中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范_考試答案

1、一、單項(xiàng)取舍題1.內(nèi)部控制定義的演化閱歷了若干個(gè)階段，第一個(gè)階段是（ ）。 A.內(nèi)部牽制階段 B.內(nèi)部控制制度階段 C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段 D.內(nèi)部控制框架階段 【答案】A2.為保證審計(jì)的獨(dú)立性，SOX法案規(guī)定：會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某一審計(jì)客戶提供審計(jì)服務(wù)時(shí)，審計(jì)項(xiàng)目合伙人（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目實(shí)施終極復(fù)核的人）擔(dān)負(fù)該審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的任期不得超過(guò)（ ）年。 A.1 B.3 C.5 D.10 【答案】C3.（ 是對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情形進(jìn)行監(jiān)督檢討，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)明內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改良 A.外部環(huán)境 B.控制活動(dòng) C.信息與溝通 D.內(nèi)部監(jiān)視 【答案】D4.定量評(píng)估的辦法主要有：概率技巧、（

2、 ）、壓力測(cè)試法、敏理性分析等。 A.群體探討 B.情景剖析 C.問(wèn)卷考察 D.標(biāo)桿剖析 【答案】B 【解析】選項(xiàng)ACD屬于是定性分析法，不是定量分析法。5.會(huì)計(jì)培訓(xùn)班預(yù)算控制的過(guò)程包括（ ）。 A.編制、鑒定、分析、考察、賞罰 B.編制、鑒定、執(zhí)行、考核、賞罰 C.審定、執(zhí)行、分析、考核、獎(jiǎng)懲 D.編制、鑒定、執(zhí)行、分析、考核、賞罰 【答案】D6.在資金支付流程中，正確的流程是（ ）。 A.領(lǐng)取申請(qǐng)支付審批辦理支付 B.支付申請(qǐng)支付審批支付復(fù)核辦理支付 C.支付申請(qǐng)支付復(fù)核辦理領(lǐng)取 D.支付產(chǎn)生支付審批支付復(fù)核辦理支付 【答案】B7.下列對(duì)于采購(gòu)控制中洽購(gòu)方法的說(shuō)法中毛病的是（ ）。 A.大

3、批商品或服務(wù)等的采購(gòu)應(yīng)該采取招招標(biāo)方法并簽署合同協(xié)定 B.通常物品或服務(wù)等的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招招標(biāo)方式并簽署合同協(xié)定 C.正常物品或服務(wù)等的推銷(xiāo)可以采用詢價(jià)或定向洽購(gòu)的方式并簽署合同協(xié)議 D.小額零碎物品或服務(wù)等的推銷(xiāo)可以采取間接購(gòu)置等方式 【答案】B8.（ ）是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全部員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。 A.內(nèi)部控制 B.內(nèi)部管理 C.內(nèi)部監(jiān)督 D.內(nèi)部控制 【答案】A9.PCAOB受美國(guó)證券交易委員會(huì)的監(jiān)管，但不屬于政府機(jī)構(gòu)，PCAOB的每個(gè)委員都是全職獨(dú)立的服務(wù)職員，他們不能受雇于“PCAOB”以外的任何機(jī)構(gòu)、集體或從事任何貿(mào)易運(yùn)動(dòng)，且不能從大眾公會(huì)計(jì)在企業(yè)中的作用司

4、獲取任何利益與好處，任期（ ）年，每人最多兩任。A.3 B.5 C.10 D.12 【答案】B10.內(nèi)部控制的目的是（ ）。 A.相對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表是偏頗的，是正當(dāng)?shù)?B.公道保障財(cái)務(wù)報(bào)表是公道的，是正當(dāng)?shù)?C.相對(duì)保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)平安、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息實(shí)在完全、經(jīng)營(yíng)有效性，增進(jìn)實(shí)現(xiàn)停滯 D.合理保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)保險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息假實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，增進(jìn)實(shí)現(xiàn)停滯 【答案】D11.SOX法案規(guī)定，若因不當(dāng)行動(dòng)而被要求重編報(bào)表，則公司CEO與CFO應(yīng)償還公司（ ）個(gè)月內(nèi)從公司收到的所有獎(jiǎng)金、紅利或其余獎(jiǎng)金性或有權(quán)利性酬金以及通過(guò)交易該公司證券而實(shí)現(xiàn)的收益。 A.6 B.12 C.24

5、D.48 【答案】B12.法案請(qǐng)求公司高等管理人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的實(shí)在性宣誓，并就提供不實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告分辨設(shè)定了刑事義務(wù)，規(guī)定燒毀審計(jì)檔案最高可判（ ）年監(jiān)禁、在聯(lián)邦考察及破產(chǎn)事件中燒毀檔案最高可判（ ）年監(jiān)禁。 A.15；20 B.20；15 C.10；20 D.20；10 【答案】C 13.1999年訂正的（ ）第一次以法律的情勢(shì)對(duì)建立健全內(nèi)部控制提出原則請(qǐng)求。 A.會(huì)計(jì)法 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法 C.內(nèi)部控制規(guī)范基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn) D.貿(mào)易銀行內(nèi)部控制指引 【答案】A14.（ ）是及時(shí)辨認(rèn)、體系分析經(jīng)營(yíng)運(yùn)動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，公道斷定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)答策略。 A.內(nèi)部環(huán)境 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C.控制活動(dòng) D.內(nèi)部

6、監(jiān)督 【答案】B15.（ 是衡量成本效益之后，籌備采用恰當(dāng)?shù)目刂妻k法下降危險(xiǎn)或加重喪失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)蒙受度之內(nèi)的策略。 A.風(fēng)險(xiǎn)下降 B.風(fēng)險(xiǎn)躲避 C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D.風(fēng)險(xiǎn)承受 【答案】A16.（ ）是間接應(yīng)用定性術(shù)語(yǔ)描寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生可能性的高下以及其對(duì)目的的影響水平。 A.分析方式 B.比率分析方式 C.定性分析辦法 D.定量分析辦法 【答案】C17.上面無(wú)關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中毛病的是（ ）。 A.內(nèi)部控制的思維是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制B.內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是需要全員的參加，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都須要參加出去，但不包括員工 C.內(nèi)部控制是一種管理，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理 D.內(nèi)部控制是

7、一種合理保證 【答案】B 【解析】?jī)?nèi)部控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)進(jìn)程是須要全員的參加，上到董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)，下到各級(jí)員工，都須要參與出去。18.下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說(shuō)法中過(guò)錯(cuò)的是（ ）。 A.文明包括四個(gè)因素：制度文化、物資文化、行動(dòng)文化、精力文化。這四者彼此影響、彼此，獨(dú)特形成文化的完全系統(tǒng) B.員工素質(zhì)掌握包括應(yīng)聘、培訓(xùn)、考核、提升與嘉獎(jiǎng)等方面對(duì)員工素質(zhì)的控制 C.內(nèi)部環(huán)境包括組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理構(gòu)造、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)調(diào)配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、文化等 D.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)控制的一種特別形式，其范疇主要包括財(cái)務(wù)、管理睬計(jì)和內(nèi)部控制檢討【答案】D 【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)節(jié)制是內(nèi)部控制

8、的一種特殊情勢(shì)，其規(guī)模主要包括財(cái)務(wù)、管理睬計(jì)和內(nèi)部控制檢查。19.下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的說(shuō)法中過(guò)錯(cuò)的是（ ）。 A.應(yīng)當(dāng)依照制訂評(píng)價(jià)計(jì)劃、實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)、編制評(píng)估報(bào)告等程序發(fā)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià) B.內(nèi)部控制有效性是建立與實(shí)施內(nèi)部掌握可以為掌握目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保障 C.內(nèi)部控制缺點(diǎn)突出可分為設(shè)計(jì)缺點(diǎn)和運(yùn)行缺點(diǎn) D.實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，僅包含對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評(píng)價(jià)，不包括運(yùn)行無(wú)效性的評(píng)估【答案】D 【解析】實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，包含對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性的評(píng)估。 220.下列無(wú)關(guān)本錢(qián)用度要害內(nèi)部控制制度的說(shuō)法中，不準(zhǔn)確的是（） A.對(duì)未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目絕不可以支付 B.同一崗位人員

9、應(yīng)定期作適當(dāng)調(diào)整和調(diào)換，防止同一人員長(zhǎng)時(shí)光負(fù)責(zé)同一業(yè)務(wù) C.應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本用度猜測(cè)決策構(gòu)成的成本目標(biāo)，樹(shù)立成本費(fèi)用預(yù)算制度 D.應(yīng)當(dāng)依據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特色和管理要求，抉擇合理的成本費(fèi)用核算方式 【答案】A 【解析】對(duì)未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目，如確需收入，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定程序申請(qǐng)追加估算。21.下列無(wú)關(guān)人力資源的鼓勵(lì)、束縛與退出的說(shuō)法中不正確的是（ ）。 A.考核的過(guò)程不僅可以促使員工改良現(xiàn)有的工作，還能夠在考察的過(guò)程中進(jìn)步本身的業(yè)余素質(zhì) B.年初考核是指于每年年末，對(duì)員工本年度的工作情況進(jìn)行片面綜合的評(píng)價(jià) C.物資鼓勵(lì)利用方式主要有增添薪酬、頒發(fā)獎(jiǎng)品、獎(jiǎng)金以及休假、休養(yǎng)、游覽等福利待遇 D.董事、經(jīng)

10、理及其余高等管理人員的到職應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離職審計(jì) 【答案】B 【解析】年初考察是指于每年年初，對(duì)員工上一年度的工作情況進(jìn)行全面綜合的評(píng)價(jià)。22.貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響的因素的統(tǒng)稱(chēng)。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境決議性因素是（ ）。 A.管理決策者 B.員工的職業(yè)道德 C.員工的業(yè)務(wù)素質(zhì) D.內(nèi)部審計(jì) 【答案】A 【解析】管理決策者是貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境決議性因素，特殊是在推廣引導(dǎo)個(gè)人負(fù)責(zé)制的情形下，管理決策者的引導(dǎo)作風(fēng)、管理方式、常識(shí)程度、法制意識(shí)、道德觀點(diǎn)都直接影響貨幣資金內(nèi)部控制履行的后果。23.以下關(guān)于信息化及其控制的說(shuō)法中不準(zhǔn)確的是（ ）。 A.信息化是指應(yīng)用盤(pán)

11、算機(jī)信息技巧取代人工進(jìn)行財(cái)務(wù)信息處置,審計(jì)報(bào)稅，以及替換全體由人工實(shí)現(xiàn)的對(duì)信息的分析和判定的過(guò)程 B.出納人員可以專(zhuān)任電算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核工作 C.應(yīng)當(dāng)樹(shù)立信息化檔案管理制度 D.信息化檔案是指存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或光盤(pán)介質(zhì)數(shù)據(jù)和盤(pán)算機(jī)打印進(jìn)去的書(shū)面等形式數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等數(shù)據(jù) 【答案】B 【解析】出納人員不得專(zhuān)任電算化體系管理員，不得兼任記賬憑證的審核工作。24.并購(gòu)交易不相容崗位不包括（ ）。 A.并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與相關(guān)記載 B.并購(gòu)交易的申請(qǐng)與審批 C.并購(gòu)交易的審批與執(zhí)行 D.并購(gòu)合同協(xié)定的訂立與審核 【答案】A 【解析】并購(gòu)交易的執(zhí)行與相關(guān)記載是不相容崗

12、位，然而并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與相干記載相容，能夠由同一人執(zhí)行。25.以下說(shuō)法中不正確的是（ ）。 A. 書(shū)面報(bào)告的長(zhǎng)處是本錢(qián)低，能供給正式的數(shù)字、文本和圖表，易于復(fù)制、攜帶、傳發(fā)等特色，是最常見(jiàn)的內(nèi)部報(bào)告形式 B. 口頭先容通常是書(shū)面報(bào)告的彌補(bǔ)形式，并罕用于一些緊迫狀態(tài)下 C. 為了便于管理，內(nèi)部報(bào)告只采取定期報(bào)告情勢(shì) D. 公司董事會(huì)是公司重大信息的管理機(jī)構(gòu) 【答案】C 【解析】?jī)?nèi)部報(bào)告普通有定期報(bào)告和非定期報(bào)告兩種。定期報(bào)告的頻數(shù)設(shè)計(jì)應(yīng)與所需反應(yīng)的信息有關(guān)，有些信息需要一兩月報(bào)告一次，有些信息需逐日?qǐng)?bào)告一次；非定期報(bào)告通常是用在長(zhǎng)期項(xiàng)目標(biāo)信息傳遞上， 3對(duì)此類(lèi)報(bào)告的頻數(shù)，制度設(shè)計(jì)者應(yīng)闡明制度

13、制定者對(duì)非定期報(bào)告的時(shí)光請(qǐng)求具備決議權(quán)利。二、多項(xiàng)取舍題1.內(nèi)部控制是由（ ）、（ ）、（ ）實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的進(jìn)程。 A.董事會(huì) B.監(jiān)事會(huì) C.股東 D.經(jīng)理層和全部員工 【答案】ABD2.2004年9月，COSO依據(jù)薩班斯法案要求，公布風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架,COSO框架的形成因素包括（ ）。 A.內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定 B.事項(xiàng)辨認(rèn)、危險(xiǎn)評(píng)估 C.危險(xiǎn)應(yīng)答、控制活動(dòng) D.信息與溝通、監(jiān)控 【答案】ABCD3.上市公司監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）的成立是美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制的一次重大改造，在此之前，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制都是以行業(yè)自律為主，PCAOB的呈現(xiàn)使監(jiān)管顯明有了政府干涉的性質(zhì)。其職責(zé)主

14、要包括（ ）。 A.登記執(zhí)行上市公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B.制訂審計(jì)相關(guān)準(zhǔn)則和制度 C.檢討會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)品質(zhì) D.考察和處分違規(guī)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所【答案】ABCD4.審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)包括（ ）。 A.負(fù)責(zé)聘任注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，給事務(wù)所支付報(bào)酬并監(jiān)視其工作 B.受聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)間接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告 C.能夠接收并處置本公司、內(nèi)部控制或?qū)徲?jì)方面的投訴 D.有權(quán)雇用獨(dú)立的法律顧問(wèn)或其他征詢顧問(wèn) 【答案】ABCD5.SOX法案第404章要求證券交易委員會(huì)出臺(tái)相關(guān)規(guī)定，所有除投資公司以外其年報(bào)中都必需包括（ ）。 A.管理層建立和保護(hù)恰當(dāng)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的義務(wù)報(bào)告 B.管理層就公司內(nèi)部

15、控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的有效性在該財(cái)政年度完畢出具的評(píng)價(jià) C.治理層建立和保護(hù)恰當(dāng)內(nèi)部控制構(gòu)造和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的責(zé)任報(bào)告 D.治理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的無(wú)效性在該財(cái)政年度完畢出具的評(píng)價(jià) 【答案】AB6.中國(guó)內(nèi)部控制尺度系統(tǒng)包括（ ）。 A.內(nèi)部控制運(yùn)用指引 B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 C.內(nèi)部控制監(jiān)視指引 D.內(nèi)部節(jié)制基礎(chǔ)規(guī)范 【答案】ABD7.建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則包括（ ）。 A.片面性原則 B.重要性原則 C.成本效益原則 D.及時(shí)性原則 【答案】ABC 【解析】建立與實(shí)施內(nèi)部控制的準(zhǔn)則包括全面性原則、主要性原則、成本效益原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則。8.審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查內(nèi)部控

16、制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)行和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，和諧內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的（ ）。 A.常識(shí)才能B.業(yè)余勝任才能 C.良好的職業(yè)操守 D.獨(dú)立性 【答案】BCD9.應(yīng)該制訂和實(shí)行不利于可連續(xù)倒退的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（ ）。A.員工的聘請(qǐng)、培訓(xùn)、解雇與辭職 B.員工的薪酬、考核、提升與獎(jiǎng)懲 C.癥結(jié)崗位員工的強(qiáng)迫休假制度和定期崗位輪換制度 D.控制國(guó)度機(jī)密或重要貿(mào)易機(jī)密的員工離崗的限度性規(guī)定 【答案】ABCD10.下列對(duì)于不相容職務(wù)的說(shuō)法中，正確的有（ ）。 A.受權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 B.保存某些財(cái)產(chǎn)物質(zhì)和

17、對(duì)其進(jìn)行記載的職務(wù)要分別 C.保管某些財(cái)產(chǎn)物質(zhì)和應(yīng)用這些財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的職務(wù)要分別 D.履行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 【答案】ABCD11.內(nèi)部溝通的方法包括（ ）等。 A.政策、手冊(cè) B.財(cái)務(wù)報(bào)表、備查簿 C.內(nèi)部刊物 D.口頭交流、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò) 【答案】ABCD12.內(nèi)部控制樹(shù)立與實(shí)施過(guò)程中相關(guān)的文檔記載有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)主要文檔、節(jié)制活動(dòng)相關(guān)重要文檔、信息與溝通相干主要文檔、監(jiān)督檢查相關(guān)重要文檔等。以上司于控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔的有（ ）。 A.財(cái)務(wù)報(bào)告流程 B.績(jī)效考核文檔 C.銷(xiāo)售與收款循環(huán)控制文檔 D.公司財(cái)務(wù)報(bào)告 【答案】AC 【解析】選項(xiàng)B是信息與溝通

18、相關(guān)主要文檔；選項(xiàng)D是內(nèi)控環(huán)境相關(guān)重要文檔。13.在資金控制的不相容崗位互相分別中，出納人員不得專(zhuān)任（ ）工作 A.檔案保存工作 B.檔案燒毀工作 C.債務(wù)債權(quán)賬目標(biāo)注銷(xiāo)工作 D.固定資產(chǎn)的注銷(xiāo)工作 【答案】AC 【解析】出納人員不得兼任稽核、檔案保管和支出、收入、費(fèi)用、債務(wù)債權(quán)賬目標(biāo)注銷(xiāo)工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。14.采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位至多包括（ ）。 A.請(qǐng)購(gòu)與審批 B.供給商的挑選與審批 C.洽購(gòu)合同協(xié)議的擬訂、審核與審批 D.推銷(xiāo)、驗(yàn)收與相關(guān)記載 【答案】ABCD15.賒銷(xiāo)信譽(yù)的管理包括兩局部?jī)?nèi)容，即（ ）。 A.制定賒銷(xiāo)額度 B.日常賒銷(xiāo)管理 C.長(zhǎng)期賒銷(xiāo)管理 D.

19、賒銷(xiāo)預(yù)先管理 【答案】AB16.內(nèi)部控制根本規(guī)范的外圍內(nèi)容是內(nèi)部控制因素，下列屬于內(nèi)部控制要素的有（ ）。 A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 B.內(nèi)部環(huán)境 C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 D.信息與溝通 【答案】ABCD 【解析】?jī)?nèi)部控制要素包括五個(gè)方面，除了上述四個(gè)選項(xiàng)外，還包括內(nèi)部監(jiān)督。17.建立與實(shí)施內(nèi)部把持，應(yīng)當(dāng)遵守必定的原則，下列屬于該原則的有（ ）。 A.全面性原則 B.適應(yīng)性原則 C.主要性準(zhǔn)則 D.制衡性原則 【答案】ABCD 【解析】除了上述四項(xiàng)外，還應(yīng)當(dāng)遵守的原則是成本效益原則。18.全面預(yù)算工作不相容崗位突出包括（ ）。 A.預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行 B.預(yù)算履行與預(yù)算考核 C.預(yù)算編制與預(yù)算審批 D.預(yù)算編制與預(yù)

20、算調(diào)整 【答案】ABC 【解析】預(yù)算編制包含預(yù)算調(diào)劑，兩者是相容的。19.預(yù)算調(diào)整的程序個(gè)別包括（ ）。 A.預(yù)算調(diào)劑的申請(qǐng) B.估算執(zhí)行情形的剖析 C.在預(yù)算年度開(kāi)端前編制完玉成面預(yù)算，依照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍送夂?，以文件形式下達(dá)執(zhí)行 D.預(yù)算調(diào)劑的審查 【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)C屬于估算編制程序。20.成本用度內(nèi)部控制的目的主要包括（ ）。 A.保障各項(xiàng)成本費(fèi)用開(kāi)銷(xiāo)的合感性 B.保證各項(xiàng)成本費(fèi)用的正當(dāng)性 C.增強(qiáng)成本費(fèi)用的管理，進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益 D.保證成本費(fèi)用的準(zhǔn)確核算，及時(shí)提供假實(shí)、牢靠的本錢(qián)費(fèi)用信息材料 【答案】ABCD三、斷定題1.為內(nèi)部控制供給征詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一

21、提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（） 【答案】對(duì)2.應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)文明建設(shè)，培養(yǎng)踴躍向上的價(jià)值觀和社會(huì)義務(wù)感，提倡老實(shí)取信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)辟翻新和團(tuán)隊(duì)合作精力，建立古代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)治理職員應(yīng)當(dāng)文明建設(shè)中施展片面負(fù)責(zé),法國(guó)公司。（） 【答案】錯(cuò) 【解析】董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其余高等治理人員應(yīng)當(dāng)文化建設(shè)中施展主導(dǎo)。3.出納人員可以同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行放款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。（） 【答案】錯(cuò) 【解析】出納職員普通不得同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行貸款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。4.應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的治理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)當(dāng)由專(zhuān)人保存，集體名章應(yīng)當(dāng)由自己或其受權(quán)人員保管，不

22、得由一個(gè)人保管領(lǐng)取款項(xiàng)所需的全體印章。（） 【答案】對(duì)5.對(duì)驗(yàn)收進(jìn)程中發(fā)明的異樣情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部分或人員應(yīng)當(dāng)立刻明起因，及時(shí)處理。（）【答案】錯(cuò) 【解析】對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)明的異樣情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部分或人員應(yīng)當(dāng)即時(shí)向有關(guān)部門(mén)報(bào)告；有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)查明起因，及時(shí)處置。6.應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨貨款回收等做出明白規(guī)定，及時(shí)發(fā)出退貨貨款。（） 【答案】對(duì)7.在銷(xiāo)售會(huì)談中，會(huì)談人員正常可由銷(xiāo)售部分負(fù)責(zé)人指定一名銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員和一名銷(xiāo)售外勤（設(shè)立法律部門(mén)的單位可由法律服務(wù)部派出一名會(huì)談人員）加入與客戶的談判。（） 【答案】對(duì)8.銷(xiāo)售退回必需經(jīng)銷(xiāo)售主管審批前方可執(zhí)行。（） 【答案

23、】對(duì)9.SOX法案規(guī)定，相對(duì)制止會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其審計(jì)的上市客戶提供某些非審計(jì)服務(wù)，包括簿記、代編報(bào)表、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行、評(píng)估、保險(xiǎn)精算、內(nèi)部審計(jì)等。（） 【答案】錯(cuò) 【解析】應(yīng)該是原則上制止，并不是絕對(duì)制止。10.信息體系是最無(wú)效的信息傳遞系統(tǒng)，傳遞速度快。（） 【答案】對(duì)11.為內(nèi)部控制供給審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（） 【答案】錯(cuò) 【解析】為內(nèi)部控制提供征詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。12.風(fēng)險(xiǎn)蒙受度是可能承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)蒙受才能和業(yè)務(wù)層面的可接收風(fēng)險(xiǎn)程度。（） 【答案】對(duì)13.授權(quán)是對(duì)特別交易或特殊交易的政策性制度

24、決策。（） 【答案】錯(cuò) 【解析】受權(quán)是對(duì)個(gè)別交易或特別交易的政策性制度決策。14.對(duì)重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)履行個(gè)體決策審批或聯(lián)簽制度，任何集體不得獨(dú)自進(jìn)行決策或擅自轉(zhuǎn)變個(gè)體決策。（） 【答案】對(duì)15.實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)遵守風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則、分歧性原則、公道性原則、獨(dú)立性準(zhǔn)則、成本效益等原則。（） 【答案】對(duì)16.內(nèi)部控制的目標(biāo)是公道保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)保險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息實(shí)在完全，進(jìn)步經(jīng)營(yíng)效益合后果，增進(jìn)實(shí)現(xiàn)停滯策略。（） 【答案】對(duì)17.根據(jù)外部控制根本標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定：接收委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)規(guī)范及其配套措施和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審

25、計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)看法負(fù)責(zé)，但簽字的從業(yè)人員不對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)看法負(fù)責(zé)。（） 【答案】錯(cuò) 【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員均應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)看法負(fù)責(zé)。18.內(nèi)部控制基礎(chǔ)規(guī)范所提到的信息是影響內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、把持運(yùn)動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息。信息交換是信息系統(tǒng)的一局部，是組織溝通。溝通是組織構(gòu)造的外圍，是組織存在的基礎(chǔ)，沒(méi)有溝通就沒(méi)有組織。因而信息的溝通是組織穩(wěn)固的基本，對(duì)一個(gè)組織的倒退存在重要。（） 【答案】錯(cuò) 【解析】溝通是信息系統(tǒng)的一局部，是組織信息交換。信息交流是組織結(jié)構(gòu)的中心，是組織存在的基本，沒(méi)有信息交換就沒(méi)有組織。因而信息的溝通是組織穩(wěn)

26、固的基本，對(duì)一個(gè)組織的倒退擁有主要。19.對(duì)方守約的情況，應(yīng)當(dāng)按合同協(xié)議條款商定收取守約金；守約金有余以補(bǔ)充喪失時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方抵償喪失，必要時(shí)應(yīng)采用相應(yīng)的顧全辦法。（） 【答案】對(duì)20.對(duì)外包承包商抉擇是外包決策順利實(shí)施的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是泛濫外包案例失敗的重要原因。（） 【答案】錯(cuò) 【解析】對(duì)外包活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和控制是外包決策順利實(shí)行的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是泛濫外包案例失敗的重要起因。09持續(xù)教導(dǎo)測(cè)驗(yàn)新外部把持標(biāo)準(zhǔn)答案, 第一次加入,很是擔(dān)憂,所以想求教答案 ？百利來(lái)資深業(yè)余顧問(wèn)與網(wǎng)友幫您解答 我剛考了94分，這是較大全體答案，盼望對(duì)你有所輔助！ 一、單項(xiàng)取舍題 1.內(nèi)部控制定義的演

27、化閱歷了若干個(gè)階段，第一個(gè)階段是（ ）。 A. 7內(nèi)部牽制階段 B.內(nèi)部控制制度階段 C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段 D.內(nèi)部控制框架階段 【答案】A2.為保證審計(jì)的獨(dú)立性，SOX法案規(guī)定：會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某一審計(jì)客戶提供審計(jì)服務(wù)時(shí)，審計(jì)項(xiàng)目合伙人（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目實(shí)施終極復(fù)核的人）擔(dān)負(fù)該審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的任期不得超過(guò)（ ）年。 A.1 B.3 C.5 D.10 【答案】C 3.（ ）是對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情形進(jìn)行監(jiān)督檢討，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)明內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改良。 A.外部環(huán)境 B.控制活動(dòng) C.信息與溝通 D.內(nèi)部監(jiān)視【答案】D 4.定量評(píng)估的辦法主要有：概率技巧、（ ）、壓力測(cè)試法、敏理性

28、分析等。 A.群體探討 B.情景剖析 C.問(wèn)卷考察 D.標(biāo)桿剖析 【答案】B 【解析】選項(xiàng)ACD屬于是定性分析法，不是定量分析法。 5.預(yù)算控制的過(guò)程包括（ ）。 A.編制、鑒定、分析、考察、賞罰 B.編制、鑒定、執(zhí)行、考核、賞罰 C.審定、執(zhí)行、分析、考核、獎(jiǎng)懲 D.編制、鑒定、執(zhí)行、分析、考核、賞罰 【答案】D 6.在資金支付流程中，正確的流程是（ ）。 A.領(lǐng)取申請(qǐng)支付審批辦理支付 B.支付申請(qǐng)支付審批支付復(fù)核辦理支付 C.支付申請(qǐng)支付復(fù)核辦理領(lǐng)取 D.支付產(chǎn)生支付審批支付復(fù)核辦理支付 【答案】B 7.下列對(duì)于采購(gòu)控制中洽購(gòu)方法的說(shuō)法中毛病的是（ ）。 A.大批商品或服務(wù)等的采購(gòu)應(yīng)該采取

29、招招標(biāo)方法并簽署合同協(xié)定 B.通常物品或服務(wù)等的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招招標(biāo)方式并簽署合同協(xié)定 C.正常物品或服務(wù)等的推銷(xiāo)可以采用詢價(jià)或定向洽購(gòu)的方式并簽署合同協(xié)議 D.小額零碎物品或服務(wù)等的推銷(xiāo)可以采取間接購(gòu)置等方式 【答案】B 8.（ ）是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全部員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。 A.內(nèi)部控制 B.內(nèi)部管理 C.內(nèi)部監(jiān)督 D.內(nèi)部控制 【答案】A 9.PCAOB受美國(guó)證券交易委員會(huì)的監(jiān)管，但不屬于政府機(jī)構(gòu)，PCAOB的每個(gè)委員都是全職獨(dú)立的服務(wù)職員，他們不能受雇于“PCAOB”以外的任何機(jī)構(gòu)、集體或從事任何貿(mào)易運(yùn)動(dòng)，且不能從大眾公司獲取任何利益與好處，任期（ ）年，每人最多

30、兩任。A.3 B.5 C.10 D.12 【答案】B 10.內(nèi)部控制的目的是（ ）。 A.相對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表是偏頗的，是正當(dāng)?shù)?B.公道保障財(cái)務(wù)報(bào)表是公道的，是正當(dāng)?shù)?C.相對(duì)保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)平安、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息實(shí)在完全、經(jīng)營(yíng)有效性，增進(jìn)實(shí)現(xiàn)停滯 D.合理保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)保險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息假實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，增進(jìn)實(shí)現(xiàn)停滯 【答案】D 11.SOX法案規(guī)定，若因不當(dāng)行動(dòng)而被要求重編報(bào)表，則公司CEO與CFO應(yīng)償還公司 8（ ）個(gè)月內(nèi)從公司收到的所有獎(jiǎng)金、紅利或其余獎(jiǎng)金性或有權(quán)利性酬金以及通過(guò)交易該公司證券而實(shí)現(xiàn)的收益。 A.6 B.12 C.24 D.48 【答案】B 12.法案請(qǐng)

31、求公司高等管理人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的實(shí)在性宣誓，并就提供不實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告分辨設(shè)定了刑事義務(wù)，規(guī)定燒毀審計(jì)檔案最高可判（ ）年監(jiān)禁、在聯(lián)邦考察及破產(chǎn)事件中燒毀檔案最高可判（ ）年監(jiān)禁。 A.15；20 B.20；15 C.10；20 D.20；10 【答案】C 13.1999年訂正的（ ）第一次以法律的情勢(shì)對(duì)建立健全內(nèi)部控制提出原則請(qǐng)求。 A.會(huì)計(jì)法 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法 C.內(nèi)部控制規(guī)范基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn) D.貿(mào)易銀行內(nèi)部控制指引 【答案】A 14.（ ）是及時(shí)辨認(rèn)、體系分析經(jīng)營(yíng)運(yùn)動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，公道斷定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)答策略。 A.內(nèi)部環(huán)境 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C.控制活動(dòng) D.內(nèi)部監(jiān)督 【答案】B 15.（ ）

32、是衡量成本效益之后，籌備采用恰當(dāng)?shù)目刂妻k法下降危險(xiǎn)或加重喪失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)蒙受度之內(nèi)的策略。 A.風(fēng)險(xiǎn)下降 B.風(fēng)險(xiǎn)躲避 C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D.風(fēng)險(xiǎn)承受 【答案】A 16.（ ）是間接應(yīng)用定性術(shù)語(yǔ)描寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生可能性的高下以及其對(duì)目的的影響水平。 A.分析方式 B.比率分析方式 C.定性分析辦法 D.定量分析辦法 【答案】C 17.上面無(wú)關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中毛病的是（ ）。 A.內(nèi)部控制的思維是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制 B.內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是需要全員的參加，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都須要參加出去，但不包括員工 C.內(nèi)部控制是一種管理，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理 D.內(nèi)部控制是一種合理保證 【答案

33、】B 【解析】?jī)?nèi)部控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)進(jìn)程是須要全員的參加，上到董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)，下到各級(jí)員工，都須要參與出去。 18.下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說(shuō)法中過(guò)錯(cuò)的是（ ）。A.文明包括四個(gè)因素：制度文化、物資文化、行動(dòng)文化、精力文化。這四者彼此影響、彼此，獨(dú)特形成文化的完全系統(tǒng) B.員工素質(zhì)掌握包括應(yīng)聘、培訓(xùn)、考核、提升與嘉獎(jiǎng)等方面對(duì)員工素質(zhì)的控制 C.內(nèi)部環(huán)境包括組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理構(gòu)造、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)調(diào)配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、文化等 D.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)控制的一種特別形式，其范疇主要包括財(cái)務(wù)、管理睬計(jì)和內(nèi)部控制檢討 【答案】D 【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)節(jié)制是內(nèi)部控制的一種特殊情勢(shì)，其

34、規(guī)模主要包括財(cái)務(wù)、管理睬計(jì)和內(nèi)部控制檢查。 19.下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的說(shuō)法中過(guò)錯(cuò)的是（ ）。 A.應(yīng)當(dāng)依照制訂評(píng)價(jià)計(jì)劃、實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)、編制評(píng)估報(bào)告等程序發(fā)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià) B.內(nèi)部控制有效性是建立與實(shí)施內(nèi)部掌握可以為掌握目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保障 C.內(nèi)部控制缺點(diǎn)突出可分為設(shè)計(jì)缺點(diǎn)和運(yùn)行缺點(diǎn) D.實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，僅包含對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評(píng)價(jià)，不包括運(yùn)行無(wú)效性的評(píng)估 【答案】D 【解析】實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，包含對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性的評(píng)估。 20.下列無(wú)關(guān)本錢(qián)用度要害內(nèi)部控制制度的說(shuō)法中，不準(zhǔn)確的是（） A.對(duì)未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目絕不可以支付 B.同一崗位人員應(yīng)定期作適當(dāng)調(diào)整

35、和調(diào)換，防止同一人員長(zhǎng)時(shí)光負(fù)責(zé)同一業(yè)務(wù) C.應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本用度猜測(cè)決策構(gòu)成的成本目標(biāo)，樹(shù)立成本費(fèi)用預(yù)算制度 D.應(yīng)當(dāng)依據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特色和管理要求，抉擇合理的成本費(fèi)用核算方式 【答案】A 【解析】對(duì)未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目，如確需收入，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定程序申請(qǐng)追加估算。 21.下列無(wú)關(guān)人力資源的鼓勵(lì)、束縛與退出的說(shuō)法中不正確的是（ ）。 A.考核的過(guò)程不僅可以促使員工改良現(xiàn)有的工作，還能夠在考察的過(guò)程中進(jìn)步本身的業(yè)余素質(zhì) B.年初考核是指于每年年末，對(duì)員工本年度的工作情況進(jìn)行片面綜合的評(píng)價(jià) C.物資鼓勵(lì)利用方式主要有增添薪酬、頒發(fā)獎(jiǎng)品、獎(jiǎng)金以及休假、休養(yǎng)、游覽等福利待遇 D.董事、經(jīng)理及其余高等管

36、理人員的到職應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離職審計(jì) 【答案】B 【解析】年初考察是指于每年年初，對(duì)員工上一年度的工作情況進(jìn)行全面綜合的評(píng)價(jià)。 22.貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響的因素的統(tǒng)稱(chēng)。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境決議性因素是（ ）。 A.管理決策者 B.員工的職業(yè)道德 C.員工的業(yè)務(wù)素質(zhì) D.內(nèi)部審計(jì) 【答案】A 【解析】管理決策者是貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境決議性因素，特殊是在推廣引導(dǎo)個(gè)人負(fù)責(zé)制的情形下，管理決策者的引導(dǎo)作風(fēng)、管理方式、常識(shí)程度、法制意識(shí)、道德觀點(diǎn)都直接影響貨幣資金內(nèi)部控制履行的后果。 23.以下關(guān)于信息化及其控制的說(shuō)法中不準(zhǔn)確的是（ ）。 A.信息化是指應(yīng)用盤(pán)算機(jī)信息技

37、巧取代人工進(jìn)行財(cái)務(wù)信息處置,審計(jì)報(bào)稅，以及替換全體由人工實(shí)現(xiàn)的對(duì)信息的分析和判定的過(guò)程 B.出納人員可以專(zhuān)任電算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核工作 C.應(yīng)當(dāng)樹(shù)立信息化檔案管理制度 D.信息化檔案是指存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或光盤(pán)介質(zhì)數(shù)據(jù)和盤(pán)算機(jī)打印進(jìn)去的書(shū)面等形式數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等數(shù)據(jù) 【答案】B 【解析】出納人員不得專(zhuān)任電算化體系管理員，不得兼任記賬憑證的審核工作。 24.并購(gòu)交易不相容崗位不包括（ ）。 A.并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與相關(guān)記載 B.并購(gòu)交易的申請(qǐng)與審批 C.并購(gòu)交易的審批與執(zhí)行 D.并購(gòu)合同協(xié)定的訂立與審核 【答案】A 【解析】并購(gòu)交易的執(zhí)行與相關(guān)記載是不相容崗位，然而

38、并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與相干記載相容，能夠由同一人執(zhí)行。 25.以下說(shuō)法中不正確的是（ ）。 A. 書(shū)面報(bào)告的長(zhǎng)處是本錢(qián)低，能供給正式的數(shù)字、文本和圖表，易于復(fù)制、攜帶、傳發(fā)等特色，是最常見(jiàn)的內(nèi)部報(bào)告形式 B. 口頭先容通常是書(shū)面報(bào)告的彌補(bǔ)形式，并罕用于一些緊迫狀態(tài)下 C. 為了便于管理，內(nèi)部報(bào)告只采取定期報(bào)告情勢(shì) D. 公司董事會(huì)是公司重大信息的管理機(jī)構(gòu)【答案】C 【解析】?jī)?nèi)部報(bào)告普通有定期報(bào)告和非定期報(bào)告兩種。定期報(bào)告的頻數(shù)設(shè)計(jì)應(yīng)與所需反應(yīng)的信息有關(guān)，有些信息需要一兩月報(bào)告一次，有些信息需逐日?qǐng)?bào)告一次；非定期報(bào)告通常是用在長(zhǎng)期項(xiàng)目標(biāo)信息傳遞上，對(duì)此類(lèi)報(bào)告的頻數(shù)，制度設(shè)計(jì)者應(yīng)闡明制度制定者對(duì)非定

39、期報(bào)告的時(shí)光請(qǐng)求具備決議權(quán)利。二、多項(xiàng)取舍題 1.內(nèi)部控制是由（ ）、（ ）、（ ）實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的進(jìn)程。 A.董事會(huì) B.監(jiān)事會(huì) C.股東 D.經(jīng)理層和全部員工 【答案】ABD 2.2004年9月，COSO依據(jù)薩班斯法案要求，公布風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架,COSO框架的形成因素包括（ ）。 A.內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定 B.事項(xiàng)辨認(rèn)、危險(xiǎn)評(píng)估 C.危險(xiǎn)應(yīng)答、控制活動(dòng) D.信息與溝通、監(jiān)控 【答案】ABCD 3.上市公司監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）的成立是美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制的一次重大改造，在此之前，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制都是以行業(yè)自律為主，PCAOB的呈現(xiàn)使監(jiān)管顯明有了政府干涉的性質(zhì)。其職責(zé)主要包括

40、（ ）。 A.登記執(zhí)行上市公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B.制訂審計(jì)相關(guān)準(zhǔn)則和制度 C.檢討會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)品質(zhì) D.考察和處分違規(guī)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 【答案】ABCD 4.審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)包括（ ）。 A.負(fù)責(zé)聘任注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，給事務(wù)所支付報(bào)酬并監(jiān)視其工作 B.受聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)間接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告 C.能夠接收并處置本公司、內(nèi)部控制或?qū)徲?jì)方面的投訴 D.有權(quán)雇用獨(dú)立的法律顧問(wèn)或其他征詢顧問(wèn) 【答案】ABCD 5.SOX法案第404章要求證券交易委員會(huì)出臺(tái)相關(guān)規(guī)定，所有除投資公司以外其年報(bào)中都必需包括（ ）。 A.管理層建立和保護(hù)恰當(dāng)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的義務(wù)報(bào)告 B.管理層就公司內(nèi)部

41、控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的有效性在該財(cái)政年度完畢出具的評(píng)價(jià) C.治理層建立和保護(hù)恰當(dāng)內(nèi)部控制構(gòu)造和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的責(zé)任報(bào)告 D.治理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的無(wú)效性在該財(cái)政年度完畢出具的評(píng)價(jià) 【答案】AB 6.中國(guó)內(nèi)部控制尺度系統(tǒng)包括（ ）。 A.內(nèi)部控制運(yùn)用指引 B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 C.內(nèi)部控制監(jiān)視指引 D.內(nèi)部節(jié)制基礎(chǔ)規(guī)范 【答案】ABD 7.建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則包括（ ）。 A.片面性原則 B.重要性原則 C.成本效益原則 D.及時(shí)性原則 【答案】ABC 【解析】建立與實(shí)施內(nèi)部控制的準(zhǔn)則包括全面性原則、主要性原則、成本效益原則、制衡性原則、適應(yīng)性原 11則。 8.審計(jì)委員會(huì)負(fù)

42、責(zé)審查內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)行和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，和諧內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的（ ）。 A.常識(shí)才能 B.業(yè)余勝任才能 C.良好的職業(yè)操守 D.獨(dú)立性 【答案】BCD 9.應(yīng)該制訂和實(shí)行不利于可連續(xù)倒退的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（ ）。 A.員工的聘請(qǐng)、培訓(xùn)、解雇與辭職 B.員工的薪酬、考核、提升與獎(jiǎng)懲 C.癥結(jié)崗位員工的強(qiáng)迫休假制度和定期崗位輪換制度 D.控制國(guó)度機(jī)密或重要貿(mào)易機(jī)密的員工離崗的限度性規(guī)定 【答案】ABCD 10.下列對(duì)于不相容職務(wù)的說(shuō)法中，正確的有（ ）。 A.受權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 B

43、.保存某些財(cái)產(chǎn)物質(zhì)和對(duì)其進(jìn)行記載的職務(wù)要分別 C.保管某些財(cái)產(chǎn)物質(zhì)和應(yīng)用這些財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的職務(wù)要分別 D.履行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 【答案】ABCD 11.內(nèi)部溝通的方法包括（ ）等。 A.政策、手冊(cè) B.財(cái)務(wù)報(bào)表、備查簿C.內(nèi)部刊物 D.口頭交流、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò) 【答案】ABCD 12.內(nèi)部控制樹(shù)立與實(shí)施過(guò)程中相關(guān)的文檔記載有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)主要文檔、節(jié)制活動(dòng)相關(guān)重要文檔、信息與溝通相干主要文檔、監(jiān)督檢查相關(guān)重要文檔等。以上司于控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔的有（ ）。 A.財(cái)務(wù)報(bào)告流程 B.績(jī)效考核文檔 C.銷(xiāo)售與收款循環(huán)控制文檔 D.公司財(cái)務(wù)報(bào)告 【答案】AC 【解

44、析】選項(xiàng)B是信息與溝通相關(guān)主要文檔；選項(xiàng)D是內(nèi)控環(huán)境相關(guān)重要文檔。 13.在資金控制的不相容崗位互相分別中，出納人員不得專(zhuān)任（ ）工作 A.檔案保存工作 B.檔案燒毀工作 C.債務(wù)債權(quán)賬目標(biāo)注銷(xiāo)工作 D.固定資產(chǎn)的注銷(xiāo)工作 【答案】AC 【解析】出納人員不得兼任稽核、檔案保管和支出、收入、費(fèi)用、債務(wù)債權(quán)賬目標(biāo)注銷(xiāo)工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。 14.采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位至多包括（ ）。 A.請(qǐng)購(gòu)與審批 B.供給商的挑選與審批 C.洽購(gòu)合同協(xié)議的擬訂、審核與審批 D.推銷(xiāo)、驗(yàn)收與相關(guān)記載 【答案】ABCD 15.賒銷(xiāo)信譽(yù)的管理包括兩局部?jī)?nèi)容，即（ ）。 A.制定賒銷(xiāo)額度 B.日常賒銷(xiāo)

45、管理 C.長(zhǎng)期賒銷(xiāo)管理 D.賒銷(xiāo)預(yù)先管理 【答案】AB 16.內(nèi)部控制根本規(guī)范的外圍內(nèi)容是內(nèi)部控制因素，下列屬于內(nèi)部控制要素的有（ ）。 A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 B.內(nèi)部環(huán)境C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 D.信息與溝通 【答案】ABCD 【解析】?jī)?nèi)部控制要素包括五個(gè)方面，除了上述四個(gè)選項(xiàng)外，還包括內(nèi)部監(jiān)督。 17.建立與實(shí)施內(nèi)部把持，應(yīng)當(dāng)遵守必定的原則，下列 12屬于該原則的有（ ）。 A.全面性原則 B.適應(yīng)性原則 C.主要性準(zhǔn)則 D.制衡性原則 【答案】ABCD 【解析】除了上述四項(xiàng)外，還應(yīng)當(dāng)遵守的原則是成本效益原則。 18.全面預(yù)算工作不相容崗位突出包括（ ）。 A.預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行 B.預(yù)算履行與預(yù)算考核 C

46、.預(yù)算編制與預(yù)算審批 D.預(yù)算編制與預(yù)算調(diào)整【答案】ABC 【解析】預(yù)算編制包含預(yù)算調(diào)劑，兩者是相容的。 19.預(yù)算調(diào)整的程序個(gè)別包括（ ）。 A.預(yù)算調(diào)劑的申請(qǐng) B.估算執(zhí)行情形的剖析 C.在預(yù)算年度開(kāi)端前編制完玉成面預(yù)算，依照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍送夂螅晕募问较逻_(dá)執(zhí)行 D.預(yù)算調(diào)劑的審查 【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)C屬于估算編制程序。 20.成本用度內(nèi)部控制的目的主要包括（ ）。 A.保障各項(xiàng)成本費(fèi)用開(kāi)銷(xiāo)的合感性 B.保證各項(xiàng)成本費(fèi)用的正當(dāng)性 C.增強(qiáng)成本費(fèi)用的管理，進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益 D.保證成本費(fèi)用的準(zhǔn)確核算，及時(shí)提供假實(shí)、牢靠的本錢(qián)費(fèi)用信息材料 【答案】ABCD三、斷定題 1.為內(nèi)部

47、控制供給征詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（） 【答案】對(duì) 2.應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)文明建設(shè)，培養(yǎng)踴躍向上的價(jià)值觀和社會(huì)義務(wù)感，提倡老實(shí)取信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)辟翻新和團(tuán)隊(duì)合作精力，建立古代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)治理職員應(yīng)當(dāng)文明建設(shè)中施展片面負(fù)責(zé),法國(guó)公司。（） 【答案】錯(cuò) 【解析】董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其余高等治理人員應(yīng)當(dāng)文化建設(shè)中施展主導(dǎo)。 3.出納人員可以同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行放款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。（） 【答案】錯(cuò) 【解析】出納職員普通不得同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行貸款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。 4.應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的治理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)當(dāng)由

48、專(zhuān)人保存，集體名章應(yīng)當(dāng)由自己或其受權(quán)人員保管，不得由一個(gè)人保管領(lǐng)取款項(xiàng)所需的全體印章。（） 【答案】對(duì) 5.對(duì)驗(yàn)收進(jìn)程中發(fā)明的異樣情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部分或人員應(yīng)當(dāng)立刻明起因，及時(shí)處理。（） 【答案】錯(cuò) 【解析】對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)明的異樣情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部分或人員應(yīng)當(dāng)即時(shí)向有關(guān)部門(mén)報(bào)告；有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)查明起因，及時(shí)處置。 6.應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨貨款回收等做出明白規(guī)定，及時(shí)發(fā)出退貨貨款。（） 【答案】對(duì) 7.在銷(xiāo)售會(huì)談中，會(huì)談人員正?？捎射N(xiāo)售部分負(fù)責(zé)人指定一名銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員和一名銷(xiāo)售外勤（設(shè)立法律部門(mén)的單位可由法律服務(wù)部派出一名會(huì)談人員）加入與客戶的談判。（） 【答案】

49、對(duì) 8.銷(xiāo)售退回必需經(jīng)銷(xiāo)售主管審批前方可執(zhí)行。（） 【答案】對(duì) 9.SOX法案規(guī)定，相對(duì)制止會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其審計(jì)的上市客 13戶提供某些非審計(jì)服務(wù)，包括簿記、代編報(bào)表、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行、評(píng)估、保險(xiǎn)精算、內(nèi)部審計(jì)等。（） 【答案】錯(cuò) 【解析】應(yīng)該是原則上制止，并不是絕對(duì)制止。 10.信息體系是最無(wú)效的信息傳遞系統(tǒng)，傳遞速度快。（） 【答案】對(duì) 11.為內(nèi)部控制供給審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（） 【答案】錯(cuò) 【解析】為內(nèi)部控制提供征詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。 12.風(fēng)險(xiǎn)蒙受度是可能承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)蒙受才能和業(yè)務(wù)層面的可接

50、收風(fēng)險(xiǎn)程度。（）【答案】對(duì) 13.授權(quán)是對(duì)特別交易或特殊交易的政策性制度決策。（） 【答案】錯(cuò) 【解析】受權(quán)是對(duì)個(gè)別交易或特別交易的政策性制度決策。 14.對(duì)重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)履行個(gè)體決策審批或聯(lián)簽制度，任何集體不得獨(dú)自進(jìn)行決策或擅自轉(zhuǎn)變個(gè)體決策。（） 【答案】對(duì) 15.實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)遵守風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則、分歧性原則、公道性原則、獨(dú)立性準(zhǔn)則、成本效益等原則。（） 【答案】對(duì) 16.內(nèi)部控制的目標(biāo)是公道保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)保險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息實(shí)在完全，進(jìn)步經(jīng)營(yíng)效益合后果，增進(jìn)實(shí)現(xiàn)停滯策略。（） 【答案】對(duì) 17.根據(jù)外部控制根本標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定：接收委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

51、，應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)規(guī)范及其配套措施和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)看法負(fù)責(zé)，但簽字的從業(yè)人員不對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)看法負(fù)責(zé)。（） 【答案】錯(cuò) 【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員均應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)看法負(fù)責(zé)。 18.內(nèi)部控制基礎(chǔ)規(guī)范所提到的信息是影響內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、把持運(yùn)動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息。信息交換是信息系統(tǒng)的一局部，是組織溝通。溝通是組織構(gòu)造的外圍，是組織存在的基礎(chǔ)，沒(méi)有溝通就沒(méi)有組織。因而信息的溝通是組織穩(wěn)固的基本，對(duì)一個(gè)組織的倒退存在重要。（） 【答案】錯(cuò) 【解析】溝通是信息系統(tǒng)的一局部，是組織信息交換。信息交流

52、是組織結(jié)構(gòu)的中心，是組織存在的基本，沒(méi)有信息交換就沒(méi)有組織。因而信息的溝通是組織穩(wěn)固的基本，對(duì)一個(gè)組織的倒退擁有主要。 19.對(duì)方守約的情況，應(yīng)當(dāng)按合同協(xié)議條款商定收取守約金；守約金有余以補(bǔ)充喪失時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方抵償喪失，必要時(shí)應(yīng)采用相應(yīng)的顧全辦法。（） 【答案】對(duì) 20.對(duì)外包承包商抉擇是外包決策順利實(shí)施的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是泛濫外包案例失敗的重要原因。（） 【答案】錯(cuò) 【解析】對(duì)外包活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和控制是外包決策順利實(shí)行的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是泛濫外包案例失敗的重要起因。一、單項(xiàng)選擇題（共20題）1.（ ）是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

53、策略。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.內(nèi)部監(jiān)督2.法案要求公司高級(jí)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性宣誓，并就提供不實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告分別設(shè)定了刑事責(zé)任，規(guī)定銷(xiāo)毀審計(jì)檔案最高可判（ ）年監(jiān)禁、在聯(lián)邦調(diào)查及破產(chǎn)事件中銷(xiāo)毀檔案最高可判（ ）年監(jiān)禁。A.15；20B.20；15C.10；20D.20；103.在資金支付流程中，正確的流程是（ ）。A.支付申請(qǐng)支付審批辦理支付B.支付申請(qǐng)支付審批支付復(fù)核辦理支付C.支付申請(qǐng)支付復(fù)核辦理支付D.支付發(fā)生支付審批支付復(fù)核辦理支付4.下面有關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ）。A.內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制B.內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是需要全員的參與，

54、包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來(lái)，但不包括員工C.內(nèi)部控制是一種管理，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理D.內(nèi)部控制是一種合理保證5.SOX法案規(guī)定，若因不當(dāng)行為而被要求重編會(huì)計(jì)報(bào)表，則公司CEO與CFO應(yīng)償還公司（ ）個(gè)月內(nèi)從公司收到的所有獎(jiǎng)金、紅利或其他獎(jiǎng)金性或有權(quán)益性酬金以及通過(guò)買(mǎi)賣(mài)該公司證券而實(shí)現(xiàn)的收益。A.6B.12C.24D.486.下列關(guān)于采購(gòu)控制中采購(gòu)方式的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ）。A.大宗商品或服務(wù)等的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議B.一般物品或服務(wù)等的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議C.一般物品或服務(wù)等的采購(gòu)可以采用詢價(jià)或定向采購(gòu)的方式并簽訂合同協(xié)議D.小額零星物品或服務(wù)等的采購(gòu)

55、可以采用直接購(gòu)買(mǎi)等方式7.（ ）是直接運(yùn)用定性術(shù)語(yǔ)描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低以及其對(duì)目標(biāo)的影響程度。A.分析方法B.比率分析方法C.定性分析方法D.定量分析方法8.貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對(duì)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響的因素的統(tǒng)稱(chēng)。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素是（ ）。A.管理決策者B.員工的職業(yè)道德C.員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)D.內(nèi)部審計(jì)9.內(nèi)部控制的目標(biāo)是（ ）。A.絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的B.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的C.絕對(duì)保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展D.合理保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、

56、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展10.1999年修訂的（ ）第一次以法律的形式對(duì)建立健全內(nèi)部控制提出原則要求。A.會(huì)計(jì)法B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法C.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范D.商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引11.定量評(píng)估的方法主要有：概率技術(shù)、（ ）、壓力測(cè)試法、敏感性分析等。A.集體討論B.情景分析C.問(wèn)卷調(diào)查D.標(biāo)桿分析12.并購(gòu)交易中的不相容崗位不包括（ ）。A.并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄B.并購(gòu)交易的申請(qǐng)與審批C.并購(gòu)交易的審批與執(zhí)行D.并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與審核13.（ ）是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。A.風(fēng)險(xiǎn)降低B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避C

57、.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)承受14.以下關(guān)于會(huì)計(jì)信息化及其控制的說(shuō)法中不正確的是（ ）。A.會(huì)計(jì)信息化是指利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)代替人工進(jìn)行財(cái)務(wù)信息處理，以及替代部分由人工完成的對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析和判斷的過(guò)程B.企業(yè)出納人員可以兼任電算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核工作C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息化會(huì)計(jì)檔案管理制度D.信息化會(huì)計(jì)檔案是指存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或光盤(pán)介質(zhì)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表(包括報(bào)表格式和計(jì)算公式)等數(shù)據(jù)15.為保證審計(jì)的獨(dú)立性，SOX法案規(guī)定：會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某一審計(jì)客戶提供審計(jì)服務(wù)時(shí)，審計(jì)項(xiàng)目合伙人（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目實(shí)施最終復(fù)核的人）擔(dān)任該審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的任期不得超過(guò)（ ）年。A.1B.3C.5D.1016.PCAOB受美國(guó)證券交易委員會(huì)的監(jiān)管，但不屬于政府機(jī)構(gòu)，PCAOB的每個(gè)委員都是全職獨(dú)立的服務(wù)人員，他們不能受雇于“PCAOB”以外的任何機(jī)構(gòu)、個(gè)人或從事任何商業(yè)活動(dòng)，且不能從公眾會(huì)計(jì)公司獲取任何好處與利益，任期（ ）年，每人最多兩任。A.3B.5C.10D.1217.（ ）是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控