黃山世博園林公司財務(wù)管理制度

1、黃山世博園林公司財務(wù)管理制度黃山世博園林工程有限公司財務(wù)管理制度第一章總則第1條爲(wèi)加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)1:作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公 司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。笫2條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：(1) 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高 公司經(jīng)濟效益。(2) 做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的訃 劃、控制、核算、分析和考核工作。(3) 加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。(4) 監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合有關(guān)部門定期進(jìn)行財産清查。(5) 按期編制各類會計報表

2、和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。笫3條財務(wù)部職責(zé)(1) 會計崗位職責(zé)1、貫徹執(zhí)行會計法等財經(jīng)法律制度,制止違反財經(jīng)紀(jì)律、財會制度的現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)重大問題及時向總經(jīng)理報告，確保企業(yè)各項財務(wù)活動符合有關(guān)規(guī)定。按照 國家會計制度的規(guī)定記帳、復(fù)帳、報帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳H清楚，按 期報帳。2、編制收入、成本、資金等會計核算，按時編制各種財務(wù)報表，使經(jīng)營成果 得到準(zhǔn)確及時反映。黃山世博園林工程有限公司3、負(fù)責(zé)對公司庫管、出納等財務(wù)工作的協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各崗每月以報表方 式對賬LI做出結(jié)算。按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的 執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向

3、總經(jīng)理提出合理化建 議，當(dāng)好公司參謀。4、負(fù)責(zé)公司財務(wù)收支核算，即對各類報表的審核、監(jiān)督及核銷工作。5、保管好各類財務(wù)資質(zhì)證件、印章。妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報 表和其他會計資料。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情 況。6、編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對總帳、明細(xì)賬、登記帳簿、科H匯 總表及財務(wù)報表。7、協(xié)調(diào)出納員進(jìn)行資金業(yè)務(wù)管理。8、對進(jìn)項發(fā)票進(jìn)行登記，并及時到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。9、按時報稅、交稅。協(xié)調(diào)好稅務(wù)部門的工作。10、編制應(yīng)收應(yīng)付、往來款項報表，每月傳達(dá)到公司各部門進(jìn)行帳目核對。12、完成總經(jīng)理交付的其他工作。(2) 出納員職責(zé)1、遵守國家規(guī)定的各項財經(jīng)紀(jì)律

4、及公司的財務(wù)制度。2、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費用賬的登記工 作，定期進(jìn)行貨幣資金的業(yè)務(wù)核算;做到所有賬LI日清日結(jié)、準(zhǔn)確無誤。3、費用報銷嚴(yán)格總經(jīng)理簽字、部門簽字、經(jīng)辦人簽字手續(xù)，對每張票據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格控制費用，做到有據(jù)可依。嚴(yán)格支票管理制度。4、按時填報現(xiàn)金、銀行、費用等月報表。黃山世博園林工程有限公司5、及時辦理訂貨匯款，必須嚴(yán)格把關(guān)，手續(xù)齊全方可辦理。編制記賬憑證、 登記賬簿與銀行核對每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額。建立健全現(xiàn)金出納各種帳II,嚴(yán)格審 核現(xiàn)金收付憑證。6、保管好各種印章，按規(guī)定使用。7、保管好各類原始票據(jù)以備查找。配合會計做好各種帳務(wù)處理。8、嚴(yán)格執(zhí)行

5、庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行。9、完成總經(jīng)理交付的其他工作。(3) 審計職責(zé)：1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。2、監(jiān)督公司財務(wù)訃劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項 經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益3、詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無 誤。4、審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問 題，積累證據(jù)。5、糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。6、針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。7完成總 經(jīng)理交付的其他工作。第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)丄作笫4條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每

6、 項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。黃山世博園林工程有限公司第5條根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的健全會計核算， 按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會訃核算應(yīng)以實際 發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會訃處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一 致，相互可比和會計處理方法前後相一致。第7條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真 實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核。笫8條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資 料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第9條會訃人員因工作

7、變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交 給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人 員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章貨幣資金及結(jié)算資金的管理笫10條庫存現(xiàn)金的管理(1) 現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務(wù)部及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實相符。(2) 出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時有兩個人前往辦理。(3) 凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。黃山世憚園林工程有限公司(4) 現(xiàn)金的支出必須總經(jīng)理簽字方可付款。(5) 現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費

8、；向個人收 購苗木產(chǎn)品和其他物資的價款;結(jié)算起點以下的零星開支等。(6) 差旅費的借款，必須山出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、 申請金額。按借款審批程序?qū)徟?，總?jīng)理核準(zhǔn)簽字后，方可按公司規(guī)定借款。出差 人員回企業(yè)后必須在一周銀行存款的管理(1) 銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支 結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn) 帳套現(xiàn)。(2) 銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。(3) 銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，不準(zhǔn)，人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人 臨時出差時山其委托他人代管。(4) 銀行支票的使用規(guī)定：1、會計

9、人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；2、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不 得簽發(fā)空白支票、空頭支票。3、支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線；第12條應(yīng)收款的管理黃山世博園林工程有限公司(1) 應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同(附出庫 單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè) 置明細(xì)。(2) 應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有總經(jīng)理書面批準(zhǔn)。(3) 建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。1分管應(yīng)收帳款的財務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理，并 根

10、據(jù)工程合同及企業(yè)應(yīng)收款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款分析，理出清單，不得拖延，報告總 經(jīng)理。2財務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應(yīng) 收帳款進(jìn)行清理，對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)工資，并通知有關(guān)部門及時催收; 對超期一個月還未歸還借款的單位，報告總經(jīng)理。(4) 對于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。1預(yù)付款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理；2預(yù)付款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。嚴(yán)禁口條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定 期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑

11、證。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表。其他應(yīng)收 款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人？部門負(fù)責(zé)人?財務(wù)負(fù)責(zé)人?總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍 內(nèi)的各種費用專案的支付。黃山世博園林工程有限公司笫六章收入管理第13條營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映， 以保證公司損益的真實性。笫14條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他 處理。笫七章成本費用管理第15條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費 用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要成本費用開支范圍包括:利息支出、

12、營業(yè) 費用、其他營業(yè)支岀等。(1) 利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。(2) 營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、住房公積 金、保險費、固定資産折舊費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅 費、車輛使用費、報刊費、辦公費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。(3) 固定資産折舊費:指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊 率計算攤銷的費用。加強對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可 笫17條權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不 予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時向總經(jīng)理反映。第18條借款和各項費用

13、開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序黃山世博園林工程有限公司(1) 出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取"借款憑證",填寫好該憑 證后，先經(jīng)部門同意，再由總經(jīng)理批準(zhǔn)，方予借支，前次借支出差返回時間超過一 周無故未報銷者，不得再借款。(2) 外單位、個人因私借款，填寫"借款憑證"后，一律報總經(jīng)理審 批，方予借支。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。(3) 其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同本條第一、二款。(4) 借款出差人員回公司后，一周業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)及審批(1) 公司各業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)招待費，按公司制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，山財務(wù)部掌握。

14、(2) 標(biāo)準(zhǔn)公司各項成本費用山財務(wù)負(fù)責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算 控制，財務(wù)要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第八章發(fā)票和收據(jù)的使用管理第21條發(fā)票使用(1)按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。發(fā)票和公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得待其他單位開發(fā)票。黃山世博園林工程有限公司(2) 發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。第22條 發(fā)票實行專人管理，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發(fā)票及收 據(jù)，造成后果山發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。(1)發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機關(guān)和公司財務(wù)部報告，并登報予以公告。2)必須憑合法的發(fā)票入帳，

15、凡與企業(yè)成本、費用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)(索取合法發(fā)票。(3) -般發(fā)票及收據(jù)山財務(wù)部檔案保管人員同意負(fù)責(zé)收發(fā)及建檔保管。笫九章利潤笫23條公司營業(yè)利潤，營業(yè)收入，營業(yè)稅金及附加，營業(yè)支出；利潤總額，營業(yè) 利潤，投資收益，營業(yè)外收入，營業(yè)外支出笫十章財務(wù)報告與財務(wù)分析第24條 財務(wù)報表分月報和年報。月報財務(wù)報表包括資産負(fù)債表、損益表。年 度財務(wù)報表包括資産負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配 表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月5日年末應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主 要內(nèi)容包括：(1) 業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況 等。(2) 財務(wù)會訃方法變動情

16、況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影黃山世博園林匸程有限公司響的事項；資産負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的 對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及爲(wèi)正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事 項。笫26條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和 經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效 能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依 據(jù)。笫27條總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：（1）經(jīng)營狀況指標(biāo):流動比率、負(fù)債比率；（2）經(jīng)營成果指標(biāo):利潤率、成本費用 利潤率。第十一章會計檔案管理第28條會計檔案管理應(yīng)符合會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求及