會計從業(yè)證考試?yán)}必考

1、1某企業(yè)2008年8月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細(xì)分類賬如下。要求：根據(jù)資料和總分類賬和明細(xì)分類賬的勾稽關(guān)系，將總分類和明細(xì)分類中空缺的數(shù)字填上。（1）4日，向A企業(yè)購入甲材料1000公斤，單價17元，價款17000元；購入乙材料2500公斤，單價9元，價款22500元。貨物已驗收入庫，款項39500元尚未支付。（不考慮增值稅，下同）  （2）8日，向B企業(yè)購入甲材料2000公斤，單價17元，價款34000元，貨物已驗收入庫，款項尚未支付。（3）13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料1400公斤，單價17元，價值23800元；領(lǐng)用乙材料3000公斤，單價

2、9元，價值27000元。（4）23日，向A企業(yè)償還前欠貨款20000元，向B企業(yè)償還前欠貨款40000元，用銀行存款支付。（5）26日，向A企業(yè)購入乙材料1600公斤，單價9元，價款14400元已用銀行存款支付，貨物同時驗收入庫?？偡诸愘~戶會計科目：應(yīng)付賬款2008年憑證編號摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日81(略)月初余額貸（1）430004購入材料（2）39500貸825008購入材料34000貸（3）11650023歸還前欠貨款60000貸5650031本月合計（4）6000073500貸56500總分類賬戶會計科目：原材料2008年憑證編號摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日81月初余

3、額借（5）149004(略)購入材料39500借（6）544008購入材料（7）34000借8840013生產(chǎn)領(lǐng)用材料（8）50800借3760026購入材料14400借（9）5200031合計8790050800借52000原材料明細(xì)分類賬明細(xì)科目：甲材料                 數(shù)量單位：公斤2008年憑證編號摘        要收入發(fā)出結(jié)存月日

4、數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額81月初余額4001768004（略）購入材料100017（10）17000140017238008購入材料20001734000（11）340017（12）5780013領(lǐng)用材料140017238002000173400031合計30001751000（13）140017（14）23800200017340002某企業(yè)2008年3月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細(xì)分類賬如下。要求：根據(jù)資料和總分類賬和明細(xì)分類賬的勾稽關(guān)系，將總分類和明細(xì)分類中空缺的數(shù)字填上。（1）3日，向A企業(yè)購入甲材料850公斤，單價20元，價款17000元；購入乙材料1200公斤，

5、單價15元，價款18000元。貨物已驗收入庫，款項35000元尚未支付。（不考慮增值稅，下同）  （2）10日，向B企業(yè)購入甲材料1000公斤，單價20元，價款20000元，貨物已驗收入庫，款項尚未支付。（3）13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料1300公斤，單價20元，價值26000元；領(lǐng)用乙材料900公斤，單價15元，價值13500元。（4）22日，向A企業(yè)償還前欠貨款30000元，向B企業(yè)償還前欠貨款90000元，用銀行存款支付。（5）26日，向A企業(yè)購入乙材料700公斤，單價15元，價款10500元已用銀行存款支付，貨物同時驗收入庫。 總分類賬戶會計科

6、目：應(yīng)付賬款2008年憑證編號摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日31(略)月初余額貸250003購入材料（1）35000貸6000010購入材料20000貸8000022歸還前欠貨款39000貸（2）4100031本月合計3900055000貸41000應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶會計科目：A企業(yè)2008年憑證編號摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日31(略)月初余額貸（3）120003購入材料35000貸（4）4700022歸還前欠貨款（5）30000貸1700031本月合計30000（6）35000貸17000應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶會計科目：B企業(yè)2008年憑證編號摘   

7、;     要借 方貸 方借或貸余 額月日31(略)月初余額貸（7）1300010購入乙材料（8）20000貸3300022歸還前欠貨款（9）9000貸2400031本月合計900020000貸（10）24000總分類賬戶會計科目：原材料2008年憑證編號摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日31月初余額借（11）190003(略)購入材料（12）35000借5400010購入材料20000借7400013生產(chǎn)領(lǐng)用材料（13）39500借3450026購入材料10500借4500031本月合計（14）6550039500借450002請根據(jù)總賬與明

8、細(xì)賬平行登記的原理，將下表中欠缺的余額或發(fā)生額在相應(yīng)位置上填列。會計科目期初余額本期發(fā)生額期未余額借方貸方借方貸方借方貸方原材料16 000（1）25000（3）2100020 000 甲材料10 0009 0009 00060 000 乙材料6 00016 0001200014 000應(yīng)付賬款8 00022 00025 00011 000 M公司5 00010 00014 000（4）9000 N公司3 000（2）1200011 000（5）20001.華天公司2008年4月30日銀行對賬單的存款余額為269000元，4月底公司與銀行往來的其余資料如下：4月30 日收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，

9、金額為36800元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入賬。本公司當(dāng)月的水電費用1325元銀行已代為支付，但公司未接到通知而尚未入賬。本公司當(dāng)月開出的用以支付供貨方貨款的轉(zhuǎn)賬支票，尚有48320元未兌現(xiàn)。本公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票12240元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似?，而公司未接到通知。公司委托銀行代收的款項100000元，銀行已轉(zhuǎn)入本公司的存款戶，但本公司尚未收到通知入賬。假定公司與銀行的存款余額調(diào)節(jié)后核對相符。要求：請代華天公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位： 2008年4月30日 單位：元項 目金 額項 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬（1）171045銀行對賬單（5）2

10、69000加：銀行已收企業(yè)未收（2）100000加：企業(yè)已收銀行未收（6）36800+12240減：銀行已付企業(yè)未付（3）1325減：企業(yè)已付銀行未付（7）48320調(diào)節(jié)后余額（4）269720調(diào)節(jié)后余額（8）2697202.華天公司2008年7月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）20日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票8800元。（2）21日，開出支票#05130，用以支付購入材料的貨款20000元。（3）23日，開出支票#05131，支付購料的運雜費1000元。（4）26日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票13240元。（5）28日，開出支票#05132，公司日常辦公費用2500元。（6）30日

11、，開出支票#05133，用以支付下半年的房租9500元。（7）31日，銀行存款日記賬的賬面余額為241800元。銀行對賬單所列華天公司7月20日至月末的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）20日，結(jié)算華天公司的銀行存款利息1523元。（2）22日，收到華天公司銷售款轉(zhuǎn)賬支票8800元。（3）23日，收到華天公司開出的支票#05130，金額為20000元。（4）25日，銀行為華天公司代付水電費3250元。（5）26日，收到華天公司開出的支票#05131，金額為1000元。（6）29日，為華天公司代收外地購貨方匯來的貨款5600元。（7）31日，銀行對賬單的存款余額數(shù)為244433元。根據(jù)上述資料，代華天公司完成

12、以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司 2008年7月31日 單位：元項 目金 額項 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬（1）241800銀行對賬單（5）244433加：銀行已收企業(yè)未收（2）5600+1523加：企業(yè)已收銀行未收（6）13240減：銀行已付企業(yè)未付（3）3250減：企業(yè)已付銀行未付（7）2500+9500調(diào)節(jié)后余額（4）245673調(diào)節(jié)后余額（8）2456733華天公司2008年12月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對賬單的有關(guān)記錄如下：（1）華天公司銀行存款日記賬的記錄12月29日   因銷售商品收到98轉(zhuǎn)賬支票一張 

13、;15 00012月29日    開出78現(xiàn)金支票一張   1 00012月30日    收到A公司交來的355轉(zhuǎn)賬支票一張   3 80012月30日    開出105轉(zhuǎn)賬支票以支付貨款   17 10012月31日    開出106轉(zhuǎn)賬支票支付明年報刊訂閱費  500      

14、60;             月末余額                           147 800（2）銀行對賬單的記錄（假定銀行記錄無誤）12月29日   支付78現(xiàn)金支票

15、60;                 1 00012月30日    收到98轉(zhuǎn)賬支票                 15 00012月30日    收到托收的貨款 &

16、#160;                    25 00012月30日    支付105轉(zhuǎn)賬支票               11 70012月31日    結(jié)轉(zhuǎn)銀行結(jié)算手續(xù)費

17、             100                    月末余額                

18、0;         174 800要求：代華天公司完成下列錯賬更正后的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司             2008 年 12 月31 日                單位：元項目金額項

19、目金額銀行存款日記賬余額（1）153200銀行對賬單余額（5）174800加：銀行已收企業(yè)未收款（2）25000加：企業(yè)已收銀行未收款（6）3800減：銀行已付企業(yè)未付款（3） 100減：企業(yè)已付銀行未付款（7） 500調(diào)節(jié)后存款余額（4）178100調(diào)節(jié)后存款余額（8）1781004華興工廠2008年3月1日到3月30日企業(yè)銀行存款日記賬賬面記錄與銀行4月5日出具的3月份的對賬單資料如下：（1）銀行存款日記賬賬面記錄：銀行存款日記賬2008年憑證號數(shù)對方科目摘要收入（借方）金額付出（貸方）金額結(jié)存余額月日31承前頁112 0001略支付貨款18 70093 3005存入貨款35 100128

20、 4008略上交稅金8 000120 40011收回欠款26 800147 20014提取現(xiàn)金5 000142 20019支付貨款12 900129 30023支付保險9 000120 30026存入貨款12 800133 10029收回貨款3000136 100（2）銀行對賬單記錄：中國工商銀行廣州市分行（ ）對賬單2008年 戶名：華興工廠 第X頁 賬號：526744680511日期交易號碼操作頁碼支票號借（付）方/元貸（收）方/元余額/元31（略）（略）112 00031（略）（略）93 30035（略）（略）18 700128 40038（略）（略）8 00035 100120 400

21、311（略）（略）5 00026 800147 200314（略）（略）12 00012 800142 200320（略）（略）3 60014 000130 200326（略）（略）143 000327（略）（略）157 000330（略）（略）153 400要求：（1）編制華興工廠3月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（本小題10分）銀行存款余額調(diào)節(jié)表2008年3月30日 元項目金額項目金額銀行存款日記賬余額（1）136100銀行對賬單余額（6）153400加：銀行已收企業(yè)未收款（2）14000加：企業(yè)已收銀行未收款（7）3000減：銀行已付企業(yè)未付款（3）12000（4）3600減：企業(yè)已付銀行未付

22、款（8）12900（9）9000調(diào)節(jié)后存款余額（5）134500調(diào)節(jié)后存款余額（10）1345001華天公司所得稅稅率為25%，該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生額1月至11月累計發(fā)生額借方貸方借方貸方主營業(yè)務(wù)收入3180005000000主營業(yè)務(wù)成本2525002800000銷售費用260010000營業(yè)稅金及附加100029000其他業(yè)務(wù)成本750032500營業(yè)外支出200011000財務(wù)費用300030000管理費用440050000其他業(yè)務(wù)收入950045000營業(yè)外收入3000投資收益20000則華天公

23、司2008年度利潤表的下列報表項目金額為：（1）營業(yè)收入（   ）元；（2）營業(yè)成本（   ）元； （3）營業(yè)利潤（    ）元；（4）利潤總額（   ）元；（5）所得稅費用（   ）元；（6）凈利潤（   ）元。2華天公司所得稅稅率25%，該公司2008年的收入和費用有關(guān)資料，如表所示。賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入650000其他業(yè)務(wù)收入85000營業(yè)外收入3500投資收益11800主營業(yè)務(wù)成本370000其他業(yè)務(wù)成本41000營業(yè)稅金及附加7800銷售費用12

24、000管理費用23000財務(wù)費用3500資產(chǎn)減值損失4500營業(yè)外支出8000請代為計算華天公司2008年度的利潤表中下列項目的金額。(本題分?jǐn)?shù)：6分)（1）營業(yè)收入（   ）元；（2）營業(yè)成本（   ）元；（3）營業(yè)利潤（   ）元；（4）利潤總額（   ）元；（5）所得稅費用（   ）元；（6）凈利潤（  ）元華天公司2008年12月末結(jié)賬前的余額試算表如下華天公司結(jié)賬前余額試算表  2008年12月     &

25、#160;  單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金500銀行存款85 000應(yīng)收賬款45 500庫存商品170 000固定資產(chǎn)200 000累計折舊5 000短期借款20 000應(yīng)付賬款50 000實收資本200 000盈余公積2 000利潤分配8 000本年利潤40 000主營業(yè)務(wù)收入206 000銷售費用10 000管理費用20 000合    計531 000531 000月末，華天公司的會計人員進(jìn)行了以下經(jīng)濟事項進(jìn)行了結(jié)賬處理：（1）計提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1 000元。 （2）結(jié)轉(zhuǎn)本月已售商品成本，共計100 000元。（3）結(jié)轉(zhuǎn)本月的損

26、益類賬戶至“本年利潤”賬戶。（4）按25的所得稅稅率計算本月應(yīng)交所得稅。（5）將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。 （6）結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司12月份的結(jié)賬后試算平衡表的編制。華天公司結(jié)賬后余額試算表2008年12月        單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金500銀行存款（1）應(yīng)收賬款（2）庫存商品（3）固定資產(chǎn)（4）累計折舊（5）短期借款（6）應(yīng)付賬款（7）應(yīng)交稅費（8）實收資本200 000盈余公積（9）利潤分配（10）合    計（11）

27、（12）2廣州宏發(fā)公司編制的2008年5月份的試算平衡表如下所示，請根據(jù)試算平衡原理，在標(biāo)號后的空格內(nèi)填上正確的數(shù)字，使平衡表平衡。（本題8分）試算平衡表2008年5月31日 單位：元會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金10 00015 000（1）20 000銀行存款（2）350 00050 000500 000應(yīng)收賬款80 000（3）400 000 30 000原材料35 000250 000（4）253 000固定資產(chǎn)750 000（5）20 000（6）無形資產(chǎn)35 0006 000（7）短期借款210 00020 000（8）應(yīng)付賬款30 000（9）

28、23 0003 000預(yù)收賬款260 00060 000（10）579 000長期借款60 000（11）2 000 000560 000實收資本500 000500 000盈余公積50 00050 000合計（12）（13）（14）（15）1 882 000（16）考察類型五、資產(chǎn)負(fù)債表的編制 華天公司2008年10月的余額試算平衡表如下：      余額試算平衡表 2008年10月31日會計科目期末余額借 方借 方庫存現(xiàn)金380銀行存款65 000其他貨幣資金1 220應(yīng)收賬款36 400壞賬準(zhǔn)備500原材料27 400庫存商品41 500材料成本差

29、異1 900固定資產(chǎn)324 500累計折舊14 500固定資產(chǎn)清理5 000長期待攤費用39 300應(yīng)付賬款31 400預(yù)收賬款4 200長期借款118 000實收資本300 000盈余公積1 500利潤分配8 700本年利潤50 000合 計535 700535 700補充資料：1.長期待攤費用中含將于半年內(nèi)攤銷的金額3 000元。2.長期借款期末余額中將于一年到期歸還的長期借款數(shù)為50 000元。3.應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)收賬款A(yù)公司   貸方余額5 000         &

30、#160;         應(yīng)收賬款B公司   借方余額41 4004.應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)付賬款C公司   貸方余額39 500                  應(yīng)付賬款D公司   借方余額8 1005.預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：預(yù)收賬款E公司   貸

31、方余額 7 200                                              F公司   借方余額 3 00

32、0要求：請根據(jù)上述資料，計算華天公司2008年10月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報表項目的期末數(shù)。（1）貨幣資金（   ）元；          （9）應(yīng)付賬款（   ）元；（2）應(yīng)收賬款（   ）元；          （10）預(yù)收款項（   ）元；（3）預(yù)付款項（   ）元；    

33、; （11）流動負(fù)債合計（   ）元；（4）存貨（   ）元；         （12）長期借款（   ）元；（5）流動資產(chǎn)合計（   ）元； （13）負(fù)債合計（   ）元；(6)固定資產(chǎn)（   ）元； （14）未分配利潤（   ）元；(7)長期待攤費用（   ）元； （15）所有者權(quán)益合計（ ）元；(8)非流動資產(chǎn)合計（ &#

34、160; ）元；2中海公司2009年4月的余額試算平衡表如下：余額試算平衡表2009年4月30日 單位：元會計科目期末余額借方貸方庫存現(xiàn)金7400銀行存款161 640應(yīng)收賬款85 460壞賬準(zhǔn)備6 500原材料66 500庫存商品101 200存貨跌價準(zhǔn)備1 200固定資產(chǎn)468 900累計折舊3 350固定資產(chǎn)清理5 600長期待攤費用14 500應(yīng)付賬款93 000預(yù)收賬款10 000長期借款250 000實收資本500 000盈余公積4 500利潤分配19 300本年利潤12 150合計905 600905 600補充資料：（1）應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)收賬款長城公司 借方

35、余額98 000元 應(yīng)收賬款海天公司 貸方余額12 540元（2）長期待攤費用中含將于一年內(nèi)攤銷的金額8 000元（3）應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)付賬款白云公司 借方余額5 000元 應(yīng)付賬款文創(chuàng)公司 貸方余額98 000元（4）預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：預(yù)收賬款方元公司 借方余額 2 000元 預(yù)收賬款華裕公司 貸方余額 12 000元（5）長期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款數(shù)為100 000元。要求：請代中海公司完成下列資產(chǎn)負(fù)債表的編制。（本題15分）資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）2009年4月30日制表單位：中海公司 單位：元資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流

36、動資產(chǎn)：（略）流動負(fù)債（略）貨幣資金應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款預(yù)付賬款一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債存貨流動負(fù)債合計一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)8 000非流動負(fù)債：流動資產(chǎn)合計長期借款150 000非流動資產(chǎn)：非流動負(fù)債合計150 000固定資產(chǎn)負(fù)債合計固定資產(chǎn)清理-5 600所有者權(quán)益：長期待攤費用實收資本500 000非流動資產(chǎn)合計466 450盈余公積4 500未分配利潤所有者權(quán)益合計資產(chǎn)總計負(fù)債及所有者權(quán)益總計908 490一、資產(chǎn)負(fù)債表1.已知華天公司2008年末總資產(chǎn)比年初總資產(chǎn)多200000元，年末流動資產(chǎn)是年末流動負(fù)債的6倍，且比年初流動資產(chǎn)多20000元。2008年末的資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)

37、負(fù)債表（簡表）2008年12月31日 制表單位：華天公司 單位：元資 產(chǎn)年 初 數(shù)年 末 數(shù)負(fù) 債 所 有 者 權(quán) 益年 初 數(shù)年 末 數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金6250057200短期借款2000023600應(yīng)收賬款73500（1）應(yīng)付賬款22500（9）其他應(yīng)收款2600029500應(yīng)交稅費（10）16500存貨（2）133200流動負(fù)債合計（11）62700流動資產(chǎn)合計（3）（4）非流動負(fù)債：非流動資產(chǎn)：長期借款180000350000固定資產(chǎn)（5）（6）所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)清理實收資本310000310000無形資產(chǎn)盈余公積72000（12）所有者權(quán)益合計（13）（14）資產(chǎn)總計（

38、7）（8）負(fù)債及所有者權(quán)益總計610000（15）要求：請?zhí)顚懲瓿缮媳砝ㄌ栔械臄?shù)據(jù)。2.已知華天公司2008年初總資產(chǎn)比年末總資產(chǎn)少100000元，年末流動資產(chǎn)是年末流動負(fù)債的3倍，且比年初流動資產(chǎn)多20000元。2008年末的資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）2008年12月31日 制表單位：華天公司 單位：元資 產(chǎn)年 初 數(shù)年 末 數(shù)負(fù) 債 所 有 者 權(quán) 益年 初 數(shù)年 末 數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金5250047200短期借款2000050000應(yīng)收賬款26500（1）應(yīng)付賬款22500（9）其他應(yīng)收款10001500應(yīng)交稅費（10）6500存貨（2）233800流動負(fù)債合計（11

39、）122000流動資產(chǎn)合計（3）（4）非流動負(fù)債：非流動資產(chǎn)：長期借款180000200000固定資產(chǎn)（5）（6）所有者權(quán)益：實收資本300000300000盈余公積18000（12）所有者權(quán)益合計（13）（14）資產(chǎn)總計（7）（8）負(fù)債及所有者權(quán)益總計550000（15）要求：請?zhí)顚懲瓿缮媳砝ㄌ栔械臄?shù)據(jù)。3. 華天公司2008年8月31日有關(guān)總賬和明細(xì)賬戶的余額如下表：資產(chǎn)賬戶借或貸余額負(fù)債所有者權(quán)益借或貸余額庫存現(xiàn)金借1500短期借款貸250000銀行存款借800000應(yīng)付票據(jù)貸25500其他貨幣資金借90000應(yīng)付賬款貸71000交易性金融資產(chǎn)借115000-丙公司貸91000應(yīng)收票據(jù)借

40、20000-丁公司借20000應(yīng)收賬款借75000預(yù)收賬款貸14700-甲公司借80000-C公司貸14700-乙公司貸5000其他應(yīng)付款貸12000壞賬準(zhǔn)備貸2000應(yīng)交稅費貸28000預(yù)付賬款借36100長期借款貸506000-A公司借31000應(yīng)付債券貸563700-B公司借5100其中一年內(nèi)到期的應(yīng)付債券貸23000其他應(yīng)收款借8500實收資本貸4040000原材料借816600盈余公積貸158100生產(chǎn)成本借265400利潤分配貸1900庫存商品借193200-未分配利潤貸1900材料成本差異貸42200本年利潤貸36700固定資產(chǎn)借2888000累計折舊貸4900在建工程借4474

41、00資產(chǎn)合計5707600負(fù)債及所有者權(quán)益合計5707600要求：請代華天公司完成以下8月31日資產(chǎn)負(fù)債表的編制。資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）2008年12月31日制表單位：華天公司 單位：元資 產(chǎn)年初數(shù)年 末 數(shù)負(fù) 債 所 有 者 權(quán) 益年初數(shù)年 末 數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金（1）短期借款250000交易性金融資產(chǎn)115000應(yīng)付票據(jù)25500應(yīng)收票據(jù)20000應(yīng)付賬款（9）應(yīng)收賬款（2）預(yù)收賬款（10）預(yù)付賬款（3）應(yīng)交稅費28000其他應(yīng)收款8500其他應(yīng)付款12000存貨（4）一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債23000流動資產(chǎn)合計（5）流動負(fù)債合計（11）非流動資產(chǎn)：非流動負(fù)債：固定資產(chǎn)（6）長期借

42、款506000在建工程447400應(yīng)付債券（12）非流動資產(chǎn)合計（7）非流動負(fù)債合計1046700負(fù)債合計（13）所有者權(quán)益：實收資本4040000盈余公積158100未分配利潤（14）所有者權(quán)益合計（15）資產(chǎn)總計（8）負(fù)債及所有者權(quán)益總計57326004華天公司2008年12月初有關(guān)賬戶余額如下：賬戶名稱借方金額賬戶名稱貸方金額庫存現(xiàn)金1000累計折舊43000銀行存款70000應(yīng)付賬款80000應(yīng)收賬款58000應(yīng)交稅費16000庫存商品108000短期借款27000固定資產(chǎn)459000實收資本600000長期股權(quán)投資87000未分配利潤17000合 計783000合 計783000華天

43、公司12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1提取現(xiàn)金500元備用。2采購商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價款10000元，增值稅1700元，貨已入庫，款未收。3銷售商品1000件，每件售價100元，每月成本50元，增值稅稅率17%，款項已收，存入銀行。4從銀行存款賬戶中歸還借款17000元以及本月借款利息180元。5收到其他單位所欠貨款30000元，存入銀行。要求：請根據(jù)上述資料，計算華天公司2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表項目的期末數(shù)。（1）貨幣資金（ ） （2）應(yīng)收賬款 （ ） （3）存 貨 （ ） （4）流動資產(chǎn)合計（ ） （5）固定資產(chǎn)（ ） （6）長期股權(quán)投資（ ）（7）非流動資產(chǎn)合計（ ） （8）資產(chǎn)合計 （ ）（9）應(yīng)付賬款（ ） （10）短期借款 （ ） （11） 應(yīng)交稅費（ ） （12）負(fù)債合計 （ ）（13）未分配利潤（ ） （14）所有者權(quán)益合計（ ）（15）負(fù)債及所有者權(quán)益合計（ ）二、利 潤 表1華天公司為增值稅的一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品和B產(chǎn)品，增值稅稅率為17%。該公司所得稅稅率為25%，城建稅教育費附加略。該公司2008年10月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品500件，單價80元，增值稅稅率17%，款項已存入銀行。（2）銷