中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策論文

1、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策摘要:財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分 , 財務(wù)管理直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。 文 章就中小企業(yè)在財務(wù)管理中存在的問題進行了探討 , 并提出了相應(yīng)的對策建議。關(guān)鍵詞:中小企業(yè) ; 財務(wù)管理 ; 問題 ; 對策我國中小企業(yè)經(jīng)過改革開放 20 多年的發(fā)展 , 已取得了輝煌的成績 , 在我國國民經(jīng)濟 中占 有舉足輕重的地位。但是 , 目前中小企業(yè)舉步維艱 , 失敗率較高 , 企業(yè)平均壽命只有 3 5 年 , 一個極其重要的原因就在于財務(wù)管理工作跟不上企業(yè)發(fā)展的需要。在市場經(jīng)濟 條件下 , 企業(yè) 要生存、發(fā)展和盈利就必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度 , 科學地進行資本運營 , 而

2、這一 切都需強化財務(wù) 管理。一、 中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題(一 缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向 , 對項目投資缺乏科學論證一是片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè) , 不顧客觀條件和自身能力 , 無視國家宏觀調(diào)控對企業(yè)發(fā) 展的影 響。二是對項目的投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期以及資金來源等缺乏科學的籌 劃與部署 , 對項目建設(shè)和經(jīng)營過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏可靠的預(yù)測 , 倉促上馬。一 旦國家加大宏 觀調(diào)控力度 , 收緊銀行信貸 , 使得建設(shè)資金不能如期到位 , 企業(yè)就面臨進退 兩難的境地 , 甚至造 成巨大經(jīng)濟損失。近幾年來許多企業(yè)所投資的鋼鐵、電解鋁、水泥等 項目由于資金困難而夭 折 , 或“割肉”賣出或成為

3、永久性“在建工程”,不僅企業(yè)自己為 此付出了慘重的代價 , 也將一些銀 行拖入泥潭。(二 資金短缺 , 融資困難目前我國中小企業(yè)由于投資規(guī)模小、 資本和技術(shù)構(gòu)成偏低 , 在融資的過程中遇到許多 的困 難 , 為此制約中小企業(yè)的發(fā)展。融資困難的主要原因一方面來自于企業(yè)自身的素質(zhì) , 中小企業(yè) 規(guī)模小 , 自有資金不足、信譽不高、 信用等級普遍較低 ; 另一方面 , 國有商業(yè)銀 行對固定資產(chǎn)投 資貸款審批權(quán)限過于集中 , 加上目前不良貸款比重較高 , 收貸難度大 , 而 國家在中小企業(yè)信用 擔保體系方面目前尚不健全 , 使得金融機構(gòu)無法對不良經(jīng)營行為進 行有效防范 , 為降低貸款 風險 , 金融機

4、構(gòu)不得不持謹慎的態(tài)度。 其次 , 中小企業(yè)沒有民間 融資渠道 , 在民間投資較多的地 區(qū)大多數(shù)是采取民間集資的辦法來解決資金問題 , 完全靠 個人信用和高利息 , 融資成本很高 , 風險相對來說要大得多。由此造成中小企業(yè)的資金嚴 重不足 , 投資能力相對較弱 , 阻礙了中小 企業(yè)的發(fā)展。(三 管理模式僵化 , 管理觀念陳舊一方面 , 中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一 , 企業(yè)的投資者同時 就是 經(jīng)營者 , 這種模式給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了負面影響。中小企業(yè)中相當一部分屬于個 體、私 營性質(zhì) , 在這些企業(yè)中 , 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、 家族化管理現(xiàn)象嚴重 , 并且對于財務(wù)管理的理論方法

5、 缺乏應(yīng)有的認識和研究 , 致使其職責不分 , 越權(quán)行事 , 造成財務(wù)管理混亂 , 財 務(wù)監(jiān)控不嚴 , 會計 信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門 , 即使有 , 也很難保證內(nèi) 部審計的獨立性。另 一方面 , 企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差 , 管理思想落后。有些 企業(yè)管理者基于其自身的 原因 , 沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中 , 缺乏現(xiàn)代財 務(wù)管理觀念 , 使財務(wù)管理失去 了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。(四 管理基礎(chǔ)薄弱 , 內(nèi)部控制不嚴格由于中小企業(yè)管理模式集所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)于一身 , 這就使得企業(yè)在決策和經(jīng)營管理方 面 帶有很大的主觀隨意性 , 缺乏一套比較規(guī)范的具有

6、可操作性的財務(wù)控制方法。一是對現(xiàn) 金管 理不嚴 , 造成資金閑置或不足。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢 , 造成資金回收困難。原因是 沒有建立 嚴格的賒銷政策 , 缺乏有力的催收措施 , 應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。三是存 貨控制薄弱 , 造成資金呆滯。四是重錢不重物 , 資產(chǎn)流失浪費嚴重。不少中小企業(yè)的管理 者 , 對原材料、半 成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位 , 財務(wù)管理職責不明 , 資產(chǎn)浪費嚴重。 (五 財會人員素質(zhì)偏低 , 高級財務(wù)管理人員缺乏 , 財務(wù)機構(gòu)設(shè)置不合理 大多數(shù)中小企業(yè)財會人員都沒有經(jīng)過專門化、 系統(tǒng)化的知識教育 , 無證上崗的現(xiàn)象極 其嚴 重。財務(wù)與會計不分 , 沒有專職的財務(wù)管理

7、人員 , 財務(wù)管理的職能由會計人員或企業(yè) 主管人員 兼職 , 導(dǎo)致內(nèi)部管理混亂 , 責任不明確。二、 加強中小企業(yè)財務(wù)管理的對策建議(一 面向市場 , 采用科學投資策略一方面 , 為了回避投資風險 , 中小企業(yè)應(yīng)穩(wěn)健理財 , 適時擴大規(guī)模。中小企業(yè)的成長過 程充 滿風險 , 中小企業(yè)要發(fā)展 , 關(guān)鍵是要穩(wěn)健理財 , 科學投資。對風險程度大的項目、 決 策面臨不確 定性的風險方案應(yīng)主動回避。在實踐中 , 中小企業(yè)應(yīng)盡可能采取中、短期投資 模式 , 加強投資 項目的考察和論證 , 不斷優(yōu)化投資方案。另外 , 要抓住有利時機實現(xiàn)發(fā)展 , 擴大規(guī)模。其次 , 是 集中優(yōu)勢 , 專業(yè)經(jīng)營。 中小企業(yè)實力

8、較弱 , 往往無法經(jīng)營多種產(chǎn)品以 分散風險 , 但是可以集中力 量通過選擇能使企業(yè)發(fā)揮自身優(yōu)勢的細分市場來進行專業(yè)化 經(jīng)營 , 提高市場占有率 , 同樣可 以取得經(jīng)營的成功。 再次是拾遺補缺 , 用自己的產(chǎn)品去填 補市場空白 , 充分利用小企業(yè)“船小好 掉頭”的靈活性特點 , 按照“人無我有”的原則 , 尋找市場空白點進行投資 , 進而可以擴大空間 , 向 專業(yè)化方向發(fā)展。另一方面 , 中小企業(yè)投 資應(yīng)以對內(nèi)投資方式為主。一是新產(chǎn)品試制的投資 , 中小企業(yè)的產(chǎn)品 , 其市場占有份額有 限 , 企業(yè)拳頭產(chǎn)品也有一定的生命周期 , 如果不斷有適銷 對路的新產(chǎn)品上市 , 同時又不斷 淘汰陳舊的老產(chǎn)品

9、 , 這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。 二是對技術(shù)設(shè)備更新改造的 投資應(yīng)當重視 , 應(yīng)作為企業(yè)的一種長期策略。三是人力資源的投 資 , 尤其是管理型人才和 技術(shù)型人才的擁有 , 是企業(yè)制勝的法寶?？梢圆捎谜衅傅姆绞揭M人 才 ; 也可以通過對內(nèi)部現(xiàn)有人員的培訓(xùn)來提高他們的技能和素質(zhì)。(二 優(yōu)化企業(yè)外部環(huán)境 , 拓寬企業(yè)融資渠道1. 政府應(yīng)盡快完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)及相關(guān)的政策。目前 , 我國已經(jīng)出 臺 了關(guān)于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見 、 中小企業(yè)促進法 , 可見我國在 這 方面的工作取得了一定的成果 , 希望政府能加快進程 , 不斷完善政策法規(guī) , 給中小企業(yè) 更多平

10、 等競爭的機會。中小企業(yè)可以成立帶有金融性質(zhì)的機構(gòu) , 如成立中小企業(yè)基金 , 這 樣就拓寬了 企業(yè)的融資渠道 , 一定程度上能解決融資難的困境。2. 建立中小企業(yè)的信用擔保體系。中小企業(yè)的信用擔保是以服務(wù)為宗旨的中介組織 , 擔 保費的收取不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價 , 在建立信用擔保體系的過程中要 把信用 擔保制度和其它形式結(jié)合起來 , 為企業(yè)的融資擔保提供多樣化的服務(wù) , 以提供更多 的融資機 會 , 可以在一定程度上解決企業(yè)融資難的問題。3. 金融部門要成為民營經(jīng)濟發(fā)展的推動器。為了更好的發(fā)揮金融部門的作用 , 金融機 構(gòu) 要切實轉(zhuǎn)變觀念 , 突破傳統(tǒng)觀念和制度的障礙 , 加快

11、信貸管理體制的改革步伐 , 適應(yīng)民 營經(jīng)濟 發(fā)展需求。 市場經(jīng)濟的健康發(fā)展 , 為中小企業(yè)注入極大的活力 , 金融部門要突破觀 念 , 吸納推出 國際國內(nèi)先進的金融產(chǎn)品 , 如專利貸款 , 品牌質(zhì)押貸款等業(yè)務(wù) , 更好的促進中 小企業(yè)健康快速 發(fā)展 , 要改進貸款決策程序 , 建立適合中小企業(yè)的信貸審批機制。要建立 激勵和約束相結(jié)合的 信貸管理機制 , 提高信貸人員的信貸營銷積極性。(三 全方位轉(zhuǎn)變企業(yè)財務(wù)管理觀念財務(wù)管理觀念是指導(dǎo)財務(wù)管理實踐的價值觀 , 是思考財務(wù)管理問題的出發(fā)點。 面對新 的理 財環(huán)境 , 若企業(yè)不能全方位轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念 , 就很難在激烈的市場競爭中贏得一席 之地。1.

12、 樹立人本化理財觀念。重視人的發(fā)展和管理 , 是現(xiàn)代管理的基本趨勢。企業(yè)的每項 財 務(wù)活動都是由人發(fā)起、操作和管理的 , 其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程 度。 因此 , 在財務(wù)管理中要樹立“以人為本”的思想 , 揚棄“以物為中心”的觀念 , 要理解 人 , 尊重人 , 規(guī) 范財務(wù)人員的行為 , 建立責權(quán)利相結(jié)合的財務(wù)運行機制 , 強化對人的激勵和 約束 , 其目的就是 要充分調(diào)動人們科學理財?shù)姆e極性、主動性和創(chuàng)造性。2. 樹立資本多元化理財觀念。 入世后 , 資本市場開放 , 市場準入門檻降低 , 大批外資 銀行和 外國企業(yè)都將進駐中國 , 大量的外國資本將涌入中國市場。中小企業(yè)應(yīng)

13、抓住這一契 機 , 積極尋 求與外資合作 , 提高管理水平 , 實現(xiàn)投資主體多元化 , 優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。 3. 樹立風險理財觀念。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中 , 由于市場機制的作用 , 任何一個市場主體 的利 益都具有不確定性 , 存在蒙受一定經(jīng)濟損失的可能 , 即不可避免地要承擔一定的風險。而在知 識經(jīng)濟時代 , 企業(yè)面臨的風險將會更大。在財務(wù)管理中要樹立風險觀念 , 善于 對環(huán)境變化帶來 的不確定因素進行科學預(yù)測 , 有預(yù)見地采取各種防范措施 , 使可能遭受的 損失降到最低限度 , 提高抵御風險的能力。中小企業(yè)防范風險有兩個重要途徑 :一是制定 詳實的財務(wù)計劃 , 通過計 劃將不確定因素確定下

14、來 , 使企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)對變化的機制 , 減少未 來風險的影響 ; 二是建立風險 預(yù)測模型 , 有預(yù)見地、系統(tǒng)地辨認可能出現(xiàn)的風險 , 變被動為 主動 , 防患于未然。(四 強化資金和應(yīng)收賬款的管理 , 加強財務(wù)控制1、 提高資金的營運效率 , 形成合理的資金結(jié)構(gòu) , 確定合理的負債比例 , 使資金應(yīng)用得 到最佳 的效果。在改善資金結(jié)構(gòu)的同時要維持一定的付現(xiàn)能力 , 以保證日常資金運用的周 轉(zhuǎn)靈活 , 預(yù) 防市場波動和貸款困難的制約 , 確定最佳的現(xiàn)金持有量。一般來說 , 流動性強的 資產(chǎn)收益低 , 這就意味著企業(yè)應(yīng)盡可能的減少閑置資金 , 即使不將其投資于本企業(yè)的資產(chǎn) 也要將其投資于 能產(chǎn)生收益

15、的其他資產(chǎn) , 避免資金閑置帶來的損失。當企業(yè)實際的現(xiàn)金余 額大于最佳的現(xiàn)金 持有量時 , 可采用償還債務(wù)、投資有價證券等策略來調(diào)節(jié)實際現(xiàn)金余額 ; 反之當實際現(xiàn)金余額 小于最佳現(xiàn)金持有量時 , 可以用短期籌資來調(diào)節(jié)實際現(xiàn)金余額。 2、加強應(yīng)收賬款的管理。應(yīng)收賬款發(fā)生后 , 企業(yè)要采取各種措施 , 盡量的按期收回款 項 , 否則會因拖欠時間過長而發(fā)生壞賬 , 使企業(yè)蒙受損失。對應(yīng)收賬款進行賬齡分析 , 編制 賬齡分 析表 , 看有多少欠款在信用期內(nèi) , 有多少欠款超過了信用期。 對不同時間的欠款 , 企業(yè)應(yīng)采取不 同的收賬方法 , 制定出經(jīng)濟、 可行的收賬政策 , 對可能發(fā)生的壞賬損失 , 則

16、 應(yīng)提前提取壞賬準備 , 充分估計這一因素對損益的影響。3、加強財產(chǎn)控制。建立建全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度 , 在物資采購、領(lǐng)用及樣 品管 理上建立規(guī)范的操作程序 , 堵住漏洞 , 維護安全。 對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開 , 以 期形成內(nèi)部 有力的牽制 , 決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。要定期 檢查盤點 , 以揭 露問題和促進管理的改善及責任的加強。最后 , 要不定期的檢查 , 督促管理 人員和記錄人員保 持警戒而不至于疏忽。(五 加強財會隊伍建設(shè) , 提高企業(yè)全員的管理素質(zhì)目前 , 不少中小企業(yè)會計賬目不清 , 信息失真 , 財務(wù)管理混亂 ; 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)營私舞弊、行賄 受

17、賄 的現(xiàn)象時有發(fā)生 ; 企業(yè)設(shè)置賬外賬 , 弄虛作假 , 造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象等等。 究其原因 , 一是企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)薄弱 , 會計人員素質(zhì)不高 , 又受制于領(lǐng)導(dǎo) , 無法行使自己的監(jiān) 督權(quán) ; 二是企業(yè) 領(lǐng)導(dǎo)的法制觀念淡薄 , 忽視財務(wù)制度、財經(jīng)紀律的嚴肅性和強制性。為解 決好上述問題 , 一是 中小企業(yè)要嚴格執(zhí)行從業(yè)人員養(yǎng)老、醫(yī)療等保障制度 , 以吸引更多高 級財務(wù)管理人員到中小 企業(yè)發(fā)揮作用。二是企業(yè)的財會人員 , 要加強培訓(xùn)和進行思想政治 教育 , 特別要學習會計 法 、 會計準則 、 會計制度 , 增強財會人員的監(jiān)督意識 , 要求會計人員持證上崗。三 是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要不斷提高自身的法律意識 , 增強法制觀念。只有通過 企業(yè)財務(wù)人員和