集團(tuán)資金結(jié)算管理辦法

1、集團(tuán)資金管理方法1. 總那么1.1目的：為了建立統(tǒng)一的資金管理體系，充分地發(fā)揮集團(tuán)資金集中管理的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，加速資金周 轉(zhuǎn),提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)本錢，特制定?*集團(tuán)資金收支結(jié)算管理方法?。1.2本方法適用于上海*控股集團(tuán)以下簡(jiǎn)稱“ *集團(tuán)控股或管理的集團(tuán)及各級(jí)子公司以下 簡(jiǎn)稱“集團(tuán)及各級(jí)子公司。1.3本方法所稱資金：是指銀行存款和銀行承兌匯票、國(guó)際信用證、國(guó)內(nèi)信用證等各類支付手段。 本方法所稱賬戶：是指在銀行開立的所有根本賬戶及一般賬戶含本、外幣賬戶。2. 管理模式2.1集團(tuán)財(cái)務(wù)中心設(shè)置資金結(jié)算中心簡(jiǎn)稱“集團(tuán)結(jié)算中心，下同，承辦集團(tuán)公司資金的具體收支結(jié)算和管理工作，檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)所屬單位

2、資金集中管理工作。集團(tuán)結(jié)算中心為財(cái)務(wù)中心 內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)中心的直接領(lǐng)導(dǎo)下按以下原那么開展工作。經(jīng)營(yíng)性收支執(zhí)行以收定支的原那么：即集團(tuán)及各級(jí)子公司經(jīng)營(yíng)性支出額度根據(jù)經(jīng)營(yíng)性收入給予核定集團(tuán)及各級(jí)子公司付款結(jié)算方式、時(shí)段分布需與收款結(jié)算方式、時(shí)段相匹配當(dāng)經(jīng)營(yíng)性收支倒掛時(shí)所屬公司財(cái)務(wù)部必須至少提前30天預(yù)見到，并必須在實(shí)際用款的20天之前向集團(tuán)總部申請(qǐng)調(diào)整資金需求附件一“資金方案調(diào)整審批單具體各級(jí)子公司經(jīng)營(yíng)性收支控制措施由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心結(jié)合各級(jí)子公司經(jīng)營(yíng)特征與各級(jí)子公司協(xié)調(diào)，確認(rèn)后執(zhí)行。各企業(yè)對(duì)自己的資金擁有所有權(quán)，這種權(quán)利不因資金存放地點(diǎn)的變化而改變，也不受任何單位的侵犯。保持相對(duì)獨(dú)立，各企業(yè)仍是獨(dú)

3、立的法人體，不因資金的集中運(yùn)營(yíng)而影響其獨(dú)立性。資金有償存借和使用：集團(tuán)與各級(jí)子公司之間的資金調(diào)度，均按照有償占用的原那么支付存借 款利息和費(fèi)用，集團(tuán)財(cái)務(wù)中心應(yīng)在符合人民銀行有關(guān)規(guī)定的前提下，每年制定當(dāng)年資金拆借 利率。保證平安、操作方便的原那么：為提高效率各級(jí)子公司負(fù)責(zé)人不參與內(nèi)部資金調(diào)度審批，集團(tuán)結(jié)算中心根據(jù)需要直接負(fù)責(zé)資金調(diào)度工作流程見附件二，集團(tuán)各級(jí)子公司之間不允許直接進(jìn)行資金調(diào)度。3. 賬戶管理3.1集團(tuán)及各級(jí)子公司須按照公司賬戶的管理規(guī)定開立、使用和取消銀行賬戶。開立新的銀行賬戶必須經(jīng)集團(tuán)結(jié)算中心審查批準(zhǔn)后執(zhí)行流程見附件二。3.2收入與支出分賬管理。集團(tuán)及各級(jí)子公司的所有結(jié)算業(yè)務(wù)實(shí)行

4、收支兩條線管理模式，所有賬戶統(tǒng)一開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。一個(gè)公司可以有多個(gè)收款賬戶，付款賬戶只能有兩類，其中對(duì)公賬戶 一個(gè)幣別一個(gè)賬戶，一個(gè)或兩個(gè)對(duì)私賬戶，所有賬戶管理均由集團(tuán)結(jié)算中心統(tǒng)一管理；特殊情況需要增加賬戶，經(jīng)集團(tuán)結(jié)算中心批準(zhǔn)后適當(dāng)增加流程見附件三，嚴(yán)禁私自設(shè)立帳外銀行賬戶。3.3經(jīng)集團(tuán)結(jié)算中心同意開立或保存的所有賬戶，必須按指定用途使用，未經(jīng)集團(tuán)結(jié)算中心批準(zhǔn)不得改變。4. 資金管理4.1集團(tuán)及各級(jí)子公司收取的貨幣資金及非貨幣資金按以下要求管理：貨幣資金管理：集團(tuán)及各級(jí)子公司收取的各種款項(xiàng)，一律匯入收款賬戶，收到的現(xiàn)金，必須于次日內(nèi)存入收款賬戶，集團(tuán)財(cái)務(wù)中心有權(quán)對(duì)收款賬戶資金進(jìn)行調(diào)度。非貨幣

5、資金管理：集團(tuán)及各級(jí)子公司收取的各種非貨幣資金包括但不限于銀行承兌匯票、信用證等，當(dāng)天必須交給所屬單位財(cái)務(wù)部門登記入賬，并于次日內(nèi)及時(shí)將明細(xì)及余額上傳集團(tuán)結(jié)算中心?？蛻粜庞米C接收管理：1集團(tuán)結(jié)算中心每個(gè)月結(jié)束時(shí)公布我司銀行信用證議付費(fèi)用利率，營(yíng)銷部據(jù)此選擇議付費(fèi)用率較低的銀行，并確認(rèn)所開的信用證必須是可議付的，客戶方可開證。2營(yíng)銷部應(yīng)在三天內(nèi)將貨物收據(jù)、銷售合同及銷售發(fā)票提交到國(guó)際結(jié)算會(huì)計(jì)，時(shí)間最遲不晚于發(fā)貨后10天，國(guó)際結(jié)算會(huì)計(jì)必須提前及時(shí)交單議付。關(guān)于銀行承兌匯票收票具體規(guī)定詳見?關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)接收銀行承兌匯票行為暫行規(guī)定?。4.2集團(tuán)結(jié)算中心對(duì)集團(tuán)及各級(jí)子公司的各種支付結(jié)算手段實(shí)施統(tǒng)一管理，并

6、逐步對(duì)外支付的職能并入集團(tuán)結(jié)算中心，直接對(duì)外支付職能已并入集團(tuán)結(jié)算中心的，由集團(tuán)結(jié)算中心根據(jù)資金方案將資金從收入帳戶轉(zhuǎn)入支出帳戶，并從支出賬戶直接對(duì)外支付；直接對(duì)外支付職能尚未并入集團(tuán)結(jié)算中心的，由集團(tuán)結(jié)算中心按方案將資金從收入帳戶撥付至支出帳戶，集團(tuán)及各級(jí)子公司財(cái)務(wù)部從支出帳戶執(zhí)行對(duì)外付款,具體操作如下：付款管理：集團(tuán)結(jié)算中心結(jié)算人員于每周按所屬公司規(guī)定付款時(shí)點(diǎn)前一天匯總已審批完成的 付款單據(jù)，上報(bào)結(jié)算中心領(lǐng)導(dǎo)審批并確定支付結(jié)算方式后，交由出納人員按結(jié)算中心及各級(jí) 子公司規(guī)定的時(shí)間統(tǒng)一對(duì)外結(jié)算。付款權(quán)限：所有資金支付的權(quán)限上收集團(tuán)結(jié)算中心。對(duì)收付款賬戶的監(jiān)督根據(jù)授權(quán)由集團(tuán)結(jié)算中心通過網(wǎng)銀掌控

7、和調(diào)度。各級(jí)子公司財(cái)務(wù)部只保存查詢權(quán)限，并共享臺(tái)賬。423單據(jù)審核及付款：所有傳遞到集團(tuán)結(jié)算中心辦理付款的單據(jù)，均需已按要求辦理完審批手續(xù)，集團(tuán)結(jié)算中心僅對(duì)審批流程的完整性進(jìn)行形式審核。賬務(wù)及單據(jù)：賬務(wù)由所屬集團(tuán)及各級(jí)子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核算，每周五下班前集團(tuán)結(jié)算中心將 相關(guān)調(diào)度單據(jù)傳遞到相關(guān)公司財(cái)務(wù)部補(bǔ)充內(nèi)部審批手續(xù)后入賬。5. 資金方案管理5.1 一切資金收支均應(yīng)納入預(yù)算管理。各公司必須在編制年度資金預(yù)算的根底上，編制月度資金預(yù) 算、周資金預(yù)算報(bào)集團(tuán)結(jié)算中心。資金預(yù)算編制應(yīng)盡量準(zhǔn)確反映資金預(yù)計(jì)收支的具體時(shí)間和額 度，以及資金支出的類別及其他具體工程，具體要求如下：月度資金方案：各業(yè)務(wù)部門上報(bào)時(shí)

8、間為每個(gè)月23日下午下班前如遇周末，時(shí)間必須提前集團(tuán)及各級(jí)子公司財(cái)務(wù)部每月25日前報(bào)集團(tuán)結(jié)算中心；同時(shí)做三個(gè)月資金滾動(dòng)預(yù)算，即做后三個(gè)月的資金方案，每月更新；集團(tuán)結(jié)算中心在收到資金方案2個(gè)工作日之內(nèi)回復(fù)，否那么視 同默認(rèn)。周資金方案：各業(yè)務(wù)部門上報(bào)時(shí)間為每周四下午下班前，集團(tuán)及各級(jí)子公司每周五前上報(bào)下 周付款方案，以便集團(tuán)結(jié)算中心對(duì)全集團(tuán)的資金進(jìn)行資金頭寸管理。如方案發(fā)生變動(dòng)應(yīng)提前 兩個(gè)工作日?qǐng)?bào)備集團(tuán)結(jié)算中心。追加資金方案需提供手續(xù)完整的付款審批單。集團(tuán)及各級(jí)子公司財(cái)務(wù)部經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審核后每周五上報(bào)下周資金方案，集團(tuán)結(jié)算中心報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后根據(jù)已審批后的付款單據(jù)情況，按規(guī)定的時(shí)間統(tǒng)一對(duì)外支付結(jié)

9、算，特殊情況下集團(tuán)結(jié)算中心可以根據(jù)資金情況和重要性原那么進(jìn)行調(diào)整，并通報(bào)到相關(guān)公司負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部。銀行信貸資金的償付和方案安排由集團(tuán)結(jié)算中心負(fù)責(zé)。對(duì)資本性支出的付款需求，按照?資本性支出年度預(yù)算?和?投資管理制度?的有關(guān)規(guī)定審批，經(jīng)審批前方可納入資金方案。資金方案分紅線，黃線和綠線管理：紅線局部為銀行融資貸款，銀行利息，信用證，承兌匯票等各種關(guān)系到集團(tuán)及各級(jí)子公司銀行征信體系的還款，作為第一保障范疇，必須做到優(yōu)先 支付，確保萬無一失；黃線局部為對(duì)時(shí)間性要求較高的稅金、電費(fèi)、涉及集團(tuán)信譽(yù)的重要合 同付款等在滿足紅線需求后實(shí)行隨付隨撥；綠線局部為一般性可調(diào)整支付款項(xiàng)，集團(tuán)及各級(jí) 子公司財(cái)務(wù)部要按規(guī)

10、定做好方案上報(bào)，集團(tuán)結(jié)算中心按照上述分級(jí)管理模式并與集團(tuán)及各級(jí) 子公司溝通后安排付款。每月5號(hào)前集團(tuán)及各級(jí)子公司提交上月度資金方案執(zhí)行情況及差異分析報(bào)告上報(bào)集團(tuán)結(jié)算中心，集團(tuán)結(jié)算中心審核各子公司資金方案執(zhí)行情況。每月10號(hào)前要對(duì)上個(gè)月的資金方案的執(zhí) 行情況進(jìn)行分析總結(jié)，查找差異原因，落實(shí)到責(zé)任人。5.2理財(cái)與存款利息的計(jì)算521在確保資金平安和日常資金需求的情況下，集團(tuán)結(jié)算中心可以根據(jù)資金使用方案進(jìn)行理財(cái)， 爭(zhēng)取資金收益的最大化。集團(tuán)公司授權(quán)集團(tuán)結(jié)算中心使用如下方式進(jìn)行理財(cái)：與銀行簽訂協(xié)定存款協(xié)議、辦理7天期的通知存款、或者中長(zhǎng)期的定期存款以及無風(fēng)險(xiǎn)，無流動(dòng)性限制的理財(cái)；有風(fēng)險(xiǎn)，有流動(dòng)性 限制

11、的理財(cái)方式報(bào)董事長(zhǎng) /總裁審批授權(quán)。523為了防止集團(tuán)內(nèi)部多頭掛賬，造成資金管理混亂，集團(tuán)內(nèi)部各及子公司之間的資金往來一律通過*集團(tuán)掛賬，并按月計(jì)算占用資金的利息，利率由集團(tuán)綜合集團(tuán)資金本錢統(tǒng)一確定。6. 對(duì)外統(tǒng)借統(tǒng)還6.1集團(tuán)財(cái)務(wù)中心本著統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌規(guī)劃，節(jié)約使用資金的原那么，代表集團(tuán)內(nèi)各級(jí)子公司，統(tǒng)一|向各金融機(jī)構(gòu)籌借資金，相關(guān)的事業(yè)部及各級(jí)子公司必須予以全面、積極配合。6.2集團(tuán)結(jié)算中心統(tǒng)一安排集團(tuán)及各級(jí)子公司銀行貸款及利息的支付，提前做好方案，調(diào)度好資金，安排各公司償付。7. 內(nèi)部往來賬款管理7.1總體要求：集團(tuán)及各級(jí)子公司之間，除真實(shí)的購銷業(yè)務(wù)往來可以相互直接走款或掛賬外，其他 的

12、資金往來必須按集團(tuán)公司的要求一律通過集團(tuán)結(jié)算中心走款或統(tǒng)一調(diào)撥。集團(tuán)及各級(jí)子公司 應(yīng)同時(shí)確認(rèn)并按期支付內(nèi)部往來，不得以流動(dòng)資金緊張為由拖欠內(nèi)部往來，必要時(shí)集團(tuán)結(jié)算中 心可以直接強(qiáng)制劃款。7.2付款頻率：集團(tuán)及各級(jí)子公司應(yīng)科學(xué)安排付款頻率，即每月付款的次數(shù)，結(jié)合本公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際不宜于集中支付，否那么將給整個(gè)集團(tuán)增加過多的資金壓力，并實(shí)際上增加了結(jié)算期限。7.3集團(tuán)結(jié)算中心可根據(jù)需要及資金情況協(xié)調(diào)并催促集團(tuán)及各級(jí)子公司按期結(jié)算內(nèi)部往來，并可對(duì)惡意拖欠的公司實(shí)施強(qiáng)制管理：由債權(quán)方向集團(tuán)結(jié)算中心提交超期內(nèi)部往來的書面報(bào)告，報(bào)告 內(nèi)容應(yīng)包括超期應(yīng)收賬款總額如系外幣欠款應(yīng)折成人民幣、明細(xì)清單或確認(rèn)件、財(cái)務(wù)負(fù)

13、責(zé)人和總經(jīng)理的簽字等。集團(tuán)結(jié)算財(cái)務(wù)中心協(xié)調(diào)無果的，經(jīng)總裁審批同意后，集團(tuán)結(jié)算中心將 停止向債務(wù)人結(jié)算賬戶撥付資金，或采取其他強(qiáng)制執(zhí)行措施。8. 罰那么8.1集團(tuán)及各級(jí)子公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本集團(tuán)或公司的資金收支結(jié)算的協(xié)調(diào)，分工和管理，*集團(tuán)將對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行本管理方法的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)屢次違反本方法有關(guān)規(guī)定，拒不執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)中心指令的，一經(jīng)查實(shí)，集團(tuán)將嚴(yán)肅處理，并作為年終績(jī)效考評(píng)過程中“制度執(zhí)行指標(biāo)重要的考核依據(jù)。8.2具體處分措施：821資金方案準(zhǔn)確性：資金方案準(zhǔn)確性偏差較大時(shí)，集團(tuán)結(jié)算中心可根據(jù)之前資金方案完成率對(duì) 各公司上報(bào)資金方案給予核定。資金方案及時(shí)性：各公司因資金

14、方案上報(bào)不及時(shí)，影響資金方案下拔及時(shí)性，由此產(chǎn)生的責(zé)任由各公司自行承當(dāng)。823賬戶管理：對(duì)賬戶的開立，用途控制，銷戶管理不按照集團(tuán)規(guī)定辦理的，每次處分100元,并凍結(jié)該賬戶。824收支管理：對(duì)收入歸口和支出控制不按照集團(tuán)規(guī)定辦理的，每次處分500元，特別是對(duì)將收款不進(jìn)入收款賬戶同時(shí)不報(bào)備的，處分1000元，并在全集團(tuán)通報(bào)批評(píng)。資金調(diào)度：對(duì)集團(tuán)資金調(diào)度，融資等配合度和準(zhǔn)確度，配合度列入考核指標(biāo)。資金收益：集團(tuán)財(cái)務(wù)中心及各級(jí)子公司財(cái)務(wù)部將對(duì)資金的收益率和利用率進(jìn)行考核，資金理 財(cái)收益歸相關(guān)公司所有，并作為獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)人員的獎(jiǎng)金來源。8.3以上處分人員為各級(jí)子公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，各級(jí)子公司內(nèi)部責(zé)任

15、人處分由各級(jí)子公司 自行處分。9. 附那么9.1對(duì)于金融事業(yè)部所屬以貨幣資金為主要經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品的公司暫實(shí)行監(jiān)而不管模式，資金采取互補(bǔ)性 合作方式。9.2本方法生效后?*集團(tuán)資金收支兩條線管理方法?自行廢止。9.3本方法由*控股集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。在實(shí)施過程中如發(fā)現(xiàn)問題，由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心進(jìn)行必要 的修改和完善，并同時(shí)予以公告。10. 附件10.1?資金方案調(diào)整審批單?10.2?內(nèi)部資金調(diào)度審批單?10.3?賬戶開立及撤銷流程?、?開戶申請(qǐng)書?、?銷戶申請(qǐng)書?10.4?周資金收款方案表?、?周資金付款方案表?資金方案調(diào)整審批單申請(qǐng)企業(yè)意見稱 全 業(yè) 企簽經(jīng)字型 類 整 調(diào)少 咸 加 增 因 原立日 請(qǐng) 申審批意見內(nèi)部資金調(diào)度審批單編號(hào):調(diào)入企業(yè)稱 全 rk大 rL 額 金期 日 賬 到號(hào) 賬 行 入 調(diào)事口 口 金 現(xiàn) 口 方 算 結(jié)他 其 口 口 刑亠 類 算 結(jié)徑 路 款 走調(diào)出企業(yè)稱 全 rk大 rL 額 金號(hào) 收 行審批W見總 副 金 資 務(wù) 財(cái)開/銷戶申請(qǐng)書日期:賬