財務(wù)部相關(guān)制度及流程精

1、朔州市森合汽車銷售服務(wù)有限公司財務(wù)部相關(guān)制度及流程為了加強公司財務(wù)管理的工作，完善公司的報銷程序及規(guī)定，合理控制公司費用，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)的規(guī)定及公司對財務(wù)規(guī)章制度的要求，結(jié)合本公司的實際經(jīng)營情況制定本制度。一、財務(wù)管理架構(gòu)圖：商 品 車 銷 售售 后 維 修 業(yè) 務(wù)存 貨 的 管 理應(yīng) 收 帳 管 理資 產(chǎn) 的 管 理經(jīng) 濟 合 同 管 理資 金 的 管 理其 他會計核算財務(wù)報告成本控制會計監(jiān)督財務(wù)管理會計工作交接二、財務(wù)組織架構(gòu)圖：財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理財務(wù)主管核算會計出納收銀三、核算流程及相關(guān)制度：A、資產(chǎn)的管理（一）、資金的管理公司以各種合法方式籌集資金總經(jīng)理、董事長批準備注：資金的借用

2、、調(diào)撥：財務(wù)部統(tǒng)一調(diào)度，并下發(fā)調(diào)款單（明確金額、利息、還款期等），根據(jù)調(diào)款單及收付款憑證執(zhí)行并入帳。1、現(xiàn)金的管理當日送存開戶銀行超過時間無夜市銀行總經(jīng)理同意當晚存入指定存折放置安全處保存第二天與當天收入一并送存開戶行現(xiàn)金 收 入說明：現(xiàn)金收據(jù)應(yīng)為訂本式（至少有付款人存執(zhí)、記帳、存根三聯(lián)），順序編號，開據(jù)后須經(jīng)收款人、交款人共同簽字，存根聯(lián)應(yīng)存檔管理。銀行提現(xiàn)坐支現(xiàn)金總經(jīng)理、董事長審批總經(jīng)理、董事長審批司審批書面形式增加庫存現(xiàn)金限額支 付 現(xiàn) 金說明：a.庫存現(xiàn)金限額核定為30000元b.現(xiàn)金由出納專人管理，是第一責任人，庫存現(xiàn)金日清日結(jié)c.出納人員必須每日登記現(xiàn)金日記帳，每月10日、20日、

3、30日下午盤庫時，需由會計人員監(jiān)盤，編制庫存現(xiàn)金盤點表，雙方在盤點表上簽字。d.“白條”業(yè)務(wù)發(fā)生要及時入帳，進行帳務(wù)處理e.公司財務(wù)部門應(yīng)建立現(xiàn)金核查制度及檢查制度，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢短或違反規(guī)定的情況應(yīng)在當日資金系統(tǒng)重大事項說明，及時向總經(jīng)理匯報，追查處理。2、現(xiàn)金（支票）借支、報銷管理總經(jīng)理、董事長審批備用金使用范疇總經(jīng)理、董事長審批限額售后部采購員收銀員銷售部增加使用范疇說明：a、備用金采取定額核定，定期清結(jié)，定期領(lǐng)用的管理辦法b、備用金使用人辦理離職手續(xù)時，必須清結(jié)方可c、備用金經(jīng)管人發(fā)生變動，應(yīng)由部門經(jīng)理和財務(wù)部門辦理清結(jié)移交手續(xù)。、借款個人因私借款：因某些特殊事項，經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總

4、經(jīng)理批準，借款金額不得超過月工資額，借款從當月工資中扣回。個人因公借款：購買物資借款部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理審核總經(jīng)理、董事長審批填寫借款申請單填寫出差申請單出差借款、個人賠償事項：員工因違反公司規(guī)定被處以罰款或被追索損失，應(yīng)及時到行政部辦理交款手續(xù)，否則從當月工資中扣除，金額較大者經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準可以分期扣除，逾期不能扣回者，部門經(jīng)理承擔連帶責任。說明：a、市內(nèi)事務(wù)結(jié)束后五個工作日內(nèi)辦理報銷、外埠事務(wù)結(jié)束后七個工作日辦理報銷，逾期不報，從工資中扣除。b、遇特殊情況，在借款單中進行說明，部門經(jīng)理批準后可延期報銷，但最多不得超過一個月，逾期仍不能報銷的，先從工資中扣除。c、一次借現(xiàn)金超過10000

5、元，需提前6小時通知財務(wù)部；超過萬元以上的，需提前一個工作日通知財務(wù)部。、報銷、財務(wù)審批權(quán)說明：下一級不能給上一級審批差旅費報銷部門經(jīng)理審核財務(wù)經(jīng)理審核填寫差旅費銷報單業(yè)務(wù)招待費填寫招待費用申請表總經(jīng)理、董事長批準人力資源部培訓(xùn)專員或經(jīng)理審批填寫差旅費報銷單公司正常經(jīng)營性支出行政部核準如水電、租賃費、電話費等培訓(xùn)差旅費說明：a.報銷日為每天下午14點到15點。b.要求原始單據(jù)是國家稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票，且內(nèi)容完整、真實。c.如經(jīng)辦人因特殊原因無法取得正式發(fā)票或遺失，必須由經(jīng)辦人寫書面說明，報總經(jīng)理審批。3、銀行存款、其他貨幣資金的管理、出納應(yīng)每日登記銀行存款日記帳（包括POS業(yè)務(wù)），做到

6、日清月結(jié)、各期發(fā)生的單證要及時取回、按月與銀行核對帳戶存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達帳項應(yīng)及時查明原因，處理時間不超過一個月。、支票的管理、出納人員負責保管銀行空白支票，空白支票的管理視同現(xiàn)金。作廢支票，須加蓋作廢印章或簽署“作廢”字樣，每月統(tǒng)一存檔、簽發(fā)支票因特殊情況不能填全至少填明簽發(fā)日期，具體用途和使用限額；簽發(fā)領(lǐng)用后，領(lǐng)用人無論使用與否均必須在10日內(nèi)返回銷號；支票的簽發(fā)采用雙印鑒制（一枚公司財務(wù)專用章，一枚公司法人印章）凡因支票丟失發(fā)生損失的，由責任人承擔全部損失。填寫付款申請單部門經(jīng)理審核總經(jīng)理審批開限額支票（封口）財務(wù)經(jīng)理審核暫無確定金額（限額）列明用途、金額、收款單位收

7、款人處暫空缺暫未確定收款單位出手前經(jīng)辦人負責填寫收款單位簽發(fā)支票登記領(lǐng)用在支票存根聯(lián)背后加蓋收款單位財務(wù)章（二）、應(yīng)收帳的管理1、分別按客戶或供應(yīng)商設(shè)置明細帳2、要求財務(wù)部于每月底三個工作日前向各責任人下發(fā)催款通知書，到每月5日上報財務(wù)月報時，將催款未果的情況統(tǒng)計上報財務(wù)管理中心3、公司暫不計提壞帳準備金，一旦發(fā)生壞帳損失，必須經(jīng)管理公司審批后，根據(jù)管理公司批復(fù)意見進行處理。（三）、存貨的管理1、存貨的分類存貨庫存商品商品車在途物資低值易耗品零配件油漆精品及裝飾消耗品實物資產(chǎn)工具輔料及代銷商品庫存商品采用數(shù)量進價金額法進行核算，會計核算按進價總金額登記進、銷、存變化，庫管員設(shè)置明細帳，登記數(shù)量

8、、金額的進、銷、存變化。庫存商品要求每月進行實地盤點并出具相應(yīng)盤點報告。2、 存貨發(fā)生短損、溢余及時查明原因以內(nèi)部行文的形式上報總經(jīng)理審批落實責任區(qū)別情況分別處理3、 低值易耗品必須實施帳外資產(chǎn)管理公共（除工具）行政辦公室統(tǒng)管其他個人專用工具單獨使用部門管理售后服務(wù)部專職庫管員工具使用人專門管理（四）、固定資產(chǎn)的管理1、固定資產(chǎn)的采購、處置需上報行政部，總經(jīng)理、董事長審批項目執(zhí)行。2、固定資產(chǎn)編碼規(guī)則：依照漢字的漢語拼音的第一個字母組合，例：CJ-車間，JJ-基建。3、固定資產(chǎn)類別明細：01：電腦；02：辦公家俱；03：辦公設(shè)備；04：公務(wù)用車；05：試乘試架車；06：房屋；07：工具；08：

9、通訊設(shè)備。4、固定資產(chǎn)盤點每半年進行一次，即：六月、十二月。由財務(wù)部與行政部配合進行。5、購買由行政部統(tǒng)一負責，填寫工作聯(lián)絡(luò)單履行審批手續(xù)。上報專項申請總經(jīng)理、董事長審批上報資產(chǎn)購買合同注明：購買理由、價格、使用及管理部門等2000元以上原件財務(wù)保管復(fù)印件采購部門保存必須有采購合同固定資產(chǎn)2000元以下1、 購買有風險2、 確保售后服務(wù)需要6、 采用“平均年限法”計提折舊，預(yù)計凈殘值統(tǒng)一按資產(chǎn)原值的5%計算7、 公司固定資產(chǎn)大修理費用按實支數(shù)核銷，不采用預(yù)提方式。一次核銷大修理費用較多時 ，可分期攤銷，攤銷期限最長不超過二年。8、 處置固定資產(chǎn)清理及處置財務(wù)部審核總經(jīng)理審批試乘試駕車輛處置總經(jīng)

10、理審批9、管理公共部分其他各部門單獨使用使用部門管理設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳行政部統(tǒng)管行政部和財務(wù)部分別財務(wù)部要求每季度進行一次全盤B、財產(chǎn)管理部門分工及職責公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部組織及監(jiān)督銷售部應(yīng)收賬款（車款）、預(yù)付賬款（車款）、應(yīng)付款、預(yù)收款（車款）、存貨整車售后服務(wù)部應(yīng)付賬款（零件）、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨零備件庫、工具庫、精品庫、外購零部件、消耗品行政部固定資產(chǎn)，低值易耗品辦公用品、辦公用具、家俱、生活用品基本要求：做到“三到位”，清查責任人到位、財務(wù)人員到位、現(xiàn)場情況到位。三到位由財務(wù)人員召集，現(xiàn)場核對盤點表；不良資產(chǎn)的處置：在稅務(wù)局規(guī)定限額內(nèi)具體情況審批由于管理、保管不善造成損失總經(jīng)理、

11、董事長由于積壓而滯庫過三年固定資產(chǎn)盤虧固定資產(chǎn)報廢應(yīng)收項目3、日常審核標準月盤點凈損失總經(jīng)理、董事長審核財務(wù)部備案固定資產(chǎn)的處置財務(wù)部備案總經(jīng)理、董事長審核補充說明： “歸口分級管理，誰使用誰管理”一次性攤銷核算已攤銷的物品以出庫單為準。清查工作分工誰管理誰清查誰出結(jié)果誰做分析先分級管理單位進行清查清查單位報清查結(jié)果報清查結(jié)果單位做清查結(jié)果分析C、成本費用管理1、用移動加權(quán)平均法（與廠家相應(yīng)系統(tǒng)核算方法一致）計算和結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本維修車間領(lǐng)用物資采用移動加權(quán)平均法計算維修成本2、業(yè)務(wù)招待費分別計入“經(jīng)營費用”和“管理費用”3、員工福利費：主要含各項補助，如話費補助，交通補助，住房補助等，駐外人

12、員探親差旅費、員工餐費、過節(jié)費、醫(yī)藥費等。（差旅補助不包括在內(nèi)，歸屬于差旅費）。4、工會經(jīng)費與職工教育經(jīng)費：公司每月按實際核銷情況核算，不按固定比例計提。5、公司制定薪酬制度、分配方案及工資總額，報總經(jīng)理、董事長批準后方可執(zhí)行。說明：工資及獎金分配，原則上應(yīng)堅持工資增長速度低于本企業(yè)經(jīng)濟效益增長速度，員工平均實際收入增長速度低于本企業(yè)勞動生產(chǎn)率增長速度。6、銷售商品時，給予購貨方的銷售折扣、折讓、計入相應(yīng)商品的“商品銷售折扣與折讓”科目，這里包括贈送各式商品和服務(wù)的成本。銷售商品退回，沖減當期商品銷售收入。D、會計監(jiān)督1、會計人員應(yīng)當對原始憑證進行審核和監(jiān)督原始憑證處理方法不真實、不合法不予受

13、理弄虛作假、嚴重違法不予受理向財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理報告，查明原因，追究當時事人責任記載不準確、不完整予以退回要求經(jīng)辦人員更正，補充2、對實物、款項進行監(jiān)督，建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度3、對財務(wù)收支進行監(jiān)督財務(wù)收支處理方法審批手續(xù)不全應(yīng)當退回，要求補充、更正違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算應(yīng)當制止和糾正違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定不予辦理1 對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，制止和糾正：糾正無效，向財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報告，請求處理。2 當單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督3 對公司相關(guān)商務(wù)政策執(zhí)行情況進行監(jiān)督F、會計工作交接1、一般人員交接，由財務(wù)經(jīng)理負責監(jiān)交；

14、財務(wù)經(jīng)理交接由總經(jīng)理負責監(jiān)交。2、財務(wù)經(jīng)理移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當寫出書面材料。、3、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章4、移交清冊上要注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)，需要說明的問題和意見5、移交清冊一般一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。6、移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準，可由移交人員委托他人代辦移交。編制移交清冊會計報表會計帳簿會計憑證未了事項寫出書面材料印章,支票簿,發(fā)票,文件,物品交接清楚現(xiàn)金,有

15、價證券查清原因,在移交清冊中注明,由移交人負責短缺完整無缺已經(jīng)受理經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)當填制完畢應(yīng)當?shù)怯浲戤?并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章其他會計資料進行點交與會計帳簿記錄保持一致不一致,移交人員限期查清會計電算化工作的,對電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下交接銀行存款帳戶余額要每月與銀行對帳單核對如不一致,應(yīng)當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符說明：接替人員應(yīng)當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新帳。G、其他（一）、印章管理（印章管理人外出應(yīng)授權(quán)其他人員保管）財務(wù)部出納法人名章合同章公章發(fā)票專用章財務(wù)專用章財務(wù)部收銀（二）、印鑒的保管和使用財務(wù)專用章、發(fā)票專用章的使用需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核批準，并在印章使用登記表上進行登記放置于保險柜內(nèi)嚴禁在空白單據(jù)上加蓋公司印鑒（三）、公司所有生效合同一式兩份，財務(wù)部存一份原件、行政部存一份復(fù)印一份。（四）、有關(guān)個人掛帳部分必須清理后方可辦理離職手續(xù)。在科目余額中不得有離職人員的往來帳目。（五）、會計檔案管理1、財務(wù)部門必須每月5日結(jié)帳，8日之前向財稅部門報送報表，因逾期造成的經(jīng)濟罰款由財務(wù)人員自負.2、當月的財務(wù)報表及分析，財務(wù)部必須在次月的十日前，由財務(wù)經(jīng)理做分析報告以書面形式提交總經(jīng)理，上傳財務(wù)總監(jiān)。3、為配合每年度稅務(wù)