會(huì)計(jì)四大報(bào)表之間的勾稽關(guān)系都有什么

1、會(huì)計(jì)四大報(bào)表之間的勾稽關(guān)系都有什么?要搞清報(bào)表勾稽關(guān)系先要了解四個(gè)主表，資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，現(xiàn)金流量表，和所有者權(quán)益變動(dòng)表1、先說資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和所有者權(quán)益變動(dòng)表，這個(gè)關(guān)系主要表達(dá)在資產(chǎn)負(fù)債表的所有者權(quán)益局部和利潤(rùn)表之間，因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債表是時(shí)點(diǎn)數(shù)，利潤(rùn)表是期間數(shù)，口徑不同，所以勾稽關(guān)系也主要在所有者權(quán)益局部，畢竟利潤(rùn)表賺得的就是所有者的收益。當(dāng)然事事無絕對(duì)，不能說資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)期末減期初一定等于當(dāng)期凈利潤(rùn)，因?yàn)榭赡苓€有分紅這個(gè)減項(xiàng)，所以要看勾稽關(guān)系， 最關(guān)鍵的還是所有者權(quán)變動(dòng)表，這個(gè)表是時(shí)點(diǎn)數(shù)結(jié)合期間發(fā)生額，最清楚，但因?yàn)榕c經(jīng)營(yíng)關(guān)系不密切，編的人不多，看得人更少；2、還有就是資產(chǎn)負(fù)債

2、表，利潤(rùn)表，現(xiàn)金流量表，這三個(gè)表的核心在現(xiàn)金流量表，可以說現(xiàn)金流量表的編制根底是資產(chǎn)表和利潤(rùn)表，一般來說，不看具體賬，光靠前兩個(gè)表，也可以把現(xiàn)金流量表的主要數(shù)字編出來，業(yè)務(wù)復(fù)雜的誤差率要高一點(diǎn)， 業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的，誤差率就小，叔做過幾家中型公司的現(xiàn)金流量表，只看兩張表，編的數(shù)字一分不差。 不過以上誤差率指經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量?jī)纛~， 這個(gè)數(shù)字是現(xiàn)金流量表的核心，只要這個(gè)數(shù)字不出大過失， 現(xiàn)金流量表就不能說編的不對(duì)。說起勾稽關(guān)系，我想先提出另外一個(gè)詞一一復(fù)式記賬，有借必有貸、借貸必相等，正因?yàn)橛羞@個(gè)恒等式，所以一項(xiàng)資產(chǎn)的增加意味著一項(xiàng)負(fù)債的增加或者另一項(xiàng)資產(chǎn)的減少，一項(xiàng)收入的增加意味著一項(xiàng)資產(chǎn)的增加或者一項(xiàng)負(fù)

3、債的減少，一項(xiàng)本錢的增加意味著一項(xiàng)資產(chǎn)的減少或者一項(xiàng)負(fù)債的增加，數(shù)字就是這樣從一端到另一端、從一張表到另一張表流轉(zhuǎn)。這是了解什么是勾稽關(guān)系的一個(gè)起點(diǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系：資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表本就是一體的，雖然你看到的資產(chǎn)負(fù)債表都是時(shí)點(diǎn)數(shù)年初數(shù)、期末數(shù)，而利潤(rùn)表是本期發(fā)生數(shù)， 但是當(dāng)你在資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)和期末數(shù)中間加上本期增 減數(shù)之后，你就發(fā)現(xiàn)可以把利潤(rùn)表整個(gè)裝到資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益中的未分配利潤(rùn)項(xiàng)下。 利潤(rùn)表最終的結(jié)果凈利潤(rùn)就是資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)本期增減中的一個(gè)因子。資產(chǎn)負(fù)債利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系：利潤(rùn)表上的收入不一定代表資產(chǎn)負(fù)債表上收到了貨幣資金也就意味著不代表現(xiàn)金流量

4、表上有現(xiàn)金流入，也可能是賒銷帶來的資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收賬款的增加，支出亦然。簡(jiǎn)單點(diǎn) 說資產(chǎn)負(fù)債利潤(rùn)表是權(quán)責(zé)發(fā)生制，現(xiàn)金流量表是收付實(shí)現(xiàn)制。貌似這是在說區(qū)別，不是在說關(guān)系|如同在說資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的關(guān)系一樣，直接法編制的現(xiàn)金流量表也是可以裝到資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金項(xiàng)下的。年初有多少錢，本期流入多少流出多少，加減得到期末有多少 錢。間接法編制的現(xiàn)金流量表就是利潤(rùn)表的一個(gè)延續(xù)，是銜接在凈利潤(rùn)后面的，是描述從凈利潤(rùn)到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流的過程，他要說明的是影響凈利潤(rùn)中諸多因子中，有多少是沒有現(xiàn)金收付的，或者是不影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的。比方本錢中有多少是從資產(chǎn)折舊轉(zhuǎn)進(jìn)來的數(shù)字，而不是付了現(xiàn)金出去；收入中有多少是

5、賒銷的并沒有收進(jìn)來現(xiàn)金；或者反過來雖然不是今年利潤(rùn)表里的收入/本錢，但是今年客戶給錢了 /給供應(yīng)商錢了；還有有些利潤(rùn)表里的費(fèi) 用不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范疇的剔除出去。把凈利潤(rùn)這樣加加減減下來最終會(huì)得到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn) 金流量。不同的報(bào)表關(guān)系是通過具體的會(huì)計(jì)分錄聯(lián)系到一起的，【資產(chǎn)負(fù)債表】 是科目發(fā)生的凈額，【利潤(rùn)表】科目既有代表凈額的科目如利得和損失也有代表總額的科目收入、費(fèi) 用等，【現(xiàn)金流量表】科目余額均是匯總額。從我目前學(xué)習(xí)的情況看來，認(rèn)為【資產(chǎn)負(fù)債表】和【現(xiàn)金流量表】之間最常用的是下面 公式資產(chǎn)負(fù)債表】和【現(xiàn)金流量表】之間的勾稽關(guān)系：【資產(chǎn)負(fù)債表】總權(quán)益本期期末 -【資產(chǎn)負(fù)債表】總權(quán)益本期期初=【

6、利潤(rùn)表】?jī)衾麧?rùn)這個(gè)也容易理解，企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金來源于負(fù)債和所有者權(quán)益， 以流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)等 形式持有通過經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)本錢，再扣除經(jīng)營(yíng)本錢及繳的稅費(fèi)， 剩下的就 歸企業(yè)，成為所有者權(quán)益了。注意：有一個(gè)新手容易犯錯(cuò)的地方，在【資產(chǎn)負(fù)債表】和【利潤(rùn)表】上都有的一個(gè)指標(biāo) 叫未分配利潤(rùn)。其中【資產(chǎn)負(fù)債表】 未分配利潤(rùn)是累計(jì)數(shù)，【利潤(rùn)表】未分配利潤(rùn)是當(dāng)期數(shù)， 這兩個(gè)概念不一樣！如果期數(shù)大于1的時(shí)候那么有：【資產(chǎn)負(fù)債表】未分配利潤(rùn)期末-【資產(chǎn)負(fù)債表】未分配利潤(rùn)期初=【現(xiàn)金流量表】未分配利潤(rùn)如果期數(shù)等于1時(shí)那么為：【資產(chǎn)負(fù)債表】未分配利潤(rùn)=【現(xiàn)金流量表】未分配利潤(rùn)我剛開始做報(bào)表分析的時(shí)候，這

7、一塊費(fèi)了好大功夫才弄懂?，F(xiàn)金流量表的編制可通過 【資產(chǎn)負(fù)債表】和【利潤(rùn)表】推算，局部科目推算過程如下 即 【現(xiàn)金流量表】與【資產(chǎn)負(fù)債表】和【利潤(rùn)表】之間的勾稽關(guān)系：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=主營(yíng)收入*1.17+其他收入+應(yīng)收票據(jù)初-末+應(yīng)收賬 款初-末+預(yù)收賬款末-初+銷售材料代購(gòu)代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金 +已核銷的壞賬損失- 銷售退回支付的現(xiàn)金-計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額收到的稅費(fèi)返還 =應(yīng)收補(bǔ)貼款初-末+補(bǔ)貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)租賃=營(yíng)業(yè)外收入貸方發(fā)生額 +其他業(yè)務(wù)收入貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入購(gòu)置商品、接

8、受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=主營(yíng)本錢+存貨末-初*1.17+其他業(yè)務(wù)支出除利息+應(yīng)付票據(jù)初-末+應(yīng)付賬款初-末+預(yù)付賬款末-初+購(gòu)置材料代購(gòu)代 銷支付的現(xiàn)金-銷售退回收到現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=應(yīng)付工資借方+應(yīng)付福利費(fèi)借方+管理費(fèi)用里養(yǎng)老保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金住房公積金醫(yī)療保險(xiǎn)金+本錢及制造費(fèi)用明細(xì)表中勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)所支付現(xiàn)金放在投餈工程中支付的各項(xiàng)稅費(fèi)經(jīng)營(yíng)工程產(chǎn)生的耕地占用稅、契稅等投資所發(fā)生的=應(yīng)交稅金借方+其他應(yīng)交款借方+管理費(fèi)用中稅金借方+其他業(yè)務(wù)支出有關(guān)稅金支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)租賃的支付的租金=營(yíng)業(yè)外支出除固定資產(chǎn)處置損失+管理費(fèi)用除工資、福利

9、、勞動(dòng)保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、 折舊、壞賬準(zhǔn)備或壞賬損失、列入的各項(xiàng)稅金+營(yíng)業(yè)費(fèi)用、本錢及制造費(fèi)用除工資、福利、勞動(dòng)保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)+其他應(yīng)收款借方+其他應(yīng)付款借方+銀行手續(xù)費(fèi)收回投資所收到的現(xiàn)金 =長(zhǎng)、短期投資初-末+長(zhǎng)期債權(quán)投資本金初-末取得投資收益所收到的現(xiàn)金=利潤(rùn)表投資收益-應(yīng)收利息末-初-應(yīng)收股利末-初處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額=固定資產(chǎn)清理的貸方余額+無形資產(chǎn)末-初+其他長(zhǎng)期資產(chǎn)末-初+非常損失的保險(xiǎn)賠償金 注：小于零那么在支 付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金中表達(dá)對(duì)外投資所支付的現(xiàn)金 =長(zhǎng)、短期投資末-初+長(zhǎng)期債權(quán)投資

10、末-初除長(zhǎng)期利息投資損益包3括擁金手續(xù)費(fèi)注：期末-期初小于零，那么在固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金金額中核算。支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=女口：投資未按期到位罰款、投資時(shí)所支付已宣揭發(fā)放的股利吸收投資所收到的現(xiàn)金 =實(shí)收資本末-初+應(yīng)付債券末-初借款所收到的現(xiàn)金 =長(zhǎng)、短期借款末-初發(fā)行收入-手續(xù)費(fèi)收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=如投資人未按期繳納股權(quán)的罰金收入等歸還債務(wù)所支付的現(xiàn)金本金=長(zhǎng)、短期借款初-末除長(zhǎng)期利息+應(yīng)付債券初-末除利息分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金包括借款利息費(fèi)用所有利息=應(yīng)付股利借方+利息支出+長(zhǎng)期借款利息+在建工程利息+應(yīng)付債券利息-預(yù)提費(fèi)用中計(jì)提

11、利息貸方-票據(jù)貼 現(xiàn)利息支出支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=融資租賃支付的租賃費(fèi)匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響=匯兌損益進(jìn)一步編制經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量表：?。骸纠麧?rùn)表】?jī)衾麧?rùn)加以下工程：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備本期計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額固定資產(chǎn)折舊累計(jì)折舊末-初無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)末-初長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 初-末待攤費(fèi)還用減少/減：增加待攤費(fèi)用末-初預(yù)提費(fèi)用增加/減：減少預(yù)提費(fèi)用末 -初處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失/減：收益固定資產(chǎn)親歷記營(yíng)業(yè)外支出/或收入明細(xì)賬分析填列固定資產(chǎn)報(bào)廢損失固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出-應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息投資損失/減：收益投資收益借方

12、余額加，貸方余額減遞延稅款貸方/減：借方遞延稅款末 -初存貨的減少/減：增加存貨初-末經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收工程的減少/減：增加應(yīng)收賬款初-末+應(yīng)收票據(jù)初-末+預(yù)付賬款初- 末+其他應(yīng)收款初-末+待攤費(fèi)用初-末-壞賬準(zhǔn)備期末余額經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付工程的增加/減：減少應(yīng)付賬款 沫-初+預(yù)收賬款 沫-初+應(yīng)付票據(jù) 沫- 初+應(yīng)付工資末-初+應(yīng)付福利費(fèi)末-初+應(yīng)繳稅費(fèi)末-初+其他應(yīng)交款末-初其他應(yīng)等于【現(xiàn)金流量表】經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況：【資產(chǎn)負(fù)債表】現(xiàn)金期末余額減去：【資產(chǎn)負(fù)債表】現(xiàn)金期初余額加上：【資產(chǎn)負(fù)債表】現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額減去：【資產(chǎn)負(fù)債表】現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額應(yīng)等于【現(xiàn)金流量

13、表】現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額我總結(jié)能力不強(qiáng)，再補(bǔ)充幾個(gè)報(bào)表內(nèi)部勾稽關(guān)系示范公式吧，相信翻開excel按照這些公式整理幾期的財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)有更深刻的理解：資產(chǎn)負(fù)債表勾稽關(guān)系貨幣資金+短期投資凈額 +應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收股利+應(yīng)收利息+應(yīng)收帳款凈 額+其他應(yīng)收款 +預(yù)付帳款+期貨保證金 +應(yīng)收補(bǔ)貼款+應(yīng)收出口退稅+存貨凈額 +待攤費(fèi)用+待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失+ 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資+其他流動(dòng)資產(chǎn) =流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 +短期投資凈額=短期投資應(yīng)收帳款-壞賬準(zhǔn)備=應(yīng)收帳款凈額存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-存貨變現(xiàn)損失=存貨凈額固定資產(chǎn)凈額 +固定資產(chǎn)清理 +工程物資+在建工程+待處理固定資產(chǎn)凈損失 =固定資產(chǎn)

14、合計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資+長(zhǎng)期債權(quán)投資=長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期投資-長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 -合并差價(jià)=長(zhǎng)期投資凈額固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊=固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)凈值-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 =固定資產(chǎn)凈額無形資產(chǎn)+遞延資產(chǎn)+長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 =無形及遞延資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)+長(zhǎng)期投資凈額+固定資產(chǎn)合計(jì)+無形及遞延資產(chǎn)合計(jì) +遞延稅款借項(xiàng) +其他長(zhǎng)期資產(chǎn)=資產(chǎn)總計(jì)短期借款+應(yīng)付票據(jù)+應(yīng)付帳款+預(yù)收帳款+代銷商品款+應(yīng)付工資+應(yīng)付福利費(fèi)+應(yīng)交稅金+應(yīng)付股利+其他應(yīng)交款+其他應(yīng)付款+預(yù)提費(fèi)用+預(yù)計(jì)負(fù)債+ 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債+其他流動(dòng)負(fù)債=流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期借款+應(yīng)付債券+長(zhǎng)期應(yīng)付款+專項(xiàng)應(yīng)付款+其他長(zhǎng)期負(fù)債=長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

15、+長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)+遞延稅款貸項(xiàng)=負(fù)債合計(jì)國(guó)家資本+集體資本+法人資本+個(gè)人資本+外商資本=實(shí)收資本國(guó)家法人資本 +集體法人資本 =法人資本法定盈余公積 +公益金=盈余公積少數(shù)股東權(quán)益 +實(shí)收資本+資本公積+盈余公積+補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn) +未確認(rèn)投資 損失+未分配利潤(rùn)+外幣報(bào)表折算差額 =所有者權(quán)益合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì) +長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)+遞延稅款貸項(xiàng)+所有者權(quán)益合計(jì) +少數(shù)股東權(quán)益+外幣報(bào)表折算差額=負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)=負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)利潤(rùn)表勾稽關(guān)系：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-折扣與折讓=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額 -主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢 -主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 -經(jīng)營(yíng)費(fèi)用-其他+遞 延收益+代購(gòu)代銷收入 +其

16、他=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) +其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-其他=營(yíng)業(yè)利 潤(rùn)處置固定資產(chǎn)凈收益 +非貨幣性交易收益 +出售無形資產(chǎn)收益 +罰款凈收入=營(yíng) 業(yè)外收入處置固定資產(chǎn)凈損失 +債務(wù)重組損失 +罰款支出+捐贈(zèng)支出=營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+期貨收益+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入 +其他-營(yíng)業(yè)外支出 -其他支出+以前年度損益調(diào)整 =利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額-所得稅-少數(shù)股東損益 +未確認(rèn)投資損失 =凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)+年初未分配利潤(rùn) +盈余公積補(bǔ)虧 +其他調(diào)整因素 =當(dāng)年可供分配利潤(rùn)可供分配利潤(rùn)-單項(xiàng)留用的利潤(rùn) -補(bǔ)充流動(dòng)資本-提取盈余公積-法定盈余公益金 -提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 -提取儲(chǔ)

17、藏基金-提取企業(yè)開展基金 -利潤(rùn)歸還投資-其他 =可供投資者分配的利潤(rùn)可供投資者分配的利潤(rùn) -應(yīng)付優(yōu)先股股利 -提取任意盈余公積 -應(yīng)付普通股股利- 轉(zhuǎn)作股本的普通股股利 -其他=未分配利潤(rùn)現(xiàn)金流量表勾稽關(guān)系銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 +收取的租金 +收到的稅費(fèi)返還 +收到的其他與經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金+經(jīng)營(yíng)租賃所支付的現(xiàn)金 +支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金+實(shí)際交納的增值稅款+支付的所得稅款 +支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅款+支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=現(xiàn)金流出小計(jì)現(xiàn)金流入小計(jì)-現(xiàn)金流出小計(jì)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~收回投資所收到的現(xiàn)金

18、+分得股利或利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金 +取得債券利息收入所收到 的現(xiàn)金+處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額+收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金+權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金+債券性投資所支付的現(xiàn)金+支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=現(xiàn)金流出小計(jì)現(xiàn)金流入小計(jì)-現(xiàn)金流出小計(jì)=投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收收益性投資所收到的現(xiàn)金+子公司吸收少數(shù)股東權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金+發(fā)行債權(quán)所收到的現(xiàn)金 +借款所收到的現(xiàn)金 +收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=現(xiàn)金流入小計(jì)歸還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 +發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金+分配股利或利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金+子公司支付少數(shù)股東的股利+償付利息所支付的現(xiàn)金 +融資租賃所支付的現(xiàn)金 +子公司依法減資支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金+減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金+支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 =現(xiàn)金流出小計(jì)現(xiàn)金流入小計(jì)-現(xiàn)金流出小計(jì)=籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ +匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 =現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額凈利潤(rùn)+計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備或轉(zhuǎn)銷的壞帳+固定資