高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定政策介紹

1、12015年2一、高新技術(shù)企業(yè)可享受的優(yōu)惠政策二 、 高 新 技 術(shù) 企 業(yè) 認(rèn) 定 管 理 辦 法三、中關(guān)村示范區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定3一、高新技術(shù)企業(yè)可享受的優(yōu)惠政策4（一）企業(yè)所得稅優(yōu)惠 2007年，中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例頒布，自2008年1月1日起施行。新稅法規(guī)定，對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15的稅率征收企業(yè)所得稅。5（二）其他優(yōu)惠政策 中關(guān)村科技園區(qū)建設(shè)國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)研究開發(fā)費用加計扣除試點政策； 中關(guān)村科技園區(qū)建設(shè)國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)職工教育經(jīng)費稅前扣除試點政策； 中關(guān)村科技園區(qū)建設(shè)國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)股權(quán)獎勵個人所得稅

2、試點政策6二、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法7 政策依據(jù)： 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法（國科發(fā)火2008172號）。 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引（國科發(fā)火2008362號）。8（一）認(rèn)定管理工作體系1.科技部、財政部、稅務(wù)總局組成全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組。2.領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室。辦公室設(shè)在科技部火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心。3. 市科委、市財政局、市國稅局、市地稅局組成北京市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定小組。4.認(rèn)定小組下設(shè)辦公室。辦公室設(shè)在市科委。9（二）認(rèn)定條件 認(rèn)定辦法規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)是在國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展生產(chǎn)經(jīng)

3、營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。 10（二）認(rèn)定條件高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定須同時滿足以下條件： 1.在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)； 2.產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍； 3.具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；11（二）認(rèn)定條件 4.企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會科學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而

4、持續(xù)進(jìn)行了研究開發(fā)活動，且近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求： （1）最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%； （2）最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%； （3）最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。 其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經(jīng)營年限計算；12（二）認(rèn)定條件 5.高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上； 6.企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資

5、產(chǎn)成長性等指標(biāo)符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的要求。13（三）條件解讀1.企業(yè)應(yīng)擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)近三年是指申報當(dāng)年以前的連續(xù)三年，不含申報當(dāng)年。核心自主知識產(chǎn)權(quán)包括：專利（發(fā)明、實用新型、以及非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計專利）、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種。獨占許可是指在全球范圍內(nèi)技術(shù)接受方對協(xié)議約定的知識產(chǎn)權(quán)享有五年以上排他的使用權(quán)，在此期間內(nèi)技術(shù)供應(yīng)方和任何第三方都不得使用該項技術(shù)。高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定所指的核心自主知識產(chǎn)權(quán)須在中國境內(nèi)注冊，或享有五年以上的全球范圍內(nèi)獨占許可權(quán)利（高新技術(shù)企業(yè)的有效期應(yīng)在五年以上的獨占許可期內(nèi)），并在中國法律的有效保護(hù)期內(nèi)。 14

6、（三）條件解讀2.產(chǎn)品（服務(wù)）應(yīng)屬于國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍。 高新技術(shù)企業(yè)必須從事符合國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域的研究開發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營活動，所形成的產(chǎn)品（服務(wù)）應(yīng)屬于重點領(lǐng)域規(guī)定的范圍。 國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域包括：電子信息技術(shù)、生物與新醫(yī)藥技術(shù)、航空航天技術(shù)、新材料技術(shù)、高技術(shù)服務(wù)業(yè)、新能源及節(jié)能技術(shù)、資源與環(huán)境技術(shù)、高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)。15（三）條件解讀3. 科技人員和研發(fā)人員分別應(yīng)達(dá)到30%和10%的比例要求。企業(yè)科技人員：是指在企業(yè)從事研發(fā)活動和其他技術(shù)活動的，累計實際工作時間在183天以上的人員。包括：直接科技人員及科技輔助人員。企業(yè)研究開發(fā)人員：主要包括研究人員（

7、主要從事研究開發(fā)項目的專業(yè)人員）、技術(shù)人員（具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個或一個以上領(lǐng)域的技術(shù)知識和經(jīng)驗，在研究人員指導(dǎo)下參與試驗、測試等工作的人員）和輔助人員（參與研究開發(fā)活動的熟練技工）三類。研究開發(fā)人數(shù)的統(tǒng)計：主要統(tǒng)計企業(yè)的全時工作人員，可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動合同來鑒別。對于兼職或臨時聘用人員，全年須在企業(yè)累計工作183天以上。16（三）條件解讀4.企業(yè)應(yīng)達(dá)到一定的研發(fā)投入強度。（1）研究開發(fā)活動的確認(rèn)： 研究開發(fā)活動的定義：為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括人文、社會科學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的活動。（對“創(chuàng)造性”和

8、“實質(zhì)性改進(jìn)”的理解） 企業(yè)申報的研發(fā)活動（項目）判斷方法：行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)判斷法、專家判斷法、目標(biāo)或結(jié)果判定法（輔助標(biāo)準(zhǔn)）。 研究開發(fā)項目的確定：研究開發(fā)項目是指“不重復(fù)的，具有獨立時間、財務(wù)安排和人員配置的研究開發(fā)活動”。企業(yè)的研究開發(fā)費用是以各個研發(fā)項目為基本單位分別進(jìn)行測度并加總計算的。1718（三）條件解讀4.企業(yè)應(yīng)達(dá)到一定的研發(fā)投入強度。（2）研究開發(fā)費用的歸集： 研究開發(fā)費用的范圍：包括直接研究開發(fā)活動和可以計入的間接研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用。 企業(yè)應(yīng)設(shè)置高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專用研究開發(fā)費用輔助核算賬目，提供相關(guān)憑證及明細(xì)表。1920（三）條件解讀各項研究開發(fā)費用的歸集范圍： 人員人工：從事

9、研究開發(fā)活動人員（也稱研發(fā)人員）全年工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關(guān)的其他支出。 直接投入：企業(yè)為實施研究開發(fā)項目而購買的原材料等相關(guān)支出。如：水和燃料（包括煤氣和電）使用費等；用于中間試驗和產(chǎn)品試制達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的模具、樣品、樣機及一般測試手段購置費、試制產(chǎn)品的檢驗費等；用于研究開發(fā)活動的儀器設(shè)備的簡單維護(hù)費；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費等。21（三）條件解讀各項研究開發(fā)費用的歸集范圍： 折舊費用與長期待攤費用：包括為執(zhí)行研究開發(fā)活動而購置的儀器和設(shè)備以及研究開發(fā)項目在用建筑物的折舊費用，包括研發(fā)設(shè)施改建、改裝、裝修和修理過

10、程中發(fā)生的長期待攤費用。 設(shè)計費用：為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性方面的設(shè)計等發(fā)生的費用。 裝備調(diào)試費：主要包括工裝準(zhǔn)備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（如研制生產(chǎn)機器、模具和工具，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等）。為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入。22（三）條件解讀各項研究開發(fā)費用的歸集范圍： 無形資產(chǎn)攤銷：因研究開發(fā)活動需要購入的專有技術(shù)（包括專利、非專利發(fā)明、許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等）所發(fā)生的費用攤銷。 委托外部研究開發(fā)費用：企業(yè)委托境內(nèi)其他企業(yè)、大學(xué)、研究機構(gòu)、轉(zhuǎn)制院所、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機構(gòu)

11、和境外機構(gòu)進(jìn)行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（項目成果為企業(yè)擁有，且與企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研究開發(fā)費用的發(fā)生金額應(yīng)按照獨立交易原則確定。認(rèn)定過程中，按照委托外部研究開發(fā)費用發(fā)生額的80計入研發(fā)費用總額。 研究開發(fā)費用企業(yè)可以據(jù)實申報，專家評審時按80%計入。23（三）條件解讀各項研究開發(fā)費用的歸集范圍： 其他費用：為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用，如辦公費、通訊費、專利申請維護(hù)費、高新科技研發(fā)保險費等。此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的10，另有規(guī)定的除外。 企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用：是指企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)活動實際支出的全部費用與委托境內(nèi)的企業(yè)、大學(xué)、轉(zhuǎn)制院所、研究機構(gòu)、技術(shù)

12、專業(yè)服務(wù)機構(gòu)等進(jìn)行的研究開發(fā)活動所支出的費用之和，不包括委托境外機構(gòu)完成的研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用。24（三）條件解讀5.高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上。 高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入：企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新、開展研發(fā)活動，形成符合重點領(lǐng)域要求的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和。 技術(shù)性收入主要包括以下幾個部分：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、技術(shù)承包收入、技術(shù)服務(wù)收入、接受委托科研收入。25（三）條件解讀6.企業(yè)應(yīng)具有較強的技術(shù)創(chuàng)新能力。 企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平（20分）、科技成果轉(zhuǎn)化能力（30分）、自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量（30分）、銷售與總資產(chǎn)成長性（20分）四項指標(biāo)采取加權(quán)記分方式，滿分100分

13、，得分須在70分以上。 企業(yè)不擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)的四項總分值為零。 每項指標(biāo)分?jǐn)?shù)比例分為六個檔次(A,B,C,D,E,F)，分別是：、0 各項指標(biāo)實際得分本指標(biāo)賦值分?jǐn)?shù)比例 評價指標(biāo)以申報之日前3個年度的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。如企業(yè)創(chuàng)辦期不足3年，以實際經(jīng)營年限為準(zhǔn)。26（三）條件解讀（1）核心自主知識產(chǎn)權(quán) 企業(yè)擁有的專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種等核心自主知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量（不含商標(biāo)）。A. 6項，或項發(fā)明專利 B. 5項 C. 4項 D. 3項 E. 1-2項 F. 0項 說明： 同一知識產(chǎn)權(quán)在國內(nèi)外的申請、登記只記為一項。 若知識產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)造人與知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人分離，在計算知識產(chǎn)權(quán)數(shù)

14、量時可分別計算。 專利以獲得授權(quán)證書為準(zhǔn)。27（三）條件解讀 科技成果轉(zhuǎn)化能力 最近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)。 A. 4項以上 B. 3-4項（不含3項） C. 2-3項（不含2項） D. 1-2項（不含1項） E. 1項 F. 0項 說明： 同一科學(xué)技術(shù)成果在國內(nèi)外的申請只記為一項。 購入或出售技術(shù)成果以正式技術(shù)合同為準(zhǔn)。 此項評價可計入技術(shù)訣竅，但價值較小的不算在內(nèi)。從產(chǎn)品或工藝的改進(jìn)表現(xiàn)來評價技術(shù)訣竅等的價值大小（企業(yè)可以不披露具體內(nèi)容）。 技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的判斷依據(jù)是：企業(yè)以技術(shù)成果形成產(chǎn)品、服務(wù)、樣品、樣機等。28（三）條件解讀 研究開發(fā)的組織管理水平 （1）制定了研究開發(fā)項目立項報

15、告;（2）建立了研發(fā)投入核算體系；（3）開展了產(chǎn)學(xué)研合作的研發(fā)活動；（4）設(shè)有研發(fā)機構(gòu)并具備相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備；（5）建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度。 A. 5項都符合要求 B. 4項符合要求 C. 3項符合要求 D. 2項符合要求 E .1項符合要求 F.均不符合要求29（三）條件解讀 總資產(chǎn)和銷售額成長性指標(biāo) 此項指標(biāo)是對反映企業(yè)經(jīng)營績效的總資產(chǎn)增長率和銷售增長率的評價（各占10分），具體計算方法如下 ： 總資產(chǎn)增長率1/2 （第二年總資產(chǎn)額第一年總資產(chǎn)額第三年總資產(chǎn)額第二年總資產(chǎn)額）1。 銷售增長率1/2 （第二年銷售額第一年銷售額第三年銷售額第二年銷售額）1；30（三）條件解讀 總資產(chǎn)

16、和銷售額成長性指標(biāo) 說明：在計算會計年度內(nèi)企業(yè)未產(chǎn)生銷售收入或成長性指標(biāo)為負(fù)的按0計算；第一年銷售收入為0的，按兩年計算；第二年銷售收入為0的，都按0計算。此項指標(biāo)計算所依據(jù)的數(shù)據(jù)應(yīng)以具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)報表為準(zhǔn)。31（四）認(rèn)定程序321.自我評價和注冊登記 企業(yè)應(yīng)對照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法第十條進(jìn)行自我評價。 認(rèn)為符合條件的在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”（網(wǎng)址：）進(jìn)行注冊登記，填寫企業(yè)注冊登記表，并通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上傳至認(rèn)定機構(gòu)（認(rèn)定機構(gòu)填“北京”）。332.準(zhǔn)備并提交材料 企業(yè)根據(jù)獲得的用戶名和密碼進(jìn)入網(wǎng)上認(rèn)定管理系統(tǒng)，按要求將下列材料提交認(rèn)定機構(gòu)：（1）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書

17、；（2）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證書（復(fù)印件）；（3）經(jīng)具有資質(zhì)并符合本工作指引相關(guān)條件的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費用（實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限）、近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計報告； （4）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務(wù)報表（含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表，實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限）；（5）技術(shù)創(chuàng)新活動證明材料，包括知識產(chǎn)權(quán)證書、獨占許可協(xié)議、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告，省級（含計劃單列市）以上科技計劃立項證明，以及其他相關(guān)證明材料。343.組織審查與認(rèn)定（1）認(rèn)定機構(gòu)收到企業(yè)申

18、請材料后，按技術(shù)領(lǐng)域組織專家進(jìn)行評審打分。（2）認(rèn)定機構(gòu)根據(jù)專家的評價意見對申請企業(yè)提出認(rèn)定意見，并確定高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定名單。354.公示及備案 經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，在北京市科委網(wǎng)站和“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公示15個工作日。公示有異議的，由認(rèn)定機構(gòu)對有關(guān)問題進(jìn)行查實處理，屬實的應(yīng)取消高新技術(shù)企業(yè)資格； 公示無異議的，由北京市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定小組統(tǒng)一報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案； 領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案通過后，由北京市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定小組版公司和頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”。36（五）復(fù)審 高新技術(shù)企業(yè)資格有效期三年，期滿前三個月內(nèi)企業(yè)應(yīng)提出復(fù)審申請。 復(fù)審時應(yīng)對照認(rèn)定辦法第十條進(jìn)行審查。 通過復(fù)審

19、的高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”之日起有效期為三年。有效期滿后，企業(yè)再次提出認(rèn)定申請的，按初次申請辦理。37（六）申請享受稅收政策 認(rèn)定（復(fù)審）合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認(rèn)定（復(fù)審）當(dāng)年起可依照企業(yè)所得稅法及中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例、中華人民共和國稅收征收管理法、中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則（以下稱實施細(xì)則）和認(rèn)定辦法等有關(guān)規(guī)定，申請享受稅收優(yōu)惠政策。38（七）復(fù)核 對高新技術(shù)企業(yè)資格及其相關(guān)稅收政策落實產(chǎn)生爭議的，凡屬于認(rèn)定辦法第十四條、第十五條情況的企業(yè)，按認(rèn)定辦法規(guī)定辦理； 屬于對是否符合第十條（四）款產(chǎn)生爭議的，應(yīng)組織復(fù)核，即采用企業(yè)自認(rèn)定前三個會計年度（企業(yè)實際經(jīng)營不滿三年的，按實際經(jīng)營時間）至爭