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文檔簡(jiǎn)介

1、土地增值稅清算申報(bào)表(從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人適用)稅款所屬時(shí)間:年 月日 填表日期:年 月日納稅人編碼:金額單位:人民幣元面積單位:平方米納稅人名稱(chēng)項(xiàng)目名稱(chēng)項(xiàng)目地址業(yè) 別經(jīng)濟(jì)性質(zhì)納稅人地址郵政編碼開(kāi)戶銀行銀行賬號(hào)主管部門(mén)電 話項(xiàng)目行次金 額一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額1=5+61銷(xiāo)售收入貨幣收入2實(shí)物收入3其他收入4小計(jì) 5=2+3+45視同銷(xiāo)售6二、扣除項(xiàng)目金額合計(jì)7=8+9+ 16+19+2471.取得土地使用權(quán)所支付的金額82.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本9=10+11 + 12+13+14+159其中土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)10前期工程費(fèi)11建筑安裝工程費(fèi)12基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)13公共配套設(shè)施費(fèi)14開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用153

2、.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用16=17 + 1816其中利息支出17其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用184.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等19=20+21+22+2319其中營(yíng)業(yè)稅20城市維護(hù)建設(shè)稅21教育費(fèi)附加22地方教育費(fèi)附加235.財(cái)政部規(guī)定的加計(jì)20%扣除數(shù)24三、增值額 25=1 725四、增值額與扣除項(xiàng)目金額之比()26=25-726五、適用稅率()27六、速算扣除系數(shù)()28七、應(yīng)繳土地增值稅稅額29=2527-7X2829八、已繳土地增值稅稅額30九、應(yīng)補(bǔ)(退)土地增值稅稅額31=29-3031授 權(quán) 代 理 人(如果你已委托代理申報(bào)人,請(qǐng)?zhí)顚?xiě)下列資料)為代理一切稅務(wù)事宜,現(xiàn)授權(quán)(地址)為本納稅人的代理申報(bào)人

3、,任何與本報(bào)表有關(guān)的來(lái)往文件都可寄與 此人。授權(quán)人簽字:聲 明我聲明:此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國(guó)土 地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定填報(bào)的。 我確信它是真實(shí)的、可靠的、完整的。聲明人簽字:聲明人簽字:_納稅人簽章法人代表簽 章經(jīng)辦人員(代理申報(bào) 人)簽章備注('以下部分由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)填寫(xiě))主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)收到 日期接收 人審核日期稅務(wù)審核 人員簽章審核 記錄主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)蓋章附表1-1:納稅人名稱(chēng)(章) 清算項(xiàng)目名稱(chēng):清算項(xiàng)目銷(xiāo)售收入?yún)R總表(一)項(xiàng)目銷(xiāo)售時(shí)間:面積單位:平方米年 月 日至金額單位:年 月 日人民幣元項(xiàng)目普通住宅類(lèi)非普通住宅商用房收入合計(jì)銷(xiāo)售收入已售建筑面積銷(xiāo)售

4、收入已售建筑面積銷(xiāo)售收入已售建筑面積銷(xiāo)售收入(1)貨幣收入(2)實(shí)物收入(3)其他收入小 計(jì)視同銷(xiāo)售:(1)分配股東作價(jià)金額(2)分配投資人作價(jià)金額(3)附十職工福利作價(jià)金額(4)附十職工獎(jiǎng)勵(lì)作價(jià)金額一(5)用于贊助作價(jià)金額(6)對(duì)外投資金額1(7)抵償債務(wù)金額(8)取得其他收益金額小 計(jì)合計(jì)制表人:制表日期:年 月 日附表1-2 :清算項(xiàng)目銷(xiāo)售收入?yún)R總表(二)項(xiàng)目車(chē)庫(kù)其他收入合計(jì)清算項(xiàng)目銷(xiāo)售收入 匯總廣、表二總計(jì)銷(xiāo)售收入已售建筑面積銷(xiāo)售收入已售建筑面積銷(xiāo)售收入(1)貨幣收入(2)實(shí)物收入(3)其他收入小計(jì)視同銷(xiāo)售:(1)分配股東作價(jià)金額(2)分配投資人作價(jià)金額一(3)用于職工福利作價(jià)金額(4

5、)附于職工獎(jiǎng)勵(lì)作價(jià)金額(5)用于贊助作價(jià)金額一(6)對(duì)外投資金額(7)抵償債務(wù)金額(8)取得其他收益金額一小計(jì)合計(jì)納稅人名稱(chēng)(章) 清算項(xiàng)目名稱(chēng):項(xiàng)目銷(xiāo)售時(shí)間:年 月 日至 年 月 日面積單位:平方米金額單位:人民幣元制表人:制表日期:年 月 日扣除項(xiàng)目匯總申報(bào)表清算項(xiàng)目:附表2項(xiàng)目人民幣兀已銷(xiāo)售房屋成本費(fèi)用普通住宅非普通住宅商用房車(chē)庫(kù)其他合計(jì)1、取得土地使用權(quán)所支付的金額2、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本其中土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)前期工程費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)公共配套設(shè)施費(fèi)開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用3、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用其中利息支出其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用4、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金其中營(yíng)業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加

6、5、財(cái)政部規(guī)定的加計(jì) 20咐口除數(shù)合計(jì)(1+2+3+4+5)納稅人名稱(chēng)(章):金額單位:制表人:制表日期:年 月日附表2-1清算項(xiàng)目成本費(fèi)用明細(xì)申報(bào)表納稅人名稱(chēng)(章)項(xiàng)目總成本費(fèi)用總可售面積單位造價(jià)(元/ 平方米)已售面積已銷(xiāo)售房屋成本費(fèi)用賬面已結(jié)成 本費(fèi)用差異數(shù)123=1/245=3*467=5-6一、取得土地使用權(quán)所支付的金額二、房地產(chǎn)升發(fā)成本1、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)2、前期工程費(fèi)3、建筑安裝工程費(fèi)4、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)5、公共配套設(shè)施費(fèi)6、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用三、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用1、利息支出2、其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用合計(jì)清算項(xiàng)目:金額單位:人民幣元面積單位:平方米制表人:制表日期:年 月 日附表2-2取得土地

7、使用權(quán)所支付的金額明細(xì)申報(bào)表納稅人名稱(chēng)(章):清算項(xiàng)目:金額單位:人民幣元項(xiàng)目名稱(chēng)帳列金額不允許扣除金額可扣除金額備 注支付的土地出讓出支付地價(jià)款金額交納的有美稅費(fèi)文 付其中:土 地 價(jià)I欠 zf寸r 己合計(jì)土地征用費(fèi)用耕地占用稅勞動(dòng)力安置費(fèi)支 付安置動(dòng)遷用房支 出土 地拆遷補(bǔ)償款征 用 費(fèi)其他用 情 況合計(jì)制表人:制表日期: 年 月 日填表說(shuō)明:1、帳列金額指本次清算項(xiàng)目所涉及金額,如帳列金額涉及多個(gè)項(xiàng)目,應(yīng)按稅法規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)偂?、不允許扣除金額包括未按規(guī)定取得有效票據(jù)金額;雖取得有效票據(jù)、但業(yè) 務(wù)未真實(shí)發(fā)生的金額;錯(cuò)計(jì)入本科目的金額等。附表2-12前期工程費(fèi)明細(xì)申報(bào)表納稅人名稱(chēng)(章)

8、:清算項(xiàng)目:金額單位:人民幣元項(xiàng)目名稱(chēng)帳列金額不允許扣除金額可扣除金額備注規(guī)劃費(fèi)用設(shè)計(jì)費(fèi)用項(xiàng)目可行性研究費(fèi)用水文費(fèi)用地質(zhì)費(fèi)用勘探費(fèi)用測(cè)繪費(fèi)用七通一平支出其他合計(jì)制表人:制表日期:年 月 日 填表說(shuō)明:1、帳列金額指本次清算項(xiàng)目所涉及金額,如帳列金額涉及多個(gè)項(xiàng)目,應(yīng)按稅法規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)偂?、不允許扣除金額包括未按規(guī)定取得有效票據(jù)金額;雖取得有效票據(jù)、但業(yè)務(wù)未真實(shí)發(fā)生的金額;錯(cuò)計(jì)入本科目的金額等。建筑安裝工程費(fèi)明細(xì)申報(bào)表納稅人名稱(chēng)(章):清算項(xiàng)目:金額單位:人民幣元項(xiàng)目名稱(chēng)帳列金額不允許扣除金額可扣除金額備注建筑工程費(fèi)用安裝工程費(fèi)用其他建筑安裝工程費(fèi)用合 計(jì)制表人:制表日期:年 月 日填表說(shuō)明

9、:1、帳列金額指本次清算項(xiàng)目所涉及金額,如帳列金額涉及多個(gè)項(xiàng)目,應(yīng)按稅法規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)偂?、不允許扣除金額包括未按規(guī)定取得有效票據(jù)金額;雖取得有效票據(jù)、但業(yè)務(wù)未真實(shí)發(fā)生的金額;錯(cuò)計(jì)入本科目的金額等?;A(chǔ)設(shè)施費(fèi)明細(xì)申報(bào)表納稅人名稱(chēng)(章):清算項(xiàng)目:金額單位:人民幣元項(xiàng)目名稱(chēng)帳列金額不允許扣除金額可扣除金額備注開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)道路供水工程支出供電工程支出供氣工程支出排污工程支出排洪工程支出通訊工程支出照明工程支出環(huán)衛(wèi)工程支出綠化費(fèi)用其他設(shè)施工程發(fā)生的支出合計(jì)制表人:制表日期:年 月 日 填表說(shuō)明:1、帳列金額指本次清算項(xiàng)目所涉及金額,如帳列金額涉及多個(gè)項(xiàng)目,應(yīng)按稅法規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)偂?、不允許扣除

10、金額包括未按規(guī)定取得有效票據(jù)金額;雖取得有效票據(jù)、但業(yè)務(wù)未真實(shí)發(fā)生的金額;錯(cuò)計(jì)入本科目的金額等。公共配套設(shè)施費(fèi)明細(xì)申報(bào)表項(xiàng)目名稱(chēng)帳列金額不允許扣除金額可扣除金額備注物業(yè)管理用房費(fèi)用變電站費(fèi)用熱力站費(fèi)用水廠費(fèi)用居委會(huì)用房費(fèi)用派出所用房費(fèi)用幼兒園用房費(fèi)用學(xué)校用房費(fèi)用托兒所用房費(fèi)用公共廁所費(fèi)用自行車(chē)棚用房費(fèi)用郵電通訊用房費(fèi)用其他非營(yíng)業(yè)性公共設(shè)施費(fèi)用合計(jì)納稅人名稱(chēng)(章):清算項(xiàng)目:金額單位:人民幣元制表人:制表日期:填表說(shuō)明:1、帳列金額指本次清算項(xiàng)目所涉及金額,如帳列金額涉及多個(gè)項(xiàng)目,應(yīng)按稅法規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)偂?、不允許扣除金額包括未按規(guī)定取得有效票據(jù)金額;雖取得有效票據(jù)、但業(yè)務(wù)未真實(shí)發(fā)生的金額;

11、錯(cuò)計(jì)入本科目的金額等。開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用明細(xì)申報(bào)表納稅人名稱(chēng)(章):清算項(xiàng)目:金額單位:人民幣元項(xiàng)目名稱(chēng)帳列金額不允許扣除金額可扣除金額備 注管理人員工資職工福利費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)辦公費(fèi)水電費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo)費(fèi)其他發(fā)生的間接費(fèi)用合計(jì)制表人:制表日期:年 月 日填表說(shuō)明:1、帳列金額指本次清算項(xiàng)目所涉及金額,如帳列金額涉及多個(gè)項(xiàng)目,應(yīng)按稅法規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)偂?、不允許扣除金額包括未按規(guī)定取得有效票據(jù)金額;雖取得有效票據(jù)、但業(yè)務(wù)未真實(shí)發(fā)生的金額;錯(cuò)計(jì)入本科目的金額等。利息支出明細(xì)申報(bào)表行 次金融機(jī)構(gòu)名稱(chēng)借款金額借款期限(年)年利率(衿允許列支利息金額12345678910合計(jì)納稅人名稱(chēng)(章):清算項(xiàng)目

12、:金額單位:人民幣元填表說(shuō)明:采用據(jù)實(shí)計(jì)算利息支出的,需填列此表。其他費(fèi)用明細(xì)申報(bào)表納稅人名稱(chēng)(章):清算項(xiàng)目:金額單位:人民幣元項(xiàng)目名稱(chēng)帳列金額不允許扣除金額可扣除金額備 注合計(jì)制表人:制表日期:年 月 日填表說(shuō)明:1、其他費(fèi)用填列具體至?xí)?jì)核算二級(jí)明細(xì)科目。2 、帳列金額指本次清算項(xiàng)目所涉及金額,如帳列金額涉及多個(gè)項(xiàng)目,應(yīng)按稅法規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)偂? 、不允許扣除金額包括未按規(guī)定取得有效票據(jù)金額;雖取得有效票據(jù)、但業(yè)務(wù)未真實(shí)發(fā)生的金額;錯(cuò)計(jì)入本科目的金額等。與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金明細(xì)申報(bào)表行 次項(xiàng)目應(yīng)繳納稅款金額實(shí)際繳納稅款金額備注1營(yíng)業(yè)稅2城市維護(hù)建設(shè)稅3教育費(fèi)附加4地方教育附加5678

13、合計(jì)納稅人名稱(chēng)(章):清算項(xiàng)目:金額單位:人民幣元制表人:制表日期:年度借方科目金額憑證號(hào)工程名稱(chēng)施工單位不允許扣除原因票據(jù)不合法業(yè)務(wù)不真實(shí)錯(cuò)用科目其他金額合計(jì)納稅人名稱(chēng)(章):金額單位:人民幣元制表日期:制表人:填列說(shuō)明:1、工程名稱(chēng)根據(jù)施工許可證或合同填列。2、借方科目依照房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本明細(xì)科目進(jìn)行填列,并按時(shí)間順序填列。3、不允許扣除原因,只需在相應(yīng)欄次打開(kāi)發(fā)成本不允許扣除項(xiàng)目金額明細(xì)表清算項(xiàng)目:附表2-11-2在舁 廳P工程名稱(chēng)施工單位建筑面積竣工時(shí)間備案日期施工許可證竣工驗(yàn)收合同約定實(shí)際竣工12345678910111213141516納稅人名稱(chēng)(章):金額單位:人民幣元填表說(shuō)明:清算項(xiàng)目建筑安裝工程基本情況表(一)、(二)前三列的內(nèi)容和順序須一致。清算項(xiàng)目建筑安裝工程基本情況表(一)清算項(xiàng)目:在舁 廳P工程名稱(chēng)施工單位合同價(jià)格結(jié)算價(jià)格已開(kāi)票金額已付款金額已計(jì)入成本金額12345678910111213141516納稅人名稱(chēng)(章):金額單位:人民幣元填表說(shuō)明:清算項(xiàng)目建筑安裝工程基本情況表(一)、(二)前三列的內(nèi)容和順序須一致。清算項(xiàng)目建筑安裝工程基本情況表(二)清算項(xiàng)目:附表2-12序 號(hào)設(shè)計(jì)(咨詢)內(nèi)容合同金額已開(kāi)票金額已付款金額開(kāi)票單位發(fā)票票號(hào)借方科目12345678910111213141516納稅人名稱(chēng)(章):金額單

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