所得稅多選題練習及答案

1、所得稅多選題：1根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。A股份有限公司 B一人有限責任公司 C個人獨資企業(yè) D合伙企業(yè)答案：AB2. 根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（ ）。A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè) 答案：CD3.中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有（ ）。A20% B25% C30% D33% 答案：AB4在計算應納稅所得額時，下列（ ）固定資產不得計算折舊扣除。A未使用的房屋、建筑物 B接受捐贈的固定資產C以經營租賃方式租入的固定資產 D單獨估價作為固定資產入賬的土地 答案：CD5企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應

2、納稅所得額時扣除。其中包括：（ ）A企業(yè)生產的成本、費用 B企業(yè)的稅金、C企業(yè)的損失 D贊助支出 答案：ABC6在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：( )A稅收滯納金 B被沒收財物的損失C法定比例范圍內的公益性捐贈支出 D向投資者支付的股息 答案：ABD7在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產折舊，準予扣除，但是下列固定資產不得計算折舊扣除：（ ）A所有的未投入使用的固定資產 B以經營租賃方式租入的固定資產C以融資租賃方式租出的固定資產 D與經營活動無關的固定資產 答案：BCD8在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除。但下列（ ）無形資產不得計算攤銷費

3、用扣除。A自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產B自創(chuàng)商譽C與經營活動無關的無形資產D開發(fā)無形資產時未形成資產而發(fā)生的費用 E其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產 答案：ABCE9在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照（ ）的規(guī)定計算納稅。A稅收法律 B稅收行政法規(guī)C國家稅務局的規(guī)章 D稅收地方性法規(guī)答案：AB10企業(yè)的下列（ ）收入為不征稅收入。A財政撥款 B依法收取并納入財政管理的政府性基金C國務院規(guī)定的不征稅收入 D國債利息收入 E符合條件的非營利組織的收入 答案：ABC11企業(yè)的下列（ ）收入為免稅收入。A國債利息收入B符合條

4、件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C在中國境內設立機構、場所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益D符合條件的非營利組織的收入 E國債處置收益 答案：ABD12. 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（ ）。A從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得B從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得C從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得D符合條件的技術轉讓所得 答案：ABCDE13在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列（ ）支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除： A未經核定的準備金支出 B租入固定資產的改建支出C固定資產的大修理支出

5、 D贊助支出 答案：BC14非居民企業(yè)在中國境內的場所包括（ ）。A管理機構 B營業(yè)機構 C辦事機構 D營業(yè)代理人 答案：ABC15特許權使用費收入是指企業(yè)提供（ ）取得的收入。A專利權 B非專利技術 C商標權 D土地使用權 答案：ABC16企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于（ ），應當視同銷售貨物、提供勞務。A捐贈 B償債 C贊助 D在建工程 答案：ABC17企業(yè)所得稅法中所稱“符合條件的非營利組織”，是指同時符合下列條件的組織：（ ）A依法履行非營利組織登記手續(xù)B從事公益性或非營利性活動C取得的收入除用于與該組織有關的、合理的支出外,全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或

6、者非營利性事業(yè)D財產及其孳息不用于分配E按照登記核定或者章程規(guī)定,該組織注銷后的剩余財產用于公益性或者非營利性目的,或者由登記管理機關轉贈給與該組織性質、宗旨相同的組織,并向社會公告F投入人對投入該組織的財產不保留或者享有任何財產權利G工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內,不變相分配該組織的財產 答案：ABCDEFG18生產性生物資產，是指企業(yè)為生產農產品、提供勞務或者出租等而持有的生物資產，包括（ ）A經濟林 B薪炭林 C產畜 D家禽、役畜 答案：ABC19企業(yè)的下列研究開發(fā)費用支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：（ ） A開發(fā)新技術 B開發(fā)新產品 C開發(fā)新工藝 D受讓新技術 答案：A

7、BC20視同機構、場所的“營業(yè)代理人”的必須同時具備條件是( )A接受外國企業(yè)委托的主體是中國境內的單位或個人B代理活動必須是經常性的行為。C代理的具體行為，包括代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物D接受居民企業(yè)委托的中國境內的單位或個人 答案：A21下列屬于居民企業(yè)的是：（ ）A注冊地與實際管理機構均在中國B注冊地或實際管理機構所在地其一在中國作出和形成企業(yè)的經營管理重大決定和決策的地點在中國依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè) 答案：ABCD22實際管理機構是指企業(yè)的實際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權的國家判定法人居民身份的主要標準。

8、據新稅法規(guī)定對下列哪些方面實施實質性全面管理和控制的機構。（ ）A是指對企業(yè)的生產經營 是指對企業(yè)的人員是指對企業(yè)的賬務 是指對企業(yè)的財產 答案：ABCD23企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括：（）現金、存款、應收賬款、應收票據 不準備持有至到期的債權投資準備持有至到期的債券投資 債務的豁免 答案：ACD24企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額。包括（ ）： 銷售貨物收入 提供勞務收入 轉讓財產收入；股息、紅利等權益性投資收益 利息、租金收入； 特許權使用費收入 接受捐贈收入 答案：ABCDEFG25下列關于固定資產確定計稅基礎的敘述正確的有（ ）。A通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換等方式取得

9、的應以重置完全價值為計稅基礎B自行建造的以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎C以債務重組方式取得的以公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎D融資租入的如果合同未約定付款總額以該資產的市場價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為基礎 答案：BC26稅法規(guī)定準予稅前攤銷并扣除的長期待攤費用的范圍（ ）。A已足額提取折舊的固定資產的改建支出 B租入固定資產的改建支出C固定資產的大修理支出 D其他應當作為長期待攤費用的支出 答案：ABCD27下列長期待攤費用的折舊方法敘述正確的是（ ）。A已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷B租入固定資產的改建支出，按合同約定的剩余

10、租賃期限分期攤銷C固定資產的大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷D其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于5年 答案：ABC28關于投資資產的成本敘述正確的是（ ）。A企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時可以扣除。B企業(yè)在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本，不得扣除。 C通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本D通過支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本； 答案：BCD29下列關于借款費用稅前扣除正確的是（ ）。A企業(yè)在建造固定資產中發(fā)生非正常中斷且中斷時間較長的，其中斷期間發(fā)生的

11、借款費用應予以資本化B借款費用是否資本化與借款期間長短無直接關系C企業(yè)籌建期間發(fā)生的長期借款費用，一律計入開辦費，按長期待攤費用進行稅務處理D金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出準予扣除 答案：BCD 30下列固定資產不得計算折舊扣除：（ ）A未投入使用的機器設備 B接受捐贈的固定資產C投資者投入的固定資產 D以融資租賃方式租出的固定資產E單獨估價作為固定資產入賬的土地 F已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產答案：ADEF31下列各項中企業(yè)應確認為無形資產的有（ ）A吸收投資取得的土地使用權 B因轉讓土地使用權補交的土地出讓金C由于技術先進掌握了生產訣竅而形成的商譽 D企業(yè)的研究開發(fā)過程

12、中的研究費用答案：AB32企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：A種植花卉 B種植茶 C海水養(yǎng)殖 D內陸?zhàn)B殖 答案：ABCD33下列哪些項目可享受三免三減半優(yōu)惠A海水淡化 B沼氣綜合開發(fā)利用 C安全生產 D公共污水外理 答案：ABD34權益性投資收益包括（ ）。A股息 B紅利 C利息 D聯營分利 答案：ABD35新企業(yè)所得稅法規(guī)定的“企業(yè)”，包括（ ）。A公司制企業(yè)和其他非公司制企業(yè) B事業(yè)單位 C社會團體D基金會 E商會 F農民專業(yè)合作社 答案：ABCDEF36. 非居民企業(yè)“在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的”其中：“機構、

13、場所”，是指在中國境內從事生產經營活動的機構、場所，包括：（ ）A管理機構、營業(yè)機構、辦事機構 B工廠、農場、開采自然資源的場所C提供勞務的場所； D從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所答案：ABCD37企業(yè)所得稅法中所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：（ ）A銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定 B提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定C轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定D股息紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定E利息所得、租金所得、特許權使

14、用費所得，按照負擔或者支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定F國務院財政、稅務主管部門確定的其他所得 答案：ABCDEF38下列屬于企業(yè)所得稅法所稱其他收入的是（ ）。A資產溢余收入 B逾期未退包裝物押金收入C確實無法償付的應付款項 D債務重組收入E補貼收入 F違約金收入 G匯兌收益 答案：ABCDEFG39企業(yè)所得稅法中所稱“公益性社會團體”,是指同時符合（ ）條件的基金會、慈善組織等社會團體。A依法登記,具有法人資格B以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨,且不以營利為目的C全部資產及其增值為該法人所有D收益和營運結余主要用于符合該法人設立目的的事業(yè)E終止后的剩余財產不歸屬任何個人或者營利組織F不經營與其設

15、立.目的無關的業(yè)務G有健全的財務會計制度H捐贈者不以任何形式參與社會團體財產的分配 答案：ABCDEFGH40下面哪些是企業(yè)所得稅納稅人（ ）A國有獨資企業(yè) B私營有限責任公司 C中外合資企業(yè) D一人有限責任公司 答案：ABCD41下面哪些不是企業(yè)所得稅納稅人（ ）A一人有限責任公司 B私營合伙企業(yè) C個體工商戶 D個人獨資企業(yè)答案：BCD 42企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為（ ）。A居民企業(yè) B本地企業(yè) C外地企業(yè) D非居民企業(yè) 答案：AD 43下面哪些是居民企業(yè)（ ）。A在福建省工商局登記注冊的企業(yè) B在日本注冊但實際管理機構在北京的的企業(yè) C在日本注冊的企業(yè)設在北京的辦事處 D在福建

16、省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè) 答案：ABD 44下面哪些是非居民企業(yè)（ ）。A在北京注冊的企業(yè)在寧德市設立的分公司 B在香港注冊的企業(yè)設在廈門的分公司 C在中國北京取得專利權使用費的美國某企業(yè) D在日本取得租賃費收入的美國企業(yè) 答案：BC 45下面有關企業(yè)所得稅稅率說法正確的是（ ）。A企業(yè)所得稅的稅率為25 B非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，其來源于中國境內的所得適用稅率為20 C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20 D國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)適用稅率為15 答案：ABCD 46下面關于企業(yè)所得稅的表述不正確的是（ ）。A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入

17、、各項扣除后余額，為應納稅所得額。 B企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，為應納稅額。 C所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。 D企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入。 答案：ABC 47下面哪些收入是征稅收入（ ）。A轉讓財產收入 B財政撥款收入 C租金收入 D接受捐贈收入 答案：ACD 48下面哪些收入是不征稅收入（ ）。A依法收取并納入財政管理的政府性基金 B國債利息收入C依法收取并納入財政管理的行政收費 D信用社存款利息收入 答案：AC 49企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括（ ）和其

18、他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。A成本 B費用 C稅金 D損失 答案：ABCD 50對企業(yè)發(fā)生的公益性支出，下面說法不正確的是（ ）。A在年度利潤總額10%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。B在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。C在年度應納稅所得額10%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。D在年度應納所得稅總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。答案：ACD 51在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除（ ）。A土地增值稅稅款 B企業(yè)所得稅稅款 C稅收滯納金 D向環(huán)保部門繳納的罰款 答案：BCD 52下面哪些支出在計算應納稅所得額時，可以

19、在稅前扣除（ ）。A汽車到期報廢的損失 B按規(guī)定計算的無形資產攤銷C企業(yè)從關聯方接受的債權性投資超過規(guī)定比例標準而支付的利息D租入固定資產改良支出費用 E對外投資設備的購買款 答案：AB 53對固定資產提取折舊，下面說法正確的是（ ）A未投入使用的房屋、建筑物可以提取折舊 B未使用的機器不能提取折舊 C以經營租賃方式租入固定資產不能提取折舊 D價值合并在房屋中作為固定資產入賬的土地可以提取折舊 答案：ABCD 54下面可以在稅前計算攤銷費用的是（ ）A已足額提取折舊的固定資產的改建支出 B租入固定資產的改建支出 C自創(chuàng)商譽 D固定資產的大修理支出 答案：ABD 55按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下面說

20、法正確的是（ ）A企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除。B企業(yè)轉讓資產，該項資產的凈值如果是負數，可以在稅前扣除。C企業(yè)境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)稅機構的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅。D企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向后年度結轉，直到彌補完為止。 答案：AB 56在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內的所得按下列辦法計算繳納企業(yè)所得稅（ ）。A股息、紅利所得等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額 B轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額 C利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額 D境外所得按收入總額減除與取得收入有關、合理

21、支出的余額為應納稅所得額 答案：ABC 57企業(yè)可以從其當期應納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說法符合規(guī)定的是（ ）。A抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應納稅額； B超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額抵補；C是指居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得；D是指非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得。E居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以在抵免限額內抵免。 答案：ABCDE 5

22、8下面收入為免稅收入的有（ ）A符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益B國債利息收入 C符合條件的非營利組織的收入 D在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益。 答案：ABCD 59下面所得項目中按企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以減免稅的所得有（ ）。A從事農、林、牧、漁項目的所得； B從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資的所得 C從事高新技術、新產品、新工藝的項目的所得； D從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得。 答案：ABD 60對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法正確的是（ ）。A對小型微利企業(yè)，減按15的稅

23、率征收。 B安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計算應納稅所得額時加計扣除。C創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額 D企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。E企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。 答案：BCDE 61企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以實行源泉扣繳的情形是（ ）A非居民企業(yè)納稅人在中國境內未設立機構場所，有來源于中國境內的所得，以支付人為扣繳義務人。 B非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)和勞務所得，可以指定工程價款或者勞務費支付人為扣繳義務人 C

24、企業(yè)總機構與分支機構不同省的，分支機構的所得，由總機構扣繳。 D建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項目取得所得，可以指定建設方為扣繳義務人。答案：AB62企業(yè)與其關聯方的業(yè)務往來處理，下面說法符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）A不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。B企業(yè)可以提出與其關聯方之間業(yè)務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業(yè)協商、確認后，達成預約定價安排。 C企業(yè)不提供與其關聯方之間業(yè)務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。D企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應納稅收

25、入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。 答案：ABCD 63除稅法另有規(guī)定外，有關企業(yè)所得稅納稅地點，下面說法正確的是（ ）A居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點 B登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點 C居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅，納稅地點為總機構注冊地。 D在中國境內未設立場所、機構而從中國境內取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務人所在地為納稅地點。 答案：ABCD 64某企業(yè)2008年7月1日開業(yè)，因故在2009年6月30日終止經營，7月15日注銷工商登記，有關該企業(yè)的企業(yè)所得稅管理，下列做法符合規(guī)定的是（ ）A該企業(yè)的第

26、一個納稅年度是2008年7月1日至2008年12月31日；B該企業(yè)2009年5月31日前，報送2008年度企業(yè)所得稅納稅申報表，辦理匯算清繳；C該企業(yè)應該在2009年8月29日之前辦理2009年度的企業(yè)所得稅匯算清繳；D該企業(yè)應該在7月15日前繳清清算所得稅款。 答案：ABD65非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。其取得的所得，按照下列方法計算其應納稅所得額： A 股息等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額B 轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值及相關稅費后的余額為應納稅所得額

27、 C 租金、特許權使用費所得，以收入額的50%為應納稅所得額D 利息所得，以收入全額為應納稅所得額 答案：AD66下列確定固定資產計稅基礎方法正確的有（ ）A外購的固定資產,以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎;B自行建造的固定資產,以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎C融資租人的固定資產，租賃合同約定付款總額的，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎D盤盈的固定資產,以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎E通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產,以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基

28、礎; 答案：ABCDE67除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,關于固定資產計算折舊的最低年限正確的有（ ）。A房屋、建筑物， 20年B飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備, 10年C與生產經營活動有關的器具、工具、家具, 5年D飛機、火車、輪船以外的運輸工具, 4年E電子設備, 3年 答案：ABCDE68一般情況下，關于資產折舊最低年限的說法正確的有：A經濟林，10年 B奶牛，3年 C飛機，10年 D汽車，5年 答案：ABC69無形資產包括（ ）。A專利權 B商標權 C著作權 D土地使用權 E非專利技術 F商譽答案：ABCDEF70企業(yè)從事下列（ ）項目的所得,免征企業(yè)所得稅。A蔬菜、

29、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植B農作物新品種的選育C中藥材的種植 D林木的培育和種植E牲畜、家禽的飼養(yǎng) F林產品的采集G灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目H遠洋捕撈 答案：ABCDEFGH71按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列各項中屬于居民企業(yè)的有（ ）。A在江蘇省工商局登記注冊的企業(yè) B在日本注冊但實際管理機構在南京的日資獨資企業(yè) C在美國注冊的企業(yè)設在蘇州的辦事處 D在江蘇省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè) 答案：ABD72按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下面說法正確的有（ ）。A企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在

30、稅前扣除B企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向后年度結轉，直到彌補完為止C企業(yè)境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)稅機構的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅D外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除 答案：AD73對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法正確的有（ ）。A采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于實施條例規(guī)定折舊年限的60% B安置殘疾人員的企業(yè)，支付給殘疾職工的工資在計算應納稅所得額時按100%加計扣除 C創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵免應納稅額D符合條件的非營利組織從事營利性活動取得的收入，可作為免稅收入，不并入應納稅所

31、得額征稅 答案：AB74按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，必須同時符合的有（ ）。A從事國家非限制和禁止行業(yè) B年度應納稅所得額不超過30萬元C從業(yè)人數不超過100人 D資產總額不超過3000萬元 答案：ABCD75按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列支出可以稅前扣除的有（ ）。A土地增值稅稅款 B企業(yè)所得稅稅款 C銀行罰息 D向環(huán)保部門繳納的罰款答案：AC76按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，可以自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，享受定期減免稅優(yōu)惠的有（）。A從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得B從事國家

32、重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；C從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得D符合條件的技術轉讓所得 答案：BC77按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，固定資產的大修理支出，是指同時符合下列（ ）條件的支出。A修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上B修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎20%以上C修理后固定資產的使用年限延長2年以上D固定資產必須是房屋、建筑物 答案：AC78按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列收入應作為其他收入的有（ ）。A資產溢余收入 B逾期未退包裝物押金收入C債務重組收入 D已作壞賬損失處理后又收回的應收款項 答案：ABCD79按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定

33、，下列關于企業(yè)所得稅的表述正確的有（ ）。A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后余額，為應納稅所得額B企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額C所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅D企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入 答案：ABD80企業(yè)所得稅法第二條所稱依法在中國境內成立的企業(yè)，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內成立的（ ）以及其他取得收入的組織。A企業(yè) B事業(yè)單位 C社會團體 D國家機關 答案：ABC81企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產交換，以及將貨物、

34、財產、勞務用于（ ）等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。A捐贈 B償債 C贊助 D集資 E廣告 F樣品 G在建工程 H職工福利或者利潤分配 答案：ABCDEFH82收入總額中的下列收入為不征稅收入：（ ）A財政撥款B依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金； C國家稅務總局規(guī)定的其他不征稅收入。 答案：AB83在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（ ）A向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項 B稅收滯納金C企業(yè)所得稅稅款 D經核定的準備金支出 答案：ABC84下列固定資產不得計算折舊扣除：（ ）A未投入使用的固定資產

35、B以經營租賃方式租入的固定資產C以融資租賃方式租出的固定資產 D已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產答案：BCD85企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在（ ）中選用一種。計價方法一經選用，不得隨意變更。A先進先出法 B后進先出法 C加權平均法 D個別計價法 答案：ACD86企業(yè)的下列收入為免稅收入：（ ）A國債利息收入B居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益； C在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益； D非營利組織的收入。 答案：AC87企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：（ ）A蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植

36、B花卉、茶的種植C林木的培育和種植 D農產品初加工 答案：ACD88某企業(yè)2008年應繳企業(yè)所得稅的稅率有可能是（ ）A25% B20% C15% D10% 答案：ABCD89企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，其中包括以下哪些項目：（ ）A轉讓財產收入 B股息、紅利等權益性投資收益C利息收入 D提供勞務收入 答案：ABCD90在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（ ）A稅收滯納金 B被沒收財物的損失C法定比例范圍內的公益性捐贈支出 D向投資者支付的股息 答案：ABD91. 在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產折舊，準予扣除，但是下列固定資產不得計算折舊

37、扣除：（ ）A所有的未投入使用的固定資產 B以經營租賃方式租入的固定資產C以融資租賃方式租出的固定資產 D與經營活動無關的固定資產 答案：BCD92. 在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除，但是下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：（ ） A自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產； B與經營活動無關的無形資產； C他創(chuàng)商譽。D其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產 答案：ABD93非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。其取得的所得，按照下列方法計算其

38、應納稅所得額： A股息等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額B轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額 C租金、特許權使用費所得，以收入額的50%為應納稅所得額D其他所得，參照A規(guī)定的方法計算應納稅所得額 答案：AB94企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入：（ ） A國債利息收入 B符合條件的居民企業(yè)之間的股息等權益性投資收益 C從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得 D符合條件的非營利組織的收入 答案：ABD95企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：（ ） A從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得 B在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯系的股

39、息、紅利等權益性投資收益C從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得 D符合條件的技術轉讓所得 答案：ACD96企業(yè)所得稅法中“收入總額”包括( )A銷售貨物收入 B提供勞務收入 C轉讓財產收入、股息、紅利等權益性投資收益E利息收入 F租金收入 G、特許權使用費收入H接受捐贈收入 答案：ABCDEFGH97企業(yè)所得稅法中“收入總額”的下列（ ）收入為不征稅收入A財政撥款 B依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C接受捐贈收入 D國務院規(guī)定的其他不征稅收入 答案：ABD98在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除( )A向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項 B企業(yè)所得稅稅

40、款C稅收滯納金 D罰金、罰款和被沒收財物的損失 E非公益性捐贈支出F贊助支出 G未經核定的準備金支出 H與取得收入有關的其他支出答案：ABCDEFGH99企業(yè)所得稅法規(guī)定下列（ ）固定資產不得計算折舊扣除A房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產 B以經營租賃方式租入的固定資產C以融資租賃方式租出的固定資產 D已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產E與經營活動無關的固定資產 F單獨估價作為固定資產入賬的土地G其他不得計算折舊扣除的固定資產 答案：ABCDEFG100企業(yè)的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除（ ）A開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用B安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)

41、人員所支付的工資C購買國產設備D創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資 答案：AB101、根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（ ）。A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè)答案：CD考點：企業(yè)的分類。法第二條規(guī)定，企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。102、中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有（ ）。A10% B15% C20% D25%答案：CD考點：法定稅率。法第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%，非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%。103、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除，其中包括（ ）。A企業(yè)生產的成

42、本、費用 B企業(yè)的稅金、C企業(yè)的損失 D贊助支出答案：ABC考點：稅前扣除的原則性規(guī)定。法第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。104、企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額，包括（ ）。 轉讓財產收入 預計收入 接受捐贈收入股息、紅利等權益性投資收益 答案：ACD考點：收入的范圍。法第六條規(guī)定，共九種。105、企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以實行源泉扣繳的情形是（ ）。A非居民企業(yè)納稅人在中國境內未設立機構場所，有來源于中國境內的所得，以支付人為扣繳義務人。 B非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)和勞務所得，可以指定工程價款或者勞

43、務費支付人為扣繳義務人 C企業(yè)總機構與分支機構不同省的，分支機構的所得，由總機構扣繳。D建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項目取得所得，可以指定建設方為扣繳義務人。答案：AB考點：源泉扣繳的有關規(guī)定。法第三十七條規(guī)定，對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。第三十八條規(guī)定，對非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。106、企業(yè)與其關聯方的業(yè)務往來處理，下面說法符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）。A不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方

44、法調整。B企業(yè)可以提出與其關聯方之間業(yè)務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業(yè)協商、確認后，達成預約定價安排。 C企業(yè)不提供與其關聯方之間業(yè)務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。D企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。答案：ABCD 考點：特別納稅調整的有關規(guī)定。法第四十一條、四十二條、四十四條、四十七條規(guī)定。107、企業(yè)所得稅法中所稱“符合條件的非營利組織”，是指同時符合下列條件的組織：（ ）A依法履行非營利組織登記手續(xù)B從事公益性或非營利性活動C取得的收入除用于與

45、該組織有關的、合理的支出外,全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè)D財產及其孳息不用于分配答案：ABC考點：非營利組織的條件。條例第八十四條，共七個條件。108、實際管理機構是指企業(yè)的實際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權的國家判定法人居民身份的主要標準。據新稅法規(guī)定對下列哪些方面實施實質性全面管理和控制的機構。（ ）A是指對企業(yè)的生產經營 是指對企業(yè)的人員是指對企業(yè)的賬務 是指對企業(yè)的財產答案：ABC考點：實際管理機構的概念。條例第四條，實際管理機構，是指對企業(yè)的生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制的機構。109、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣

46、形式包括：（）現金、存款、應收賬款、應收票據不準備持有至到期的債權投資準備持有至到期的債券投資債務的豁免答案：ACD考點：貨幣收入的形式體現。條例第十二條收入的貨幣形式，包括現金、存款、應收賬款、應收票據、準備持有至到期的債券投資以及債務的豁免等。110、非居民企業(yè)在中國境內的場所包括（ ）。A、管理機構 B、營業(yè)機構 C、辦事機構 D、提供勞務的場所答案：ABC考點：非居民企業(yè)機構、場所的范圍。條例第五條規(guī)定，機構、場所包括：（一）管理機構、營業(yè)機構、辦事機構；（二）工廠、農場、開采自然資源的場所；（三）提供勞務的場所；（四）從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所；（五）其他從事生產經營活動的機構、場所。111、下列關于固定資產確定計稅基礎的敘述正確的有（ ）。A通過捐贈、投資、非