投資項目管理師專業(yè)輔導：建設項目內(nèi)部控制

1、投資項目管理師專業(yè)輔導：建設項目內(nèi)部控制    122建設項目內(nèi)部控制 1221（熟悉）建設項目內(nèi)部控制的特點和要求 （1）建設項目內(nèi)部控制的特點 1）組成建設項目的絕大部分過程是一次性的、非重復的過程，建設項目的內(nèi)部控制應能適應建設項目由準備、實施到投產(chǎn)竣工的整個發(fā)展過程。 2）建設項目團隊的組成是一個包括眾多各自獨立的參與方的動態(tài)過程，新的參與方陸續(xù)進場，已完成相應任務的參與方陸續(xù)離場，建設項目的內(nèi)部控制需要有相當大的覆蓋和適應范圍。 3）建設項目包括了眾多的專業(yè)和工種，接口多、界面復雜，建設項，目的

2、內(nèi)部控制設計也相應比較復雜，并要有相當?shù)膹椥浴?#160;4）建設項目的質(zhì)量、進度和投資控制目標相互制約，任何一項控制的失效，都可能引起其他控制目標的失效，建設項目應建立始終圍繞項目總目標的內(nèi)部控制系統(tǒng)。 （2）建設項目內(nèi)部控制的要求 1）要及早建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，即在項目實施準備階段，就要建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，制定內(nèi)部控制政策程序。 2）要涵蓋整個項目全過程的運作，不僅僅針對建設項目業(yè)主自身的業(yè)務，還應對項目建設目標和全過程進行識別和分解，明確各參與方的職責范圍和界面，制定一系列程序和規(guī)定，使整個項目團隊統(tǒng)一目標、統(tǒng)一運作規(guī)則，發(fā)揮團隊整體效益。 

3、;3）要與項目建設動態(tài)過程相適應，項目建設是一個動態(tài)進展的過程，內(nèi)部控制需要與之相適應，其程序規(guī)定也應進行適時修訂和升版。 4）要與各供應方和承包方的內(nèi)部控制相容，各參與方既要執(zhí)行其所隸屬的企業(yè)的內(nèi)部控制，又要執(zhí)行建設項目的內(nèi)部控制。建設項目的內(nèi)部控制系統(tǒng)應具有適當?shù)膹椥院桶菪浴?#160;1222（掌握）建設項目內(nèi)部控制的建立和責任 （1）建設項目內(nèi)部控制的建立 1）建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境。包括： 健全建設項目法人治理結(jié)構(gòu)，建立權(quán)力、決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約的機制； 明確建設項目的總目標和主要子目標； 識別和分解項目建設的全過程，

4、編制項目建設計劃； 明確項目管理組織、職責劃分以及各級管理組織權(quán)限； 確定建設項目業(yè)主的管理理念。 2）建立風險管理機制。 3）編制內(nèi)部控制程序，包括一系列政策、制度、規(guī)定和程序。 4）建立信息管理系統(tǒng)。 5）建立監(jiān)督機制。 （2）建設項目內(nèi)部控制的責任 1）建設項目業(yè)主。是項目內(nèi)部控制的設計者和主導者，并承擔建立和健全項目內(nèi)部控制的責任。建設項目應當設立內(nèi)部審計機構(gòu)，以客觀獨立監(jiān)督和評價項目內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性。 2）業(yè)主方。按照委托合同約定，參加項目內(nèi)部控制的策劃和執(zhí)行，并承擔相應的責任。

5、同時，在執(zhí)行委托合同方面，也應接受業(yè)主內(nèi)部審計機構(gòu)的監(jiān)督。 3）供應方和承包方。嚴格執(zhí)行合同規(guī)定的責任和義務，并在建設項目業(yè)主制定的建設項目內(nèi)部控制框架下，建立本單位所承擔項目的內(nèi)部控制。 1223（掌握）建設項目內(nèi)部控制的主要目標 （1）遵守國家有關(guān)法律法規(guī) （2）保護建設項目業(yè)主資產(chǎn)的安全和完整 （3）提高建設項目的經(jīng)濟效益 1224（掌握）建設項目內(nèi)部控制的主要類型 （1）管理控制 屬建設項目業(yè)主管理層面的控制，旨在協(xié)調(diào)管理職能，實現(xiàn)項目建設的效益目標。 管理控制包括：制定項目目標與計劃，項目組織、職責劃分、權(quán)限規(guī)定，政策與程序等。 （2）運作控制 屬具體業(yè)務運作的控制，旨在實現(xiàn)各項運作的規(guī)范化，并合理地使用建設項目資源。 運作控制包括：人力資源管理，采購控制，信息管理，具體業(yè)務計劃，業(yè)務運作監(jiān)控等。 （3）財務控制 是針對財務會計運作的控制，旨在保護建設項目業(yè)主資產(chǎn)的安全，保持會計數(shù)據(jù)的完整、真實、及時。 財務控制包括：財務會計制度，銀行業(yè)務和現(xiàn)金管理，支付控制，固定資產(chǎn)管理，工資福利和費用管理，會計憑證管理等。 （4）行為控