī)械按照國家規(guī)定及有關(guān)部門規(guī)定應(yīng)繳納的養(yǎng)路費(fèi)、車船使用稅、保險(xiǎn)費(fèi)及年檢費(fèi)等。² 發(fā)包與承包價(jià)的計(jì)算方法分為工料單價(jià)法和綜合單價(jià)法。² 工料單價(jià)法是以分部分項(xiàng)工程量乘以單價(jià)后的合計(jì)為直接工程費(fèi)，直接工程費(fèi)以人工、材料、機(jī)械的消耗量及其相應(yīng)價(jià)格確定。直接工程費(fèi)匯總后另加間接費(fèi)、利潤、稅金生成工程發(fā)承包價(jià)。² 工料單價(jià)法的計(jì)算程序分為三種：1、 以直接費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)2、 以人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)3、 以

36、人工費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)² 綜合單價(jià)法是分部分項(xiàng)工程單價(jià)為全費(fèi)用單價(jià)，全費(fèi)用單價(jià)經(jīng)綜合計(jì)算后生成，其內(nèi)容包括直接工程費(fèi)、間接費(fèi)、利潤、稅金(措施費(fèi)也可按此方法生成全費(fèi)用價(jià)格)。 各分項(xiàng)工程量乘以綜合單價(jià)的合價(jià)匯總后，生成工程發(fā)承包價(jià)。² 工程量清單的作用工程量清單一個(gè)最基本的功能是作為信息的載體，為潛在的投標(biāo)者提供必要的信息。除此之外，還具有以下作用：1、 為投標(biāo)者提供一個(gè)公開、公平、公正的競爭環(huán)境。2、 為計(jì)價(jià)和詢標(biāo)、評(píng)標(biāo)的基礎(chǔ)。3、 為施工過程中支付工程進(jìn)度款提供依據(jù)。4、 為辦理竣工結(jié)算及工程索賠提供了重要依據(jù)。² 工程量清單的組成部分：1、 分部分項(xiàng)工程量清單2、

37、 措施項(xiàng)目清單3、 其他項(xiàng)目清單² 分部分項(xiàng)工程量清單為不可調(diào)整的閉口清單，投標(biāo)人對(duì)清單所列內(nèi)容不允許作任何更改變動(dòng)。² 措施項(xiàng)目清單為可調(diào)整清單，投標(biāo)人對(duì)招標(biāo)文件中所列項(xiàng)目，可根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)作適當(dāng)?shù)淖兏鰷p。² 其他項(xiàng)目清單由招標(biāo)人部分和投標(biāo)人部分等兩部分組成。招標(biāo)人填寫的內(nèi)容隨招標(biāo)文件發(fā)至投標(biāo)人或標(biāo)底編制人，其項(xiàng)目、數(shù)量、金額等投標(biāo)人或標(biāo)底編制人不得隨意改動(dòng)。由投標(biāo)人填寫部分的零星工作項(xiàng)目表中，招標(biāo)人填寫的項(xiàng)目數(shù)量，投標(biāo)人不得隨意更改，且必須進(jìn)行報(bào)價(jià)。如果不報(bào)價(jià)，招標(biāo)人有權(quán)認(rèn)為投標(biāo)人就未報(bào)價(jià)內(nèi)容無償為自己服務(wù)。當(dāng)投標(biāo)人認(rèn)為招標(biāo)人列項(xiàng)不全時(shí)，投標(biāo)人可自行增加列

38、項(xiàng)并確定本項(xiàng)目的工程數(shù)量及計(jì)價(jià)。² 分部分項(xiàng)工程量清單應(yīng)根據(jù)附錄的規(guī)定統(tǒng)一項(xiàng)目編碼、項(xiàng)目名稱、計(jì)量單位、工程量計(jì)算規(guī)則。² 分部分項(xiàng)工程量清單的項(xiàng)目編碼，一至九位應(yīng)按附錄的規(guī)定設(shè)置；十至十二位應(yīng)根據(jù)擬建工程的工程量清單項(xiàng)目名稱由其編制人設(shè)置，并應(yīng)自001起順序編制。² 分部分項(xiàng)工程量清單編制依據(jù)：1、 建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范2、 招標(biāo)文件3、 設(shè)計(jì)文件4、 有關(guān)的工程施工規(guī)范與工程驗(yàn)收規(guī)范5、 擬采用的施工組織設(shè)計(jì)和施工技術(shù)方案² 措施項(xiàng)目清單編制依據(jù)：1、 擬建工程的施工組織設(shè)計(jì)2、 擬建工程的施工技術(shù)方案3、 與擬建工程相關(guān)的工程施工規(guī)范與工程驗(yàn)

39、收規(guī)范4、 招標(biāo)文件5、 設(shè)計(jì)文件² 其他項(xiàng)目清單應(yīng)根據(jù)工程的具體情況，參照下列內(nèi)容列項(xiàng)。預(yù)留金、材料購置費(fèi)、總承包服務(wù)費(fèi)、零星工作項(xiàng)目費(fèi)。² 設(shè)備購置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)² 進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)=貸價(jià)+國外運(yùn)費(fèi)+國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅+增值稅+消費(fèi)稅+海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)² 進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)(CIF)=貸價(jià)+國外運(yùn)費(fèi)+國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)² 貨價(jià)=離岸價(jià)(FOB價(jià))×人民幣外匯牌價(jià)² 國外運(yùn)費(fèi)=FOB×運(yùn)費(fèi)率² 國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=(FOB+國外運(yùn)費(fèi))×國外保險(xiǎn)費(fèi)率

40、78; 進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)=進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)CIF +銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅+ +消費(fèi)稅+海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)²² 銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=離岸價(jià)FOB×人民幣外匯牌價(jià)×銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率² 外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)CIF×人民幣外匯牌價(jià)×外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率² 進(jìn)口關(guān)稅=進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)CIF×人民幣外匯牌價(jià)×進(jìn)口關(guān)稅率²² 增值稅（CIF×人民幣外匯牌價(jià)進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅）×增值稅率² 海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)CIF×人民幣外匯牌價(jià)×海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)

41、率² 說明CIF：指進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)FOB：指離岸價(jià)，或裝運(yùn)港船上交貨價(jià)特別注意增值稅（CIF×人民幣外匯牌價(jià)進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅）×增值稅率銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=離岸價(jià)FOB×人民幣外匯牌價(jià)×銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率其他外貿(mào)手續(xù)費(fèi)、進(jìn)口關(guān)稅、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)均為CIF×相應(yīng)費(fèi)率² 設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)中：國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備是由設(shè)備制造廠交貨地點(diǎn)起至工地倉庫止所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)。進(jìn)口設(shè)備則是由我國到岸港口、邊境車站起至工地倉庫止所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)。² 國際工程中的保險(xiǎn)項(xiàng)目一般有工程一切險(xiǎn)、第三者責(zé)任保險(xiǎn)、機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)、人身意外傷害保險(xiǎn)、材料設(shè)備運(yùn)輸保險(xiǎn)、施

42、工機(jī)械保險(xiǎn)。² 國際工程中的保險(xiǎn)項(xiàng)目中的人身意外傷害保險(xiǎn)、材料設(shè)備運(yùn)輸保險(xiǎn)、施工機(jī)械保險(xiǎn)的費(fèi)用已分別計(jì)入直接費(fèi)中的人工、材料設(shè)備、機(jī)械使用費(fèi)。² 國際工程中的保險(xiǎn)項(xiàng)目中的工程一切險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額，應(yīng)為保險(xiǎn)標(biāo)的建筑完成時(shí)的總值。² 構(gòu)成經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表的基本要素包括：投資、經(jīng)營成本、銷售收入、稅金。² 折舊費(fèi)、維簡費(fèi)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)，不應(yīng)列入現(xiàn)金流出，否則重復(fù)。² 在工程經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中所涉及的營業(yè)稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，是從銷售收入中扣除的。² 通過項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表，可計(jì)算項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、

43、投資回收期等評(píng)價(jià)指標(biāo)。² 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是根據(jù)現(xiàn)行市場價(jià)格，計(jì)算和分析項(xiàng)目的盈利狀況。² 在對(duì)投資方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)以動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)方法為主，以靜態(tài)評(píng)價(jià)方法為輔。² 投資回收期沒有全面的考慮投資方案整個(gè)計(jì)算期內(nèi)現(xiàn)金流量，即：只考慮回收之前的效果，不能反映投資回收之后的情況，故無法準(zhǔn)確衡量方案在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)效果。² 對(duì)于正常經(jīng)營的項(xiàng)目，利息備付率應(yīng)當(dāng)大于2。否則，表示項(xiàng)目的付息能力保障程度不足。尤其是當(dāng)利息備付率低于1時(shí)，表示項(xiàng)目沒有足夠資金支付利息，償債風(fēng)險(xiǎn)很大。² 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是指建設(shè)項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為零時(shí)的折現(xiàn)率。² 表示項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)的表達(dá)形式有多種。可以用絕對(duì)值表示，如以實(shí)物產(chǎn)銷量、單位產(chǎn)品售價(jià)、單位產(chǎn)品的可變成本、年年固定總成本以及年銷售收入等表示的盈虧平衡點(diǎn)；也可以用相對(duì)值表示，如以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)。² 不確定性產(chǎn)生的原因：1、 所依