學(xué)習(xí)情境一會(huì)計(jì)基礎(chǔ)崗位實(shí)訓(xùn)

1、 學(xué)習(xí)情境一學(xué)習(xí)情境一 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)崗位實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)崗位實(shí)訓(xùn)子情境一子情境一 期初建賬期初建賬課前預(yù)習(xí)與準(zhǔn)備課前預(yù)習(xí)與準(zhǔn)備 1.1.實(shí)訓(xùn)目的：實(shí)訓(xùn)目的： 明確各種賬簿的初始登記要求，熟練完成建賬任務(wù)。明確各種賬簿的初始登記要求，熟練完成建賬任務(wù)。 會(huì)辦理賬簿啟用，各類賬簿期初余額的錄入；會(huì)辦理賬簿啟用，各類賬簿期初余額的錄入； 會(huì)進(jìn)行試算平衡，賬簿核對(duì)；會(huì)進(jìn)行試算平衡，賬簿核對(duì)； 會(huì)查找并更正差錯(cuò)，進(jìn)行差錯(cuò)修改，會(huì)貼口取紙；會(huì)查找并更正差錯(cuò)，進(jìn)行差錯(cuò)修改，會(huì)貼口取紙； 掌握管理技巧、學(xué)會(huì)溝通、增強(qiáng)時(shí)間觀念、責(zé)任意識(shí)、掌握管理技巧、學(xué)會(huì)溝通、增強(qiáng)時(shí)間觀念、責(zé)任意識(shí)、 團(tuán)隊(duì)意識(shí)；提高書寫水平。團(tuán)隊(duì)意識(shí)

2、；提高書寫水平。 2.實(shí)訓(xùn)方式：手工操作實(shí)訓(xùn)方式：手工操作 3.操作準(zhǔn)備：日記賬、總賬、明細(xì)賬操作準(zhǔn)備：日記賬、總賬、明細(xì)賬一、任務(wù)描述一、任務(wù)描述1.1.任務(wù)：任務(wù)： 總賬期初建賬；總賬期初建賬； 日記賬期初建賬；日記賬期初建賬； 明細(xì)賬期初建賬。明細(xì)賬期初建賬。2.2.業(yè)務(wù)資料：業(yè)務(wù)資料：北京化工有限公司，既北京南方股份有限公司，北京化工有限公司，既北京南方股份有限公司，是一家從事化工產(chǎn)業(yè)的股份制企業(yè)，是一家從事化工產(chǎn)業(yè)的股份制企業(yè)，2009年年01月月01日，日，開始建賬，請(qǐng)?zhí)顚戦_始建賬，請(qǐng)?zhí)顚?賬簿啟用及交接表，（相關(guān)人員：總經(jīng)賬簿啟用及交接表，（相關(guān)人員：總經(jīng)理：趙洲，會(huì)計(jì)主管：林玲

3、，復(fù)核：馬明，記賬：張翔，理：趙洲，會(huì)計(jì)主管：林玲，復(fù)核：馬明，記賬：張翔，賬簿編號(hào)賬簿編號(hào)03；本賬簿共計(jì)；本賬簿共計(jì)50頁(yè)；第一冊(cè)）頁(yè)；第一冊(cè)） 2009年年01月月01日各賬戶期初余額如下：日各賬戶期初余額如下：一、任務(wù)描述一、任務(wù)描述總賬期初余額表科目編碼科目名稱方向期初余額1001庫(kù)存現(xiàn)金借6000.00 1002銀行存款借415000.00 原材料借60000.001601固定資產(chǎn)借961000.00 1602累計(jì)折舊貸192000.00 2001短期借款貸110000.00 4001實(shí)收資本貸595400.00 6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸0.00 6401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借0.00 二、

4、業(yè)務(wù)分析二、業(yè)務(wù)分析 在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，每個(gè)會(huì)計(jì)主體一般都應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，每個(gè)會(huì)計(jì)主體一般都應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和備查賬。日記賬和備查賬。 賬簿設(shè)置格式要求包括賬簿裝訂形式要求賬簿設(shè)置格式要求包括賬簿裝訂形式要求和賬頁(yè)格式設(shè)計(jì)要求。和賬頁(yè)格式設(shè)計(jì)要求。 1.1.總賬裝訂形式一般應(yīng)選用訂本式，其賬頁(yè)格式應(yīng)采用總賬裝訂形式一般應(yīng)選用訂本式，其賬頁(yè)格式應(yīng)采用“三三欄式欄式”。 2.2.明細(xì)賬裝訂形式一般應(yīng)采用活頁(yè)式或卡片式，其賬頁(yè)格式明細(xì)賬裝訂形式一般應(yīng)采用活頁(yè)式或卡片式，其賬頁(yè)格式可根據(jù)需要分別采用可根據(jù)需要分別采用“三欄式三欄式”、“數(shù)量金額式數(shù)量金額式”、“多欄式多欄式”和

5、和“平行式平行式”等。等。 3.3.序時(shí)賬裝訂形式一般也應(yīng)采用訂本式，其賬頁(yè)格式可采用序時(shí)賬裝訂形式一般也應(yīng)采用訂本式，其賬頁(yè)格式可采用“三欄式三欄式”或或“多欄式多欄式”。 三、操作流程與要點(diǎn)三、操作流程與要點(diǎn)任務(wù)一任務(wù)一 總賬的期初建賬總賬的期初建賬1.1.啟用新賬啟用新賬2.2.錄入期初余額錄入期初余額3.3.試算平衡及對(duì)賬試算平衡及對(duì)賬4.4.查找更正差錯(cuò)查找更正差錯(cuò)5.5.貼口取紙，整理賬簿貼口取紙，整理賬簿三、操作流程與要點(diǎn)三、操作流程與要點(diǎn)任務(wù)一任務(wù)一 總賬的期初建賬總賬的期初建賬1.1.啟用新賬啟用新賬 要點(diǎn)：登記賬簿啟用表要點(diǎn)：登記賬簿啟用表 總賬會(huì)計(jì)人員根據(jù)自己的職責(zé)負(fù)責(zé)總

6、賬賬簿的建賬、登總賬會(huì)計(jì)人員根據(jù)自己的職責(zé)負(fù)責(zé)總賬賬簿的建賬、登記并保管；記并保管； 總賬會(huì)計(jì)在登記賬簿啟用表后，相關(guān)負(fù)責(zé)人簽名并加蓋總賬會(huì)計(jì)在登記賬簿啟用表后，相關(guān)負(fù)責(zé)人簽名并加蓋人名章以及本單位財(cái)務(wù)專用章人名章以及本單位財(cái)務(wù)專用章三、操作流程與要點(diǎn)三、操作流程與要點(diǎn)北京化工有限責(zé)任公司總賬一015020090101 財(cái)務(wù)專用章稅號(hào)370103002245765趙洲林玲馬明張翔趙洲林玲馬明張翔三、操作流程與要點(diǎn)三、操作流程與要點(diǎn)2.2.錄入期初余額錄入期初余額要點(diǎn)：要點(diǎn)：總賬會(huì)計(jì)人員根據(jù)自己的職責(zé)及期初余額表數(shù)據(jù)開立新賬總賬會(huì)計(jì)人員根據(jù)自己的職責(zé)及期初余額表數(shù)據(jù)開立新賬戶并錄入各個(gè)賬戶的期初

7、余額；戶并錄入各個(gè)賬戶的期初余額；注意：書寫認(rèn)真規(guī)范；賬戶借貸方向注意：書寫認(rèn)真規(guī)范；賬戶借貸方向三、操作流程與要點(diǎn)三、操作流程與要點(diǎn)期初余額借6000000注意文字高度注意文字高度為格高的為格高的1/21/2不超過不超過2/32/3注意借貸方向注意借貸方向注意注意居中填寫居中填寫書寫書寫科目名稱科目名稱庫(kù)存現(xiàn)金200908 01三、操作流程與要點(diǎn)三、操作流程與要點(diǎn) 3. 3.試算平衡及對(duì)賬試算平衡及對(duì)賬 要點(diǎn)：編制試算平衡表要點(diǎn)：編制試算平衡表 總賬會(huì)計(jì)將總賬賬簿各賬戶期初余額數(shù)據(jù)抄寫在試算總賬會(huì)計(jì)將總賬賬簿各賬戶期初余額數(shù)據(jù)抄寫在試算平衡表上，并進(jìn)行試算平衡，驗(yàn)證借方合計(jì)是否等于貸方平衡表

8、上，并進(jìn)行試算平衡，驗(yàn)證借方合計(jì)是否等于貸方合計(jì)；合計(jì)； 總賬會(huì)計(jì)和負(fù)責(zé)明細(xì)賬的相關(guān)會(huì)計(jì)人員在步驟總賬會(huì)計(jì)和負(fù)責(zé)明細(xì)賬的相關(guān)會(huì)計(jì)人員在步驟 平衡平衡的基礎(chǔ)上，將總賬各賬戶的期初余額的數(shù)據(jù)與相關(guān)明細(xì)賬的基礎(chǔ)上，將總賬各賬戶的期初余額的數(shù)據(jù)與相關(guān)明細(xì)賬期初余額的數(shù)據(jù)相互核對(duì)期初余額的數(shù)據(jù)相互核對(duì) 各明細(xì)賬期初余額數(shù)據(jù)相加總后等于其總賬賬戶數(shù)據(jù)各明細(xì)賬期初余額數(shù)據(jù)相加總后等于其總賬賬戶數(shù)據(jù)后，在試算平衡表該總賬數(shù)據(jù)后打后，在試算平衡表該總賬數(shù)據(jù)后打三、操作流程與要點(diǎn)三、操作流程與要點(diǎn)總賬明細(xì)賬試算平衡表總賬明細(xì)賬試算平衡表會(huì)計(jì)科目金額對(duì)賬符號(hào)會(huì)計(jì)科目金額對(duì)賬符號(hào)庫(kù)存現(xiàn)金1500.00短期借款1100

9、00.00銀行存款銀行存款13567，389.58實(shí)收資本5954.00 其他貨幣資金212，479.14 應(yīng)付賬款 原材料60000.00 應(yīng)付職工薪酬合計(jì)43226908.4643226908.46合計(jì)43226908.4643226908.46 根據(jù)上面數(shù)據(jù)自己加總得出合計(jì)數(shù)數(shù)據(jù)來源于總賬而非科目余額表期初余額借銀行存款 41500000總賬明細(xì)賬試算平衡表總賬明細(xì)賬試算平衡表會(huì)計(jì)科目金額對(duì)賬符號(hào)會(huì)計(jì)科目金額對(duì)賬符號(hào)庫(kù)存現(xiàn)金1,500.00短期借款1,450,000.00 銀行存款13,567,389.58應(yīng)付票據(jù)164,751.00 其他貨幣資金212,479.14 應(yīng)付賬款11,37

10、2,780.55 交易性金融資產(chǎn)351,400.00 應(yīng)付職工薪酬250,454.80 合計(jì)43,226,908.46 合計(jì)43,226,908.46 三、操作流程與要點(diǎn)三、操作流程與要點(diǎn)4 4、查找并更正差錯(cuò)、查找并更正差錯(cuò)資料：已經(jīng)錄入完期初余額的賬簿資料：已經(jīng)錄入完期初余額的賬簿要點(diǎn)：要點(diǎn)：如果試算平衡表不平衡，或者在對(duì)賬的過程中發(fā)現(xiàn)總?cè)绻囁闫胶獗聿黄胶猓蛘咴趯?duì)賬的過程中發(fā)現(xiàn)總賬登記錯(cuò)誤，需要將科目余額表上的數(shù)據(jù)與總賬錄入的賬登記錯(cuò)誤，需要將科目余額表上的數(shù)據(jù)與總賬錄入的數(shù)據(jù)相核對(duì)，并找出錯(cuò)誤數(shù)據(jù)；數(shù)據(jù)相核對(duì)，并找出錯(cuò)誤數(shù)據(jù)；對(duì)寫錯(cuò)的部分采用劃線更正法：將錯(cuò)誤的文字和數(shù)字，對(duì)寫錯(cuò)的部

11、分采用劃線更正法：將錯(cuò)誤的文字和數(shù)字，用紅色墨水劃線注銷，再將正確的數(shù)字和文字用藍(lán)字寫用紅色墨水劃線注銷，再將正確的數(shù)字和文字用藍(lán)字寫在劃線部分的上面，并簽字蓋章。在劃線部分的上面，并簽字蓋章。 三、操作流程與要5、貼口取紙，整理賬簿、貼口取紙，整理賬簿資料：錄入完期初余額數(shù)據(jù)并且核對(duì)無誤的賬簿資料：錄入完期初余額數(shù)據(jù)并且核對(duì)無誤的賬簿要點(diǎn)：要點(diǎn)： 在總賬賬簿上貼口取紙，按一級(jí)科目按賬頁(yè)順序由前在總賬賬簿上貼口取紙，按一級(jí)科目按賬頁(yè)順序由前往后，自下而上地粘貼，當(dāng)合起賬簿時(shí)，全部口取紙應(yīng)往后，自下而上地粘貼，當(dāng)合起賬簿時(shí)，全部口取紙應(yīng)該整齊，均勻，并能夠顯露出科目名稱

12、，不要在賬簿上該整齊，均勻，并能夠顯露出科目名稱，不要在賬簿上下兩側(cè)貼口取紙，而應(yīng)在右側(cè)粘貼，這樣，可保證整齊，下兩側(cè)貼口取紙，而應(yīng)在右側(cè)粘貼，這樣，可保證整齊，存檔時(shí)可以戳立放置，以便抽取存檔時(shí)可以戳立放置，以便抽取 短期借款短期借款填寫口取紙時(shí)，注意字要頂頭靠近中線填寫銀行存款銀行存款原材料原材料庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款資產(chǎn)、成本費(fèi)用用藍(lán)色；權(quán)益、收入用紅色 總 賬貼口取紙時(shí)注意每個(gè)賬戶的名字要露出一字，自下而上，形成規(guī)則的鋸齒形為最佳，且外側(cè)要保證對(duì)齊。設(shè)置設(shè)置 總分類賬總分類賬三、操作流程與要點(diǎn)三、操作流程與要點(diǎn)任務(wù)二任務(wù)二 日記賬的期初建賬日記賬的期初建賬1.1.啟用新賬啟用

13、新賬2.2.錄入期初余額錄入期初余額3.3.試算平衡及對(duì)賬試算平衡及對(duì)賬4.4.查找更正差錯(cuò)查找更正差錯(cuò)5.5.貼口取紙，整理賬簿貼口取紙，整理賬簿三、操作流程與要點(diǎn)三、操作流程與要點(diǎn)1 1、 啟用新賬啟用新賬資料：出納崗位職責(zé)說明書、賬簿啟用表資料：出納崗位職責(zé)說明書、賬簿啟用表要點(diǎn)：要點(diǎn)：出納人員根據(jù)自己的職責(zé)負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款出納人員根據(jù)自己的職責(zé)負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬賬簿的建賬、登記并保管；日記賬賬簿的建賬、登記并保管；出納人員在登記賬簿啟用表后，相關(guān)負(fù)責(zé)人簽名并加蓋人出納人員在登記賬簿啟用表后，相關(guān)負(fù)責(zé)人簽名并加蓋人名章以及本單位財(cái)務(wù)專用章名章以及本單位財(cái)務(wù)專用

14、章三、操作流程與要點(diǎn)北京化工有限責(zé)任公司銀行存款日記賬一015020090101 財(cái)務(wù)專用章稅號(hào)370103002245765趙洲林玲馬明張翔趙洲林玲馬明張翔2 2、錄入期初余額、錄入期初余額三、操作流程與要點(diǎn)三、操作流程與要點(diǎn)設(shè)置日記賬設(shè)置日記賬三、操作流程與要點(diǎn)三、操作流程與要點(diǎn)任務(wù)三任務(wù)三 明細(xì)賬的期初建賬明細(xì)賬的期初建賬1.1.啟用新賬啟用新賬2.2.錄入期初余額錄入期初余額3.3.試算平衡及對(duì)賬試算平衡及對(duì)賬4.4.查找更正差錯(cuò)查找更正差錯(cuò)5.5.貼口取紙，整理賬簿貼口取紙，整理賬簿四、操作與指導(dǎo)四、操作與指導(dǎo)任務(wù)一任務(wù)一 建立日記賬建立日記賬任務(wù)二任務(wù)二 建立明細(xì)賬建立明細(xì)賬任務(wù)三任務(wù)三 建立總賬建立總賬任務(wù)一、建立日記賬任務(wù)一、建立日記賬 實(shí)訓(xùn)任務(wù)：實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 20092009年年0101月月0101日，北京化工有限公司庫(kù)存日，北京化工有限公司庫(kù)存現(xiàn)金的期初余額為現(xiàn)金的期初余額為6000.006000.00元。請(qǐng)建立現(xiàn)金日記賬。元。請(qǐng)建立現(xiàn)金日記賬。四、操作與指導(dǎo)四、操作與指導(dǎo)四、操作與指導(dǎo)四、操作與指導(dǎo)實(shí)訓(xùn)任務(wù)：實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 2009年年01月月01日北京化工有限公司應(yīng)收賬款日北京化工有限公司應(yīng)收賬款的期初余額為的期初余額為72000.00元。請(qǐng)建立應(yīng)收賬款總賬。元。請(qǐng)建立應(yīng)收賬款總賬。四、操作與指導(dǎo)四、操作與指導(dǎo)四、操作與指導(dǎo)四、操作與指導(dǎo)實(shí)訓(xùn)任務(wù)：