內(nèi)部控制參考體系

1、BEIJING XINGHUA內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及審核參考Designer of internal control and auditor control現(xiàn)金控制系統(tǒng)關(guān)鍵控制(要點(diǎn))一覽表 Key system of casher list控制點(diǎn)控制目標(biāo)控制措施審批保證現(xiàn)金收付真實(shí)、合法,并按照授權(quán)進(jìn)行。授權(quán)辦理業(yè)務(wù)；經(jīng)辦人員在現(xiàn)金收支原始憑證上簽章；部門負(fù)責(zé)人審核該憑證并簽章批準(zhǔn)。審核保證現(xiàn)金收支真實(shí)、合法、正確。會(huì)計(jì)主管審查原始憑證,審查無誤后簽章。收付保證現(xiàn)金收付正確、及時(shí)、安全。出納員復(fù)核記賬憑證,收付現(xiàn)金后,加蓋“收訖”或“付訖”戳記,并簽章。復(fù)核保證現(xiàn)金收支正確和會(huì)計(jì)核算真實(shí)。稽核員審核

2、現(xiàn)金收支記賬憑證及所附原始憑證,并簽章。記賬保證現(xiàn)金安全、收付正確、核算真實(shí)。出納員登記現(xiàn)金日記賬,會(huì)計(jì)員登記相關(guān)明細(xì)賬,總賬會(huì)計(jì)登記總賬科目。核對保證賬賬相符,會(huì)計(jì)核算正確。稽核員核對現(xiàn)金日記賬和相關(guān)明細(xì)賬、總賬；如有誤差,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理。清點(diǎn)保證賬實(shí)相符,現(xiàn)金安全、正確。出納員每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,登記現(xiàn)金結(jié)存表,并于現(xiàn)金日記賬結(jié)余額相核對。清查保證現(xiàn)金完整、正確、賬實(shí)相符。清查小組不定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,核對現(xiàn)金日記賬；編報(bào)現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單。銀行存款控制系統(tǒng)關(guān)鍵控制點(diǎn)一覽表控制點(diǎn)控制目標(biāo)控制措施審批保證銀行存款收付真實(shí)、合法,符合授權(quán)要求。授權(quán)辦理業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)人根據(jù)已獲批準(zhǔn)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)審核原始憑證

3、并簽章批準(zhǔn)；經(jīng)辦人員核實(shí)原始憑證內(nèi)容并簽章。審核保證銀行存款收支真實(shí)、正確,存款安全。會(huì)計(jì)主管審查銀行存款原始憑證和結(jié)算憑證無誤后簽章。結(jié)算保證銀行存款收付正確、及時(shí)、安全。出納員核查原始憑證,即使填制或取得結(jié)算憑證,加蓋“收訖”或“付訖”戳記,簽章后,辦理銀行存款結(jié)算,登記結(jié)算登記簿。復(fù)核保證銀行存款收支正確和會(huì)計(jì)核算真實(shí)?；藛T審核銀行存款收支記賬憑證及所附原始憑證,并簽章。記賬保證銀行存款安全、結(jié)算正確、核算真實(shí)。出納員登記銀行存款日記賬,會(huì)計(jì)員登記相關(guān)明細(xì)賬,總賬會(huì)計(jì)登記總賬科目。核對保證賬賬相符,會(huì)計(jì)核算正確?；藛T核對銀行存款日記賬和相關(guān)明細(xì)賬、總賬；如有誤差,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理。

4、對賬保證企業(yè)銀行存款日記賬與銀行賬相符。定期由非出納人員核對銀行存款日記賬和銀行存款對賬單,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并核實(shí)企業(yè)的未達(dá)賬項(xiàng)。籌資控制關(guān)鍵控制點(diǎn)一覽表控制點(diǎn)控制目標(biāo)控制措施審批保證負(fù)債籌資在授權(quán)下進(jìn)行。借款籌資經(jīng)授權(quán)的業(yè)務(wù)主管批準(zhǔn)或經(jīng)有關(guān)委員會(huì)批準(zhǔn)。公司發(fā)行債券經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)；債券的償還和回購根據(jù)董事會(huì)授權(quán)辦理。簽約保證協(xié)議雙方的權(quán)利和義務(wù)。銀行借款簽訂借款合同；發(fā)行債券,簽訂債券契約和相應(yīng)的承銷或包銷合同；若為擔(dān)保貸款,簽訂相應(yīng)的擔(dān)保合同。記賬保證負(fù)債籌資業(yè)務(wù)的記錄真實(shí)完整。建立嚴(yán)密完善的賬簿體系和記錄制度；核算方法符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度；籌資業(yè)務(wù)明細(xì)賬與總賬分離。核對保證賬賬相

5、符,賬證相符,會(huì)計(jì)核算正確。定期對籌資業(yè)務(wù)的原始憑證、明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對。保管保證記錄安全。有關(guān)負(fù)債籌資業(yè)務(wù)明細(xì)賬指定專人保管；保管好公司債券存根簿。投資控制系統(tǒng)關(guān)鍵控制點(diǎn)一覽表控制點(diǎn)控制目標(biāo)控制程序立項(xiàng)降低投資失敗的概率。重大投資決策之前,進(jìn)行可行性研究；對待投資對象進(jìn)行評(píng)估；向?qū)＜易稍兊?。審批保證投資發(fā)生經(jīng)過授權(quán)。投資業(yè)務(wù)經(jīng)過高層管理機(jī)構(gòu)或股東大會(huì)授權(quán)；投資損失準(zhǔn)備經(jīng)過授權(quán)的業(yè)務(wù)主管審批。取得保證投資業(yè)務(wù)的安全完整。取得相應(yīng)證券；獲得相應(yīng)的投資協(xié)議。保管保證投資業(yè)務(wù)的安全。有價(jià)證券由金融機(jī)構(gòu)托管或企業(yè)自行保管。記賬保證投資業(yè)務(wù)的記錄真實(shí)完整。建立詳盡的會(huì)計(jì)核算制度,按每一種證券分別設(shè)立明

6、細(xì)賬,詳細(xì)記錄相關(guān)資料；核算方法符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；正確記錄投資跌價(jià)準(zhǔn)備。核對保證賬賬相符,賬證相符,會(huì)計(jì)核算正確。定期對有價(jià)證券進(jìn)行盤點(diǎn),定期核對投資業(yè)務(wù)的原始憑證、明細(xì)賬與總賬。負(fù)責(zé)降低投資決策失誤的概率。對重大投資決策的失誤,追究相關(guān)人員的責(zé)任。采購控制系統(tǒng)關(guān)鍵控制點(diǎn)一覽表控制點(diǎn)控制目標(biāo)控制措施審批保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在授權(quán)下進(jìn)行。業(yè)務(wù)部門提出請購要求,供應(yīng)部門制作采購計(jì)劃,有主管計(jì)劃的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)采購計(jì)劃,并簽章。詢價(jià)降低采購成本。采用招標(biāo)、詢價(jià)、議價(jià)等方式,貨比三家,確定供應(yīng)商。簽約保證供貨按約定的條件執(zhí)行。采購根據(jù)會(huì)計(jì)主管審查銀行存款原始憑證和結(jié)算憑證,無誤后簽章。驗(yàn)收保證材料的品種、數(shù)量、

7、質(zhì)量等符合要求。倉儲(chǔ)部門檢驗(yàn)受到材料的品種、數(shù)量,填寫入庫單；質(zhì)檢部門檢查材料的質(zhì)量,并在入庫單上簽署意見。登記保證貨款支付正確、適當(dāng)。財(cái)務(wù)部門收到供貨方從銀行轉(zhuǎn)來的托收憑證后,立即進(jìn)行登記,并及時(shí)轉(zhuǎn)送采購部門,以備承付時(shí)核查。承付保證及時(shí)正確地處理托收承付事項(xiàng)。供應(yīng)部門檢查托收憑證及有關(guān)合同,決定是否承付。審核保證材料采購的有效性、合理性和完整性。財(cái)務(wù)部門審核托收憑證、承付意見書及入庫單,無誤后作為結(jié)算、記賬的依據(jù)。記賬保證核算資料真實(shí)完整。會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證,編制記賬憑證,并登記有關(guān)賬簿。材料控制系統(tǒng)關(guān)鍵控制點(diǎn)一覽表關(guān)鍵控制點(diǎn)控制目標(biāo)控制措施審批保證材料的領(lǐng)發(fā)經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)。生產(chǎn)計(jì)劃部門下

8、達(dá)生產(chǎn)指令,生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)生產(chǎn)指令,有關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)領(lǐng)料單。核發(fā)保證材料的領(lǐng)發(fā)正確。倉儲(chǔ)部門核實(shí)領(lǐng)料單發(fā)出貨物,并簽章；定期進(jìn)行盤點(diǎn),誤差處理經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)并簽章?；吮ＷC材料的安全。稽核人員審核領(lǐng)料憑證,并簽章；不定期進(jìn)行盤點(diǎn),誤差處理經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)并簽章。審核保證材料核發(fā)真實(shí)。會(huì)計(jì)主管審核材料匯總表及所附原始憑證并簽章。記賬保證材料安全,記錄正確,核算真實(shí)。會(huì)計(jì)人員登記材料賬及材料費(fèi)用分配表。核對保證賬賬相符,會(huì)計(jì)核算正確。稽核員核對材料明細(xì)賬與相關(guān)材料賬；誤差報(bào)批后予以處理。成本控制系統(tǒng)關(guān)鍵控制點(diǎn)一覽表 控制點(diǎn)控制目標(biāo)控制措施審批保證生產(chǎn)業(yè)務(wù)是根據(jù)管理當(dāng)局一般或特定的授權(quán)進(jìn)行生產(chǎn)計(jì)

9、劃部門下達(dá)生產(chǎn)指令，生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)生產(chǎn)指令；有關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)領(lǐng)料單；工資、薪酬或傭金的授權(quán)批準(zhǔn)。核算保證記錄的成本為實(shí)際發(fā)生的而非虛構(gòu)的成本的核算以經(jīng)過審核的以下原始憑證為依據(jù)：（1）經(jīng)過生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)的生產(chǎn)通知單；（2）經(jīng)過有關(guān)部門簽字批準(zhǔn)并由倉儲(chǔ)部門核實(shí)簽章的領(lǐng)發(fā)料憑證；（3）經(jīng)過生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人審核及倉儲(chǔ)部門核實(shí)的產(chǎn)量記錄；（4）經(jīng)過有關(guān)部門審核的工時(shí)記錄；（5）經(jīng)生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人審核的人工費(fèi)用分配匯總表、材料費(fèi)用分配匯總表、制造費(fèi)用分配匯總表。 記賬保證所有耗費(fèi)和物化勞動(dòng)均已反映在成本中生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時(shí)記錄、人工費(fèi)用分配表、材料費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用分配表均事

10、先順序編號(hào)；成本核算員及時(shí)登記成本明細(xì)賬。復(fù)核保證成本以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，并且前后各期一致；采用適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用分配方法，并且前后各期一致；采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂懔鞒毯唾~務(wù)處理流程；稽核人員定期進(jìn)行內(nèi)部核查。保管保證存貨的安全、完整存貨保管人員與記錄、批準(zhǔn)人員職務(wù)相分離，相互獨(dú)立盤點(diǎn)保證賬面存貨與實(shí)際存貨定期核對相符定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，查明賬面存貨與實(shí)際存貨差異原因，對存貨的盤盈盤虧應(yīng)經(jīng)審批后及時(shí)處理工薪控制系統(tǒng)關(guān)鍵控制點(diǎn)一覽表控制點(diǎn)控制目標(biāo)控制措施審批保證工薪賬項(xiàng)均經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。批準(zhǔn)上工；工作時(shí)間特別是加班時(shí)間的授權(quán)批準(zhǔn)；工資、薪酬或傭金的授權(quán)批準(zhǔn)；

11、代扣款項(xiàng)經(jīng)過批準(zhǔn)。考核保證記錄的工薪為實(shí)際發(fā)生的而非虛構(gòu)。工時(shí)卡經(jīng)領(lǐng)班核準(zhǔn)；用生產(chǎn)記錄鐘記錄工時(shí)；績效表現(xiàn)經(jīng)有關(guān)部門授權(quán)考核；工資表由人勞部門制表并經(jīng)審核。記賬保證工薪記錄正確,核算真實(shí)。會(huì)計(jì)人員根據(jù)人勞部門提供的工資單制作工資分配表、匯總表,分?jǐn)偣べY費(fèi)用。復(fù)核保證記錄的工時(shí)與支出的工薪相對應(yīng)?；巳藛T審核業(yè)務(wù)部門工時(shí)明細(xì)表與財(cái)務(wù)部門工資分配表和工資匯總表；誤差報(bào)批后進(jìn)行處理。審核保證工薪的發(fā)放真實(shí)。會(huì)計(jì)主管人員審核工薪匯總表及所附原始憑證,并簽章。結(jié)算保證工薪的發(fā)放真實(shí)、合理。出納或銀行根據(jù)工資分配表發(fā)放工資,編制填寫結(jié)算憑證及結(jié)算登記簿；代扣款項(xiàng)如期扣繳,并獲得相關(guān)原始憑證。核對保證賬賬相

12、符,會(huì)計(jì)核算正確。非記錄人員審核工時(shí)明細(xì)表、工資分配表、工資匯總表、工資費(fèi)用分?jǐn)偙?、結(jié)算登記簿等,誤差報(bào)批后進(jìn)行處理。銷售控制系統(tǒng)關(guān)鍵控制點(diǎn)一覽表控制點(diǎn)控制目標(biāo)控制措施核準(zhǔn)保證銷售按政策和規(guī)定進(jìn)行,防止非法交易。銷售人員根據(jù)授權(quán)簽訂銷售合同,進(jìn)行日常銷售業(yè)務(wù)；特殊銷售業(yè)務(wù)須報(bào)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批。審簽保證銷售正確,產(chǎn)品安全。開票員根據(jù)授權(quán)按銷售合同開具發(fā)票送財(cái)會(huì)部門；財(cái)會(huì)部門審核無誤后簽字蓋章。核發(fā)保證貨款正確，產(chǎn)品安全。倉儲(chǔ)人員審核銷售發(fā)票提貨聯(lián),確認(rèn)手續(xù)完備后發(fā)貨,并簽字蓋章。驗(yàn)證保護(hù)產(chǎn)品安全。門衛(wèi)檢查銷售發(fā)票出門聯(lián)(或出門證),驗(yàn)證貨物后放行,并填寫出門登記簿。托收保證銷售有效,貨款及時(shí)回收

13、。出納員查對銷售發(fā)票、運(yùn)單及合同,及時(shí)簽送托收憑證,送交銀行,并根據(jù)托收聯(lián),登記發(fā)出商品托收記錄。記賬保證會(huì)計(jì)資料正確,保護(hù)產(chǎn)品安全。銷售部門、倉儲(chǔ)部門及時(shí)登記銷售及保管臺(tái)賬；會(huì)計(jì)人員及時(shí)登記產(chǎn)成品、分期收款發(fā)出商品、發(fā)出商品等賬簿。貨款承付后,登記產(chǎn)品銷售收入、應(yīng)收賬款等賬簿。核對保證賬賬相符,會(huì)計(jì)記錄及時(shí)正確。財(cái)會(huì)部門定期將發(fā)出商品賬、產(chǎn)品銷售賬與銷售和倉儲(chǔ)部門的臺(tái)賬相核對。清理保護(hù)產(chǎn)品安全,保證貨款及時(shí)回收。財(cái)會(huì)人員會(huì)同銷售部門及時(shí)清理到期貨款。對過期未到貨款以及拒付退貨等查明原因,并根據(jù)審批意見予以處理。賬務(wù)與報(bào)表控制系統(tǒng)關(guān)鍵控制點(diǎn)一覽表控制點(diǎn)控制目標(biāo)控制措施審核保證會(huì)計(jì)憑證真實(shí)、合法

14、、準(zhǔn)確、完整。制定憑證審核制度,明確審核內(nèi)容和處理辦法；設(shè)置專門的復(fù)核崗位,明確其崗位職責(zé)。核對保證賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對?；吮ＷC賬務(wù)處理程序正確執(zhí)行，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠。建立稽核制度,明確稽核工作的組織形式和具體分工、稽核工作的職責(zé)權(quán)限等。清查保證賬實(shí)相符。建立財(cái)產(chǎn)清查組織，明確財(cái)產(chǎn)清查范圍，對財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。財(cái)會(huì)人員控制系統(tǒng)關(guān)鍵控制點(diǎn)一覽表控制點(diǎn)控制目標(biāo)控制措施資格審查保證財(cái)會(huì)人員符合任職資格要求建立并執(zhí)行財(cái)會(huì)人員任職資格審查制度。職務(wù)任免保證按會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)基

15、礎(chǔ)工作規(guī)范等法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定任免各級(jí)財(cái)會(huì)人員。建立財(cái)會(huì)人員職務(wù)任免制度,按照會(huì)計(jì)法 公司法等法律法規(guī)規(guī)定的權(quán)限任免財(cái)會(huì)人員。職責(zé)分工明確各級(jí)財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé),保證會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行,保證不相容職務(wù)的分離。建立健全各級(jí)財(cái)會(huì)人員的崗位責(zé)任制；明確不相容職務(wù)由不同人員擔(dān)任。工作交接保證會(huì)計(jì)工作連續(xù)進(jìn)行。制定會(huì)計(jì)工作交接規(guī)程或類似文件,明確會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必要將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員；沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動(dòng)或者離職；會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交等具體交接要求。內(nèi)部控制主要流程(供參考) 1、 現(xiàn)金收支控制1.1現(xiàn)金收入預(yù)算及控制流程1.2現(xiàn)金支出預(yù)

16、算及控制流程2、 購貨與付款循環(huán)2.1材料采購業(yè)務(wù)流程2.2固定資產(chǎn)購置業(yè)務(wù)流程3、 銷售與收款循環(huán)3.1產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)流程3.2應(yīng)收款批準(zhǔn)及回收控制流程4、 生產(chǎn)循環(huán)4.1材料收發(fā)業(yè)務(wù)流程4.2在產(chǎn)品半成品生產(chǎn)流程4.3產(chǎn)成品出入庫流程4.4存貨盤存制度實(shí)施流程4.55、 籌資與投資循環(huán)5.1投資計(jì)劃及實(shí)施業(yè)務(wù)流程5.2籌資計(jì)劃及實(shí)施業(yè)務(wù)流程6、 其他重要業(yè)務(wù)工作流程6.1進(jìn)出口業(yè)務(wù)工作流程流程圖符號(hào)說明1、開始開 始 2、單據(jù) 3、工作步驟 4、設(shè)定條件5、業(yè)務(wù)終點(diǎn)6、明細(xì)賬總賬合同、計(jì)劃書等文件7、 合并文件8、 存檔D以下是依據(jù)雪蓮羊絨目前的財(cái)務(wù)制度編制的部分流程圖示例，供參考。請根據(jù)實(shí)

17、際情況增刪或修改，并針對內(nèi)控缺陷設(shè)計(jì)合理流程?，F(xiàn)金支出預(yù)算編制及審批流程各責(zé)任部門 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理辦公會(huì) 董事會(huì)是否同意報(bào)請主管部門經(jīng)理審核并簽署意見經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后簽字開 始 財(cái)務(wù)部審核董事會(huì) 審批年度預(yù)算經(jīng)理辦公會(huì)審批月度預(yù)算編制或修改預(yù)算單是否符合要求？ 否是否通過？ 是否通過？ 是 否 否由總經(jīng)理主持，財(cái)務(wù)部牽頭，各有關(guān)責(zé)任部門參加，平衡公司預(yù)算方案 是 是 是 由總會(huì)計(jì)師主持編制公司預(yù)算方案財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行各責(zé)任部門執(zhí)行 否參見采購業(yè)務(wù)流程采購預(yù)算及執(zhí)行業(yè)務(wù)流程（原材料、固定資產(chǎn)）生產(chǎn)技術(shù)部 生產(chǎn)保障部門 財(cái)務(wù)部 設(shè)備科 董事會(huì) 開始2制定計(jì)劃材料價(jià)格開始1編制年、季、月度采購計(jì)劃 下

18、達(dá)編制年、季、月固定資產(chǎn)支出預(yù)算固定資產(chǎn)投資計(jì)劃庫存資金限額 編制年、季、月度生產(chǎn)計(jì)劃 下達(dá) 下達(dá)預(yù)算報(bào)批程序參見現(xiàn)金支出預(yù)算審批流程預(yù)算審批通過制定材料采購定額 下達(dá)預(yù)算報(bào)批程序參見現(xiàn)金支出預(yù)算審批流程由生產(chǎn)技術(shù)部下達(dá)執(zhí)行 下達(dá)預(yù)算審批通過執(zhí)行采購計(jì)劃 下達(dá)提出支出申請 提出支出申請 下達(dá)是否預(yù)算內(nèi)支出？ 是 是否固定資產(chǎn)或資本性支出？ 否 編制臨時(shí)預(yù)算 總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批簽字 否部門負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理審批簽字 是財(cái)務(wù)開支部門負(fù)責(zé)人簽字供貨商材料收入業(yè)務(wù)流程開始生產(chǎn)保障部門 質(zhì)檢部門 倉庫 車間 財(cái)務(wù)部 退回的下腳廢料退貨索賠檢驗(yàn)貨物 獲取外部憑證(銀行結(jié)算憑證、供貨單位發(fā)票、運(yùn)雜費(fèi)等單據(jù))財(cái)務(wù)處理驗(yàn)收入庫下腳廢料退庫單是否存在問題？ 是 簽字當(dāng)月領(lǐng)出未用材料 否核對，檢查憑證所列原材料的品種、規(guī)格、價(jià)格、數(shù)量和發(fā)貨日期等是否與合同相符 原材料退庫單 驗(yàn)收入庫 核 簽字 對 辦理假退庫是否下月還用？ 相在入庫單上簽字采購計(jì)劃、采購合同 符 否 后退庫單上簽字 是付款控制參見采購流程是否在途 入庫 否 入庫單 （一式二聯(lián)）是 簽字原材料核算員審核 經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽字 倉庫賬原材料明細(xì)賬 定期核對 到貨在途貨物備查簿部門經(jīng)理簽字后登記 定期核對材料發(fā)出業(yè)務(wù)流程生產(chǎn)保障部 車間 庫房 財(cái)務(wù)部生產(chǎn)計(jì)劃、當(dāng)期材料消耗定額開 始 下發(fā)審核