財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)范(1)

1、財(cái)務(wù)票據(jù)報(bào)銷規(guī)范及流程財(cái)務(wù)票據(jù)報(bào)銷規(guī)范及流程.報(bào)銷流程及問題解答報(bào)銷流程及問題解答財(cái)務(wù)報(bào)銷的法律性財(cái)務(wù)報(bào)銷的法律性發(fā)票使用規(guī)范發(fā)票使用規(guī)范報(bào)銷單據(jù)的填寫規(guī)范報(bào)銷單據(jù)的填寫規(guī)范票據(jù)的粘貼要求票據(jù)的粘貼要求.財(cái)務(wù)報(bào)銷財(cái)務(wù)報(bào)銷 是財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)部分，財(cái)是財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)部分，財(cái)務(wù)報(bào)銷牽涉面廣泛，不僅要?jiǎng)?wù)報(bào)銷牽涉面廣泛，不僅要遵守遵守會(huì)計(jì)、稅法、合同法、會(huì)計(jì)、稅法、合同法、發(fā)票管理辦法發(fā)票管理辦法等國(guó)家法律法等國(guó)家法律法規(guī)，同時(shí)還嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)，同時(shí)還嚴(yán)格執(zhí)行公司的公司的財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度。財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度。.稅收管理辦法第21條規(guī)定：“單位、個(gè)人在購(gòu)銷商品提供或者接受經(jīng)營(yíng)服務(wù)已經(jīng)從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)按照

2、規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票”。 自2016年5月1日起，全國(guó)范圍實(shí)行營(yíng)改增，取得的發(fā)票均應(yīng)為增值稅專用發(fā)票，特殊行業(yè)除外。1.財(cái)務(wù)報(bào)銷發(fā)票使用規(guī)定2.會(huì)計(jì)法規(guī)定財(cái)務(wù)不予報(bào)銷的發(fā)票：1.對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，財(cái)務(wù)有權(quán)不予受理。2.對(duì)于弄虛作假，嚴(yán)重違法的原始憑證不予報(bào)銷的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)扣留；并報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，查明原因。3.對(duì)記載不準(zhǔn)確，不完整的原始憑證財(cái)務(wù)人員有權(quán)退回，要求重新補(bǔ)齊。.5.字跡不清晰6.沒有加蓋開票單位發(fā)票專用章2.填寫項(xiàng)目不齊全1.開具的發(fā)票沒有當(dāng)?shù)囟悇?wù)監(jiān)管監(jiān)制章3.內(nèi)容不完整NO不合格發(fā)票不合格發(fā)票4.偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票4.偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)

3、規(guī)定的發(fā)票.財(cái)務(wù)發(fā)票財(cái)務(wù)發(fā)票是財(cái)務(wù)報(bào)是財(cái)務(wù)報(bào)銷的第一手有效憑證，銷的第一手有效憑證，顯然財(cái)務(wù)發(fā)票的合法顯然財(cái)務(wù)發(fā)票的合法性、真實(shí)性、完整性、性、真實(shí)性、完整性、正確性成了財(cái)務(wù)報(bào)銷正確性成了財(cái)務(wù)報(bào)銷的關(guān)注點(diǎn)。的關(guān)注點(diǎn)。.報(bào)銷單的填寫報(bào)銷單的填寫費(fèi)用報(bào)銷單費(fèi)用報(bào)銷單差旅費(fèi)報(bào)銷單差旅費(fèi)報(bào)銷單單據(jù)粘貼單單據(jù)粘貼單 填寫報(bào)銷單字跡填寫報(bào)銷單字跡工整、工整、清晰，金額清晰，金額不得涂改，不得涂改，凡需填寫大小寫金額的凡需填寫大小寫金額的單據(jù)，單據(jù)，大小寫金額必須大小寫金額必須相符相符，相關(guān)內(nèi)容填寫完，相關(guān)內(nèi)容填寫完整。費(fèi)用報(bào)銷單必須用整。費(fèi)用報(bào)銷單必須用藍(lán)、黑鋼筆或簽字筆書藍(lán)、黑鋼筆或簽字筆書寫，不可使用

4、圓珠筆或?qū)?，不可使用圓珠筆或鉛筆書寫。鉛筆書寫。報(bào)銷報(bào)銷單填單填寫規(guī)寫規(guī) 范范常常用用單單據(jù)據(jù).2016XX捌捌捌捌零零捌捌實(shí)實(shí) 際際 票票 據(jù)據(jù) 張張 數(shù)數(shù)分管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人簽字分管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人簽字費(fèi)費(fèi) 用用 名名 稱（跟發(fā)票一致）稱（跟發(fā)票一致）費(fèi)費(fèi) 用用 名名 稱（跟發(fā)票一致）稱（跟發(fā)票一致）費(fèi)費(fèi) 用用 名名 稱（跟發(fā)票一致）稱（跟發(fā)票一致）800808韓梅梅韓梅梅888X零零本部門（銷售本部門（銷售X部）部）按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用填寫按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用填寫日常費(fèi)用報(bào)銷單的填寫日常費(fèi)用報(bào)銷單的填寫.按照費(fèi)用發(fā)生的實(shí)際內(nèi)容按照費(fèi)用發(fā)生的實(shí)際內(nèi)容填寫，如辦公費(fèi)、水電費(fèi)、填寫，如辦公費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、

5、房租費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、通訊費(fèi)、房租費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、快遞費(fèi)、油費(fèi)、路橋費(fèi)、快遞費(fèi)、油費(fèi)、路橋費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，每一維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，每一類費(fèi)用單獨(dú)填寫一行，不類費(fèi)用單獨(dú)填寫一行，不得匯總填寫至一行。得匯總填寫至一行。費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目各審批人：簽章三要素：各審批人：簽章三要素：同意報(bào)銷、簽字、日期，同意報(bào)銷、簽字、日期，缺一不可，否則財(cái)務(wù)有權(quán)缺一不可，否則財(cái)務(wù)有權(quán)退回補(bǔ)簽。退回補(bǔ)簽?？傊嘿M(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)保持整潔、清晰，各簽章人應(yīng)用正楷簽章。不得隨意涂改單據(jù)信息，否則財(cái)務(wù)有權(quán)退回重新填制。報(bào)銷單填寫注意事項(xiàng)報(bào)銷單填寫注意事項(xiàng)簽字要素簽字要素.2016XX韓梅梅韓梅梅本部門（銷售本部門（銷售X部）部）項(xiàng)目編號(hào)

6、項(xiàng)目編號(hào)寫明出差原寫明出差原因因2016XXXX2016實(shí)際張數(shù)實(shí)際張數(shù)XXXXXXX地點(diǎn)地點(diǎn)要連要連續(xù)，續(xù)，一張一張單子單子寫不寫不完要完要續(xù)單。續(xù)單。玖玖零零零零零零零零重慶重慶 成都成都成都成都 貴陽(yáng)貴陽(yáng)貴陽(yáng)貴陽(yáng) 重慶重慶 12575180125125125380520245475180900韓梅梅韓梅梅X前面是前面是 ，后面是零，后面是零不得串號(hào)不得串號(hào)差旅費(fèi)用報(bào)銷單的填寫差旅費(fèi)用報(bào)銷單的填寫.嚴(yán)格按照交通費(fèi)發(fā)票注明的地點(diǎn)填寫，途中嚴(yán)格按照交通費(fèi)發(fā)票注明的地點(diǎn)填寫，途中有中轉(zhuǎn)的，應(yīng)將中轉(zhuǎn)地填寫清楚有中轉(zhuǎn)的，應(yīng)將中轉(zhuǎn)地填寫清楚。每行費(fèi)用填寫完畢后，應(yīng)合計(jì)本行總數(shù)。如未每行費(fèi)用填寫完畢后，

7、應(yīng)合計(jì)本行總數(shù)。如未填寫完的行數(shù)，則在合計(jì)對(duì)應(yīng)的空白單元格拉填寫完的行數(shù)，則在合計(jì)對(duì)應(yīng)的空白單元格拉通劃對(duì)角線，表示以下無(wú)費(fèi)用金額通劃對(duì)角線，表示以下無(wú)費(fèi)用金額飛機(jī)、輪船、火車、汽車等飛機(jī)、輪船、火車、汽車等賴祖亮小木蟲 填寫出差目的（如：到填寫出差目的（如：到xx地開展地開展xx工作），工作）， 同時(shí)注明項(xiàng)目號(hào)。同時(shí)注明項(xiàng)目號(hào)。本人姓名，一同出差的隨行人員只需在發(fā)票背本人姓名，一同出差的隨行人員只需在發(fā)票背面簽字，無(wú)需另外在寫報(bào)銷單。面簽字，無(wú)需另外在寫報(bào)銷單。出發(fā)地至目的地之間的交通費(fèi)出發(fā)地至目的地之間的交通費(fèi)，包括機(jī)票、，包括機(jī)票、船票、火車票、汽車票。船票、火車票、汽車票。.2016X

8、X（與費(fèi)用報(bào)（與費(fèi)用報(bào)銷單一致）銷單一致）韓梅梅韓梅梅1.按出差時(shí)間先后順序粘貼票據(jù)。按出差時(shí)間先后順序粘貼票據(jù)。2.注意粘貼整齊，粘牢。（審批過程中票據(jù)注意粘貼整齊，粘牢。（審批過程中票據(jù)丟失，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷）丟失，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷）3.粘貼票據(jù)看不見金額，日期的作廢。粘貼票據(jù)看不見金額，日期的作廢。X900粘貼單的填寫粘貼單的填寫.方便審核方便審核整齊、層次整齊、層次填寫單據(jù)粘填寫單據(jù)粘貼規(guī)范說明貼規(guī)范說明牢固牢固順序順序信息完整信息完整具體要求：將原始單據(jù)錯(cuò)位粘貼于憑據(jù)粘貼單，突出層次，最后粘貼費(fèi)用報(bào)銷單，特別提示：各票據(jù)不得突出于費(fèi)用報(bào)銷單和憑據(jù)粘貼單之外，票據(jù)過大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊整齊。票

9、據(jù)在粘貼時(shí)，需確保票據(jù)信息的清晰度，以便審核人能夠完全清楚地審閱到票據(jù)信息以及報(bào)銷金額。粘貼單的填寫粘貼單的填寫.罰罰 則則不實(shí)報(bào)銷不實(shí)報(bào)銷 1、費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)人報(bào)銷不實(shí)，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，但未造成實(shí)際支付（預(yù)借除、費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)人報(bào)銷不實(shí)，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，但未造成實(shí)際支付（預(yù)借除外）的，第一次由分管副總談話警示，第二次由公司總經(jīng)理談話警示，第外）的，第一次由分管副總談話警示，第二次由公司總經(jīng)理談話警示，第三次按報(bào)銷金額的三次按報(bào)銷金額的 20%給予處罰，以后每發(fā)現(xiàn)一次增加給予處罰，以后每發(fā)現(xiàn)一次增加20%的罰款額度。的罰款額度。費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)人報(bào)銷不實(shí)，且造成實(shí)際支付（預(yù)借沖銷完成）的，第一次費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)人

10、報(bào)銷不實(shí)，且造成實(shí)際支付（預(yù)借沖銷完成）的，第一次由分管副總談話警示，并按報(bào)銷金額的一倍給予處由分管副總談話警示，并按報(bào)銷金額的一倍給予處 1、費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)人報(bào)銷不實(shí)，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，但未造成實(shí)際支付、費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)人報(bào)銷不實(shí)，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，但未造成實(shí)際支付（預(yù)借除外）的，第一次由分管副總談話警示，第二次由公司總（預(yù)借除外）的，第一次由分管副總談話警示，第二次由公司總經(jīng)理談話警示，第三次按報(bào)銷金額的經(jīng)理談話警示，第三次按報(bào)銷金額的 20%給予處罰，以后每發(fā)現(xiàn)給予處罰，以后每發(fā)現(xiàn)一次增加一次增加20%的罰款額度。費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)人報(bào)銷不實(shí)，且造成實(shí)的罰款額度。費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)人報(bào)銷不實(shí)，且造成實(shí)際支付（預(yù)借沖銷

11、完成）的，第一次由分管副總談話警示，并按際支付（預(yù)借沖銷完成）的，第一次由分管副總談話警示，并按報(bào)銷金額的一倍給予處報(bào)銷金額的一倍給予處 2、分管副總應(yīng)督促申請(qǐng)人按流程辦理費(fèi)用報(bào)銷，并對(duì)費(fèi)用支出、分管副總應(yīng)督促申請(qǐng)人按流程辦理費(fèi)用報(bào)銷，并對(duì)費(fèi)用支出嚴(yán)格審核。由于下屬報(bào)銷不實(shí)且造成實(shí)際支付（預(yù)借沖銷完成）嚴(yán)格審核。由于下屬報(bào)銷不實(shí)且造成實(shí)際支付（預(yù)借沖銷完成）的，將給予審核人批準(zhǔn)金額的，將給予審核人批準(zhǔn)金額 20%的處罰，并承擔(dān)管理失職責(zé)任。的處罰，并承擔(dān)管理失職責(zé)任。同一年內(nèi)累計(jì)三次被給予處罰的，取消審核人的審批授權(quán)。同一年內(nèi)累計(jì)三次被給予處罰的，取消審核人的審批授權(quán)。 3、財(cái)務(wù)人員未嚴(yán)格執(zhí)行

12、、財(cái)務(wù)人員未嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用支出審批流程費(fèi)用支出審批流程和和費(fèi)用報(bào)銷管費(fèi)用報(bào)銷管理制度理制度，而導(dǎo)致不實(shí)費(fèi)用實(shí)際支付者，經(jīng)公司外聘的審計(jì)機(jī)構(gòu)，而導(dǎo)致不實(shí)費(fèi)用實(shí)際支付者，經(jīng)公司外聘的審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，將按支付金額審計(jì)發(fā)現(xiàn)，將按支付金額 1倍給予處罰。第一次由財(cái)務(wù)總監(jiān)談話倍給予處罰。第一次由財(cái)務(wù)總監(jiān)談話警示，同一人一年內(nèi)被定期或?qū)ｍ?xiàng)檢查、審計(jì)發(fā)現(xiàn)三次的，解除警示，同一人一年內(nèi)被定期或?qū)ｍ?xiàng)檢查、審計(jì)發(fā)現(xiàn)三次的，解除勞動(dòng)合同。勞動(dòng)合同。.費(fèi)用報(bào)銷審批流程費(fèi)用報(bào)銷審批流程.1.1.每筆報(bào)銷款在提交后（無(wú)問題的情況）多久能下來？是給現(xiàn)金還是打到卡里？報(bào)銷每筆報(bào)銷款在提交后（無(wú)問題的情況）多久能下來？是給現(xiàn)金還

13、是打到卡里？報(bào)銷的及時(shí)性？的及時(shí)性？答：各級(jí)審核無(wú)誤，預(yù)計(jì)答：各級(jí)審核無(wú)誤，預(yù)計(jì)3 3天內(nèi)辦理，一般打到卡里。天內(nèi)辦理，一般打到卡里。2.2.報(bào)銷有問題可否及時(shí)告知報(bào)銷人，及時(shí)更改加快報(bào)銷的時(shí)效性。報(bào)銷有問題可否及時(shí)告知報(bào)銷人，及時(shí)更改加快報(bào)銷的時(shí)效性。答：報(bào)銷有問題的，銷售費(fèi)用立即反饋到運(yùn)營(yíng)部吳瓊處；服務(wù)中心反饋胡耀答：報(bào)銷有問題的，銷售費(fèi)用立即反饋到運(yùn)營(yíng)部吳瓊處；服務(wù)中心反饋胡耀碧，其他人直接反饋報(bào)銷人。碧，其他人直接反饋報(bào)銷人。3.3.公司應(yīng)該發(fā)正式的報(bào)銷管理文件。公司應(yīng)該發(fā)正式的報(bào)銷管理文件。答：請(qǐng)關(guān)注答：請(qǐng)關(guān)注OAOA，已經(jīng)發(fā)布費(fèi)用報(bào)銷管理制度。，已經(jīng)發(fā)布費(fèi)用報(bào)銷管理制度。4.4.有

14、的區(qū)縣住宿沒有發(fā)票可否抵沖？有的區(qū)縣住宿沒有發(fā)票可否抵沖？答：通常情況下要以能取得住宿發(fā)票的地方方可入住，否則無(wú)法報(bào)銷；如果答：通常情況下要以能取得住宿發(fā)票的地方方可入住，否則無(wú)法報(bào)銷；如果客觀條件限制，無(wú)發(fā)票的應(yīng)有上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，找餐飲發(fā)票，娛樂發(fā)票以外的客觀條件限制，無(wú)發(fā)票的應(yīng)有上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，找餐飲發(fā)票，娛樂發(fā)票以外的票據(jù)抵沖，抵沖行為不應(yīng)經(jīng)常發(fā)生。票據(jù)抵沖，抵沖行為不應(yīng)經(jīng)常發(fā)生。4.4.每天補(bǔ)貼每天補(bǔ)貼100100元，公司沒及時(shí)發(fā)放，資金周轉(zhuǎn)壓力大。元，公司沒及時(shí)發(fā)放，資金周轉(zhuǎn)壓力大。5.5.公司報(bào)銷效率太低，對(duì)于用信用卡的員工會(huì)導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。公司報(bào)銷效率太低，對(duì)于用信用卡的員工會(huì)導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。答：財(cái)務(wù)收到發(fā)票當(dāng)天內(nèi)簽批完成，總經(jīng)理簽字后立即付款。答：財(cái)務(wù)收到發(fā)票當(dāng)天內(nèi)簽批完成，總經(jīng)理簽字后立即付款。6.6.報(bào)銷打款時(shí)沒有得到通知，可否像發(fā)工資時(shí)候一樣給個(gè)明細(xì)，比如報(bào)的幾月份的，報(bào)銷打款時(shí)沒有得到通知，可否像發(fā)工資時(shí)候一樣給個(gè)明細(xì)，比如報(bào)的幾月份的，實(shí)際報(bào)銷多少，未報(bào)銷多少，未報(bào)銷原因？