集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理辦法(共21頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上中國國有集團(tuán)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（試行）第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)中國國有集團(tuán)公司（以下簡稱集團(tuán)公司）全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，促進(jìn)集團(tuán)公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國務(wù)院國資委中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引、財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等規(guī)范性文件，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定本辦法。第二條 本辦法適用于集團(tuán)公司、分支機(jī)構(gòu)、區(qū)域公司、產(chǎn)業(yè)公司和基層企業(yè)（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。第三條 本辦法所稱風(fēng)險(xiǎn)，是指未來的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的影響。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等五大

2、類。第四條 本辦法所稱全面風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部控制體系建設(shè)的工作，具體是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)，在管理的各環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系（包括組織機(jī)構(gòu)、制度流程和方法技術(shù)等），培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。第五條 風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程主要包括以下工作：（一） 風(fēng)險(xiǎn)初始信息收集；（二） 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；（三） 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;（四） 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；（五） 風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。第六條 企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理要努力實(shí)現(xiàn)以下風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)：（一） 確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與企業(yè)總體經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)；（二） 確保

3、企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)外部真實(shí)、可靠和有效的信息溝通；（三） 確保遵守有關(guān)法律法規(guī)，履行相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任；（四） 確保經(jīng)營管理的有效性，提高經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果；（五） 確保企業(yè)建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失。第七條 風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)的基礎(chǔ)管理工作和日常經(jīng)營管理活動(dòng)的重要內(nèi)容。企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)與其他職能管理工作緊密結(jié)合，把風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)與其他職能管理體系相互協(xié)調(diào)、相互促進(jìn)，共同構(gòu)成科學(xué)合理的有機(jī)整體，共同服務(wù)于企業(yè)總體經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)。第八條 企業(yè)應(yīng)按照風(fēng)險(xiǎn)分類和分層管理的要求，制定開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總

4、體規(guī)劃，統(tǒng)籌兼顧，循序推進(jìn)。在開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的起步階段，可選擇戰(zhàn)略規(guī)劃、投資決策、資金保障、安全生產(chǎn)、工程建設(shè)、市場營銷、人力資源、監(jiān)察審計(jì)、法律事務(wù)等一項(xiàng)或多項(xiàng)業(yè)務(wù)深入開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立單項(xiàng)或多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制子系統(tǒng)。通過積累經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)人才，逐步建立起全方位、全過程、全員參與的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。第九條 企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，應(yīng)注重防范和控制風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)造成的損失和危害，也應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)中蘊(yùn)含的機(jī)會(huì)視為企業(yè)的特殊資源，通過有效管理，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，促進(jìn)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二章 管理職責(zé)第十條 企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面

5、的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。第十一條 設(shè)有董事會(huì)的企業(yè)，應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，逐步創(chuàng)造條件，充分發(fā)揮董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。條件具備時(shí)，由董事會(huì)全面履行以下主要職責(zé)：（一） 審議并向股東（大）會(huì)提交企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作報(bào)告；（二） 確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)和要求，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；（三） 了解和掌握企業(yè)面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策；（四） 批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；（五） 批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；（六） 批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告；（七） 批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；（八）

6、 批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，糾正和處理任何組織或個(gè)人超越風(fēng)險(xiǎn)管理制度做出的風(fēng)險(xiǎn)性決定行為；（九） 督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育；（十） 批準(zhǔn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他重大事項(xiàng)。在開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的起步階段，董事會(huì)要重點(diǎn)了解和掌握企業(yè)面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，逐步加強(qiáng)對(duì)管理層風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督指導(dǎo)。第十二條 具備條件的企業(yè)，可在董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。該委員會(huì)召集人按有關(guān)規(guī)定由董事長或獨(dú)立董事?lián)?，成員中應(yīng)有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事，以及具備風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管知識(shí)或經(jīng)驗(yàn)、具有一定法律知識(shí)的董事。董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的主要職責(zé)是：根據(jù)董事會(huì)的要求，對(duì)董事會(huì)需要決定或?qū)徟娘L(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)進(jìn)行審議，為董事會(huì)履行

7、風(fēng)險(xiǎn)管理職能提供支持。第十三條 按照相關(guān)法律法規(guī)要求設(shè)有戰(zhàn)略委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、薪酬委員會(huì)等董事會(huì)專門委員會(huì)的企業(yè)，應(yīng)發(fā)揮專門委員會(huì)在保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理充分性、有效性方面的作用。第十四條 企業(yè)監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)、管理層履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督。第十五條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)公司章程等基本制度規(guī)定、風(fēng)險(xiǎn)管理要求和實(shí)際情況，明確由總經(jīng)理（廠長）辦公會(huì)履行以下主要職責(zé)：（一） 審批企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度；（二） 審批企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的制度和流程；（三） 審批企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃、全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；（四） 審批企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)總體方案，決策重要和重大風(fēng)險(xiǎn)管理中的有關(guān)具體問題；（五） 審批內(nèi)部

8、審計(jì)部門提交的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告；（六） 審批、決定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的其他重要事項(xiàng)。設(shè)立董事會(huì)且董事會(huì)具備全面履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)條件的企業(yè)，總經(jīng)理（廠長）辦公會(huì)在履行上述相應(yīng)職責(zé)時(shí)向董事會(huì)負(fù)責(zé)。未設(shè)立董事會(huì)或董事會(huì)暫不具備全面履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)條件的企業(yè)，總經(jīng)理（廠長）辦公會(huì)還須履行第十一條規(guī)定的董事會(huì)有關(guān)職責(zé)。第十六條 企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，建立健全管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)調(diào)議事機(jī)構(gòu)，其成員應(yīng)包括總經(jīng)理（廠長)或其委托的分管領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人等。管理層風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)調(diào)議事機(jī)構(gòu)履行以下主要職責(zé)：（一） 審議企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度；（二） 審議企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的制度和流程；（三）

9、審議企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃、全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；（四） 審議企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)總體方案，研究重要和重大風(fēng)險(xiǎn)管理中的有關(guān)具體問題；（五） 協(xié)調(diào)解決企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中跨部門的重要事項(xiàng)；（六） 審議企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的其他重要事項(xiàng)。第十七條 企業(yè)管理層設(shè)有安全生產(chǎn)、規(guī)劃投資、預(yù)算財(cái)務(wù)、廉政建設(shè)等方面跨部門協(xié)調(diào)議事機(jī)構(gòu)，以及專家顧問、民主管理等方面有關(guān)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)充分發(fā)揮其在加強(qiáng)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的保障和支持作用。第十八條 企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門（以下簡稱風(fēng)險(xiǎn)管理部門），設(shè)立專職或兼職風(fēng)險(xiǎn)管理崗位（包括部門負(fù)責(zé)人和具體工作人員）。 風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)總經(jīng)理（廠長)或其委托的分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，履行以下主要職

10、責(zé)：（一） 擬訂綜合性風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程，參與擬訂專業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程；（二） 研究提出企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃；（三） 組織研究提出跨部門重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和方案，對(duì)方案的組織實(shí)施進(jìn)行日常監(jiān)督；（四） 組織編制企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；（五） 掌握、分析各職能部門、業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作總體情況，研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理工作持續(xù)改進(jìn)意見；（六） 協(xié)同各職能部門，指導(dǎo)督促下屬單位開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作；（七） 辦理風(fēng)險(xiǎn)管理方面的其他綜合性工作。應(yīng)保證風(fēng)險(xiǎn)管理部門能夠獲得開展工作所必需的條件和資源，充分和及時(shí)了解企業(yè)經(jīng)營管理中的重要信息，掌握有關(guān)第一手資料。第十九條 各職能部門應(yīng)緊密結(jié)合各自職能和日常工作，在

11、執(zhí)行管理和業(yè)務(wù)流程的過程中履行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，主要包括：（一） 擬訂相關(guān)專業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程；（二） 協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)管理部門研究提出企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃；（三） 做好風(fēng)險(xiǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施制訂等各環(huán)節(jié)的工作；（四） 具體落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施的執(zhí)行；（五） 協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)管理部門研究提出企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；（六） 指導(dǎo)督促下屬單位做好專業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)管理工作；（七） 辦理風(fēng)險(xiǎn)管理方面的其他專業(yè)性工作。第二十條 內(nèi)部審計(jì)部門除履行第十九條所述職責(zé)外，還應(yīng)負(fù)責(zé)研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，制訂監(jiān)督評(píng)價(jià)相關(guān)制度，開展監(jiān)督與評(píng)價(jià)，出具監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告。應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)部門設(shè)置、

12、人員配備和工作的獨(dú)立性。第三章 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估第二十一條 集團(tuán)公司在戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場、運(yùn)營、法律等五大風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因和影響結(jié)果，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)分類，形成風(fēng)險(xiǎn)分類總目錄，統(tǒng)一具體風(fēng)險(xiǎn)的定義和術(shù)語，以便于溝通和交流，保證風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的系統(tǒng)性和全面性。集團(tuán)公司所屬各級(jí)企業(yè)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司制訂的風(fēng)險(xiǎn)分類總目錄，結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際，進(jìn)一步細(xì)化完善本單位的風(fēng)險(xiǎn)分類子目錄。風(fēng)險(xiǎn)分類目錄可作為開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的基礎(chǔ)，并應(yīng)根據(jù)具體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果動(dòng)態(tài)調(diào)整，不斷改進(jìn)完善。第二十二條 企業(yè)應(yīng)結(jié)合日常工作，通過各種渠道，廣泛、持續(xù)地收集與本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)、

13、未來預(yù)測以及本企業(yè)和國內(nèi)外相關(guān)企業(yè)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)損失事件案例等，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)信息庫，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。內(nèi)部信息收集渠道包括發(fā)展規(guī)劃、項(xiàng)目前期、預(yù)算計(jì)劃、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、工作調(diào)研等方面的資料，以及各類工作簡報(bào)、內(nèi)部刊物、動(dòng)態(tài)信息和辦公網(wǎng)絡(luò)等。外部信息收集渠道包括行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、網(wǎng)絡(luò)媒體和有關(guān)監(jiān)管部門，以及市場調(diào)查、來信來訪等方面的資料等。第二十三條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，選擇合適的方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)初始信息進(jìn)行整理、匯總、統(tǒng)計(jì)、分析和存檔，提高信息的有用性。應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)初始信息收集的職責(zé)分工落實(shí)到各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位，建立健全部門間風(fēng)險(xiǎn)信息共享和溝通機(jī)制。第二十四條

14、企業(yè)應(yīng)以收集的風(fēng)險(xiǎn)初始信息為基礎(chǔ)，結(jié)合對(duì)各項(xiàng)重要管理及業(yè)務(wù)流程的分析，開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估。第二十五條 開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，應(yīng)查找企業(yè)各項(xiàng)重要經(jīng)營活動(dòng)以及重要管理、業(yè)務(wù)流程中有無風(fēng)險(xiǎn)，有哪些風(fēng)險(xiǎn)。通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，應(yīng)確定風(fēng)險(xiǎn)的來源、主要影響因素，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響對(duì)象與范圍、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能表現(xiàn)形式等。第二十六條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)兩方面的工作。開展風(fēng)險(xiǎn)分析，應(yīng)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)及其特征進(jìn)行明確的定義，分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件。開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，主要是研究判斷風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的影響程度。應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類型特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際需要，合理選擇定性和定量評(píng)估方法。第二十七條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)

15、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低和對(duì)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)影響程度的大小，區(qū)分重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)4個(gè)等級(jí)（參見附件)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，應(yīng)針對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合相關(guān)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)，制訂適用的重大、重要、中等和低等4級(jí)風(fēng)險(xiǎn)的定性或定量評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。在評(píng)估多項(xiàng)具體風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)對(duì)各項(xiàng)具體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，確定關(guān)注重點(diǎn)和管理優(yōu)先順序。第二十八條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，應(yīng)對(duì)各具體風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系進(jìn)行分析，以便發(fā)現(xiàn)各具體風(fēng)險(xiǎn)之間的抵消、疊加和正負(fù)相關(guān)性等組合效應(yīng)，從風(fēng)險(xiǎn)策略上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)一集中管理。第二十九條 企業(yè)應(yīng)采取定期和日常相結(jié)合的方式開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。定期評(píng)估由風(fēng)險(xiǎn)管理部門組織有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位實(shí)施，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。開展定期

16、評(píng)估，應(yīng)根據(jù)需要成立跨部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的協(xié)同性和評(píng)估工作質(zhì)量。日常評(píng)估由各職能部門結(jié)合戰(zhàn)略規(guī)劃、設(shè)計(jì)審查、預(yù)算制訂、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、安全性評(píng)價(jià)、危險(xiǎn)源辨識(shí)、工程質(zhì)量監(jiān)督等業(yè)務(wù)工作進(jìn)行，評(píng)估結(jié)果應(yīng)體現(xiàn)在有關(guān)專業(yè)報(bào)告中，并提供給風(fēng)險(xiǎn)管理部門共享。第三十條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)由企業(yè)自行組織實(shí)施，必要時(shí)也可聘請(qǐng)有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)能力強(qiáng)的咨詢機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施。第四章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)第三十一條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，統(tǒng)一確定風(fēng)險(xiǎn)偏好（即愿意承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)多大風(fēng)險(xiǎn)）和風(fēng)險(xiǎn)承受度（即根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系，針對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)明確風(fēng)險(xiǎn)的最低限度和不能超過的最高限度）。確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，要正確認(rèn)識(shí)和把

17、握風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡，既要防止片面追求收益而忽視風(fēng)險(xiǎn)，又要防止單純?yōu)橐?guī)避風(fēng)險(xiǎn)而放棄發(fā)展機(jī)遇。第三十二條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，合理確定各類各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略。第三十三條 針對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)，一般可由各職能部門通過現(xiàn)有制度與流程加以有效控制，不增加額外控制，但風(fēng)險(xiǎn)事件實(shí)際發(fā)生后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分析總結(jié)，并將分析結(jié)果報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部門備案。第三十四條 針對(duì)中等風(fēng)險(xiǎn)，各職能部門應(yīng)對(duì)現(xiàn)有制度與流程進(jìn)行評(píng)估，查找差距與不足，補(bǔ)充完善控制措施，設(shè)定預(yù)警指標(biāo)，跟蹤分析發(fā)展趨勢，并將分析結(jié)果及時(shí)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部門備案。第三十五條 針對(duì)重要和重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)根據(jù)需要在企業(yè)整體層面上加以應(yīng)對(duì)。一般

18、應(yīng)由相關(guān)職能部門會(huì)同風(fēng)險(xiǎn)管理部門共同研究提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，內(nèi)容主要包括風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)具體目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)和職責(zé)分工，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件和資源，量化的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警線，細(xì)化的分級(jí)控制措施，相關(guān)工作的進(jìn)度安排，監(jiān)督考核機(jī)制等。第三十六條 企業(yè)應(yīng)建立健全重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件，制訂應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任部門和人員，規(guī)范處置程序，開展必要的演練和培訓(xùn)，確保重大風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。第三十七條 重要和重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案須經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)調(diào)議事機(jī)構(gòu)研究后，報(bào)董事會(huì)或總經(jīng)理（廠長）辦公會(huì)審批。下級(jí)單位的重要和重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)

19、對(duì)方案應(yīng)報(bào)上級(jí)單位備案。第三十八條 各職能部門應(yīng)按照職責(zé)分工認(rèn)真組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，指導(dǎo)監(jiān)督下屬單位開展相關(guān)工作，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施落實(shí)到位。第三十九條 企業(yè)應(yīng)定期總結(jié)分析風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施的有效性和合理性，結(jié)合實(shí)際不斷修訂完善。其中，應(yīng)重點(diǎn)檢查依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度和風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警線實(shí)施的結(jié)果是否有效，并提出定性或定量的有效性標(biāo)準(zhǔn)。第四十條 企業(yè)應(yīng)由風(fēng)險(xiǎn)管理部門牽頭組織，定期編制全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，系統(tǒng)地總結(jié)前一階段風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況及成效，分析下一階段企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)形勢，提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作建議，經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)調(diào)議事機(jī)構(gòu)審議后，報(bào)董事會(huì)或總經(jīng)理（廠長）辦公會(huì)審

20、批。下級(jí)單位的全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告應(yīng)報(bào)上級(jí)單位備案。第五章 控制活動(dòng)第四十一條 控制活動(dòng)是指確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)得以有效執(zhí)行的措施和程序。企業(yè)應(yīng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和應(yīng)對(duì)策略，建立健全各項(xiàng)內(nèi)部控制制度和流程，綜合運(yùn)用各種內(nèi)部控制措施，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)實(shí)施有效控制，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。第四十二條 企業(yè)應(yīng)按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各職能部門的崗位設(shè)置及相應(yīng)職責(zé)。各職能部門應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際，落實(shí)專職或兼職的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位。第四十三條 企業(yè)應(yīng)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。企業(yè)應(yīng)創(chuàng)造條件，逐步在重要管理及業(yè)務(wù)流程

21、中嵌入風(fēng)險(xiǎn)審核環(huán)節(jié)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理部門和風(fēng)險(xiǎn)管理崗位的獨(dú)立評(píng)估和審核作用。第四十四條 企業(yè)應(yīng)規(guī)范常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的有關(guān)制度，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。企業(yè)“三重一大”事項(xiàng)（重大決策、重要人事任免、重要項(xiàng)目安排、大額度資金使用），應(yīng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。第四十五條 企業(yè)應(yīng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，合理設(shè)置相關(guān)崗位，配備合格的會(huì)計(jì)人員，嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。第四十六條 企業(yè)應(yīng)建

22、立健全財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。第四十七條 企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。第四十八條 企業(yè)應(yīng)建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度，綜合運(yùn)用生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的各種相關(guān)信息，通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢分析等方法，定期開展經(jīng)營情況分析，加強(qiáng)中長期經(jīng)營預(yù)測，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。第四十九條 企業(yè)應(yīng)建立健全績效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為員工獎(jiǎng)懲、聘任、交流、培訓(xùn)的依據(jù)。

23、具備條件的企業(yè)，應(yīng)逐步將風(fēng)險(xiǎn)管理納入績效考核體系，設(shè)置單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)管理考核指標(biāo)，將風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤。第五十條 企業(yè)應(yīng)按要求建立健全法律顧問制度和法律事務(wù)管理機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)重要管理制度、經(jīng)濟(jì)合同以及經(jīng)營決策事項(xiàng)的法律審核把關(guān)，完善重大法律糾紛案件的備案管理。第五十一條 企業(yè)應(yīng)結(jié)合建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系的工作，完善反舞弊機(jī)制，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。第五十二條 企業(yè)應(yīng)從確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施有效執(zhí)行的角度，梳理分析現(xiàn)有的管理及業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與控制流程的有效銜接，針對(duì)具體流程明確關(guān)鍵控

24、制點(diǎn)和關(guān)鍵崗位，結(jié)合實(shí)際情況制訂風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)等規(guī)范性文件，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、工作要求和標(biāo)準(zhǔn)，正確行使職權(quán)。第六章 風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)第五十三條 企業(yè)各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷并加以改進(jìn)，檢查評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部門備案。第五十四條 風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期匯總各職能部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作（主要包括風(fēng)險(xiǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施制訂、關(guān)鍵控制活動(dòng)等）情況，分析其充分性和有效性，提出改進(jìn)意見。第五十五條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)制度，定期對(duì)包括風(fēng)險(xiǎn)管理部門在內(nèi)的各有關(guān)職能部門和下屬單位能否按照有關(guān)規(guī)

25、定開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作及其工作效果進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督評(píng)價(jià)，出具監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告。此項(xiàng)工作可結(jié)合年度審計(jì)、任期審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)工作一并開展。第五十六條 企業(yè)可自行組織或根據(jù)需要聘請(qǐng)有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)能力強(qiáng)的咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行專項(xiàng)診斷或評(píng)價(jià)。第五十七條 對(duì)審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)、專項(xiàng)診斷等過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷，企業(yè)應(yīng)分析其性質(zhì)、產(chǎn)生原因和影響程度，提出整改方案，跟蹤落實(shí)缺陷整改。第七章 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)第五十八條 集團(tuán)公司按照統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設(shè)計(jì)、統(tǒng)一實(shí)施、同步運(yùn)行的原則，將建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的需求納入信息化建設(shè)總體規(guī)劃，統(tǒng)籌考慮并組織各級(jí)企業(yè)有效實(shí)施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的有效集成。第五十九條 企業(yè)應(yīng)將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，包括信息的采集、存儲(chǔ)、加工、分析、測試、傳遞、報(bào)告、披露等。第六十條 企業(yè)應(yīng)采取措施確保向風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)輸入的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)量化值的一致性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、可用性和完整性。第六十一條 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)能對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量和定量分析、定量測試，能夠?qū)崟r(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)重要性排序、重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài)，能夠?qū)Τ^風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警線的重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施信息提示和報(bào)警，能夠滿足風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部信息報(bào)告制度和企業(yè)對(duì)外信息披露管理制度的要求。第六十二條