公司內部審計制度

1、*公司內部審計制度第一章 總 那么第一條 為履行出資人的職責, 加強內部監(jiān)督和風險控制，標準內部審計工作，保障財務管理、會計核算和生產經營符合國家有關法律法規(guī)和公司有關要求，促進*公司以下簡稱公司及所屬分公司、子公司加強和改善經營管理，提高經濟效益，依據?中華人民共和國審計法?、?中華人民共和國會計法?、?中華人民共和國公司法?、國務院及北京市國有資產監(jiān)督管理委員會?企業(yè)內部審計管理暫行方法?、?內部審計準那么?、?北京市國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經濟責任審計暫行方法?和國家有關法律法規(guī)以及公司相關制度，制定本制度。第二條 公司所屬分公司、子公司開展內部審計工作適用本制度。第三條 本制

2、度所稱內部審計，是指公司內部審計機構依據國家有關法律法規(guī)、財務會計制度和公司內部管理規(guī)定，對公司及分公司、子公司的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效、建設工程等經濟事項的真實性、合法性、效益性，以及對內控制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督、檢查和評價工作。第四條 公司及分公司、子公司應當按照國家有關規(guī)定，認真組織好內部審計工作，及時發(fā)現問題，明確經濟責任，檢查內部控制程序的有效性，維護正常生產經營秩序，提高經營管理水平，防范風險，實現企業(yè)價值最大化。第二章 內部審計機構和內部審計人員第五條 公司內部審計工作統(tǒng)一管理，分級分層次實施。公司設立審計監(jiān)管部作為內部審計機構，依據國家有關法規(guī)和公司相

3、關制度開展內部審計工作，獨立行使審計監(jiān)督權。第六條 各分公司、子公司應設立內部審計機構；尚不具備設立內部審計機構條件的分公司、子公司應當設立專職審計人員。分公司、子公司內部審計機構或專職審計人員應接受公司內部審計機構的監(jiān)督和指導。第七條 內部審計人員應具備審計崗位所必備的會計、審計等專業(yè)知識和業(yè)務能力；內部審計機構負責人應當具備會計師或審計師等中級以上職稱資格。第三章 內部審計機構主要職責第八條 根據國家有關規(guī)定，結合公司財務監(jiān)督和管理工作的需要，公司內部審計機構履行以下主要職責：一擬訂公司內部審計制度，擬訂公司年度內部審計工作方案；二組織對分公司、子公司負責人進行離任經濟責任審計、任期中審計

4、；三對公司及分公司、子公司的財務收支、財務決算、資產質量、經營績效以及其他有關的經濟事項的真實性、合法性和效益性進行審計監(jiān)督；四對有重大財務異常情況的分公司、子公司進行專項經濟責任審計；五對公司及分公司、子公司內部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性以及執(zhí)行情況進行檢查、評價和意見反響；六組織市審計局、上級內審機構、公司審計委員會以及公司相關部門布置或委托的專項審計工作； 七對公司及分公司、子公司年度財務決算的審計報告中存在的問題進行匯總和分析，并下發(fā)限期整改通知，催促整改； 八配合公司相關部門進行專題工程的審計調查；九指導和監(jiān)督分公司、子公司內部審計機構開展的日常審計工作；十其他事項。第九條 公

5、司內部審計機構參與對分公司、子公司的經營績效及有關經濟活動的評價工作，依據公司經營績效評價政策進行。第十條 公司內部審計機構應加強對社會中介機構開展本公司及子公司有關財務審計、資產評估及相關業(yè)務活開工作結果的真實性、合法性進行監(jiān)督。第十一條 內部審計機構的審計工作應與外部審計相互協調，并按有關規(guī)定對外部審計提供必要的支持和相關工作資料。第十二條 公司內部審計機構權限一因審計工作需要，內部審計機構有權參加被審計單位有關經營和財務管理決策會議，參與、協助有關業(yè)務部門研究制定和修改被審計單位的有關規(guī)章制度并催促落實；二有權檢查被審計單位的會計賬簿、報表、憑證和現場勘察相關資產，查閱被審計單位有關生產

6、經營活動等方面的文件、會議記錄、計算機軟件等相關資料，被審計單位應如實提供；三有權對與審計事項有關的被審計單位的部門和個人進行調查，并索取相關證明材料，被審計單位和單位人員應積極配合，不得設置任何障礙；四對正在進行的嚴重違法違規(guī)和嚴重損失浪費行為，可做出臨時制止決定，提出限期整改意見，并及時報告；五有權監(jiān)督、檢查經批準后的處理意見和決定的執(zhí)行情況；六對可能被轉移、藏匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經有關權力機構授權可暫予以封存；七對不配合內部審計工作、嚴重違反財經法紀、拒不執(zhí)行審計決定的單位和責任者，提出處理意見并及時匯報。第四章 內部審計內容第十三條 公

7、司內部審計內容包括離任經濟責任審計、任期中審計。第十四條 本制度所稱離任經濟責任，是指負責人在任職期間對其所在單位資產、負債、損益的真實性、合法性和效益性，以及有關經濟活動應當負有的責任，包括主管責任和直接責任。第十五條 本制度所稱離任經濟責任審計，是指分公司、子公司負責人任期屆滿，或者任期內因辦理調任、免職、辭職、撤職、辭聘、解聘、退休等原因不再擔任原職務的審計。主要通過審閱被審計單位的會計資料數據、有關合同協議等，核查各項資產的實有數額、債權債務情況以及任職期間經濟效益的真實性、合法性和效益性，在審計的事項范圍內對負責人任職期間的決策能力、管理能力、經營能力、執(zhí)行國家政策能力、自我約束能力

8、以及應承擔的經濟責任做出客觀公正的評價。第十六條 離任經濟責任審計的內容包括：一審查資產、負債、經營成果、會計核算等方面的真實性情況； 二任職期間歷年效績管理目標責任書中的主要經濟指標、重點工作目標和管理工作目標完成情況； 三執(zhí)行各項財會制度、公司各項會議決議、決策、規(guī)章制度的情況，以及執(zhí)行程序的合規(guī)性；四任期內重大投資、重大經營決策事項的科學性、效益性情況；五各項內部控制制度建立、執(zhí)行和有效性情況，以及內部管理中存在的問題；六任職期間遵紀守法、廉潔自律、全面履行職責情況；七需要審計的其他事項。第十七條 本制度所稱任期中審計，是指公司根據管理和決策的需要，針對分公司、子公司的經濟行為實施的一種

9、專項審計，包括財務收支審計、效益審計、資產負債狀況審計、專項資金審計、資本性支出審計、內控制度執(zhí)行情況審計等。主要通過審閱被審計單位的會計資料數據、有關合同協議等，在審計的事項范圍內對分公司、子公司資產、負債和經營效果的真實性、合法性和效益性情況、執(zhí)行國家政策和公司總部會議決議、決策、規(guī)章制度的情況，以及分公司、子公司負責人任職期間應承擔的經濟責任和存在的問題做出客觀公正的評價。第十八條 任期中審計的內容包括：一財務收支審計主要審查財務收支及其有關經濟活動、會計核算的真實性、合法合規(guī)性。二資產負債狀況審計主要審查資產、負債的真實性、完整性、有效性。三效益審計在財務收支審計的根底上，注重審查財務

10、收支及其有關經濟活動效益、效率、效果性。四專項資金審計主要審查專項資金使用上的合法合規(guī)性以及資金的平安性，資金是否做到?？顚４?、?？顚Ｓ茫瑫r關注資金使用的效益性。五資本性支出審計主要審查資本性支出的資金來源、資金使用和審批程序的合規(guī)性；執(zhí)行工程概預算的有效性；工程造價的真實性，同時關注工程的效益性。六內控制度制定和執(zhí)行情況審計主要審查內控制度的健全性、有效性，并進行內控制度符合性、適應性測試。七其他需要開展的審計第十九條 公司內部審計機構可以對分公司、子公司及其所屬控股公司實施定期經濟責任審計，原那么上對分公司、子公司負責人一個聘期內至少審計一次。第五章 內部審計工作程序第二十條 公司內部審

11、計機構應當根據國家有關規(guī)定，結合公司的實際情況，擬訂年度審計工作方案，經主管領導審核批準后實施。第二十一條 內部審計工作程序包括：準備階段、實施階段、終結階段。第二十二條 離任經濟責任審計程序一審計準備階段1、公司內部審計機構根據公司人力資源部離任審計通知單對分公司、子公司離任的負責人進行離任經濟責任審計。2、公司內部審計機構確定并委托社會中介機構；成立由公司內部審計機構人員、社會中介機構人員組成的審計組，具體負責離任審計工作；社會中介機構根據審計組的要求制定離任審計方案，明確進度安排，報審計組備案。 3、在實施審計5日前，審計組向被審計單位下發(fā)?企業(yè)負責人離任經濟責任審計通知書?，要求離任負

12、責人撰寫任職期間述職報告，以及被審計單位需提供的審計資料等。4、審計通知書下達后，被審計的負責人和所在單位應按審計組的要求，在10個工作日內完成資料準備和上報工作。5、審計組通知被審計單位召開離任審計進駐會。二 審計實施階段1、召開審計組進駐會。會議由公司有關分管領導或公司內部審計機構負責人主持，公司人力資源部、審計組人員、被審計單位主要負責人、財務、審計等有關部門負責人參加，聽取被審計負責人的述職報告和被審計單位審計工作準備情況匯報，并確定離任審計召集人、明確審計范圍、時間、審計目標。2、審計組在實施離任經濟責任審計過程中，可以采取書面、座談等形式，就被審計的負責人離任經濟責任審計內容中的有

13、關問題，向有關單位和個人進行審計調查。3、審計組在既定的審計范圍、時間內，按預先制訂的審計方案實施實地審計或者送達審計。三審計終結階段1、實地審計結束后，由審計組主審人員對收集的資料進行整理、分析，出具審計報告初稿書面、電子版本各一份，就所審計的事項范圍內從經濟責任的范疇對負責人進行客觀、公正、準確的評價，同時針對被審計單位財務管理和內控制度中存在的問題提出管理建議書。2、公司內部審計機構審查離任審計報告初稿，并同時向被審計單位財務總監(jiān)、公司財務資金部、人力資源部、相關事業(yè)部等部門及有關主管領導征求意見；審計組主審人員根據征求意見進行情況落實、修改離任審計報告初稿。在審計中如發(fā)現被審計的負責人

14、任職期間失職、瀆職或有違法違紀行為，應及時、如實地向公司有關領導報告。 3、審計組將修改后的離任審計報告初稿分別征求被審計單位離任負責人、新任負責人和財務總監(jiān)的意見。被審計的負責人及所在的單位自接到離任審計報告初稿之日起10日內，將對離任審計報告初稿的書面意見送交審計組，審計組在進一步核實后，修改離任審計報告初稿。被審計單位自接到離任審計報告初稿之日起10日內未提交書面意見的，被審計單位離任負責人、新任負責人雖沒有在征求意見表上簽字，公司視同無異議，審計組要及時出具正式離任審計報告。4、正式離任審計報告送達被審計單位后，被審計單位離任負責人、新任負責人和財務總監(jiān)在離任審計報告征求意見表上分別簽

15、字。5、在公司內部審計機構、財務資金部、人力資源部和相關事業(yè)部及有關主管領導在離任審計報告上簽字后，由公司內部審計機構將正式離任審計報告分別送達被審計負責人、被審計單位及公司相關部門。第二十三條 任期中審計程序一審計準備階段1、確定審計工程根據公司年度審計方案或根據公司有關主管領導、相關部門的布置或委托，公司內部審計機構明確審計工程、審計類型。2、公司內部審計機構成立審計組，確定審計人員，制定審計實施方案。3、在實施審計5日前，審計組向被審計單位下發(fā)審計通知書，被審計單位應按通知要求提供相關審計資料。二審計實施階段1、確定被審計單位審計聯系人，明確審計范圍、時間、審計目標。2、審計組在實施經任

16、期中審計過程中，可以采取書面、座談等形式，就審計內容中的有關問題向有關部門和個人進行審計調查。3、審計組在既定的審計范圍、時間內，按預先制定的審計方案實施實地審計或者送達審計。三審計終結階段1、實地審計結束后，由審計組主審人員對收集的資料進行整理、分析，出具審計報告初稿書面、電子版本各一份，就所審計的事項范圍內對被審計單位進行客觀、公正、準確的評價，同時針對被審計單位財務管理和內控制度中存在的問題提出管理建議書。2、公司內部審計機構審查審計報告初稿，并征求被審計單位財務總監(jiān)、公司財務資金部或相關部門以及相關主管領導意見，審計組主審人員根據意見進行情況落實、修改審計報告，最終出具正式審計報告。3

17、、審計中如發(fā)現經理人任職期間失職、瀆職或有違法違紀行為，應及時、如實地向公司有關領導報告。 第二十四條 審計工作完成后，公司內部審計機構按照公司文書檔案管理的要求，應對審計報告等資料進行整理歸檔，定期移交公司檔案室長期保存。第二十五條 對審計過程中發(fā)現的重大問題應及時上報公司有關領導、董事會，對發(fā)現的內部控制管理漏洞，及時提出改進建議。同時下發(fā)限期整改通知，限期整改，并對被審計單位整改情況進行跟蹤、檢查。第六章 內部審計工作要求第二十六條 對于被審計單位及相關工作人員不及時落實內部審計意見，給被審計單位造成損失浪費的，應當追究相關人員責任；對于給被審計單位造成重大損失的，還應當按有關規(guī)定向公司

18、及時反映情況。第二十七條 分公司、子公司內部審計機構以下工作事項應當報公司備案：一年度內部審計工作方案和審計工作總結報告；二撤并下屬單位的清算審計報告；三所屬子公司負責人的經濟責任審計報告；四重要專題工程審計報告。子公司內部審計工作中發(fā)現的重大違法違紀問題、重大資產損失情況、重大經濟案件及重大經營風險等，應向公司報送專項報告；對子公司及其所屬子公司發(fā)生重大財務異常等情況進行的專項經濟責任審計，應當向公司提交審計報告。五內部審計機構的設置和內部審計人員的任免、調動、獎懲應及時上報公司內部審計機構備案。第二十八條 為保證內部審計工作的獨立、客觀、公正，內部審計人員與審計事項有利害關系的，應當申請回避，審計人員是否回避，由派出審計組的內部審計機構決定。第二十九條 內部審計人員應嚴格遵守審計職業(yè)道德標準，做到堅持原那么、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密、服從領導，依據本制度開展內部工作審計。第三十條 內部審計人員應努力提高審計業(yè)務水平和審計質量，客觀公正地出具審計報告。在實施內部審計時，應當在深入調查的根底上，采用檢查、抽樣和分析性復核等審計方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和審計建議。第七章 獎勵和罰那么第三十一條