實訓3會計綜合實訓案例(完工)

1、實訓項目三實訓項目三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例 2實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例 v實訓目的：實訓目的： 通過綜合實訓，學生將系統(tǒng)地練習通過綜合實訓，學生將系統(tǒng)地練習手工做賬的基本技能，將所學習的會計手工做賬的基本技能，將所學習的會計專業(yè)理論知識與實踐操作融會貫通，增專業(yè)理論知識與實踐操作融會貫通，增強學生解決實務(wù)問題的能力，為日后從強學生解決實務(wù)問題的能力，為日后從事會計工作打下基礎(chǔ)。事會計工作打下基礎(chǔ)。3實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例 v實訓要求實訓要求 填制會計憑證填制會計憑證1 登記會計賬簿登記會計賬簿2 編制會計報表編制會計報表 34實訓三實訓

2、三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例 v教學方法和手段：課堂指導(dǎo)。v課時安排：36v教具選用：多媒體設(shè)備v教學場地：多媒體教室、企業(yè)現(xiàn)場、會計實訓室5實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例 v實訓內(nèi)容：實訓內(nèi)容： 一、填制會計憑證一、填制會計憑證 112月01日，從山東凱力機械有限公司購入一臺需安裝的復(fù)合木地板生產(chǎn)線（豪邁HOMAG)，對方墊付50000元運費。用銀行存款支付貨款800000元和運費50000元，設(shè)備當日在木地板生產(chǎn)車間安裝。借：在建工程-生產(chǎn)線 1866500 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）312900 貸：銀行存款-中行 850000 應(yīng)付賬款-山東凱力機械 13

3、294006實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例 212月01日，上月銷售給金達有限公司的增值稅發(fā)票單位名稱錯誤，款已收到。 無需賬務(wù)處理無需賬務(wù)處理 312月01日，以銀行存款支付11月水電費。借：應(yīng)付賬款-青島電力 138117.1 -青島水務(wù) 5886.3 貸：銀行存款-中行 144003.47實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例 412月01日，簽發(fā)現(xiàn)金支票，出納取現(xiàn)2 782元備用。借：庫存現(xiàn)金 2782 貸：銀行存款-中行 2782 5辦公室張力赴上海出差，經(jīng)批準向財務(wù)科借差旅費8000元，財務(wù)人員審核無誤后付現(xiàn)金。借：其他應(yīng)收款-張力 8000 貸：庫存現(xiàn)金

4、80008實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例 612月01日，向綠能有限公司出售多余設(shè)備-多片鋸機，開出增值稅專用發(fā)票，款項已收存銀行；以銀行存款支付順利工程有限公司清理過程中發(fā)生的清理費用。借：固定資產(chǎn)清理 35100 貸：固定資產(chǎn)-多片鋸機 30000 應(yīng)交稅費- -應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5100借:銀行存款-中行 35100 貸：固定資產(chǎn)清理351009實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例 借：固定資產(chǎn)清理 1680 貸：銀行存款-中行 1680借:營業(yè)外支出 1680 貸：固定資產(chǎn)清理 168010實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例 712月02日，收

5、到威高股份公司派發(fā)2012年的現(xiàn)金股利。借：銀行存款-中行 176246 貸：應(yīng)收股利-威高股份 176246 812月02日，簽發(fā)現(xiàn)金支票，出納取現(xiàn)8000元備用。借：庫存現(xiàn)金 8000 貸：銀行存款-中行 8000 11實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例 912月02日，生產(chǎn)領(lǐng)用原材料和包裝物。借：生產(chǎn)成本-木地板-直接材料73920 生產(chǎn)成本-強化木地板-直接材料166000 貸：原材料-楓木（40+70）*800=88000 原材料-鎖扣（6400+10400)*4=67200 原材料-涂料（20+33)*600=31800 原材料-膠水（2+3)*80=400 原材料-耐

6、磨紙（260)*100=26000 原材料-平衡紙（260)*60=15600 包裝物-包材(160+260)*26=10920 12實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例 1012月02日，向富爾瑪商場銷售木地板1000箱，單價1200元，貨已發(fā)出，開出增值稅發(fā)票，款項尚未收到。借：應(yīng)收賬款-富爾瑪 1404000 貸：主營業(yè)務(wù)收入-木地板 1200000 應(yīng)交稅費- -應(yīng)交增值稅（銷項稅額）204000 13實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例 1112月02日，從魯中木材有限公司購入1000方楓木，木材已經(jīng)驗收入庫，以銀行承兌匯票支付貨款；以轉(zhuǎn)賬支票支付運輸費20000

7、元。借：原材料-楓木 918600 應(yīng)交稅費- -應(yīng)交增值稅（進項稅額）154400 貸：應(yīng)付票據(jù)-魯中木材 1053000 銀行存款-中行 20000 14實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例 1212月02日，從山東齊河公司購入120000個鎖扣，材料已驗收入庫，款項未付。借：原材料-鎖扣 240000 應(yīng)交稅費- -應(yīng)交增值稅（進項稅額）40800 貸：應(yīng)付賬款-山東齊河 280800 15實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例 13.12月02日，辦公室王麗購買辦公用品，經(jīng)批準向財務(wù)科借款850元，財務(wù)人員審核無誤后付現(xiàn)金。借：其他應(yīng)收款-王麗 850 貸;庫存現(xiàn)金

8、850 16實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例 1412月02日，從青島都樂化工有限公司購進防潮涂料700桶，材料已驗收入庫，有關(guān)款項轉(zhuǎn)賬支付。借：原材料-涂料 560000 應(yīng)交稅費- -應(yīng)交增值稅（進項稅額）95200 貸：銀行存款-中行 655200 17實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例 1512月02日，從青島隆康裝飾有限公司購進耐磨紙2000張，運費3500元，運輸途中合理損耗6張，材料已驗收入庫，有關(guān)款項轉(zhuǎn)賬支付。借：原材料-耐磨紙 163255 應(yīng)交稅費- -應(yīng)交增值稅（進項稅額）27445 貸：銀行存款-中行 190700 18實訓三實訓三 會計綜合實

9、訓案例會計綜合實訓案例16.12月3日，從青島隆康裝飾有限公司購進平衡紙3000張，運費4500元，材料驗收入庫，有關(guān)款項轉(zhuǎn)賬支付。借：原材料-平衡紙 199185 應(yīng)交稅費- -應(yīng)交增值稅（進項稅額）33465 貸：銀行存款-中行 23265019實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例17.12月3日，已與開戶銀行簽訂代發(fā)工資的協(xié)議，委托銀行代發(fā)11月工資。借：應(yīng)付職工薪酬-工資 235437.46 貸：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老保險 91192.5 應(yīng)付職工薪酬-醫(yī)療保險 22796 應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)保險 11398.3 應(yīng)付職工薪酬-住房公積金 91181.2 應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

10、18869.46借：應(yīng)付職工薪酬-工資 997025.54 貸：銀行存款-中行 997025.5420實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例18.12月3日，付山東電視臺廣告費210000元。借：銷售費用-廣告費 210000 貸：銀行存款-中行 21000021實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例19.12月3日，債務(wù)重組協(xié)議。借：應(yīng)收票據(jù)-山東光源 650 000 營業(yè)外支出 30 000 貸：應(yīng)收賬款-山東光源 680 00022實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例20.12月3日，生產(chǎn)領(lǐng)用原材料和包裝物。借：生產(chǎn)成本-木地板-直接材料342209 生產(chǎn)成本-

11、強化木地板-直接材料782861.85 貸：原材料-楓木550*879.6=483780 原材料-鎖扣84000*2.13=178920 原材料-涂料265*765.29=202801.85 原材料-膠水25*80=2000 原材料-耐磨紙（1300)*91.26=118638 原材料-平衡紙（1300)*64.87=84331 包裝物-包材(800+1300)*26=5460023實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例21.12月4日，向碧源房地產(chǎn)開發(fā)有限公司銷售強化木地板800箱，雙方合同規(guī)定，按不含稅價款提供現(xiàn)金折扣，付款條件為2/10、1/20、N/30。借：應(yīng)收賬款-碧源房產(chǎn)

12、 1497600 貸：主營業(yè)務(wù)收入-強化木地板 1280000 應(yīng)交稅費- -應(yīng)交增值稅（銷項稅額）217600 24實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例22.12月4日，完工產(chǎn)品入庫。（木地板320箱，實木地板520箱）借：庫存商品-木地板202169.32 庫存商品-強化木地板408163.89 貸：生產(chǎn)成本-木地板202169.32 生產(chǎn)成本-強化木地板408163.89 25實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例23.12月4日，收到華豐商場預(yù)訂明年強化木地板的貨款200000元。借：銀行存款-中行 200000 貸：預(yù)收賬款-華豐商場 20000026實訓三實訓三

13、會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例24.12月4日，向東方家具城銷售強化木地板1000箱，貨已發(fā)出，收到東方家具城開出的商業(yè)匯票，匯票期限6個月。借：應(yīng)收票據(jù)-東方家具 1872000 貸：主營業(yè)務(wù)收入-強化木地板 1600000 應(yīng)交稅費- -應(yīng)交增值稅（銷項稅額）272000 27實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例25.12月4日，山東軟銀投資有限公司以專利技術(shù)投入作為增資，經(jīng)雙方確認的價值為6000000元，12月3日辦理過戶手續(xù)。實收資本=54000000-50000000=4000000借：無形資產(chǎn)-專利權(quán) 6000000 貸：實收資本-山東軟銀 4000000 資本公積

14、200000028實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例26.12月5日，繳納上月增值稅、消費稅。借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 1136920 應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 642826 貸：銀行存款-中行 177974629實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例27.12月5日，完工產(chǎn)品入庫。（木地板160箱，實木地板260箱）借：庫存商品-木地板101084.66 庫存商品-強化木地板204081.95 貸：生產(chǎn)成本-木地板101084.66 生產(chǎn)成本-強化木地板204081.95 30實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例28.12月5日，繳納上月地方各稅。借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交

15、營業(yè)稅 8550 應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 125180.72 應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加 53648.88 應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加 35765.92 應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 18869.46 貸：銀行存款-中行 242014.9831實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例29.12月5日，辦公室張力回廠報銷差旅費。借：管理費用-差旅費 6426 庫存現(xiàn)金 1574 貸：其他應(yīng)收款-張力 800032實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例30.12月5日，持東方家具城2012年12月4日開具的商業(yè)承兌匯票，到銀行申請貼現(xiàn)。期限為6個月，貼現(xiàn)率6%。借：銀行存款-中行 1815

16、840 財務(wù)費用 56160 貸：應(yīng)收票據(jù)-東方家具 187200033實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例31.12月5日，由于山東永旺有限公司發(fā)生財務(wù)困難，長達3年未按原協(xié)議償還欠款，所欠20 000元貨款確認為壞賬損失。借：壞賬準備 20000 貸：應(yīng)收賬款-山東永旺 2000034實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例32.12月6日，收到青島信源有限公司所欠貨款1 009 026元。借：銀行存款-中行 1009026 貸：應(yīng)收賬款-青島信源 100902635實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例33.12月6日，收到山東萬利公司所欠貨款90 000元。借：

17、銀行存款-中行 90000 貸：應(yīng)收賬款-山東萬利 9000036實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例34.12月6日，支付行政部門車輛加油費。借：管理費用-差旅費 600 貸：庫存現(xiàn)金 60037實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例35.12月6日，從山東日豐木材有限公司購入楓木500方，木料未收到，款項以商業(yè)承兌匯票（匯票期限3個月）支付。借：在途物資-楓木 480000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）81600 貸：應(yīng)付票據(jù)-山東日豐 56160038實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例36.12月7日，向匯金商廈銷售強化木地板500箱，開除增值稅專用發(fā)票

18、，貨已發(fā)出，款項已收，存銀行。借：銀行存款-中行 936000 貸：主營業(yè)務(wù)收入-強化木地板 800000 應(yīng)交稅費- -應(yīng)交增值稅（銷項稅額）136000 39實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例37.12月7日，從山東齊河有限公司購入鎖扣260 000個，運費6000元，發(fā)票等結(jié)算憑證已到，材料已驗收入庫，貨款和運費已支付。借：原材料-鎖扣 473580 應(yīng)交稅費- -應(yīng)交增值稅（進項稅額）79980 貸：銀行存款-中行 6000 應(yīng)付票據(jù)-山東齊河 547560 40實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例38.12月8日，公司銷售人員李艷華因業(yè)務(wù)需要報銷餐費860元，以

19、現(xiàn)金支付。借：銷售費用-業(yè)務(wù)招待費 860 貸：庫存現(xiàn)金 86041實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例39.12月8日，生產(chǎn)領(lǐng)用原材料和包裝物。借：生產(chǎn)成本-木地板-直接材料333889 生產(chǎn)成本-強化木地板-直接材料769341.85 貸：原材料-楓木550*879.6=483780 原材料-鎖扣84000*1.87=157080 原材料-涂料265*765.29=202801.85 原材料-膠水25*80=2000 原材料-耐磨紙（1300)*91.26=118638 原材料-平衡紙（1300)*64.87=84331 包裝物-包材(800+1300)*26=5460042實訓

20、三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例40.12月8日，向山東華日有限公司銷售原材料木紋紙1000張，開除增值稅發(fā)票，貨已發(fā)出，收到對方開具的銀行承兌匯票一張。借：應(yīng)收票據(jù)-山東華日 62010 貸：其他業(yè)務(wù)收入 53000 應(yīng)交稅費- -應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9010借：其他業(yè)務(wù)成本 50000 貸：原材料-木紋紙 50000 43實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例41.12月8日，從大宇機械有限公司訂購一臺需安裝的達打蠟器設(shè)備，以銀行存款預(yù)付200000元貨款。借：預(yù)付賬款-大宇機械 200000 貸：銀行存款-中行 20000044實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實

21、訓案例42.12月9日，完工產(chǎn)品入庫。（木地板320箱，實木地板520箱）借：庫存商品-木地板202169.32 庫存商品-強化木地板408163.89 貸：生產(chǎn)成本-木地板202169.32 生產(chǎn)成本-強化木地板408163.89 45實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例43.12月9日，委托齊魯證券公司購入金晶股份有限公司股票100000股，將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。每股買入市價20元，每股包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.2元，另支付相關(guān)交易費用4100元。該公司12月8日宣告每股派發(fā)現(xiàn)金股利0.2元，現(xiàn)金股利按12月25日的股東名冊發(fā)放。借：交易性金融資產(chǎn)-成本-金晶股份19

22、80000 應(yīng)收股利-金晶股份 20000 投資收益 4100 貸：其他貨幣資金-存出投資款 200410046實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例44.12月9日，從山東日豐木材有限公司購入的材料已到達，驗收入庫。借：原材料-楓木 480000 貸：在途物資-楓木 48000047實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例45.12月9日，銷售部門報銷辦公用品費用326元，現(xiàn)金支付。借：銷售費用-辦公費 326 貸：庫存現(xiàn)金 32648實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例46.12月10日，支付上月欠供應(yīng)商雙林木材有限公司的貨款。借：應(yīng)付賬款-雙林木材 276000

23、貸：應(yīng)付票據(jù)-雙林木材 27600049實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例47.12月10日，采用分期付款方式向民泰商場銷售木地板620箱，按合同規(guī)定發(fā)出產(chǎn)品時收取總價的40%，余額在2013年6月收回。借：銀行存款-中行 348192 應(yīng)收賬款-民泰商場 522288 貸：主營業(yè)務(wù)收入-木地板 744000 應(yīng)交稅費- -應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12648050實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例48.12月11日，收回12月2日銷售給富爾瑪商場的貨款。借：銀行存款-中行 1404000 貸：應(yīng)收賬款-富爾瑪 140400051實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案

24、例49.12月11日，出售一項專利技術(shù)給新僑家居有限公司，取得收入200000元，款項已收存銀行。借：銀行存款-中行 200000 貸：無形資產(chǎn)-專利權(quán) 20000052實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例50.12月12日，繳納上月住房公積金。借：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金 182458.8 貸：銀行存款-中行 182458.853實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例51.12月13日，從青島隆康裝飾有限公司購進平衡紙4000張，材料驗收入庫，有關(guān)款項轉(zhuǎn)賬支付。借：原材料-平衡紙 280000 應(yīng)交稅費- -應(yīng)交增值稅（進項稅額）47600 貸：銀行存款-中行 327600

25、54實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例52.12月14日，為生產(chǎn)工人購買勞動保護用品，橡膠手套300副，橡膠鞋300雙，防塵口罩600副，已驗收入庫。借：低值易耗品-橡膠手套 7500 低值易耗品-橡膠鞋 18000 低值易耗品-防塵口罩 9000 應(yīng)交稅費- -應(yīng)交增值稅（進項稅額） 5865 貸：銀行存款-中行 4036555實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例53.12月14日，收到銀座家居支付所欠貨款。借：銀行存款-中行 721862 貸：應(yīng)收賬款-銀座家居 72186256實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例54.12月15日，繳納11月份的基本養(yǎng)老保

26、險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險。借：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老保險 286376.7 應(yīng)付職工薪酬-醫(yī)療保險 125352.8 應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)保險 34199.3 應(yīng)付職工薪酬-工傷保險 11892.27 應(yīng)付職工薪酬-生育保險 11399.6 貸：銀行存款-中行 469220.6757實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例55.12月15日，從青島隆康裝飾有限公司購進耐磨紙3200張，材料驗收入庫，有關(guān)款項網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付。借：原材料-耐磨紙 262400 應(yīng)交稅費- -應(yīng)交增值稅（進項稅額）44608 貸：銀行存款-中行 30700858實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜

27、合實訓案例56.12月16日，生產(chǎn)領(lǐng)用原材料和包裝物。借：生產(chǎn)成本-木地板-直接材料342921 生產(chǎn)成本-強化木地板-直接材料782001.85 貸：原材料-楓木550*924.76=508618 原材料-鎖扣84000*1.87=157080 原材料-涂料265*765.29=202801.85 原材料-膠水25*80=2000 原材料-耐磨紙（1300)*85=110500 原材料-平衡紙（1300)*68.71=89323 包裝物-包材(800+1300)*26=5460059實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例57.12月16日，完工產(chǎn)品入庫。（木地板800箱，實木地板13

28、00箱）借：庫存商品-木地板505423.29 庫存商品-強化木地板1020409.73 貸：生產(chǎn)成本-木地板505423.29 生產(chǎn)成本-強化木地板1020409.73 60實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例58.12月16日，向海川有限公司銷售木地板200箱，開出增值稅發(fā)票，貨已發(fā)出，款項尚未收到。借：應(yīng)收賬款-海川公司 280800 貸：主營業(yè)務(wù)收入-木地板 240000 應(yīng)交稅費- -應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4080061實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例59.12月16日，辦公室王麗報銷辦公用品費用。借：管理費用-辦公費 850 貸：其他應(yīng)收款-王麗 85062

29、實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例60.12月17日，向品尚建材有限公司銷售木地板600箱，開出增值稅發(fā)票，貨已發(fā)出，收到品尚建材有限公司開出的商業(yè)承兌匯票一張。借：應(yīng)收票據(jù)-品尚建材 842400 貸：主營業(yè)務(wù)收入-木地板 720000 應(yīng)交稅費- -應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12240063實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例61.12月17日，從青島都樂化工有限公司購進防潮涂料628桶，材料已經(jīng)驗收入庫，有關(guān)款項尚未支付。借：原材料-涂料 489840 應(yīng)交稅費- -應(yīng)交增值稅（進項稅額）83272.8 貸：應(yīng)付賬款-青島都樂 573112.864實訓三實訓三 會計綜合

30、實訓案例會計綜合實訓案例62.12月18日，收到碧源房產(chǎn)開發(fā)公司支付的本月4號的貨款?，F(xiàn)金折扣=1280000*1%=12800借：銀行存款-中行 1484800 財務(wù)費用 12800 貸：應(yīng)收賬款-碧源房產(chǎn) 149760065實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例63.12月18日，山東日新機械有限責任公司以6000000元投入作為增資。借：銀行存款-中行 6000000 貸：實收資本-山東日新 4000000 資本公積 200000066實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例64.12月19日，收到海川有限公司支付的本月16日的貨款。借：銀行存款-中行 280800 貸：應(yīng)

31、收賬款-海川公司 28080067實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例65.12月19日，工人劉嵐違反車間操作規(guī)定，對其罰款300元。借：庫存現(xiàn)金 300 貸：營業(yè)外收入 30068實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例66.12月21日，辦公室職員王猛報銷汽車修理費。借：管理費用-修理費 377.91 貸：庫存現(xiàn)金 377.9169實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例67.12月21日，向北洋科技有限公司出租固定資產(chǎn)，取得收入600000元，存入銀行。借：銀行存款-中行 600000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 600000借：投資性房地產(chǎn)2060666.64 累計折舊13

32、3527.8+5805.56=139333.36 貸：固定資產(chǎn)-營業(yè)房2060666.64 投資性房地產(chǎn)累計折舊139333.3670實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例68.12月22日，從魯中木材有限公司購入1000方楓木，材料已經(jīng)驗收入庫，運輸費20000元，保險費2000元，貨款和運費未付。借：原材料-楓木 1020600 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）171400 貸：應(yīng)付賬款-魯中木材 1192000 71實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例69.12月22日，行政部門領(lǐng)用2盒墨盒、5包打印紙、20支辦公用筆、一臺碎紙機，采用一次轉(zhuǎn)銷法進行攤銷。借：管理費用-

33、辦公費 1970 貸：低值易耗品-墨盒 1200 低值易耗品-打印紙 150 低值易耗品-辦公用筆 20 低值易耗品-碎紙機 60072實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例70.12月22日，生產(chǎn)領(lǐng)用原材料和包裝物。借：生產(chǎn)成本-木地板-直接材料430 302 生產(chǎn)成本-強化木地板-直接材料971 133.66 貸：原材料-楓木660*996.29=508 618 原材料-鎖扣100800*1.87=188 496 原材料-涂料318*778.87=247 680.66 原材料-膠水30*80=2400 原材料-耐磨紙（1560)*85=132 600 原材料-平衡紙（1560)*6

34、8.71=107187.6 包裝物-包材(960+1560)*26=65 52073實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例71.12月22日，委托齊魯證券公司使用投資款購入新安科技股份公司股票200000股，作為可供出售金融資產(chǎn)核算，每股支付價款6元，每股包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.25元，另支付相關(guān)交易費用2600元。借：可供出售金融資產(chǎn)-新安科技 1152600 應(yīng)收股利-新安科技 50000 貸：其他貨幣資金-存出投資款 120260074實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例72.12月23日，完工產(chǎn)品入庫。（木地板800箱，實木地板1300箱）借：庫存商品-木地

35、板303253.98 庫存商品-強化木地板612245.84 貸：生產(chǎn)成本-木地板303253.98 生產(chǎn)成本-強化木地板612245.84 75實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例73.12月23日，因供應(yīng)商已破產(chǎn)，所欠興達化工有限公司貨款無法支付。借：應(yīng)付賬款-興達化工 150000 貸：營業(yè)外收入 15000076實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例74.12月23日，向樂購商城銷售強化木地板2200箱，該公司享受9.6折的商業(yè)折扣，開出增值稅發(fā)票，貨已發(fā)出，款項尚未收到。借：應(yīng)收賬款-樂購商城 3953664 貸：主營業(yè)務(wù)收入-強化木地板 3379200 應(yīng)交稅費-

36、 -應(yīng)交增值稅（銷項稅額）57446477實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例75.12月24日，向華夏有限公司銷售強化木地板700箱，開出增值稅專用發(fā)票，貨已發(fā)出，款項尚未收到。借：應(yīng)收賬款-華夏公司 1310400 貸：主營業(yè)務(wù)收入-強化木地板 1120000 應(yīng)交稅費- -應(yīng)交增值稅（銷項稅額）19040078實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例76.12月25日，向生產(chǎn)工人發(fā)放勞保用品。借：制造費用-木地板-勞保用品費13800 制造費用-強化木地板-勞保用品費 16100 貸：低值易耗品-橡膠手套 6500 低值易耗品-橡膠鞋 15600 低值易耗品-口罩 780

37、0 79實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例77.12月25日，因管理不善毀損原材料木材100方。中國人民保險公司應(yīng)賠償62 000元，款項尚未收到，報經(jīng)批準后計入管理費用。借：待處理財產(chǎn)損益 99629 貸：原材料-楓木 996.29*100=99629借：其他應(yīng)收款-人民保險62000 管理費用-材料盤虧 37629 貸：待處理財產(chǎn)損益 9962980實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例78.12月26日，收到金晶股份公司宣告派發(fā)的現(xiàn)金股利并存入銀行。借：銀行存款-中行 20000 貸：應(yīng)收股利-金晶股份 2000081實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例79

38、.12月26日，完工產(chǎn)品入庫。（木地板480箱，實木地板780箱）借：庫存商品-木地板303253.98 庫存商品-強化木地板612245.84 貸：生產(chǎn)成本-木地板303253.98 生產(chǎn)成本-強化木地板612245.84 82實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例80.12月26日，將辦公室廢品出售給個體戶王興，收入現(xiàn)金562元。借：庫存現(xiàn)金 562 貸：其他業(yè)務(wù)收入 56283實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例81.12月27日，金晶股份公司的收盤價格為每股23元。借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動 320000 貸：公允價值變動損益 32000084實訓三實訓三 會計

39、綜合實訓案例會計綜合實訓案例82.12月27日，向保利房地產(chǎn)開發(fā)有限公司銷售強化木地板800箱，開出增值稅發(fā)票，貨已發(fā)出，款項已收存銀行。借：銀行存款-中行 1497600 貸：主營業(yè)務(wù)收入-強化木地板 1280000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）21760085實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例83.12月28日，11月28日銷售給隆鑫建材有限公司的強化木地板，經(jīng)對方驗收有50箱存在質(zhì)量瑕疵，隆鑫建材有限公司要求退貨，經(jīng)公司核實同意退貨，退回貨物已入普通倉庫，退款尚未支付。借：主營業(yè)務(wù)收入-強化木地板 80000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13600 貸：應(yīng)付賬款-隆鑫

40、建材 93600借：庫存商品-強化木地板39246.53 貸：主營業(yè)務(wù)成本-強化木地板39246.53 86實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例84.12月28日，從大宇機械有限公司訂購一臺打蠟機器設(shè)備已送達，當日在強化木地板車間安裝，以銀行存款支付余款和運費。借：在建工程-打蠟機 406324 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）68476 貸：預(yù)付賬款-大宇機械 200000 銀行存款-中行 27480087實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例85.12月28日，將持有的威高股份公司的股票全部出售，每股市價22元，另付交易手續(xù)費等相關(guān)費用。借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動1

41、171067 貸：公允價值變動損益1171067 借：其他貨幣資金-存出投資款9650520 投資收益 29480 貸：交易性金融資產(chǎn)-成本-威高股份8206000 -公允價值變動147400088實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例借：公允價值變動損益1171067 貸：投資收益1171067 89實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例86.12月28日，從山東齊河有限公司購入120000個鎖扣，材料驗收入庫，款項尚未支付。借：原材料-鎖扣 240000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）40800 貸：應(yīng)付賬款-山東齊河 280800 90實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計

42、綜合實訓案例87.12月28日，經(jīng)研究決定，將退回的強化木地板作為福利發(fā)給本公司行政人員。借:管理費用-工資及福利93600 貸：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利93600借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利93600 貸：主營業(yè)務(wù)收入-強化木地板 80000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13600借：主營業(yè)務(wù)成本-強化木地板39246.53 貸：庫存商品-強化木地板39246.53 91實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例88.12月28日，向泰盛房產(chǎn)開發(fā)有限公司銷售木地板1500箱，單價1200元，稅率17%，收到對方開具的銀行承兌匯票一張，期限3個月。借：應(yīng)收票據(jù)-泰盛房產(chǎn) 21060

43、00 貸：主營業(yè)務(wù)收入-木地板 1800000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）30600092實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例89.12月28日，購買的復(fù)合地板生產(chǎn)線（豪邁HOMAG)安裝完畢，交付驗收，預(yù)計使用10年，用銀行存款支付尾款，并支付安裝費10000元。借：在建工程-生產(chǎn)線 10000 貸：銀行存款-中行 10000借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)線 1876500 貸：在建工程-生產(chǎn)線 187650093實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例90.12月28日，支付長期和短期借款的利息，短期借款年利率7.2%，長期借款年利率9.6%。按貸款合同規(guī)定，銀行每月28號扣借款

44、利息。借：應(yīng)付利息-短期貸款利息 48000 應(yīng)付利息-長期貸款利息 104000 貸：銀行存款-中行 15200094實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例91.12月28日，向博信商貿(mào)有限公司銷售木地板500箱，貨已發(fā)出，款項尚未收到。借：應(yīng)收賬款-博信商貿(mào) 702000 貸：主營業(yè)務(wù)收入-木地板 600000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10200095實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例92.12月28日，完工產(chǎn)品入庫。（木地板480箱，實木地板780箱）借：庫存商品-木地板303253.98 庫存商品-強化木地板612245.84 貸：生產(chǎn)成本-木地板30325

45、3.98 生產(chǎn)成本-強化木地板612245.84 96實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例93.12月28日，繳納房產(chǎn)稅。借：管理費用-房產(chǎn)稅 72000 貸：銀行存款-中行 7200097實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例94.12月29日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)壞賬準備。（2887950+9670752-5703288）0.5%=34277.0734277.07+20000-18000=36277.07借：資產(chǎn)減值損失36277.07 貸：壞賬準備36277.0798實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例95.12月29日，計提本月借款利息。短期貸款利息80000007.

46、2%12=48000長期貸款利息130000009.6%12=104000借：財務(wù)費用152000 貸：應(yīng)付利息-短期貸款利息48000 應(yīng)付利息-長期貸款利息10400099實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例96.12月29日，財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短少200元，經(jīng)查明原因，由出納員賠償。借：待處理財產(chǎn)損益 200 貸：庫存現(xiàn)金 200借：其他應(yīng)收款-興遠 200 貸：待處理財產(chǎn)損益 200100實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例97.12月30日，攤銷本月應(yīng)負擔的無形資產(chǎn)價值。借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷121500 貸:累計攤銷-商標權(quán)60000001012=50

47、000 累計攤銷-土地使用權(quán)300000005012=50000 累計攤銷-專利權(quán)=24000001012=20000 累計攤銷-非專利技術(shù)1800001012=1500 101實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例98.12月30日，計算本月固定資產(chǎn)折舊。借：管理費用-折舊費27542.60 銷售費用-折舊費10440.57 制造費用-強化木地板-折舊費95422.30 制造費用-木地板-折舊費84904.21 貸：累計折舊218309.68102實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例99.12月30日，外購水電費分配表。借：制造費用-強化木地板-水電費47575.84 制造

48、費用-木地板-水電費61299.98 管理費用-水電費2520.2 銷售費用-水電費878.44 貸：應(yīng)付賬款-青島電力108512.46 應(yīng)付賬款-青島水務(wù)3762103實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例100.12月30日，分配本月職工工資。借：生產(chǎn)成本-木地板-直接人工403182 生產(chǎn)成本-強化木地板-直接人工469200 制造費用-木地板-工資及福利9281 制造費用-強化木地板-工資及福利9510 銷售費用-工資及福利68290 管理費用-工資及福利273000 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資1232463104實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例101.12月30日

49、，計提本月應(yīng)繳保險和公積金。借：生產(chǎn)成本-木地板-直接人工155264.4 生產(chǎn)成本-強化木地板-直接人工181580.4 制造費用-木地板-工資及福利3596.7 制造費用-強化木地板-工資及福利3693.17 銷售費用-工資及福利17900 管理費用-工資及福利73076.8 貸：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老保險 195184.2 應(yīng)付職工薪酬-醫(yī)療保險 102556.8 105 應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)保險 22801 應(yīng)付職工薪酬-工傷保險 11892.27 應(yīng)付職工薪酬-生育保險 11399.6 應(yīng)付職工薪酬-住房公積金 91277.6實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例106實訓三實訓三

50、 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例102.12月30日，計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。借：生產(chǎn)成本-木地板-直接人工14111.37 生產(chǎn)成本-強化木地板-直接人工16422 制造費用-木地板-工資及福利324.84 制造費用-強化木地板-工資及福利332.85 銷售費用-工資及福利2390.15 管理費用-工資及福利9555 貸：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費 24649.26 應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費 18486.95107實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例103.12月30日，計算本月完工產(chǎn)品成本。借：生產(chǎn)成本-木地板-制造費用173206.73 生產(chǎn)成本-強化木地板-制造費用172634.16 貸：制造費用-木地板173206.73 制造費用-強化木地板172634.16108實訓三實訓三 會計綜合實訓案例會計綜合實訓案例104.12月30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售成本。借：主營業(yè)務(wù)成本-木地板2947696.53 主營業(yè)務(wù)成本-強化木地板4712891.99 貸：庫存商品-木地板29