汝州市金鼎商務(wù)酒店財務(wù)管理制度

1、汝州市金鼎商務(wù)酒店財務(wù)管理制度匯編汝州市金鼎商務(wù)酒店有限公司財務(wù)管理制度匯編一、現(xiàn)金管理制度二、銀行存款及其他貨幣資金管理制度三、票據(jù)管理制度四、備用金管理制度五、固定資產(chǎn)管理制度六、倉庫管理制度七、低值易耗品管理制度八、成本管理制度九、計(jì)量管理制度十、差旅費(fèi)開支辦法十一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度一、現(xiàn)金管理制度為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，杜絕各種不合理占用避免損失。根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例及現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則，結(jié)合本酒店實(shí)際情況，特制定本制度。一、現(xiàn)金的收取范圍1.個人購買酒店的物品或接受勞務(wù);2.個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款;3.無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入;4.不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入;

2、5.其他必須收取現(xiàn)金的事宜。二、現(xiàn)金的使用范圍1.職工工資、獎金、津貼;2.各種勞保、福利費(fèi)以及對職工個人的其他支出;3.支付企業(yè)外部個人的勞動報酬;4.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款;5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)6.票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)（2000元）以下的零星支出;7.向股東支付紅利;8.按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。三、庫存現(xiàn)金的限額1.財務(wù)部門要結(jié)合現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定庫存現(xiàn)金限額。2.庫存限額以不超過兩天的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦銀行提出申請主辦銀行核定。3.核定后的庫存現(xiàn)金限額，出納員必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。4.需要增加或

3、減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)申明理由，請主辦銀行重新核定。四、現(xiàn)金收付的規(guī)定1.現(xiàn)金收付必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。2.財務(wù)部門的出納職能具有壟斷性。除財務(wù)部門或受財務(wù)部門委托外，任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。3.出納員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清;應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。4.現(xiàn)金收訖無誤后，要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計(jì)憑證。5.對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對

4、于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計(jì)人員不得辦理。6.辦理現(xiàn)金付款時，出納人員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。7.支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時登記現(xiàn)金日記賬。8.不準(zhǔn)以白條抵充庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理賬務(wù)。9.每天收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時足額送存銀行，不得坐支。10.任何部門和個人，都不得以任何理由公款私借，個人因公借款，按備用金管理制度規(guī)定辦理。11.出納人員因特殊原因不能及時履行職責(zé)時，必須由財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)指定專人代辦有關(guān)業(yè)務(wù)，不得私自委托。12.非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時

5、，要及時登記“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”辦理交接手續(xù)，“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。13.嚴(yán)禁會計(jì)人員將公款攜至自己家中存放保管。14.因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。15.財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，確保賬賬相符，賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長短款，及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。由于出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。五、現(xiàn)金的保管1.現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納員應(yīng)由誠實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會

6、計(jì)人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過五年。2.現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。3.保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管。4.出納員工作變動時，應(yīng)更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。5.庫存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負(fù)責(zé)。6.現(xiàn)金以外的物品，如有價證券、增值稅專用發(fā)票等，如需存放在保險柜內(nèi)，應(yīng)辦理保管交接手續(xù)。7.出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護(hù)送，并安排專車接送。六、收銀員現(xiàn)金管理1.各營業(yè)點(diǎn)收銀員在營

7、業(yè)日終了時，除留下經(jīng)核定的備用金以外，其余營業(yè)收入現(xiàn)金必須繳財務(wù)部出納。2.收銀員嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，不得將收入款私自帶出酒店，不得放在無安全防范措施的地方。3.收銀員必須在規(guī)定時間上繳營業(yè)款，不得無故拖延。七、現(xiàn)金盤點(diǎn)1.現(xiàn)金盤點(diǎn):包括現(xiàn)金、銀行存款、支票等。2.盤點(diǎn)方式:采用定期(每月1日和年終盤點(diǎn))和不定期抽查。、會計(jì)(會點(diǎn)人)3.盤點(diǎn)人員:出納(盤點(diǎn)人)。4.現(xiàn)金盤點(diǎn)的時間，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上午發(fā)生收支前，或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)。5.盤點(diǎn)前應(yīng)將現(xiàn)金柜封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點(diǎn)人和盤點(diǎn)人共同盤點(diǎn)。6.會點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽字認(rèn)可后，第一聯(lián)出納留存，第二聯(lián)會計(jì)留

8、存，第三聯(lián)交辦公室留存。八、賬實(shí)不符的處理1.賬載數(shù)額如有漏賬、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記帳人員應(yīng)進(jìn)行更正。2.賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律報總經(jīng)理、董事長處理。二、銀行存款及其他貨幣資金管理制度一、銀行存款銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。按照國家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定，每個企業(yè)都要在銀行開立賬戶，稱為結(jié)算戶存款，用來辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1.銀行存款管理的要求銀行存款管理應(yīng)遵守銀行結(jié)算辦法有關(guān)規(guī)定，必須做到:(1)不論何種款源的資金，都必須及時入賬，不得在賬外管理，不許在賬外存款。(2)不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。(3)

9、禁止出租出借賬戶和支票，或賬戶轉(zhuǎn)讓給其它單位和個人使用。(4)不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票和沒有收款單位、簽發(fā)日期和用途的轉(zhuǎn)賬支票。(5)銀行存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算具有與現(xiàn)金相同的支付能力，企業(yè)不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票，但要重視支票、匯票、本票真實(shí)性的審查，必要時應(yīng)電話查詢（發(fā)出方銀行）。2.銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對（1）出納每日對銀行存款日記帳和銀行收付款憑證、銀行存款總帳進(jìn)行核對，月末對銀行存款日記帳和銀行對帳單進(jìn)行核對;2銀行存款日記賬定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，每月至少核對一次，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬面余額與銀行對賬單不符合則應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)整。3為減少與銀行的未達(dá)賬項(xiàng)，出納人員應(yīng)

10、及時與銀行聯(lián)系，取得銀行對賬單，及時對賬、及時處理，以確保資金信息準(zhǔn)確。財務(wù)人員應(yīng)定期檢查對賬單與日記賬借貸發(fā)生額的核對工作，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時查證。二、其它貨幣資金管理其它貨幣資金管理指外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款。1.對其它貨幣資金管理的要求:1其它貨幣資金是指與庫存現(xiàn)金的銀行存款存放地點(diǎn)及用途不同，但仍屬于貨幣資金款項(xiàng)。主要包括企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。2其它貨幣資金的管理應(yīng)視同現(xiàn)金和銀行存款一樣，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金與銀行結(jié)算制度規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)由出納人員或另設(shè)專人負(fù)責(zé)其它貨幣資金的結(jié)算和管理，加強(qiáng)保管和監(jiān)督，并應(yīng)定期對

11、其它占用情況及時進(jìn)行清理核對，防止資金流失和不合理占用。2.對其它貨幣資金、外埠存款臺賬的管理企業(yè)財會部門應(yīng)按外埠存款的開戶銀行、銀行匯票或銀行本票的收款單位、信用卡的持卡人及在途資金的匯出單位等進(jìn)行明細(xì)核算，單獨(dú)反映各項(xiàng)“外埠存款”的支付情況。應(yīng)定期（每月）及時進(jìn)行結(jié)算和清查，事后及時將余額收回。往來賬戶結(jié)算管理三、結(jié)賬及對賬月度終了銀行存款結(jié)賬，出納及時取得銀行對賬單，核對所有開戶行存款余額并編制存款余額調(diào)節(jié)表。三、票據(jù)管理制度一、本酒店必須應(yīng)使用國家統(tǒng)一規(guī)定的各類合法票據(jù)（支票、發(fā)票、匯票等）。二、出納負(fù)責(zé)保管的票據(jù)視同現(xiàn)金管理1.要設(shè)立備查簿分類記錄銀行票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓

12、和注銷情況，防止各類票據(jù)的遺失和被盜用.2.出納不得簽發(fā)空白支票、空頭支票，日期、用途、金額、收款單位等必須填寫齊全。3.票據(jù)的使用，必須與所申請業(yè)務(wù)相符，不得挪作他用。4.票據(jù)使填開錯誤后，應(yīng)加蓋作廢戳記全聯(lián)保存及時到購領(lǐng)部門辦理注銷手續(xù)。三、財務(wù)部強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，支票專用的印鑒財務(wù)專用章、單位負(fù)責(zé)人印章分別由出納人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或指定的專人負(fù)責(zé)保管。任何單位或個人不得將財務(wù)印鑒，特別是財務(wù)專用章、收費(fèi)專用章、支票專用章等轉(zhuǎn)借他人使用。四、票據(jù)經(jīng)管人對購入的各類票據(jù)必須做好臺賬登記工作，各使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用。五、各部門未經(jīng)特許，不得印制或購買任何票據(jù)。六、各部門領(lǐng)用的票據(jù)，

13、只限于本部門使用，開票人員熟悉票據(jù)填開要求，各類票據(jù)的填寫應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、合乎規(guī)范;不得外借。七、各部門領(lǐng)用的票據(jù)，應(yīng)妥善保管，防止遺失，如人為造成損失的，由責(zé)任人賠償并處罰。四、備用金管理制度一、借用備用金是為了方便采購員和其他經(jīng)常發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的部門人員。二、需借支備用金，應(yīng)由所在部門提出申請，由經(jīng)辦人填寫借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽批后，財務(wù)經(jīng)理審核;會計(jì)據(jù)此填寫付款憑證予以付款。三、備用金必須用于所申請的業(yè)務(wù)支用，不得挪用。財務(wù)部應(yīng)經(jīng)常檢查備用金使用情況，對違犯規(guī)定者應(yīng)及時將借款收回，停止其備用金的借支四、借支的備用金一般應(yīng)在每次業(yè)務(wù)辦辦理完畢后，三日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)進(jìn)行結(jié)算，結(jié)算時

14、多退少補(bǔ)，不允許長期占用。財務(wù)部應(yīng)堅(jiān)持“前賬不清，后賬不借”的原則。對過期占用一個月者，應(yīng)在工資中扣回，若工資少于借款時，從簽批的部門領(lǐng)導(dǎo)工資中扣除。五、因工作需要，需經(jīng)常保持備用金的部門與個人，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意，總經(jīng)理簽批后可借支定額備用金留用在借款人手中，每次支付后仍按報銷金額補(bǔ)充原借支數(shù)額。定額備用金一般一年核批一次，所借款年底之前全部交回財務(wù)部門，次年再重新審批借支。六、備用金一般不超過2000元。五、固定資產(chǎn)管理制度為了加強(qiáng)酒店固定資產(chǎn)的管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合酒店實(shí)際情況，特制定本制度。一、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn):1.固定資產(chǎn)是指酒店經(jīng)營中使用期在一年以上，單位價值在2000元以上，

15、并在使用過程中保持原來物資形態(tài)的資產(chǎn)。2.除固中什醞貓淖什腥氤橢狄綴鈉返墓芾慰，？潭下什擲嗦罷劭桑？本酒店固定資產(chǎn)分為五類；固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)殘值率（）確定折舊率。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)殘值率、預(yù)計(jì)使用年限及年折舊率列表如下：固定資產(chǎn)類別預(yù)計(jì)殘值率,預(yù)計(jì)使用年限年折舊率房屋及建筑物520-303.17-4.75機(jī)器設(shè)備510-156.33-9.5交通運(yùn)輸設(shè)備5519高檔家具5519電子設(shè)備5519三、固定資產(chǎn)的計(jì)價1.固定資產(chǎn)的計(jì)價方式（1）外購的，按照買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計(jì)價。（2）建造的，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生

16、的全部支出和安裝費(fèi)用計(jì)價。（3）其他單位投資轉(zhuǎn)入的，按照評估機(jī)構(gòu)評估確認(rèn)或投資各方在合同協(xié)議中約定的價值計(jì)價（4）融資租入的，按照租賃協(xié)議或合同確定的價款加運(yùn)輸費(fèi)、途中保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價。（5）接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備的市場價，或通過評估確認(rèn)的價值計(jì)價。（6）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改、擴(kuò)建的，按照原固定資產(chǎn)的價值，加上因改、擴(kuò)建而發(fā)生的支出，減去改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計(jì)價。（7）盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計(jì)價。2、固定資產(chǎn)的價值一經(jīng)確定入帳，除改建擴(kuò)建、局部改照和特定事項(xiàng)經(jīng)評估

17、結(jié)構(gòu)評估確認(rèn)，以及國家政策規(guī)定需調(diào)整帳面價值外，不得自行調(diào)整其帳面價值。四、固定資產(chǎn)管理：1（固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級管理。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)立專職或兼職管理員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)具體管理。2.財務(wù)部負(fù)責(zé)對全酒店固定資產(chǎn)管理與核算；按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號和存放地點(diǎn)，統(tǒng)一編號，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺帳和檔案。3.各使用部門也應(yīng)有相應(yīng)的使用明細(xì)帳，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。4.財務(wù)部按季和使用部門核對臺賬，以確保帳、賬相符5.固定資產(chǎn)使用部門要嚴(yán)格管理、定期維護(hù)保養(yǎng)，未經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)不得外借。五、固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)的請購，經(jīng)(1)使用部門增添固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)請購

18、單部門經(jīng)理審核，并注明請購日期、請購單位、用途說明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料(2)主管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核增添該項(xiàng)資產(chǎn)的適用性及必要性，如酒店內(nèi)按部可調(diào)撥者，固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單并在通知相關(guān)部門，固定資產(chǎn)請購單上注明調(diào)撥情形后，將固定資產(chǎn)請購單退回請購單位自行歸檔。如酒店內(nèi)部無法調(diào)撥者，送交總經(jīng)理審批。超出酒店總經(jīng)理權(quán)限的要報上級公司批準(zhǔn)。(3)采購部門接到經(jīng)批準(zhǔn)固定資產(chǎn)請購單后，則辦理采購程序，依采購程序辦理完成核簽。2.固定資產(chǎn)采購(1)采購部在執(zhí)行固定資產(chǎn)采購程序時，應(yīng)先向供貨商詢價，并取得廠商之報價單，進(jìn)行比價，以報價較低且品質(zhì)佳之核準(zhǔn)廠商為采購對象，至少三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行比

19、價或招標(biāo)采購并確定出最優(yōu)方案，報主管經(jīng)理、總經(jīng)理審批。(2)采購部門依固定資產(chǎn)請購單與供貨商聯(lián)絡(luò)訂購事宜，并與廠商簽訂購買合同。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收(1)采購人員與廠商聯(lián)系送貨時間及地點(diǎn)。固定資產(chǎn)送達(dá)時，請購單位、采購人員、財務(wù)部門均派人共同清點(diǎn)數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格型號是否與固定資產(chǎn)請購單相符如無誤開具固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。(3)固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，采購人員將固定資產(chǎn)請購單、發(fā)票、驗(yàn)收單一同送交財務(wù)做賬務(wù)處理。(4)使用部門登記固定資產(chǎn)管理臺賬。采購人員將固定資產(chǎn)交請購單位使用。六、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移要本著優(yōu)化組合，發(fā)揮最大效益的原則。在酒店內(nèi)部部門之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，必須填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單雙方

20、部門經(jīng)理簽字同意及財務(wù)部認(rèn)可后，方可實(shí)施，部門資產(chǎn)管理員對固定資產(chǎn)的調(diào)入調(diào)出等應(yīng)及時完成相關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并到財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記。七、固定資產(chǎn)的維修1.固定資產(chǎn)的修理分為中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，機(jī)器設(shè)備全面拆卸更換主要部件。此外均為中小修理。2.機(jī)器設(shè)備的中小修理由使用部門負(fù)責(zé)。房屋建筑物的中小修理由使用部門提出，經(jīng)分管副總審核后由綜合管理部工程部負(fù)責(zé)組織實(shí)施。發(fā)生的費(fèi)用記入使用部門的成本、費(fèi)用。3.房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備的大修由綜合管理部工程部負(fù)責(zé)，按使用部門、設(shè)備編號，編制年度大修理計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算。報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由歸口部門組織實(shí)施，財務(wù)部按預(yù)算計(jì)劃

21、嚴(yán)格控制。如超計(jì)劃，應(yīng)及時調(diào)整，追加計(jì)劃報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財務(wù)部執(zhí)行控制。八、固定資產(chǎn)出售1.固定資產(chǎn)如需出售處理，原使用部門須申報出售處理固定資產(chǎn)的報告并列出明細(xì)表，注明出售處理原因，報總經(jīng)理批準(zhǔn);超出酒店總經(jīng)理權(quán)限的要報總公司批準(zhǔn)。2.財務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)出售處理報告進(jìn)行賬務(wù)處理，并開具發(fā)票及收款;3.采購部依據(jù)財務(wù)開具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。九、固定資產(chǎn)清查1.為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，確保帳卡、帳物、帳帳相符，應(yīng)于每年終對固定資產(chǎn)全面實(shí)地清查盤點(diǎn)一次。2.財務(wù)部每季對固定資產(chǎn)進(jìn)行抽盤，并編寫固定資產(chǎn)抽盤報告。3.盤點(diǎn)工作由財務(wù)部組織，綜合行政部配合，具體使用部門實(shí)施。4.盤點(diǎn)

22、應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清冊，經(jīng)盤點(diǎn)人員和使用部門負(fù)責(zé)人簽字，對出現(xiàn)的盤盈、盤虧現(xiàn)象，分別由使用部門負(fù)責(zé)查明原因，并填寫盤盈、盤虧清單，經(jīng)管理部門、財務(wù)部會簽。5.固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由財務(wù)部按年度盤點(diǎn)后提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告，并會同使用部門核查落實(shí)責(zé)任后，報總經(jīng)理審批;6.對固定資產(chǎn)因管理不善造成損失的，按公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)責(zé)任。7.財務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告進(jìn)行賬務(wù)處理。十、固定資產(chǎn)報廢1.固定資產(chǎn)報廢，由綜合行政部工程部會同相關(guān)技術(shù)人員檢測后提出報廢申請報告，送總經(jīng)理批準(zhǔn);2.財務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報廢申請報告進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)處理;3.采購部負(fù)責(zé)進(jìn)行實(shí)物處理。六、倉庫管理制度一、庫管工作的基本要求1.必須真實(shí)反映本店經(jīng)營所需的各種物資的進(jìn)、銷、存情況，為財務(wù)核算提供原始、真實(shí)、準(zhǔn)確的營業(yè)成本資料，必須對庫存物資的安全、完整負(fù)責(zé)。（有制2.庫管員應(yīng)熟悉了解各類物資的保管要求，做到“二有”“三化”度、有庫存限額）（倉庫環(huán)境整潔化、材料堆放系統(tǒng)化、物資“三相符”收發(fā)制度化）“五防”（賬、物、卡三相符）（防火、防潮、防霉、防盜、防過期變質(zhì)）。二、庫房的工作環(huán)境要求1.倉庫環(huán)境整潔化、材料堆放系統(tǒng)化。庫房物品堆放必