第七章造價服務(wù)保障措施

1、第七章 造價服務(wù)保障措施第一節(jié) 咨詢過程審核程序保證措施1、做好工作前期準(zhǔn)備1）加強溝通，了解情況審計項目組加強與委托方的溝通，通過溝通了解項目情況，對工作內(nèi)容有關(guān)要求、雙方的權(quán)利、義務(wù)等都有了較為清楚的界定。2）進(jìn)駐咨詢現(xiàn)場接收審計項目后，審計項目組進(jìn)駐審計現(xiàn)場進(jìn)行審計工作。進(jìn)入現(xiàn)場后嚴(yán)格執(zhí)行造價咨詢行業(yè)及企業(yè)現(xiàn)場的有關(guān)規(guī)定，在建設(shè)單位的配合下完成相關(guān)工作。3）認(rèn)真研究項目的相關(guān)資料進(jìn)駐審計現(xiàn)場接收審計資料后，審計項目組盡快認(rèn)真而詳盡地研究有關(guān)資料，包括項目的背景材料、國家的相關(guān)法規(guī)、項目的有關(guān)文件、以及與項目相關(guān)的其他情況資料。4）踏勘現(xiàn)場進(jìn)一步了解工程情況在對項目相關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真研究的基

2、礎(chǔ)上，踏勘現(xiàn)場，進(jìn)一步了解工程情況。2、組織實施（1）組織實施審計項目組成員根據(jù)審計方案的要求，按照各自分工，完成相關(guān)的工作任務(wù)。項目負(fù)責(zé)人要進(jìn)行認(rèn)真的組織與協(xié)調(diào)工作。在各相關(guān)部分工作完成的基礎(chǔ)上，項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的系統(tǒng)性的組合與優(yōu)化工作，并對出現(xiàn)的差異部分進(jìn)行修正，以此作為基本工作成果。（2）咨詢工作記錄審計人員對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)當(dāng)作出詳細(xì)的、準(zhǔn)確的記錄，并且寫明資料的來源。對用以證明審計事項的原始資料、有關(guān)文件和實物等，可以通過復(fù)印、復(fù)制、拍照等方法取得。審計人員參加有關(guān)會議時，對涉及審計事項的會議內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)作出記錄。必要時，可以要求被調(diào)查單位，提供會議有關(guān)記錄材料。對重要的審計事項

3、進(jìn)行調(diào)查時，審計人員不少于2人。審計人員收集的證明材料，經(jīng)過當(dāng)事人核閱，并且簽名、蓋章。3、實行定期關(guān)于服務(wù)質(zhì)量的現(xiàn)場檢查（1）審計項目，實行定期現(xiàn)場檢查制，公司派稽核人員到現(xiàn)場檢查審計工作進(jìn)展情況，了解審計的有關(guān)問題。（2）建設(shè)項目經(jīng)初審后進(jìn)入與被審計方交換意見階段，我公司在此階段根據(jù)項目具體情況擬派公司技術(shù)負(fù)責(zé)人參會，了解參審工程師的服務(wù)質(zhì)量情況、對交換意見中問題的把握情況、協(xié)調(diào)溝通情況以及服務(wù)態(tài)度等，加強對項目審計情況的全面掌控。4、及時溝通與調(diào)整為使咨詢結(jié)果較好地符合審計原則，滿足委托方的要求，在審計工作開展過程中，審計項目組必須與委托方定期進(jìn)行必要的溝通。在溝通中重點解決以下主要問題

4、：（1）原委托合同簽訂過程中企業(yè)提供的情況與企業(yè)實際情況的差異，為此審計項目組采取的措施及工作安排和工作量變化，以及可能產(chǎn)生的時間變化等;（2）審計結(jié)果與項目建設(shè)單位存在的分歧、差異，分歧、差異產(chǎn)生的原因等；（3）審計項目組將審計結(jié)果、造價咨詢結(jié)論的主要依據(jù)、問題、基本意見等與委托方等相關(guān)單位進(jìn)行交流，聽取相關(guān)各方有無不同意見，并根據(jù)具體情況，決定是否對審計結(jié)果、造價咨詢意見進(jìn)行必要的補充和調(diào)整。5、及時提交咨詢結(jié)果（1）起草咨詢報告，征求被咨詢單位意見征求被咨詢單位對審計報告的意見。被審計單位提出不同意見，認(rèn)為審計報告中的事實不清楚或者有出入的，進(jìn)行進(jìn)一步核實；對審計報告中的結(jié)論和處理意見有

5、異議的，根據(jù)有關(guān)法規(guī)和具體情況，認(rèn)真進(jìn)行研究，并向委托方及時匯報情況；被審計單位無異議，在審計結(jié)果上簽署意見，出具正式審計報告；（2）交付項目成果在以上工作的基礎(chǔ)上，審計項目組將審計結(jié)果、造價咨詢成果正式交予委托方。6、認(rèn)真進(jìn)行總結(jié)性工作審計報告、造價咨詢成果交付委托方后，項目組進(jìn)行必要的審計工作總結(jié)，包括工作經(jīng)驗和教訓(xùn)等。同時對一些資料、文本等進(jìn)行歸檔。7、實行業(yè)務(wù)回訪制（1）實行審計服務(wù)回訪制。審計項目結(jié)束后，對審計項目要進(jìn)行必要的回訪，一方面了解審計和造價咨詢成果的實際效果，同時也是聽取委托方對審計和造價咨詢工作的意見，以利于今后審計和造價咨詢工作的開展。（2）可采取當(dāng)面溝通或電話回訪方

6、式回訪審計業(yè)務(wù)?；卦L中真實記錄審計及咨詢成果和審計服務(wù)工作產(chǎn)生的成效及存在問題，并收集委托方對服務(wù)質(zhì)量的評價意見。8、制定特別緊急事項業(yè)務(wù)處理程序本著特事特辦的原則，我公司在特別緊急事項的業(yè)務(wù)處理上，公司各部門（包括辦公室）積極配合，保證業(yè)務(wù)的順暢進(jìn)行，確保在委托方要求的時間內(nèi)完成審計任務(wù)。（1）對于委托方委托的特別緊急事項，我公司保證在接到通知后不超過2小時到達(dá)、接收委托項目；（2）接受特別緊急事項后，根據(jù)委托項目的具體情況立即安排相應(yīng)專業(yè)人員進(jìn)行操作，視項目情況分若干小組，在人員配置上保證審計項目在委托方要求的時間內(nèi)完成；（3）根據(jù)委托方要求的完成時間倒排計劃，計劃編排具體到每日的審計進(jìn)度

7、要求，每日檢查審計項目組的實際完成情況，根據(jù)審計進(jìn)度的檢查情況，確定是否對審計人員進(jìn)行調(diào)增；（4）安排復(fù)核人員提早介入，隨審計進(jìn)展進(jìn)行復(fù)核，縮短審核程序時間；（5）出具初步審計意見后，立即通知委托方聯(lián)系人，確定交換意見時間，交換意見定稿后，1日內(nèi)出具正式審計報告。9、制定及時、準(zhǔn)確進(jìn)行咨詢結(jié)果要素傳遞及信息反饋的具體措施（1）為認(rèn)真做好與委托方的溝通，指派專人與委托方聯(lián)系，促進(jìn)審計工作的順利開展，對審計結(jié)果要素的傳遞和信息反饋，我們采取多種方式，如會面匯報、專人傳送、電話、電子郵件、傳真、特快專遞、圖片、會商等。（2）對審計或咨詢成果派專人傳送；對審計中的所要求的重要取證，派專人獲取；一般性資

8、料可采取上述方式中的其他方式獲取，但最終取證資料要求為非傳真件、經(jīng)當(dāng)事人核閱，并且簽名、蓋章的有效證明資料。10、嚴(yán)格遵守保密規(guī)定（1）在為委托方提供服務(wù)時，不得違反委托方因其業(yè)務(wù)所需的保密要求，可與委托方簽署保密協(xié)議并嚴(yán)格遵守。（2）保證對提供服務(wù)過程中由委托方、項目建設(shè)單位傳送或交付給我方的任何商業(yè)、行政或其他相關(guān)信息、文件、資料等（以下統(tǒng)稱“保密信息”）嚴(yán)格遵守保密義務(wù)。（3）維護(hù)委托方、項目建設(shè)單位通過口頭、書面、電子郵件和/或其他方式提供給我方的保密信息的保密性，不將這些保密信息披露給需要知道保密信息的本項目組成員之外的其他人員。（4）在保密期限內(nèi)應(yīng)以嚴(yán)格保密的態(tài)度、方式對待保密信息

9、，將采取必要和適當(dāng)?shù)念A(yù)防措施來維護(hù)保密信息的保密性。（5）委托人與被委托人雙方在未得到對方的事先書面同意前，不得將合同本身和合同中的任何內(nèi)容，以及對方在合同準(zhǔn)備和執(zhí)行過程中提交的任何文件和資料披露給第三方。但雙方將前述資料或信息披露給與披露方有合約關(guān)系的第三方除外；對所知悉的該工程籌資情況、建筑結(jié)構(gòu)等一切建設(shè)單位內(nèi)部的秘密嚴(yán)格保密，不以任何形式傳播、擴(kuò)散。（6）對參加服務(wù)的相關(guān)工作人員進(jìn)行保密教育，履行保密義務(wù)， 委托審計協(xié)議履行完畢，對所獲悉的建設(shè)方秘密仍負(fù)有永久保密責(zé)任。第二節(jié) 審核質(zhì)量保障措施1、建立質(zhì)量管理組織體系為確?；窘ㄔO(shè)工程造價咨詢質(zhì)量，公司已經(jīng)通過了GB/TI9001：200

10、0idtIS9001：2008質(zhì)量管理體系認(rèn)證，已建立完備的咨詢服務(wù)質(zhì)量與咨詢服務(wù)風(fēng)險的控制與管理程序。建立了以公司技術(shù)負(fù)責(zé)人為首，質(zhì)量監(jiān)管部和項目經(jīng)理控制、專業(yè)造價工程師和概預(yù)算人員參與的全員、全過程的質(zhì)量管理組織體系：2、質(zhì)量職責(zé)與分工（1）技術(shù)總負(fù)責(zé)人的職責(zé)如下：負(fù)責(zé)對咨詢業(yè)務(wù)專業(yè)人員的崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)質(zhì)量的控制程序、方法、手段等進(jìn)行管理。審閱重要咨詢成果文件，審定咨詢條件、咨詢原則及重要技術(shù)問題；協(xié)調(diào)處理咨詢業(yè)務(wù)各層次專業(yè)人員之間的工作關(guān)系；負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制成果質(zhì)量責(zé)任；對咨詢成果質(zhì)量負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（2）質(zhì)量監(jiān)管部職責(zé)負(fù)責(zé)所有咨詢成果文件在簽發(fā)前校核、審核程序。校核人員和審核人

11、員的職責(zé)如下：1）校核人員職責(zé)熟悉咨詢業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料和咨詢原則，對咨詢成果進(jìn)行全面校核，對所校核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)； 校核咨詢使用的各種資料和咨詢依據(jù)是否正確合理，引用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)及計價方式是否正確；校核咨詢業(yè)務(wù)中的數(shù)據(jù)引用、計算公式、計算數(shù)量、軟件使用是否符合規(guī)定的咨詢原則和有定，計算數(shù)字是否正確無誤，咨詢成果文件的內(nèi)容與濃度是否符合規(guī)定，能否滿足使用要求，各分項內(nèi)容是否一致，是否完整，有無漏項；校核人員在校審記錄上列述校核出的問題，交咨詢成果原編制人員修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方能簽署并提交審核。2）審核人員職責(zé)審核人員參與咨詢業(yè)務(wù)準(zhǔn)備階段的工作，協(xié)調(diào)制訂咨詢實施方案，審核咨詢條

12、件和成果文件，對所審核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)。審核咨詢原則、依據(jù)、方法是否符合咨詢合同的要求與有關(guān)規(guī)定，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、重要計算公式和計算方法以及軟件使用是否正確，檢驗關(guān)鍵性計算結(jié)果；重點為審核咨詢成果的內(nèi)容是否齊全、有無漏項，采用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)，計算與編制的原則、方法是否正確合理，各專業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，咨詢成果說明是否規(guī)范，論述是否通順，內(nèi)容是否完整正確，檢查關(guān)鍵及相互關(guān)系；審核人員在校審記錄單上列述審核出的問題，交咨詢成果原編制人員進(jìn)行修改，修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方可簽署。注：每份咨詢成果文件的編制、校核、審核人員須由不同人員擔(dān)任。注：咨詢成果文件的簽發(fā)，凡依據(jù)咨詢合同要求提

13、交的咨詢成果文件須由規(guī)定的造價工程師簽發(fā)。3）項目（經(jīng)理）負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)咨詢業(yè)務(wù)中各子項、各專業(yè)間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理工作；根據(jù)咨詢實施方案，有權(quán)對各專業(yè)交底工作進(jìn)行調(diào)整或修改，并負(fù)責(zé)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件，統(tǒng)一技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析原則；動態(tài)掌握咨詢業(yè)務(wù)實施狀況，負(fù)責(zé)審查及確定各專業(yè)界面，協(xié)調(diào)各子項各專業(yè)進(jìn)度及技術(shù)關(guān)系，研究解決存在的問題；綜合編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核相關(guān)成果文件最終稿，并按規(guī)定簽發(fā)最終成果文件和相關(guān)成果文件；對項目咨詢成果負(fù)直接責(zé)任。4）專業(yè)造價人員職責(zé)負(fù)責(zé)本專業(yè)的業(yè)務(wù)實施和質(zhì)量管理工作，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)概預(yù)算人員的工作；在項目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專業(yè)概預(yù)算人員的

14、擬定咨詢實施方案，核查資料使用、咨詢原則、計價依據(jù)、計算公式、軟件使用等是否正確；動態(tài)掌握本專業(yè)咨詢業(yè)務(wù)實施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題；專業(yè)的咨詢成果文件，編寫本專業(yè)的咨詢說明和目錄，檢查咨詢成果是否符合規(guī)定，負(fù)責(zé)審核和簽發(fā)本專業(yè)的成果文件。5）概預(yù)算人員職責(zé)依據(jù)咨詢業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行作業(yè)計劃，遵守有關(guān)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)與原則，對所承擔(dān)的咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)；根據(jù)咨詢實施方案要求，展開本職咨詢工作，選用正確的咨詢數(shù)據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序，做到內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、結(jié)果真實可靠；對實施的各項工作進(jìn)行認(rèn)真自校，做好咨詢質(zhì)量的自主控制。咨詢成果經(jīng)校審后，負(fù)責(zé)按校審意見修改；完成的咨詢成果符合規(guī)定要

15、求，內(nèi)容表述清晰規(guī)范。3、質(zhì)量保障措施為確?；窘ㄔO(shè)工程造價咨詢質(zhì)量，我公司已建立了完善的造價咨詢質(zhì)量保障措施要包括：造價咨詢?nèi)藛T要求、造價咨詢的復(fù)核稽查、造價咨詢報告質(zhì)量控制、造價審檔案管理等內(nèi)容，具體如下：（1）造價咨詢?nèi)藛T要求 1）根據(jù)造價審計項目的實際情況配備相應(yīng)的專業(yè)造價審計人員，配置造價審計負(fù)責(zé)人；2）配備的專業(yè)造價審計人員具有較高政治素質(zhì)、政策水平和專業(yè)技術(shù)水平；對不同行業(yè)、不同項目的造價審，根據(jù)專業(yè)特點組織相應(yīng)的專業(yè)造價審計人員參加；3）配備的專業(yè)造價審計人員嚴(yán)格執(zhí)行國家的法律法規(guī)，客觀公正、廉潔自律，以保證造價審計結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性；4）對保密項目的造價審計，全體造價審計人

16、員要遵守國家有關(guān)保密規(guī)定。5）我們已建立基本建設(shè)工程造價審計專家?guī)?，為基本建設(shè)工程造價審計服務(wù)。6）我們實行業(yè)務(wù)回避制度，造價審計人員與被審核項目單位直接關(guān)系或有可能影響造價審計公正性的應(yīng)當(dāng)回避。（2）項目造價咨詢的復(fù)核稽查（三級復(fù)核制）1）審計人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計程序進(jìn)行審計工作，將審計思路和審計軌跡做出全面記錄，并獲取充分、恰當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，形成完整的審計工作底稿。2）公司應(yīng)實行嚴(yán)格的審計工作底稿三級復(fù)核制度，即項目經(jīng)理、公司項目負(fù)責(zé)人、質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人三級復(fù)核。重大項目應(yīng)指定技術(shù)總監(jiān)進(jìn)行再復(fù)核。3）各級復(fù)核人員在復(fù)核工作底稿時，應(yīng)做出必要的復(fù)核記錄，書面表示復(fù)核意見，并在其復(fù)核過的審計工作底

17、稿上簽名和簽署日期。4）項目經(jīng)理復(fù)核為一級復(fù)核，應(yīng)采用在工作現(xiàn)場復(fù)核的方式對審計工作底稿逐頁復(fù)核。項目經(jīng)理應(yīng)重點復(fù)核以下內(nèi)容：審計人員是否執(zhí)行了審計計劃規(guī)定的審計程序，審計目標(biāo)是否已實現(xiàn)；盤點或監(jiān)盤、函證、截止性測試等審計程序的執(zhí)行是否充分；相關(guān)審計項目中涉及所有權(quán)歸屬資料是否齊備；審計證據(jù)的充分性與恰當(dāng)性，特別是性質(zhì)重大、金額較大的審計事項，抽樣量是否足夠，樣本是否恰當(dāng)；審計調(diào)整事項、重大審計問題是否已全部記錄在審計工作底稿當(dāng)中，調(diào)整的原因及金額是否正確，是否存在未解決的重大審計問題；審計工作過程及其結(jié)果是否已適當(dāng)記錄，是否符合審計工作底稿的要求；審計結(jié)論與審計工作結(jié)果是否一致，是否支持審計

18、意見；已審會計報表數(shù)據(jù)與審計工作底稿中各審計項目導(dǎo)引表的勾稽關(guān)系是否一致，科目分類匯總是否正確；對合并會計報表的編制的正確性是否進(jìn)行了審計，應(yīng)予抵銷的項目是否進(jìn)行了正確的抵銷。5）公司項目負(fù)責(zé)人的復(fù)核為二級復(fù)核，對一級復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)做出復(fù)核記錄，并及時提出，要求審計人員進(jìn)行說明，并完成尚未執(zhí)行的審計程序，補充獲取審計證據(jù)，完善審計工作底稿，保證現(xiàn)場審計工作記錄的完整。對于存在的無法解決的重大審計問題或影響審計意見類型的重大審計問題，在做出復(fù)核記錄的同時，應(yīng)向上一級負(fù)責(zé)人員請示匯報。6）質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人復(fù)核為三級復(fù)核，應(yīng)在公司項目負(fù)責(zé)人復(fù)核的基礎(chǔ)上，采取在工作現(xiàn)場復(fù)核與總體復(fù)核相結(jié)合的方式

19、，對審計工作底稿中重要會計事項的審計、重要審計程序的執(zhí)行以及審計調(diào)整事項進(jìn)行復(fù)核。質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人重點復(fù)核以下內(nèi)容：總體審計計劃和具體審計計劃的恰當(dāng)性，包括重要性水平、審計風(fēng)險的評估，審計程序的設(shè)計等；二級復(fù)核所提出的重大審計問題的處理情況；審計調(diào)整事項的性質(zhì)、原因及金額；重要審計事項的審計程序執(zhí)行是否恰當(dāng)，審計證據(jù)是否充分；項目負(fù)責(zé)人提出的審計意見及審計報告類型是否恰當(dāng)。質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人對復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)做出復(fù)核記錄，并要求項目負(fù)責(zé)人結(jié)合審計工作底稿做出書面說明。對重大審計問題以及對審計意見、審計報告類型的不同意見，應(yīng)上報技術(shù)負(fù)責(zé)人處理。（3）造價咨詢報告的質(zhì)量控制1）造價審計報告必須全

20、面、客觀地反映項目造價審計情況，對造價審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要提出處理意見或建議，發(fā)現(xiàn)重大問題要作重點說明；2）審計報告質(zhì)量控制實行三級復(fù)核制，造價審計報告及附表經(jīng)過公司三級復(fù)核后，交我公司技術(shù)負(fù)責(zé)人審定簽發(fā)；3）造價審計報告按統(tǒng)一格式打印、裝訂、簽章，造價審計報告連同相關(guān)的審核工作底稿等造價審計資料應(yīng)及時完整歸檔。（4）造價咨詢業(yè)務(wù)總結(jié)與回訪回訪與總結(jié)一應(yīng)包括以下內(nèi)容：1）審計服務(wù)回訪由項目負(fù)責(zé)人有關(guān)人員進(jìn)行，回訪對象主要是審計業(yè)務(wù)的委托方，必要時也可包括使用審計成果資料的項目相關(guān)參與單位?；卦L前由相關(guān)專業(yè)造價工程師擬訂回訪提綱；回訪中應(yīng)真實記錄審計成果及審計服務(wù)工作產(chǎn)生的成效及存在問題，并征求

21、委托方對服務(wù)質(zhì)量的評價意見（委托方評價表）；回訪工作后由項目負(fù)責(zé)人組織專業(yè)造價工程師編寫回訪記錄，報技術(shù)總負(fù)責(zé)人審閱后留存歸檔。2）審計服務(wù)總結(jié)應(yīng)在完成回訪活動的基礎(chǔ)上進(jìn)行。總結(jié)應(yīng)全面歸納分析審計服務(wù)的優(yōu)缺點和經(jīng)驗教訓(xùn)，將存在的問題納入質(zhì)量改進(jìn)目標(biāo)，提出相應(yīng)的解決措施與方法，并形成總結(jié)報告總負(fù)責(zé)人審閱。4、重大問題請示報告和處理（1）審計人員對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題應(yīng)逐級書面上報。（2）上一級業(yè)務(wù)人員應(yīng)對重大問題及時研究解決，并書面告知報告人員自理措施與方法。（3）對重大問題以郵件、傳真、電話等方式及時上報，做到當(dāng)日發(fā)現(xiàn)，當(dāng)日上報，相關(guān)工作人員的通訊保持隨時暢通。第三節(jié) 工作效率保證措施本著高效的