財務(wù)預(yù)算(答案解析)

1、第十章財務(wù)預(yù)算（答案解析）&打印本頁一、單項(xiàng)選擇題。1.彈性預(yù)算與固定預(yù)算相比的優(yōu)點(diǎn)主要是（）。A.透明度高B.及時性強(qiáng)C.可比性強(qiáng)D.完整性突出【正確答案】C【答案解析】彈性預(yù)算是指以業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的依存關(guān)系為依據(jù)，以預(yù)算期可預(yù)見的各種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)編制的預(yù)算。彈性預(yù)算與固定預(yù)算相比的優(yōu)點(diǎn)主要是（1）預(yù)算范圍寬；（2）可比性強(qiáng)。2 .彈性成本預(yù)算的編制方法中的（）在一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)不受業(yè)務(wù)量波動的影響。A.列表法 B.公式法 C.百分比法D.因素法【正確答案】B【答案解析】彈性成本預(yù)算的編制方法中的公式法在一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)不受業(yè)務(wù)量波動 的影響。3 .以預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一

2、固定業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)編制的預(yù)算是（）。A.彈性預(yù)算B.滑動預(yù)算C.靜態(tài)預(yù)算 D.變動預(yù)算【正確答案】C【答案解析】固定預(yù)算又稱靜態(tài)預(yù)算是指以預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一固定業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)編制的預(yù)算；彈性預(yù)算又稱變動預(yù)算或滑動預(yù)算，它是以業(yè)務(wù)量、成 本和利潤之間的依存關(guān)系為依據(jù)，以預(yù)算可預(yù)見的各種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)編制的預(yù)算。4 .下列說法中正確的是（）。A .零基預(yù)算以基期成本費(fèi)用水平為基礎(chǔ)進(jìn)行編制B.增量預(yù)算不考慮以往會計期間發(fā)生的費(fèi)用C .增量預(yù)算適用于產(chǎn)出較難辨認(rèn)的服務(wù)性部門費(fèi)用預(yù)算D.增量預(yù)算必須假設(shè)原有各項(xiàng)開支都是必要的【正確答案】D【答案解析】增量預(yù)算是以基期成本費(fèi)用水

3、平為基礎(chǔ)進(jìn)行編制的；零基預(yù)算在編制的過程中不考慮以往會計期間發(fā)生的費(fèi)用；零基預(yù)算適用于產(chǎn)出較難辨認(rèn)的服務(wù)性部門費(fèi)用 預(yù)算。增量預(yù)算的假設(shè)前提包括：（1）現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動是企業(yè)必需的；（2）原有各項(xiàng)開支都是合理的；（3）增加費(fèi)用預(yù)算是值得的。5 .定期預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是（）。A.透明度高B.連續(xù)性好C.便于考核D.及時性強(qiáng)【正確答案】C【答案解析】定期預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)在于：能夠使預(yù)算期間與會計年度相配合，便于考核和評 價預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果；滾動預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是：透明度高、及時性強(qiáng)、連續(xù)性好，以及完整性 和穩(wěn)定性突出。6 .應(yīng)交稅金及附加預(yù)算中不包括（）。A.預(yù)交所得稅 B.應(yīng)交消費(fèi)稅C.應(yīng)交資源稅 D.教育費(fèi)附加【正確

4、答案】A【答案解析】 應(yīng)交稅金及附加預(yù)算”中包括應(yīng)交增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、城 市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，但不包括預(yù)交所得稅和直接計入管理費(fèi)用的印花稅。7 .（）是全面預(yù)算的起點(diǎn)?！?正確答案】 B【 答案解析】 銷售預(yù)算是編制全面預(yù)算的關(guān)鍵和起點(diǎn)，因?yàn)槠渌A(yù)算都需要在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制或者大多與銷售數(shù)據(jù)有關(guān)。8 .能同時以價值指標(biāo)和實(shí)物量指標(biāo)分別反映企業(yè)經(jīng)營收入和相關(guān)現(xiàn)金流量的預(yù)算是（ ） 。A.預(yù)計利潤表B.現(xiàn)金預(yù)算 C.銷售預(yù)算D.預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表【 正確答案】 C【 答案解析】 現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表都屬于財務(wù)預(yù)算，僅包含價值量指標(biāo)；銷售預(yù)算中既有價值量指標(biāo)又有實(shí)

5、物量指標(biāo)，所反映的銷售量屬于實(shí)物量指標(biāo)，而銷售收入及相關(guān)現(xiàn)金收入屬于價值量指標(biāo)。9 .現(xiàn)金預(yù)算中不能反映（ ） 。A.資本性支出B.資金的籌措C.損益情況D.現(xiàn)金余缺【 正確答案】 C【 答案解析】 現(xiàn)金預(yù)算中主要包括以下內(nèi)容：期初現(xiàn)金余額、經(jīng)營性現(xiàn)金收入、經(jīng)營性現(xiàn)金支出、資本性現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、資金籌措及運(yùn)用、期末現(xiàn)金余額。企業(yè)的損益狀況是在預(yù)計利潤表中反映的。10 .（ ）指與項(xiàng)目投資決策密切相關(guān)的特種決策預(yù)算，這類預(yù)算經(jīng)常跨年度。A.經(jīng)營決策預(yù)算B.現(xiàn)金預(yù)算 C.財務(wù)預(yù)算D.投資決策預(yù)算【 正確答案】 D【 答案解析】 投資決策預(yù)算是指與項(xiàng)目投資決策密切相關(guān)的特種決策預(yù)算，又稱資本支出

6、預(yù)算。這類預(yù)算涉及到長期建設(shè)項(xiàng)目的投資投放與籌措等，并經(jīng)?？缒甓?。11 .下列各項(xiàng)中不屬于增量預(yù)算基本假定的是（ ） 。A 現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動是企業(yè)必須的B 增加費(fèi)用預(yù)算是值得的C.企業(yè)的生產(chǎn)能力不發(fā)生變化D.原有各項(xiàng)開支都是合理的【 正確答案 】 C【 答案解析 】 增量預(yù)算的假設(shè)前提包括： （ 1 ）現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動是企業(yè)必需的； （ 2 ）原有各項(xiàng)開支都是合理的； （ 3）增加費(fèi)用預(yù)算是值得的。12 .某企業(yè)編制 “銷售預(yù)算 ”， 上期銷售收入為300 萬元， 預(yù)計預(yù)算期銷售收入為 500萬元，銷售收入的60%會在本期收到，40%將在下期收到，則預(yù)算期的經(jīng)營現(xiàn)金收入為（）萬元。 A 420 B 4

7、00 C 300 D 120【 正確答案】 A【 答案解析】 預(yù)算期的經(jīng)營現(xiàn)金收入=本期銷售本期收現(xiàn)金額+前期銷售本期收現(xiàn)金額=500 60%+300X40%=420 （萬元）。13 .某企業(yè)編制 “直接材料預(yù)算” ，預(yù)計第四季度期初存量300 噸，該季度生產(chǎn)需用量500噸， 預(yù)計期末存量為 400 噸， 材料單價為 100 元/噸，若材料采購貨款有80%在本季度內(nèi)付清， 另外20%在下季度付清，假設(shè)不考慮其他因素， 則該企業(yè)預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表年末 “應(yīng)付賬款 ”項(xiàng)目為（ ）元。A 11000 B 14000 C 12000D 13000【 正確答案 】 C【 答案解析 】 預(yù)計第四季度材料采購量

8、=500+400-300=600 （噸） ；期末應(yīng)付賬款=600 X100 20%=12000 （元）。14 .某企業(yè)編制應(yīng)交稅金及附加預(yù)算，預(yù)算期的應(yīng)交增值稅為 20 萬元，應(yīng)交消費(fèi)稅為 10 萬元， 應(yīng)交資源稅為 3 萬元， 城建稅及教育費(fèi)附加共計2 萬元， 預(yù)交所得稅20 萬元， 計入管理費(fèi)用的印花稅0.1 萬元，則預(yù)計發(fā)生的應(yīng)交稅金及附加數(shù)額為（ ）萬元。A 55 B 35 C 35.1 D 55.1【 正確答案 】 B【答案解析】某期預(yù)計發(fā)生的應(yīng)交稅金及附加=某期預(yù)計發(fā)生的銷售稅金及附加+該期預(yù)計應(yīng)交增值稅。所以本題中預(yù)計發(fā)生的應(yīng)交稅金及附加數(shù)額=20+10+3+2=35 （萬元）

9、。注意： “應(yīng)交稅金及附加預(yù)算”中不包括預(yù)交所得稅和計入管理費(fèi)用的印花稅。15 .預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表中除上年期末數(shù)已知外，其余項(xiàng)目均應(yīng)在（ ）和特種決策預(yù)算的基礎(chǔ)上分析填列。A.現(xiàn)金預(yù)算 B.預(yù)計利潤表 C.財務(wù)預(yù)算 D.日常業(yè)務(wù)預(yù)算【 正確答案】 D【 答案解析】 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表中除上年期末數(shù)已知外，其余項(xiàng)目均應(yīng)在前述各項(xiàng)日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算的基礎(chǔ)上分析填列。二、多項(xiàng)選擇題。1 . 下列各項(xiàng)中屬于財務(wù)預(yù)算的是（） 。A.現(xiàn)金預(yù)算 B.銷售預(yù)算C.財務(wù)費(fèi)用預(yù)算D.預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表【 正確答案】 ACD【 答案解析】 財務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收

10、支等價值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計利潤分配表和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表等內(nèi)容。銷售預(yù)算屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容。2 .彈性成本預(yù)算的編制方法包括（） 。A.因素法 B.公式法 C.百分比法 D.列表法【 正確答案】 BD【 答案解析】 彈性成本預(yù)算的編制方法包括公式法和列表法；因素法和百分比法是彈性利潤預(yù)算的編制方法。3 .財務(wù)預(yù)算的功能包括（） 。 A 規(guī)劃 B 溝通C 營運(yùn)控制D 協(xié)調(diào)【 正確答案】 ABCD【 答案解析】 財務(wù)預(yù)算具有以下功能：規(guī)劃、溝通和協(xié)調(diào)、資源分配、營運(yùn)控制和績效評估等。4 .關(guān)于增量預(yù)算和零基預(yù)算的說法正確的是（） 。A 增量預(yù)算受

11、原有費(fèi)用水平的限制，可能導(dǎo)致保護(hù)落后B 零基預(yù)算不利于企業(yè)未來的發(fā)展C.增量預(yù)算容易滋長預(yù)算中的平均主義”D 零基預(yù)算能調(diào)動企業(yè)各部門降低費(fèi)用的積極性【 正確答案 】 ACD【 答案解析 】 增量預(yù)算的缺點(diǎn)主要是： （1） 受原有費(fèi)用項(xiàng)目限制， 可能導(dǎo)致保護(hù)落后； （2）滋長預(yù)算中的 “平均主義 ”和 “簡單化 ” ； （3）不利于企業(yè)未來發(fā)展。零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是：不受現(xiàn)有費(fèi)用項(xiàng)目和開支水平限制；能夠調(diào)動各方面降低費(fèi)用的積極性，有助于企業(yè)的發(fā)展。其缺點(diǎn)是工作量大，編制時間較長。5 .定期預(yù)算的缺點(diǎn)在于（） 。A.靈活性差B.工作量大C.遠(yuǎn)期指導(dǎo)性差D.連續(xù)性差【 正確答案】 ACD【 答案解析】

12、 定期預(yù)算的缺點(diǎn)在于：遠(yuǎn)期指導(dǎo)性差；靈活性差；連續(xù)性差。滾動預(yù)算的缺點(diǎn)在于：工作量大。6 .下列各項(xiàng)中屬于現(xiàn)金預(yù)算的編制依據(jù)的是（） ?！?正確答案】 ABC【 答案解析】 現(xiàn)金預(yù)算是在日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的，銷售預(yù)算屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容。7 .特種決策預(yù)算包括（） 。A.經(jīng)營決策預(yù)算B.投資決策預(yù)算C.財務(wù)費(fèi)用預(yù)算D.生產(chǎn)成本預(yù)算【 正確答案】 AB【 答案解析】 特種決策預(yù)算又叫專門決策預(yù)算，是指企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的、需要根據(jù)特定決策臨時編制的一次性預(yù)算。 特種決策預(yù)算包括經(jīng)營決策預(yù)算和投資決策預(yù)算兩種類型。8 .產(chǎn)品成本預(yù)算的基礎(chǔ)包括（） 。A.制造費(fèi)用預(yù)算B.直接材料預(yù)

13、算 C.管理費(fèi)用預(yù)算D.直接人工預(yù)算【 正確答案】 ABD【 答案解析】 產(chǎn)品成本預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各種生產(chǎn)成本水平的一種業(yè)務(wù)預(yù)算，產(chǎn)品成本預(yù)算通常以生產(chǎn)預(yù)算、 直接材料預(yù)算、 直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行編制。9 .下列關(guān)于本期銷售商品收到的現(xiàn)金的計算公式中正確的是（ ） 。A 本期銷售商品收到的現(xiàn)金B(yǎng) 本期銷售商品收到的現(xiàn)金C.本期銷售商品收到的現(xiàn)金D 本期銷售商品收到的現(xiàn)金【 正確答案 】 CD=本期的含稅銷售收入-期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款=本期銷售本期含稅收現(xiàn)金額+以前期賒銷以前期收現(xiàn)金額=本期銷售本期含稅收現(xiàn)金額+以前期賒銷本期收現(xiàn)金額=本期的含稅銷售收入+期初應(yīng)收賬款-期

14、末應(yīng)收賬款【 答案解析 】 銷售商品所收到的現(xiàn)金有兩種計算方法：方法一，本期銷售商品所收到的現(xiàn)金 =本期銷售本期含稅收現(xiàn)金額+ 以前期賒銷本期收現(xiàn)金額。方法二，本期銷售商品收到的現(xiàn)金=本期的含稅銷售收入+期初應(yīng)收賬款期末應(yīng)收賬款。10 .下列關(guān)于本期采購付現(xiàn)金額的計算公式中正確的是（ ） 。A.本期采購付現(xiàn)金額=本期采購金額（含進(jìn)項(xiàng)稅）+期初應(yīng)付賬款期末應(yīng)付賬款B.本期采購付現(xiàn)金額=本期采購金額（含進(jìn)項(xiàng)稅）+期初應(yīng)收賬款期末應(yīng)收賬款C.本期采購付現(xiàn)金額=本期采購本期付現(xiàn)部分（含進(jìn)項(xiàng)稅）+以前期賒購本期付現(xiàn)的部分D 本期采購付現(xiàn)金額正確答案 】 AC=本期采購金額（含進(jìn)項(xiàng)稅）-期初應(yīng)付賬款+期末

15、應(yīng)付賬款【 答案解析 】 本期采購付現(xiàn)金額有兩種計算方法：方法一，本期采購付現(xiàn)金額 = 本期采購本期付現(xiàn)部分（含進(jìn)項(xiàng)稅） + 以前期賒購本期付現(xiàn)的部分；方法二，本期采購付現(xiàn)金額=本期采購金額（含進(jìn)項(xiàng)稅）+期初應(yīng)付賬款期末應(yīng)付賬款。11.預(yù)計利潤表的編制基礎(chǔ)包括（） 。A.銷售預(yù)算B.制造費(fèi)用預(yù)算 C.管理費(fèi)用預(yù)算 D.財務(wù)費(fèi)用預(yù)算【 正確答案】 ABCD【 答案解析】 預(yù)計利潤表需要在銷售預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、應(yīng)交稅金及附加預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算和財務(wù)費(fèi)用預(yù)算等日常業(yè)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的。三、判斷題。1. 全面預(yù)算又稱總預(yù)算，它是指根據(jù)企業(yè)目標(biāo)所編制的經(jīng)營、資本、財務(wù)等年

16、度收支總體計劃，包括特種決策預(yù)算、日常業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算三大類內(nèi)容。 （）【 正確答案】錯【 答案解析】 財務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算體系的最后環(huán)節(jié)，可以從價值方面總括地反映經(jīng)營期決策預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的結(jié)果，亦稱為總預(yù)算，其余預(yù)算則相應(yīng)稱為輔助預(yù)算或分預(yù)算。A.銷售預(yù)算 B.特種決策預(yù)算 C.日常業(yè)務(wù)預(yù)算D.預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表2 .編制彈性利潤預(yù)算的百分比法適應(yīng)于單一品種經(jīng)營的企業(yè)。 （ ）【 正確答案】 錯【 答案解析】 編制彈性利潤預(yù)算的百分比法適應(yīng)于多品種經(jīng)營的企業(yè)，但必須假定銷售收入百分比的上下限均不突破相關(guān)范圍。編制彈性利潤預(yù)算的因素法適應(yīng)于單一品種經(jīng)營或采用分算法處理固定成本的多品種經(jīng)營的企業(yè)。3

17、 .財務(wù)預(yù)算的編制必須以財務(wù)預(yù)測的結(jié)果為依據(jù)，并受到財務(wù)預(yù)測質(zhì)量的制約。 （ ）【 正確答案】 對【 答案解析】 財務(wù)預(yù)算的編制必須以財務(wù)預(yù)測的結(jié)果為依據(jù)，并受到財務(wù)預(yù)測質(zhì)量的制約；財務(wù)預(yù)算必須服從決策目標(biāo)的要求，使決策目標(biāo)具體化、系統(tǒng)化、定量化。4 .增量預(yù)算不受現(xiàn)有費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用水平的限制。 （ ）【 正確答案】 錯【 答案解析】 不受現(xiàn)有費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用水平的限制屬于零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)；增量預(yù)算受原有費(fèi)用項(xiàng)目和水平的限制。5 .連續(xù)預(yù)算將預(yù)算期與會計年度結(jié)合在一起，便于預(yù)算的考核評價。 （ ）【 正確答案】 錯【 答案解析】 定期預(yù)算將預(yù)算期與會計年度結(jié)合在一起，便于預(yù)算的考核評價。滾動預(yù)算又

18、稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計年度脫離，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期永遠(yuǎn)保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。6 .生產(chǎn)預(yù)算是業(yè)務(wù)預(yù)算中唯一僅以數(shù)量形式反映的預(yù)算。 （ ）【 正確答案】 對【 答案解析】 生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)預(yù)計的銷售量，并考慮預(yù)計期初存貨和預(yù)計期末存貨等因素編制的，它是業(yè)務(wù)預(yù)算中唯一僅以數(shù)量形式反映的預(yù)算。7 .考慮到期初期末會有存貨的余額， 所以某期的預(yù)計生產(chǎn)量并不一定等于本期的銷售量。（）【 正確答案 】 對【答案解析】生產(chǎn)預(yù)算中預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期末存貨量預(yù)計期初存貨量，從前式可以看出只有當(dāng)預(yù)計期末存貨量=預(yù)計期初

19、存貨量時，“預(yù)計的生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量 ” 這個等式才成立。8 .從本質(zhì)上講財務(wù)費(fèi)用預(yù)算屬于財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容。 （ ）【 正確答案】 錯【 答案解析】 財務(wù)費(fèi)用預(yù)算是指反映預(yù)算期內(nèi)因籌措使用資金而發(fā)生財務(wù)費(fèi)用水平的一種預(yù)算。就其本質(zhì)而言該預(yù)算屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算，但由于該預(yù)算必須根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算中的資金籌措及運(yùn)用的相關(guān)數(shù)據(jù)來編制，故將其納入財務(wù)預(yù)算的范疇。9 .企業(yè)繳納的稅金并不在現(xiàn)金預(yù)算中反映。 （ ）【 正確答案】 錯【 答案解析】 現(xiàn)金預(yù)算中主要包括以下內(nèi)容：期初現(xiàn)金余額、經(jīng)營性現(xiàn)金收入、經(jīng)營性現(xiàn)金支出、資本性現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、資金籌措及運(yùn)用、期末現(xiàn)金余額。企業(yè)繳納稅金屬于經(jīng)營性現(xiàn)金支出，所以繳納

20、稅金在現(xiàn)金預(yù)算中反映。10 .利息的支出并不在現(xiàn)金預(yù)算中反映。（ ）【 正確答案】 錯【 答案解析】 現(xiàn)金預(yù)算中主要包括以下內(nèi)容：期初現(xiàn)金余額、經(jīng)營性現(xiàn)金收入、經(jīng)營性現(xiàn)金支出、資本性現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、資金籌措及運(yùn)用、期末現(xiàn)金余額。利息的支出屬于資金籌措及運(yùn)用，所以利息支出在現(xiàn)金預(yù)算中反映。11 .對于變動性銷售費(fèi)用只需要按項(xiàng)目反映全年預(yù)計水平。（）【正確答案】錯【答案解析】銷售費(fèi)用分為變動性銷售費(fèi)用和固定性銷售費(fèi)用兩部分。對于變動性銷售費(fèi)用，只需要反映各個項(xiàng)目的單位產(chǎn)品費(fèi)用分配額即可。對于固定性銷售費(fèi)用，只需要按項(xiàng)目反映全年預(yù)計水平。12 .投資決策預(yù)算不會影響到現(xiàn)金預(yù)算。（）【正確答案】錯

21、【答案解析】由于投資決策預(yù)算涉及到長期建設(shè)項(xiàng)目的投資投放與籌措等，并經(jīng)?？缒甓?，因此，除個別項(xiàng)目外一般不納入日常業(yè)務(wù)預(yù)算，但應(yīng)計入與此有關(guān)的現(xiàn)金預(yù)算與預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。四、計算題。1 .某企業(yè)本月產(chǎn)品銷售收入50萬元，銷售收入的 60%在本月收回，上期應(yīng)收賬款余額20萬元，預(yù)計將在本月全部收回，本月其他業(yè)務(wù)收入（均收現(xiàn)） 15萬元，其他業(yè)務(wù)支出（均付現(xiàn)）55000元。本月產(chǎn)品銷售成本、費(fèi)用、稅金等支出8萬元，購置固定資產(chǎn)支出6萬元，期初現(xiàn)金余額為5000元。假定不考慮其他因素的影響，計算 現(xiàn)金預(yù)算”中的預(yù)計可供使用現(xiàn)金、現(xiàn)金支出合計和現(xiàn)金多余或不足的數(shù)額?！菊_答案】預(yù)計可供使用現(xiàn)金=期初現(xiàn)金結(jié)

22、余+本期收入現(xiàn)金=5000 + 500000X60%+ 200000+ 150000=655000 （元）預(yù)計現(xiàn)金支出=經(jīng)營性現(xiàn)金支出+資本性現(xiàn)金支出=55000 + 80000 + 60000= 195000 （元）現(xiàn)金余缺= 655000-195000=460000 （元），即現(xiàn)金多余 460000元?！敬鸢附馕觥? .已知：某公司2004年第1012月實(shí)際銷售額分別為 50000萬元、51000萬元和52000 萬元，預(yù)計2005年1月份銷售額為55000萬元。每月銷售收入中有 50%能于當(dāng)月收現(xiàn)， 30%于次月收現(xiàn)，20%于第三個月收訖，不存在壞賬。假定該公司銷售的產(chǎn)品只需繳納消費(fèi)稅，

23、稅率為10%,并于當(dāng)月以現(xiàn)金交納。該公司 2004年12月末現(xiàn)金余額為100萬 元，不存在應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)。2005年1月份有關(guān)項(xiàng)目的預(yù)計資料如下：采購材料 20000萬元（當(dāng)月付款 80%）;工資 支出8800萬元（用現(xiàn)金支付）；制造費(fèi)用9000萬元（其中非付現(xiàn)費(fèi)用為 4000萬元）；營 業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用均為 500萬元（用現(xiàn)金支付）；預(yù)交所得稅3200萬元；購買設(shè)備15000 萬元（用現(xiàn)金支付）?，F(xiàn)金不足時，通過向銀行借款解決 （借款是100萬元的倍數(shù)）。2005 年1月末現(xiàn)金余額要求不低于 160萬元。要求：根據(jù)上述資料，編制該公司 2005年1月份的現(xiàn)金預(yù)算填入下表中：單位：萬元嗔目金額

24、（1）月初現(xiàn)金余額（2）經(jīng)營現(xiàn)金收入（3）可運(yùn)用的現(xiàn)金合計(4)材料采購支出(5)直接工資支出(6)應(yīng)交稅金及附加支出(7)制造費(fèi)用支出(8)營業(yè)費(fèi)用(9)管理費(fèi)用(10)預(yù)交所得稅(11)購置固定資產(chǎn)(12)現(xiàn)金支出合計(13)現(xiàn)金余缺(14)向銀行借款(15)歸還銀行借款(16)支付借款利息(17)月末現(xiàn)金余額【正確答案】單位：萬元項(xiàng)目金額(1)月初現(xiàn)金余額100(2)經(jīng)營現(xiàn)金收入53300(3)可運(yùn)用的現(xiàn)金合計53400(4)材料采購支出16000(5)直接工資支出8800(6)應(yīng)交稅金及附加支出5500(7)制造費(fèi)用支出5000(8)營業(yè)費(fèi)用500(9)管理費(fèi)用500(10)預(yù)交所得稅

25、3200(11)購置固定資產(chǎn)15000(12)現(xiàn)金支出合計54500(13)現(xiàn)金余缺-1100(14)向銀行借款1300(15)歸還銀行借款(16)支付借款利息(17)月末現(xiàn)金余額200【答案解析】表格中數(shù)據(jù)的計算過程：經(jīng)營現(xiàn)金收入：51000X20%+ 52000X30%+ 55000X50%= 53300 (萬元)材料采購支出：20000X80%= 16000 (萬元)應(yīng)交稅金及附加支出：55000X10%= 5500 (萬元)制造費(fèi)用支出：9000 4000=5000 (萬元)現(xiàn)金支出合計=16000+ 8800 + 5500+5000+ 500+500+ 3200+ 15000= 54

26、500 (萬元)現(xiàn)金余缺=53400-54500=- 1100 (萬元)向銀行借款數(shù)額的計算：1100+ 160 = 1260,取100萬元的倍數(shù)即為1300萬元。月末現(xiàn)金余額=1300 1100=200 （萬元）3.某公司2005年的現(xiàn)金預(yù)算簡表如下：假定企業(yè)沒有其他現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，也沒有其他負(fù)債。預(yù)計2005年年末的現(xiàn)金余額為 7000萬元。要求：根據(jù)表中資料填寫表中用字母表示的部分。單位：萬元嗔目第一季度第一季度第二季度第四季度明初現(xiàn)金余額6000期現(xiàn)金流入4500048000E50000X期現(xiàn)金支出42000C4000041000現(xiàn)金余缺A4600(1800)G資金籌措與運(yùn)用(2000)

27、18006000H雙得借款18006000歸還借款(2000)期末現(xiàn)金余額BDFI【正確答案】 單位：萬元嗔目第一季度第一季度第二季度第四季度明初現(xiàn)金余額6000700064004200，期現(xiàn)金流入4500048000E3180050000日期現(xiàn)金支出42000C 504004000041000年金余缺A 90004600(1800)G13200資金籌措與運(yùn)用(2000)18006000H (6200)雙得借款18006000歸還借款(2000)(6200)初末現(xiàn)金余額B 7000D 6400F 4200I 7000【答案解析】A=6000+45000-42000 = 9000 (萬元)B=9

28、000 2000= 7000 （萬元）7000 + 48000C=4600, C=50400 （萬元）D=4600 + 1800=6400 （萬元）6400 + E-40000 = - 1800, E= 31800 （萬元）F= 1800+6000 = 4200 （萬元）G = 4200+ 50000- 41000= 13200 （萬元）1=7000 （萬元）H = 132007000= 6200 （萬元）4.東方公司2005年有關(guān)預(yù)算資料如下：（1）預(yù)計該公司1 5月份的銷售收入分別為 600萬元、700萬元、800萬元、900萬元、1000萬元，每月銷售中，當(dāng)月收到現(xiàn)金40%,下月收到現(xiàn)金

29、 60%。（2）各月材料采購成本按下一個月銷售收入的60%計算，所購材料款于當(dāng)月支付現(xiàn)金50%,下月支付現(xiàn)金 50%。（3）預(yù)計該企業(yè)24月份制造費(fèi)用分別為 66萬元、70萬元、78萬元，每月生產(chǎn)設(shè)備 的折舊費(fèi)為10萬元。（4） 2月份將購置固定資產(chǎn)需現(xiàn)金200萬元。（5）預(yù)計該企業(yè)在現(xiàn)金不足時，向銀行借款為10萬元的倍數(shù)，現(xiàn)金有剩余時歸還借款（為10萬的倍數(shù)），借款在期初，還款在期末，借款利率為12%。(6)預(yù)計該企業(yè)各月現(xiàn)金余額最低為70萬元。其它資料如下:月份234(1)期初現(xiàn)金余額70(2)經(jīng)營現(xiàn)金收入(3)材料采購支出(4)直接工資支出505560(5)制造費(fèi)用支出(6)預(yù)交所得稅9

30、0(7)購置固定資產(chǎn)(8)現(xiàn)金余額(9)向銀行借款(10)歸還銀行借款(11)支付借款利息(12)期末現(xiàn)金余額要求： 完成東方公司2-4月現(xiàn)金預(yù)算的編制工作。【正確答案】月份234(1)期初現(xiàn)金余額707476.6(2)經(jīng)營現(xiàn)金收入640740840(3)材料采購支出450510570(4)直接工資支出505560(5)制造費(fèi)用支出566068(6)預(yù)交所得稅90(7)購置固定資產(chǎn)200(8)現(xiàn)金余額-46189128.6(9)向銀行借款120(10)歸還銀行借款110-10(11)支付借款利息一 2.4-0.1(12)期末現(xiàn)金余額7476.6118.5【答案解析】2月份數(shù)據(jù)的計算：經(jīng)營現(xiàn)金收入：600X60%+ 70040%= 640 (萬元)材料采購支出：700X60% X50% + 800X60% X50%= 450 (萬元)制造