財(cái)務(wù)管理制度6839355331

1、財(cái)務(wù)管理制度金大陸集團(tuán)管理制度 文件名稱(chēng)資 金 預(yù) 決 算 制 度 （暫行規(guī)定）部 門(mén)總裁辦發(fā)布日期2003年3月26日文件編號(hào)AJ/ CAWZDN001版本號(hào)0頁(yè)次1編制:審核:批準(zhǔn):共 3 頁(yè) 一、資金預(yù)決算制度（暫行規(guī)定）一、目的及依據(jù) 為提高本企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效，配合財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)籌安排、靈活運(yùn)用、合理調(diào)度資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，集團(tuán)實(shí)行預(yù)算審批和決算審查制度,各單位應(yīng)按年(月)編制年(月)度資金預(yù)算，交財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一平衡、匯總，以便達(dá)成資金運(yùn)用的最大效益。二、資金范圍資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見(jiàn)，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，不計(jì)隨時(shí)可變

2、現(xiàn)的有價(jià)證券。三、期間1、 資料提供部門(mén)，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月四日前逐月預(yù)計(jì)次月資金收、支資料，以計(jì)劃列示的形式，送財(cái)務(wù)部門(mén)，以利匯編。2、 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每月六日前，編妥次月資金來(lái)源運(yùn)用預(yù)計(jì)表，并于次月十日前，編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金來(lái)源運(yùn)用比較表，報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查、核準(zhǔn)。四、銷(xiāo)售收入 營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)依據(jù)各種銷(xiāo)售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編報(bào)。 五、其他收入 凡無(wú)法直接歸屬于上項(xiàng)收入的皆屬于其它收入。包括勞務(wù)收入、押金收入、罰款收入、利息收入等，其數(shù)額在人民幣萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加以說(shuō)明。六、 資本支出1、土地：依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃（合同）提供的支付預(yù)算數(shù)編

3、列。2、 房屋及建筑物：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。3、其它資產(chǎn)、低值易耗品、納稅、付息等：財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)分期付款償付日期、約定等予以編列。七、材料支出工程、材料采購(gòu)部門(mén)根據(jù)工程進(jìn)度及有關(guān)合同編列。八、薪金福利支出 人力資源和財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)薪酬方案及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，結(jié)合經(jīng)營(yíng)情況，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。 九、經(jīng)常性費(fèi)用1、 開(kāi)發(fā)、間接費(fèi)用：需求部門(mén)依據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，參考有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。2、 推銷(xiāo)、廣告費(fèi)用：經(jīng)營(yíng)、策劃部門(mén)依據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，參照以往月份推銷(xiāo)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額的比例推算編列。3、 管理費(fèi)用：財(cái)務(wù)部門(mén)參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。4、 財(cái)務(wù)費(fèi)用：財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)資

4、金調(diào)度及需求情況、貸款情況，核算利息支付（攤提）編列。 十、其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其它支出”，包括不可預(yù)見(jiàn)的零星費(fèi)用支出、股息、紅利等的支付，按謹(jǐn)慎性原則編列，其數(shù)額在萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加以詳細(xì)的說(shuō)明。十一、異常說(shuō)明 各單位費(fèi)用支出實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在百分之二十五以上者，應(yīng)由資料提供部門(mén)列明差異原因，詳細(xì)分析，于每月十日之前送財(cái)務(wù)部門(mén)匯編，進(jìn)行綜合分析十二、資金調(diào)度1、資金使用實(shí)行一支筆簽批制度。2、所有收入必須上交財(cái)務(wù)，嚴(yán)禁截留和挪用。3、各單位經(jīng)營(yíng)資金由企業(yè)負(fù)責(zé)人籌劃，財(cái)務(wù)部門(mén)具體負(fù)責(zé)籌措、調(diào)度。4、財(cái)務(wù)部門(mén)每周編報(bào)實(shí)際收支明細(xì)，并于次月十日前按月將有關(guān)收支明細(xì)匯總，列

5、示可動(dòng)用資金余額及分布情況、定期存款余額等報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)核閱，作為經(jīng)營(yíng)決策的參考。5、資金使用按照收支配比和誰(shuí)籌措、誰(shuí)優(yōu)先使用的原則進(jìn)行。6、資金使用按照計(jì)劃優(yōu)先的原則（序時(shí)）進(jìn)行。7、資金使用按照經(jīng)營(yíng)性、資本性支出優(yōu)先的原則進(jìn)行。金大陸集團(tuán)管理制度 文件名稱(chēng)差 旅 費(fèi) 報(bào) 銷(xiāo) 制 度部 門(mén)總裁辦發(fā)布日期2003年3月26日文件編號(hào)AJ/ CAWZDN002版本號(hào)0頁(yè)次1編制:審核:批準(zhǔn):共 2 頁(yè) 二、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度一、 市內(nèi)出差1、 市內(nèi)出差交通費(fèi)用：必須在專(zhuān)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上注明出差時(shí)間、地點(diǎn)、事由，經(jīng)所在單位（部門(mén)）審查、分管領(lǐng)導(dǎo)同意。2、 員工在本市范圍內(nèi)出差，不能返回就餐（中餐）且伙食必須自

6、理的，每人（次）補(bǔ)助伙食費(fèi)用3元。3、 單位安排參加在市內(nèi)召開(kāi)的各類(lèi)會(huì)議、培訓(xùn)班、訓(xùn)練班及執(zhí)行各種特殊任務(wù)等，除財(cái)政部門(mén)另有規(guī)定外，一律按市內(nèi)出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。二、 市外出差1、 不論省內(nèi)、省外，中途和住勤每人每天補(bǔ)助伙食費(fèi)用15元，市內(nèi)交通費(fèi)按每天10元包干使用（單位出車(chē)除外）。2、 住宿標(biāo)準(zhǔn)省內(nèi)出差：（1）高級(jí)管理人員（含高級(jí)職稱(chēng)人員）：每天按150元報(bào)銷(xiāo)；（2）中級(jí)管理人員（含中級(jí)職稱(chēng)人員）：每天按80元報(bào)銷(xiāo) ，節(jié)余按60%獎(jiǎng)勵(lì)；（3）一般人員：每天按60元報(bào)銷(xiāo)，節(jié)余按80%獎(jiǎng)勵(lì) 。省外出差：上述標(biāo)準(zhǔn)按40%上浮。三、 其它有關(guān)規(guī)定1、 嚴(yán)格控制出租車(chē)票的報(bào)銷(xiāo)，確因工作需要，中級(jí)以上管理人員

7、可以報(bào)銷(xiāo)，但每月不得突破100元。2、員工確因工作工作需要乘坐火車(chē)軟臥、輪船二等倉(cāng)或飛機(jī)事前必須請(qǐng)示總裁批準(zhǔn)方可乘座，否則不予報(bào)銷(xiāo)。3、員工出差費(fèi)用須在當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，做到一差一清。4、對(duì)借公款出差、無(wú)正當(dāng)理由不按規(guī)定報(bào)帳的，按日加收5%的利息，經(jīng)催促仍不改正的，停發(fā)工資。5、集團(tuán)內(nèi)部因公互相往來(lái)，比照正常出差執(zhí)行。6、財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)對(duì)差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和票據(jù)進(jìn)行審核。7、報(bào)批程序與其它費(fèi)用支出相同。8、差旅費(fèi)開(kāi)支的其它特殊問(wèn)題由總裁掌握審批。金大陸集團(tuán)管理制度 文件名稱(chēng)內(nèi) 部 資 金 管 理 制 度 （暫行規(guī)定）部 門(mén)總裁辦發(fā)布日期2003年3月26日文件編號(hào)AJ/ CAWZDN003版本號(hào)0頁(yè)次1編制

8、:審核:批準(zhǔn):共 2 頁(yè) 三、內(nèi)部資金管理制度(暫行規(guī)定)一、 資金管理權(quán)限集團(tuán)內(nèi)部實(shí)行高度集中的資金使用管理，費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行事前請(qǐng)示、報(bào)告和計(jì)劃列示制度。1、總裁為集團(tuán)的最高指揮者，唯一享有集團(tuán)資金的使用審批權(quán)，集團(tuán)內(nèi)部所有借款，入帳支付票據(jù)必須經(jīng)總裁簽字，財(cái)務(wù)部門(mén)才能受理；2、總裁外出時(shí)，轉(zhuǎn)帳；支付款項(xiàng)可通過(guò)OA辦公系統(tǒng)辦理財(cái)務(wù)申請(qǐng)審批手續(xù)后，財(cái)務(wù)部門(mén)予以受理。 3、100,000.00元以上的大額資金支付，實(shí)行集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)集體協(xié)商制；4、500元以下的小額資金支付，實(shí)行分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。二、 資金流通支付程序1、付款程序（1）費(fèi)用支出費(fèi)用支出必須經(jīng)過(guò)審核。借款由總裁從嚴(yán)控制。費(fèi)用使用經(jīng)辦人員應(yīng)在

9、原始票據(jù)背面詳細(xì)說(shuō)明事由（含驗(yàn)收、證明），經(jīng)所在單位（部門(mén)）負(fù)責(zé)人審查后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核。分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)費(fèi)用支出的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（2）借款非經(jīng)營(yíng)性支出原則上不借款，周轉(zhuǎn)性備用金等特殊情況由總裁從嚴(yán)控制審批。確因工作需要辦理借款的經(jīng)營(yíng)性支出，由分管領(lǐng)導(dǎo)從嚴(yán)控制。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，負(fù)責(zé)對(duì)票據(jù)的合法、合規(guī)性進(jìn)行審核。檢查復(fù)核后，由總裁核準(zhǔn)，審批完成后（份數(shù)較多的可填制匯總報(bào)帳單）由主管會(huì)計(jì)編制 會(huì)計(jì)記帳憑證。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)原始憑證和記帳的合法性負(fù)責(zé)。單證相符的記帳憑證是經(jīng)辦人員領(lǐng)款和財(cái)務(wù)出納會(huì)計(jì)付款的依據(jù)。出納會(huì)計(jì)對(duì)資金的安全性負(fù)責(zé)，對(duì)單證的完整性負(fù)連帶責(zé)任。2、付款方式付款應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行

10、條例和支付結(jié)算辦法。（1）能轉(zhuǎn)帳付款的，不允許支付現(xiàn)金；（2）1000元以上的大額現(xiàn)金支付，必須有收款單位明確的現(xiàn)金收款標(biāo)識(shí)；（3）出納會(huì)計(jì)手中持有的現(xiàn)金，不允許超出銀行核定的備用金數(shù)，不允許白條抵庫(kù)；（4）所有收入款項(xiàng)必須存入銀行，通過(guò)銀行流通，不允許坐支現(xiàn)金。3、集團(tuán)所屬各單位間的資金流通（1）互相周轉(zhuǎn)資金使用的，由單位財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)總裁批示后，辦理手續(xù)；（2）集團(tuán)內(nèi)部單位間的資金流動(dòng)，也必須經(jīng)過(guò)審核；（3）單位間形成的往來(lái)款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，應(yīng)按月清對(duì)。三、其它有關(guān)規(guī)定1、禁止非正規(guī)票據(jù)在企業(yè)財(cái)務(wù)入帳；2、費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，并及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，一事一清；3、財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部實(shí)行錢(qián)、帳分管，印鑒

11、分管，票據(jù)的收發(fā)領(lǐng)存建立臺(tái)帳；4、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)按計(jì)劃對(duì)資金進(jìn)行平衡；5、如需使用現(xiàn)金結(jié)算，數(shù)額較大的應(yīng)提前一天與財(cái)務(wù)部門(mén)聯(lián)系；6、財(cái)務(wù)部門(mén)按周將開(kāi)支情況、按月將財(cái)務(wù)狀況向總裁報(bào)告。金大陸集團(tuán)管理制度 文件名稱(chēng)固 定 資 產(chǎn) 管 理 制 度 （暫行規(guī)定）部 門(mén)總裁辦發(fā)布日期2003年3月26日文件編號(hào)AJ/ CAWZDN004版本號(hào)0頁(yè)次1編制:審核:批準(zhǔn):共 2 頁(yè) 四、固定資產(chǎn)管理制度(暫行規(guī)定)一、為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，發(fā)揮其效用，特制定本制度。二、企業(yè)的固定資產(chǎn)是指單價(jià)在2000元以上或使用年限在一年以上的有形資產(chǎn)，包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、儀表、工具等。耐用年限在一

12、年以?xún)?nèi)，或單價(jià)未超過(guò)2000元者，不得以固定資產(chǎn)列賬，進(jìn)行核算。三、固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理，管理部門(mén)為總裁辦（辦公室），應(yīng)明確專(zhuān)人并建立臺(tái)帳；各使用部門(mén)對(duì)其所使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行二級(jí)（實(shí)物）管理。四、財(cái)會(huì)部門(mén)依其類(lèi)別設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并建立臺(tái)帳，進(jìn)行編號(hào)、登記管理。五、固定資產(chǎn)的取得按其來(lái)源分為：購(gòu)買(mǎi)、自建、投入、租入、捐贈(zèng)、盤(pán)盈等，應(yīng)分類(lèi)進(jìn)行核算和管理。六、固定資產(chǎn)應(yīng)按歷史成本入帳，計(jì)價(jià)主要有兩種方法：按歷史成本計(jì)價(jià)、按凈值計(jì)價(jià)。七、土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)價(jià)值的增減變化應(yīng)及時(shí)辦理登記手續(xù)。八、固定資產(chǎn)折舊方法為平均年限法。九、固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)類(lèi)別分類(lèi)進(jìn)行攤提。十、土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)其管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)，年終應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。十一、因盤(pán)盈、捐贈(zèng)而取得的固定資產(chǎn)，應(yīng)注明價(jià)格，如原價(jià)無(wú)法查得或根本無(wú)原價(jià)者，由管理部門(mén)會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)予以估價(jià)，辦理相關(guān)手續(xù)。