《審計學(xué)》期中考試模擬試卷及答案

1、審計學(xué)期中階段測驗卷班（ ）姓名與學(xué)號： 任課教師：王玉蓉 成績：一、單項選擇題（每小題只有1個正確答案，請將其題編號填入題后的括號內(nèi)。每題1分，共30分）1、注冊會計師審計是商品經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，導(dǎo)致其產(chǎn)生的直接原因是（ 1 ）。（1）財產(chǎn)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離； （2）1720年英國“南海公司事件”的爆發(fā)；（3）1844年頒布股份公司法； （4）1853年“愛丁堡會計師協(xié)會”成立。2、英式審計初期的主要特點是（ 3 ）（1）審計對象由會計賬目擴大到以資產(chǎn)負債表為主的會計報表；審計方法逐漸由詳細審計初步轉(zhuǎn)為抽樣審計；審計的主要目標從查錯防弊轉(zhuǎn)移到判斷企業(yè)信用狀況；審計報告的使用人由業(yè)

2、主、股東擴大到債權(quán)人；（2）審計目的發(fā)展為鑒證會計報表的可信性，公證職能，讓會計報表取信于社會公眾；抽樣審計獲得廣泛運用；審計報告的使用人從股東債權(quán)人擴大到證券交易機構(gòu)、稅務(wù)、金融機構(gòu)、潛在投資人和社會公眾；審計工作開始向標準化、規(guī)范化過渡；（3）查錯防舞弊是審計的主要目的；審計方法是詳細的全面審計；審計對象主要是會計憑證和賬簿資料；審計報告的使用人主要是企業(yè)主或股東。（4）審計范圍不僅賬項檢查擴大到內(nèi)部控制測試，還擴大到對了解被審計單位環(huán)境，進行內(nèi)外部的重大錯報風(fēng)險評估。審計工作標準開始國際趨同。 3、合規(guī)性審計的主要特征是（ 2 ）（1）屬于單位內(nèi)部設(shè)置的專門機構(gòu)和人員實施的審計，監(jiān)督本單

3、位的財務(wù)收支和內(nèi)部控制與經(jīng)營管理活動。（2）以確定被審計單位財務(wù)活動是否遵循有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度、合同和有關(guān)控制標準為目的；由審計機關(guān)或其委托的審計組織或人員實施；審計依據(jù)是相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章制度、合約等；審計報告的使用范圍有限。（3）審計的主體是注冊會計師；審計的依據(jù)是有關(guān)法規(guī)和會計準則；審計的客體是財務(wù)報表和相關(guān)信息；審計目的是查明財務(wù)報表是否符合既定標準；審計報告對外發(fā)布，使用人范圍廣泛。（4）以評價被審計單位經(jīng)營的效率的效果為目的，為評價經(jīng)營業(yè)績而對經(jīng)營程序和方法進行審計，尋找改善途徑并提出改善建議； 4、審計按主體不同分為政府審計、注冊會計師審計和內(nèi)部審計。政府審計的特征是（

4、 1 ）。（1）屬于外部審計，具有一定的獨立性；審計對象主要是各級政府部門財政收支和公共資金運用等情況；審計的依據(jù)是國家審計法和政府審計準則；審計經(jīng)費來源由政府負責(zé)；審計監(jiān)督性質(zhì)具有強制性。（2）審計目標加強企業(yè)和單位內(nèi)部管理，審計對象主要是本單位內(nèi)部控制建立健全性和執(zhí)行有效性；只具有相對獨立性；遵循的審計標準是內(nèi)部審計準則；（3）審計主體是注冊會計；審計服務(wù)對象是所有的營利和非盈利企業(yè)；審計監(jiān)督性質(zhì)是民間監(jiān)督又稱社會監(jiān)督；監(jiān)督方式是接受委托。（4）審計的時間是由被審計單位內(nèi)部自行安排，只對本單位負責(zé)，審計報告只供單位領(lǐng)導(dǎo)決策參考，對外保密。5、注冊會計師可以根據(jù)需要單獨或綜合運用下列八個方面

5、的審計程序收集有關(guān)審計證據(jù)：檢查記錄或文件；檢查有形資產(chǎn)；觀察；詢問；函證；重新計算；重新執(zhí)行；分析程序。下列說法中正確的是（ 1 ）。（1）主要適用于存貨和現(xiàn)金，也適用于有價證券、應(yīng)收票據(jù)和固定資產(chǎn)等項的程序是檢查有形資產(chǎn)；（2）檢查期末賬戶余額及各類交易和事項的“計價與分攤”和“準確性”認定須運用的審計程序是重新執(zhí)行； （3）檢查記錄或文件是最基本的審計程序，獲取的審計證據(jù)最可靠；（4）檢驗銀行存款、應(yīng)收賬款及其他債權(quán)債務(wù)“權(quán)力與義務(wù)”認定最有效的方法是函證。 6、在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，下列表述中不正確的是(  2  )。  （1）特定

6、的審計程序可能只為某些認定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認定無關(guān)  （2）針對某項認定從不同來源獲取的審計證據(jù)存在矛盾，表明審計證據(jù)不存在說服力  （3）只與特定認定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關(guān)的審計證據(jù)  （4）針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)7、審計證據(jù)是指注冊會計師為了得出審計結(jié)論、形成審計意見而使用的所有信息，包括財務(wù)報表依據(jù)的會計記錄中含有的信息和其他信息。其他信息不包含（ 4 ）。（1）注冊會計師從被審計單位內(nèi)部或外部獲取的會計記錄以外的信息；（2）通過詢問、觀察和檢查等審計程序獲取

7、的信息；（3）注冊會計師自身編制或獲取的可以通過合理推斷得出結(jié)論的信息；（4）會計憑證、會計賬簿和會計報表。8、審計按目的和內(nèi)容不同分為（ 1 ）（1）財務(wù)報表審計、經(jīng)營效益審計和合規(guī)性審計； （2）報送審計和就地審計；（3）政府審計、注冊會計師審計和內(nèi)部審計；（4）全面審計、局部審計和專項審計；9、注冊會計師審計是一種有償服務(wù)，下列項目中不作為確定審計收費依據(jù)的是（ 4 ）（1）審計服務(wù)所需知識和技能 （2）需要專業(yè)人員的數(shù)量、水平和經(jīng)驗 （3）提供審計服務(wù)需要承擔(dān)的責(zé)任 （4）審計服務(wù)成果的大小10、下列各項中無需列入審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容是（ 4 ）（1）審計業(yè)務(wù)范圍與審計目標 （2）審計

8、收費 （3）違約責(zé)任 （4）被審計單位采用的會計政策、會計估計及其變更等情況11、“存在或發(fā)生”認定與“完整性”認定，分別與（ 2 ）有關(guān)。（1）會計報表數(shù)據(jù)的低估和高估 （2）會計報表數(shù)據(jù)的高估和低估（3）會計報表數(shù)據(jù)的分類錯誤和計算錯誤 （4）會計報表數(shù)據(jù)的舞弊和違法行為12、實物證據(jù)對證明（ 1 ）認定具有很強的說服力。（1）存在 （2）完整性 （3）權(quán)利和義務(wù) （4）計價和分攤13、審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與（ 2 ）相關(guān)。（1）審計范圍 （2）審計目標 （3）被審計單位的會計報表 （4）客觀事實14、在計劃某項審計工作時，注冊會計師應(yīng)分別評價（ 3

9、 ）兩個層次的重要性。（1）總賬層次和明細賬層次 （2）資產(chǎn)負債表層次和利潤表層次（3）財務(wù)報表層次和各認定層次 （4）會計憑證層次和會計賬簿層次15、在特定審計風(fēng)險水平下，檢查風(fēng)險同重大錯報風(fēng)險之間的關(guān)系是（ 2 ）（1）同向變動關(guān)系 （2）反向變動關(guān)系 （3）有時同向、有時反向關(guān)系 （4）沒有確切的關(guān)系16、以下說法中，不正確的是（ 4 ）（1）重要性與審計風(fēng)險之間存在反向關(guān)系；（2）重要性與審計證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動關(guān)系；（3）可接受的審計風(fēng)險與審計證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動關(guān)系；（4）注冊會計師可以通過調(diào)高重要性水平來降低審計風(fēng)險；17、中華人民共和國國務(wù)院發(fā)表中華人民共和國注冊會

10、計師條例，第一次確立了注冊會計師的法律地位，時間是（ 1 ）。（1）1986 （2）1918 （3）1980 （4）198118、以下關(guān)于注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系的錯誤表達是（ 3 ）（1）中國注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系由注冊會計師業(yè)務(wù)準則、會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準則和注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范三個層次組成。（2）注冊會計師業(yè)務(wù)準則包括審計準則、審閱準則、其他鑒證業(yè)務(wù)準則和相關(guān)服務(wù)準則，審計準則是整個執(zhí)業(yè)準則體系的核心；（3）審閱準則用以規(guī)范注冊會計師執(zhí)行歷史財務(wù)信息的審閱業(yè)務(wù)。在提供審閱服務(wù)時，注冊會計師對所審計信息是否不存在重大錯報提供合理保證，并以積極方式提出結(jié)論；（4）相關(guān)服務(wù)準則用以規(guī)范注冊會計

11、師代編財務(wù)信息、執(zhí)行商定程序，提供管理咨詢等其他服務(wù)。在提供相關(guān)服務(wù)時，注冊會計師不提供任何程度的保證。19、會計師事務(wù)所給他人造成經(jīng)濟損失時，應(yīng)予賠償，這表明會計師事務(wù)所要承擔(dān)（ 3 ）（1）行政責(zé)任 （2）刑事責(zé)任 （3）民事責(zé)任 （4）道德責(zé)任20、通過分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實的認定是（ 4 ）（1）存在 （2）權(quán)利和義務(wù) （3）分類 （4）計價和分攤21、在注冊會計師所關(guān)心的下列各種問題中，（ 1 ）是為了實現(xiàn)截止目標。（1）年前開出的支票是否均在年前入賬 （2）應(yīng)收賬款是否屬實 （3）存貨跌價準備的期末余額是否正確 （4）固定資產(chǎn)是否用做擔(dān)保抵押22、審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)

12、的影響，以下關(guān)于可靠性的說法中，不正確的是（3 ）（1）以紙質(zhì)形式存在的證據(jù)比以口頭方式的證據(jù)更為可靠；（2）從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠；（3）環(huán)境審計證據(jù)比口頭方式的審計證據(jù)更為可靠；（4）從外部獨立來源取得的證據(jù)比從被審計單位內(nèi)部獲取的證據(jù)更可靠。23、在審計風(fēng)險要素中，（ 3 ）是客觀存在的，注冊會計師無能為力。（1）審計風(fēng)險 （2）檢查風(fēng)險 （3）重大錯報風(fēng)險 （4）都不是24、包括了“報告準則”和“處理處罰準則”的是（ 2 ） （1）內(nèi)部審計準則 （2）政府審計準則 （3）注冊會計師審計準則 （4）都沒有25、關(guān)于審計計劃、審計證據(jù)和審計實施等方面遵循的行為

13、規(guī)范，屬于哪部分準則（ 3 ）的內(nèi)容。 （1）一般準則 （2）內(nèi)部管理準則 （3）作業(yè)準則 （4）報告準則26、注冊會計師執(zhí)業(yè)準則中，編號為1313的準則屬于（ 2 ） （1）鑒證業(yè)務(wù)基本準則 （2）審計準則 （3）審閱準則 （4）其他鑒證業(yè)務(wù)準則27、1941年現(xiàn)代（ 2 ）審計發(fā)展的一個重要里程碑。 （1）政府審計 （2）內(nèi)部審計 （3）注冊會計師審計 （4）民間審計 28、我國國家審計在（ 3 ）發(fā)展處于停滯不前的狀態(tài)。（1）秦漢時期 （2）隋唐至宋 （3）元明清 （4）中華民國和解放后29、如果注冊會計師確定可以接受的檢查風(fēng)險水平為高，那么采用的實質(zhì)性測試程序應(yīng)當是（ 1 ）（1）分析

14、性復(fù)核和交易測試為主 ； （2）資產(chǎn)負債表日審計和日后審計為主；（3）余額測試為主； （4）分析性復(fù)核、交易測試以及余額測試結(jié)合運用； 30、關(guān)于分析程序的下列說法，不正確的是（ 2 ）（1）分析程序的主要目的是確認是否有異常或意外的波動；（2）當分析結(jié)果與期望值有較大差別時，注冊會計師應(yīng)認為相關(guān)數(shù)據(jù)不恰當；（3）在對內(nèi)部控制的了解中，注冊會計師一般不會運用分析程序；（4）對于異常變動的項目，注冊會計師應(yīng)考慮審計方法是否恰當，是否應(yīng)追加審計程序。二、多項選擇（每小題有兩個或者兩上以上的正確答案，請將其題號填入題后的括號內(nèi)。每小題1分，共20分。）1、下列關(guān)于實施分析程序的目的和分析程序的用法中

15、，正確的有( 145    )。（1）將分析程序用作風(fēng)險評估程序，以了解被審計單位及其環(huán)境；（2）將分析程序用作實質(zhì)性細節(jié)測試程序，可以降低審計成本，提高審計效率；（3）將分析程序用作控制測試程序，測試內(nèi)部控制制度運行的有效性和設(shè)計的合理性；（4）將分析程序用作對財務(wù)報表進行總體復(fù)核的程序，以確定財務(wù)報表整體是否與注冊會計師對被審計單位的了解一致；  （5）在風(fēng)險評估階段和總體復(fù)核階段，注冊會計師必須運用分析程序。2、在被審計單位治理層的監(jiān)督下，按照適用的會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表是被審計單位管理層的責(zé)任。管理層對編制財務(wù)報表的具體責(zé)任表現(xiàn)在（ 23

16、45 ）。（1）向注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所提供其編制的財務(wù)報表并發(fā)表聲明；（2）選擇適用的會計準則和相關(guān)會計制度；（3）選擇和運用恰當?shù)臅嬚?；?）根據(jù)企業(yè)的具體情況，做出合理的會計估計。（5）設(shè)計、實施和維護現(xiàn)財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制制度，以保證財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報。3、下列哪些情況下是注冊會計師可以不承擔(dān)保密責(zé)任的條件（ 1234 ）（1）司法部門調(diào)查時有需要； （2）注冊會計師協(xié)會因業(yè)務(wù)監(jiān)督需要；（3）其他事務(wù)所受協(xié)會委托對另一事務(wù)所復(fù)核時；（4）經(jīng)被審計單位允許；（5）完成某項審計業(yè)務(wù)10年之后。4、對于使用者而言，下列（ 12345 ）性質(zhì)的重大

17、錯報可能是重要的，可能對報表使用者決策產(chǎn)生重大影響。（1）對評價被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果或現(xiàn)金流量的有關(guān)比率的影響程度；（2）掩蓋收益或者其他趨勢變化的程度；（3）可能涉及到對債務(wù)契約的遵守或其他合同契約要求的影響程度；（4）對增加管理層報酬的影響程度； （5）對遵守法律法規(guī)要求的影響；5、注冊會計師和事務(wù)所避免法律訴訟的具體措施包括（ 12345 ）。（1）嚴格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標準的要求； （2）建立健全事務(wù)所質(zhì)量控制制度；（3）與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書； （4）聘請熟悉注冊會計師法律責(zé)任的律師；（5）審慎選擇被審計單位，深入了解被審計單位的業(yè)務(wù)；6、美國會計學(xué)會（AAA） 1973年考

18、慮審計目標和過程，定義“審計是一個系統(tǒng)化過程，即通過客觀地獲取和評價有關(guān)經(jīng)濟活動與經(jīng)濟事項認定的證據(jù)，以證實（查明）這些認定與既定標準的符合程度，并將結(jié)果傳達給有關(guān)使用者（利害關(guān)系人）?！痹摱x包含的要義內(nèi)容有（ 12345 ）方面。（1）有關(guān)經(jīng)濟活動與事項的認定； （2）認定與既定標準的符合程度； （3）客觀地獲取和評價審計證據(jù)； （4）系統(tǒng)化的過程；（5）將結(jié)果傳達給有關(guān)使用者；7、審計職能有哪些（ 124 ）（1）經(jīng)濟監(jiān)督職能 （2）經(jīng)濟評價職能 （3）經(jīng)濟分析職能 （4）經(jīng)濟鑒證職能 （5）經(jīng)濟核算職能 8、會計師事務(wù)所在承接有關(guān)業(yè)務(wù)中，需要評價的事項包括（ 1245 ） （1）會計師

19、事務(wù)所承接新業(yè)務(wù)時是否滿足獨立性的要求；（2）評價被審計單位的誠信狀況，是否有信息表明客戶缺乏誠信；（3）整個會計師事務(wù)所的所有注冊會計師是否都能夠滿足獨立性的要求和業(yè)務(wù)勝任能力的需要，否則會計師事務(wù)所應(yīng)當拒絕接受該業(yè)務(wù)的委托；（4）會計師事務(wù)所是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源；（5）能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范； 9、會計師事務(wù)所與被審計單位簽署審計業(yè)務(wù)約定書，具有以下（ 1 2345 ）作用。（1）可以增進會計師事務(wù)所與委托人之間的相互了解；（2）可以增進會計師事務(wù)所與被審計單位之間的相互了解；（3）可以作為會計師事務(wù)所檢查被審計單位約定義務(wù)履行情況的依據(jù)（4）出現(xiàn)法律訴訟時

20、，是確定簽約各方應(yīng)負責(zé)任的主要依據(jù)；（5）可以作為被審計單位評價審計業(yè)務(wù)完成情況的依據(jù)；10、下列各項審計證據(jù)中，屬于內(nèi)部證據(jù)的有（ 1245 ）（1）被審計單位已對外報送的會計報表；（2）被審計單位提供的銷售合同與發(fā)票；（3）被審計單位提供的供應(yīng)商開具的購貨發(fā)票；（4）被審計單位管理層聲明書；（5）被審計單位的會計憑證和會計賬簿記錄等資料；11、注冊會計師審計過程包括（ 1245 ）（1）實施風(fēng)險評估程序 （2）計劃審計工作 （3）實施控制測試 （4）實施控制測試和實質(zhì)性程序 （5）完成審計工作和編制審計報告12、注冊會計師的審計業(yè)務(wù)范圍包括（ 1234 ）（1）審查企業(yè)財務(wù)報表，出具審計報

21、告； （2）驗證企業(yè)資本,出具驗資報告；（3）辦理企業(yè)合并、分離、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報告（4）辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務(wù)； （5）承辦會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)；13、注冊會計師對客戶的責(zé)任包括（ 134 ） （1）按時、按質(zhì)完成約定業(yè)務(wù)； （2）幫助被審計單位建立健全內(nèi)部控制制度；（3）對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)信息保密的責(zé)任；（4）不得采取或有收費；（5）保證財務(wù)報表的真實性和可靠性，合法性與公允性。14、下列各項業(yè)務(wù)中，屬于有限保證的鑒證業(yè)務(wù)有（ 23 ）（1）財務(wù)報表審計業(yè)務(wù) （2）財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù) （3）預(yù)測性財務(wù)信息審核（4）代編財務(wù)信息 （5）對財務(wù)信息執(zhí)行商

22、定程度；15、下列注冊會計師確定的具體審計目標中，（ 345 ）是根據(jù)管理層關(guān)于完整性認定推論得出的。（1）主營業(yè)務(wù)收入明細賬余額合計是否與總賬余額相符；（2）存貨是否已適當?shù)赜嬏岬鴥r損失準備；（3）存放在其他企業(yè)的存貨是否包括在存貨項目內(nèi)；（4）發(fā)生的銷售交易是否均已經(jīng)入賬，沒有遺漏；（5）現(xiàn)有存貨是否均經(jīng)過盤點并記入存貨總額；16、注冊會計師在運用重要性原則時，應(yīng)從（ 34 ）兩個方面去考慮。（1）錯報單位所處的行業(yè)狀況 （2）被審計單位的內(nèi)部控制狀況；（3）錯報的數(shù)量 （4）錯報的性質(zhì) （5）錯報與漏報的區(qū)別17、下列情形中，注冊會計師應(yīng)當考慮追加或擴大審計程序的有（ 23 ）（1）尚未

23、更正錯報匯總數(shù)略低于重要性水平； （2）尚未更正錯報匯總數(shù)高于重要性水平；（3）評價結(jié)果時的重要性水平高于初步評估的重要性水平；（4）評價結(jié)果時的重要性水平低于初步評估的重要性水平；（5）評價審計結(jié)果時，某個賬戶期末余額的錯報數(shù)略高于該項目的重要性水平，但報表層次的錯報數(shù)低于總體層次的重要性水平。 18、審計工作底稿的三級復(fù)核是（ 123 ）（1）項目經(jīng)理的一級復(fù)核 （2）部門經(jīng)理的二級復(fù)核 （3）主任會計師的最后復(fù)核 （4）注冊會計師對助理人員的工作復(fù)核19、注冊會計師法律責(zé)任的成因包括（ 12345 ）（1）社會因素審計期望差距的存在； （2）經(jīng)濟因素審計組織的經(jīng)濟壓力；（3）技術(shù)因素制度

24、基礎(chǔ)審計模式的局限性； （4）法律因素社會公眾自我保護意識及法院的判例示范；（5）道德因素注冊會計師職業(yè)素質(zhì)低下；20、注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（ 12345 ） （1）誠信 （2）客觀 （3）專業(yè)勝任能力 （4）保密 （5）職業(yè)行為 三、判斷題（每小題1分，共20分）1、凡通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試，即取得全科均合格證者，即能成為執(zhí)業(yè)注冊會計師。( × )2、內(nèi)部審計主要目的是查錯防弊，改善經(jīng)營，以提高管理水平和工作效率及經(jīng)濟效益。( )3、注冊會計師經(jīng)所在會計師事務(wù)所同意，可為其他事務(wù)所提供服務(wù)。（ ）4、注冊會計師必須通過實施風(fēng)險評估程序、控制測試和實質(zhì)性程序，才能獲取充

25、分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，得出合理的審計結(jié)論，作為形成審計意見的基礎(chǔ)。（ × ）5、審計工作底稿既是審計過程的反映，又是發(fā)表審計意見的依據(jù)。對于審計工作底稿和檔案，會計師事務(wù)所應(yīng)當從資產(chǎn)負債表日起至少保存十年。（ × ）6、對重要性進行判斷應(yīng)該站在被審計單位管理層的視角去判斷。（ × ）7、環(huán)境證據(jù)，是指對被審計單位產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實。 包括：被審計單位內(nèi)部控制情況；被審計單位管理人員的素質(zhì)；被審計單位各種管理條件和管理水平；有關(guān)行業(yè)和宏觀經(jīng)濟的運行情況等等。（ ）8、由于審計中存在固有限制影響注冊會計師發(fā)現(xiàn)重大錯報的能力，注冊會計師不能對財務(wù)報表整體不存在重大錯報

26、獲取絕對保證。（ ）9、注冊會計師在對會計報表的錯報進行匯總時，應(yīng)考慮前期尚未調(diào)整的錯報。這意味著，如果上期會計報表存在60萬元的錯報而被審計單位當時拒絕調(diào)整，本次審計發(fā)現(xiàn)了50萬元的錯報，被審計單位仍然拒絕調(diào)整，注冊會計師確定的本期會計報表的重要性水平為90萬元，則應(yīng)當出具非無保留意見的審計報告。（ ）10、審計重要性概念的運用貫穿于整個審計過程。在計劃審計工作時，注冊會計師應(yīng)當在了解被審計單位及其環(huán)境的基礎(chǔ)上，確定一個可接受的重要性水平；（ ）11、誠信是指注冊會計師應(yīng)當在所有的職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系中保持正直，誠實守信，并公正處事、實事求是。（ ）12、如果注冊會計師在缺乏足夠的專業(yè)知識、技

27、能或經(jīng)驗的情況下提供專業(yè)服務(wù)，就違背了職業(yè)道德基本原則的要求，構(gòu)成了一種欺詐。（ ）13、獨立于鑒證客戶是客觀原則的內(nèi)在要求，注冊會計師應(yīng)當從實質(zhì)上和形式上獨立于鑒證客戶。（ ）14、2009年我國全國統(tǒng)一的注冊會計師考試，包含的考試科目有：會計、審計、財務(wù)成本管理、經(jīng)濟法、稅法和公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理等六科。（ ）15、會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度中規(guī)范的人力資源管理要素包括招聘；業(yè)績評價；人員素質(zhì)；專業(yè)勝任能力；職業(yè)發(fā)展；晉升；薪酬；人員需求預(yù)測等方面。（ ）16、會計師事務(wù)所、注冊會計師不得允許他人以本所或本人的名義承辦、執(zhí)行業(yè)務(wù)，但有執(zhí)業(yè)資格的注冊會計師個人可以單獨承辦審計、審閱業(yè)務(wù)和會計服務(wù)

28、工作。（×）17、會計師事務(wù)所主任會計師和項目經(jīng)理對事務(wù)所的質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。（ × ） 18、欺詐是指注冊會計師舞弊，是指以欺騙或坑害他人為目的的一種故意行為；過失是指沒有遵守或者沒有能夠完全遵守職業(yè)道德規(guī)范的要求；美國1934年的證券交易法規(guī)定，無論是存在過失或舞弊行為，注冊會計師都必須對所有可預(yù)見的第三者承擔(dān)責(zé)任。 （ × ）19、被審計的客戶公司要求提供審計服務(wù)的會計師事務(wù)所在出具審計報告的同時，提供內(nèi)部控制審核報告，并另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書。這損害了會計師事務(wù)所的獨立性。（ × ）20、審計人員將可接受的審計風(fēng)險水平設(shè)定為5，審計人員實施