增值稅預繳稅款表填寫說明常用

1、（可以直接使用，可編輯 優(yōu)質資料，歡迎下載）附件 6增值稅預繳稅款表填寫說明一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國稅機關預繳增值稅時填寫。（一）納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建筑服務。（二）房地產開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產項目。（三）納稅人（不含其他個人）出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產。二、基礎信息填寫說明：（一）“稅款所屬時間” ：指納稅人申報的增值稅預繳稅額的所屬時間， 應填寫具體的起止年、 月、 日。（二）“納稅人識別號” ：填寫納稅人的稅務登記證件號碼；納稅人為未辦理過稅務登記證的非企 業(yè)性單位的，填寫其組織機構代碼證號碼。（三）“納稅人名稱” ：填寫納稅人名稱全

2、稱。（四“是否適用一般計稅方法”：該項目適用一般計稅方法的納稅人在該項目后的“”中打,（五）“項目編號” ：由異地提供建筑服務的納稅人和房地產開發(fā)企業(yè)填寫建筑工程施工許可證上的編號，根據(jù)相關規(guī)定不需要申請建筑工程施工許可證的建筑服務項目或不動產開發(fā)項目，不 需要填寫。出租不動產業(yè)務無需填寫。（六）“項目名稱” ：填寫建筑服務或者房地產項目的名稱。出租不動產業(yè)務不需要填寫。（七）“項目地址” ：填寫建筑服務項目、房地產項目或出租不動產的具體地址。三、具體欄次填表說明：（一）納稅人異地提供建筑服務 納稅人在“預征項目和欄次”部分的第 1 欄“建筑服務”行次填寫相關信息：1第 1 列“銷售額”：填寫

3、納稅人跨縣（市）提供建筑服務取得的全部價款和價外費用（ 含稅 ）2第 2 列“扣除金額” ：填寫跨縣（市）提供建筑服務項目按照規(guī)定準予從全部價款和價外費用 中扣除的金額 （ 含稅 ） 。3第 3 列“預征率”：填寫跨縣（市）提供建筑服務項目對應的預征率或者征收率。4第 4 列“預征稅額” ：填寫按照規(guī)定計算的應預繳稅額。（二）房地產開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產項目 納稅人在“預征項目和欄次”部分的第 2 欄“銷售不動產”行次填寫相關信息：1第 1 列“銷售額” ：填寫本期收取的預收款（含稅） ，包括在取得預收款當月或主管國稅機關 確定的預繳期取得的全部預收價款和價外費用。2第 2 列“扣除金額

4、” ：房地產開發(fā)企業(yè)不需填寫。3第 3 列“預征率”：房地產開發(fā)企業(yè)預征率為 3%。4第 4 列“預征稅額” ：填寫按照規(guī)定計算的應預繳稅額。（三）納稅人出租不動產納稅人在“預征項目和欄次”部分的第 3 欄“出租不動產”行次填寫相關信息：1第 1 列“銷售額”：填寫納稅人出租不動產取得全部價款和價外費用（ 含稅）；2第 2 列“扣除金額”無需填寫；3第 3 列“預征率”：填寫納稅人預繳增值稅適用的預征率或者征收率；4第 4 列“預征稅額” ：填寫按照規(guī)定計算的應預繳稅額。附件 5增值稅預繳稅款表納稅人識別號：是否適用一般計稅方法是口 否口納稅人名稱：（公章）金額單位：元（列至角分）項目編號項目

5、名稱項目地址預征項目和欄次銷售額扣除金額預征率預征稅額1234建筑服務1銷售不動產2出租不動產345合計6授權聲明如果你已委托代理人填報，請?zhí)顚懴铝?資料：為代理一切稅務事宜，現(xiàn)授權（地址）為本次納稅人的代理填報人，任何與本表有關的往來文件，都可奇 予此人。授權人簽字：填 表 人 申 明以上內容是真實的、可靠的、完整的。 納稅人簽字：附件1增值稅稅率表一級稅目二級稅目稅率原增值稅項目銷售貨物13%提供加工、修理、修配勞務13%銷售糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、 熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；圖 書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；糧食、食用植物

6、油； 飼料、化肥、農藥、農機、農膜9%交通運輸服務陸路、水路、航空和管道運輸服務9%郵政服務郵政普遍、特殊和其他郵政服務9%金融服務貸款服務6%直接收費金融服務6%保險服務6%金融商品轉讓6%電信服務基礎電信服務9%增值電信服務6%建筑服務工程服務9%安裝服務9%修繕服務9%裝飾服務9%其他建筑服務9%現(xiàn)代服務研發(fā)和技術服務6%信息技術服務6%文化創(chuàng)意服務6%物流輔助服務6%有形動產租賃服務13%不動產租賃9%鑒證咨詢服務6%廣播影視服務6%商務輔助服務6%其他現(xiàn)代服務6%生活服務文化體育服務6%教育醫(yī)療服務6%旅游娛樂服務6%餐飲住宿服務6%居民日常服務6%其他生活服務6%銷售無形資產轉讓土

7、地使用權9%轉讓技術、商標、著作權、商譽、自然資源和其他權益性無形資 產使用權和所有權6%銷售不動產9%一、表格說明：1、以上稅率為一般納稅人按照一般計稅方法適用的稅率表，若稅收政策調整，則按新政策執(zhí)行；一般納稅人按規(guī)定或者選擇簡易計稅方法和小規(guī)模納稅人，適用的征收率以相關法律法規(guī)規(guī)定為準。2、中標單位應開具增值稅專用發(fā)票，法律法規(guī)規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票的除外。二、相關稅收政策：1、中華人民共和國增值稅暫行條例2、 財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅202136號）3、 關于深化增值稅改革有關政策的公告（財政部稅務總局海關總署公告2021年第39號）增值稅預繳

8、稅款表稅款所屬時間:年 月 日至 年 月 日角 至 元號 編 目 項稱 名 目 項額售銷率 征 預12341產2產3456授權聲明卜 弋邙 寫 剤， 填 人件 請 權稅文 ， 授納來 報 現(xiàn)次往 劌1 ,本的 W臉表 二叭。： 你 理 任人 字 果：祇 ><7簽 女料為址人予 人 資 地報寄 權/( TJ 一 歹 填可 授填表人申明O 的 整 完 靠 可 實 真： 是字 宀徉蠱 內人 上稅 以納是否適用一般計稅方法是口 否口納稅人識別號：增值稅預繳稅款表填寫說明一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國稅機關預繳增值 稅時填寫。（一）納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建筑服務。（

9、二）房地產開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產項目。（三）納稅人（不含其他個人）出租與機構所在地不在同一縣 （市） 的不動產。二、基礎信息填寫說明：（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅預繳稅額的所屬 時間，應填寫具體的起止年、月、日。（二）“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務登記證件號碼；納稅人為未辦理過稅務登記證的非企業(yè)性單位的，填寫其組織機構代碼證號碼。（三）“納稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。（四）“是否適用一般計稅方法”：該項目適用一般計稅方法的納 稅人在該項目后的“”中打“”,適用簡易計稅方法的納稅人在 該項目后的“ ”中打“X” O（五）“項目編號”：由異地提供建筑服務的納稅人和房地

10、產開發(fā)企業(yè)填寫建筑工程施工許可證 上的編號，根據(jù)相關規(guī)定不需要申 請建筑工程施工許可證 的建筑服務項目或不動產開發(fā)項目，不需要填寫。出租不動產業(yè)務無需填寫。出租六）“項目名稱” ：填寫建筑服務或者房地產項目的名稱不動產業(yè)務不需要填寫。（七）“項目地址” ：填寫建筑服務項目、 房地產項目或出租不動 產的具體地址。三、具體欄次填表說明：（一）納稅人異地提供建筑服務 納稅人在“預征項目和欄次”部分的第1 欄“建筑服務”行次填寫相關信息：1第 1 列“銷售額”：填寫納稅人跨縣（市）提供建筑服務取得 的全部價款和價外費用 （ 含稅 ） 。2第 2 列“扣除金額” ：填寫跨縣（市）提供建筑服務項目按照 規(guī)

11、定準予從全部價款和價外費用中扣除的金額（ 含稅）。3第 3 列“預征率”：填寫跨縣（市）提供建筑服務項目對應的 預征率或者征收率。4第 4 列“預征稅額” ：填寫按照規(guī)定計算的應預繳稅額。（二）房地產開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產項目 納稅人在“預征項目和欄次”部分的第2 欄“銷售不動產”行次填寫相關信息：1第 1 列“銷售額” ：填寫本期收取的預收款（含稅） ，包括在 取得預收款當月或主管國稅機關確定的預繳期取得的全部預收價款 和價外費用。2第 2 列“扣除金額” ：房地產開發(fā)企業(yè)不需填寫3第 3 列“預征率”：房地產開發(fā)企業(yè)預征率為 3%。4第 4 列“預征稅額” ：填寫按照規(guī)定計算的應預繳

12、稅額。（三）納稅人出租不動產納稅人在“預征項目和欄次”部分的第 3 欄“出租不動產”行次 填寫相關信息：1第 1 列“銷售額”：填寫納稅人出租不動產取得全部價款和價 外費用 （ 含稅）；2第 2 列“扣除金額”無需填寫；3第 3 列“預征率”：填寫納稅人預繳增值稅適用的預征率或者 征收率；4第 4 列“預征稅額” ：填寫按照規(guī)定計算的應預繳稅額。增值稅預繳稅款表納稅人識別號：稅款所屬時間：年 月 日至 年 月 日納稅人名稱：（公章）金額單位：元（列至角分）項目編號項目名稱項目地址預征項目和欄次銷售額扣除金額預征率預征稅額1234建筑服務1銷售不動產2出租不動產345合計6授權聲明如果你已委托代

13、理人填報，請?zhí)顚懴铝匈Y料：為代理一切稅務事宜，現(xiàn)授權（地址）為本次納稅人的代理填報人，任何與本表有關的往來文件，都 可寄予此人。授權人簽字：填 表 人 申 明以上內容是真實的、可靠的、完整的。 納稅人簽字：是否適用一般計稅方法是口 否口【表單說明】一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國稅機關預繳增值稅時填寫。（一）納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建筑服務。（二）房地產開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產項目。（三）納稅人（不含其他個人）出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產。二、基礎信息填寫說明：（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅預繳稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。（二

14、）“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務登記證件號碼；納稅人為未辦理過稅務登記證的非企業(yè)性單位的，填寫其組織機構代碼證號碼。（三）“納稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。（四）“是否適用一般計稅方法”：該項目適用一般計稅方法的納稅人在該項目后的“”中打“V”，適用簡易計稅方法的納稅人在該項目后的“” 中打“X”。（五）“項目編號”：由異地提供建筑服務的納稅人和房地產開發(fā)企業(yè)填寫建筑工程施工許可證上的編號，根據(jù)相關規(guī)定不需要申請建筑工程施工 許可證的建筑服務項目或不動產開發(fā)項目，不需要填寫。出租不動產業(yè)務無需填寫。（六）“項目名稱”：填寫建筑服務或者房地產項目的名稱。出租不動產業(yè)務不需要填寫。（七）“項

15、目地址”：填寫建筑服務項目、房地產項目或出租不動產的具體地址。三、具體欄次填表說明：（一）納稅人異地提供建筑服務納稅人在“預征項目和欄次”部分的第1 欄“建筑服務”行次填寫相關信息：1、 第 1 列“銷售額”：填寫納稅人跨縣（市）提供建筑服務取得的全部價款和價外費用（含稅）。2、 第 2列“扣除金額”：填寫跨縣（市）提供建筑服務項目按照規(guī)定準予從全部價款和價外費用中扣除的金額（含稅）。3、第 3 列“預征率”：填寫跨縣（市）提供建筑服務項目對應的預征率或者征收率。4、第 4 列“預征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應預繳稅額。（二）房地產開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產項目納稅人在“預征項目和欄次”部分的第2 欄“銷售不動產”行次填寫相關信息：1第 1 列“銷售額”：填寫本期收取的預收款（含稅），包括在取得預收款當月或主管國稅機關確定的預繳期取得的全部預收價款和價外