最新會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)試卷設(shè)計(jì)

1、精品文檔一班第一套試卷一、名詞解釋1 、會(huì)計(jì)制度：會(huì)計(jì)制度是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督工作的規(guī)范，是會(huì)計(jì)工作應(yīng)該遵守的工作準(zhǔn) 繩。2、內(nèi)部控制制度：是企業(yè)為加強(qiáng)崗位責(zé)任，確保資本安全，確保會(huì)計(jì)記錄正確可靠，在企業(yè)內(nèi)部組織分工、 業(yè)務(wù)處理、 憑證手續(xù)和程序等方面所規(guī)定的既相互聯(lián)系又相互制約的系列管理制度。3、會(huì)計(jì)制度總則設(shè)計(jì)：總體設(shè)計(jì)是對(duì)涉及的會(huì)計(jì)制度內(nèi)容以及設(shè)計(jì)工作做出全面安排和規(guī)劃。即事先有一個(gè)提綱性規(guī)劃和指南。4、會(huì)計(jì)核算規(guī)則：是單位會(huì)計(jì)核算中約定俗成、須共同遵守的法則或章程。二、選擇題1 、 某集團(tuán)公司制定的會(huì)計(jì)制度第一章第一條說(shuō)明： “為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)管理工作， 統(tǒng)一集團(tuán)會(huì)計(jì)核算， 促進(jìn)內(nèi)部會(huì)

2、計(jì)控制建設(shè)和內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，根據(jù)會(huì)計(jì)法 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 企業(yè)會(huì)計(jì)制度等法律法規(guī)，特制定本制度。 ”這段話體現(xiàn)的是會(huì)計(jì)制度總則內(nèi)容的（ A）A 會(huì)計(jì)制度制定前提的設(shè)計(jì)B 會(huì)計(jì)核算規(guī)則的設(shè)計(jì)C 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員總則的設(shè)計(jì)D 會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)總則的設(shè)計(jì)2 、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容可以概括為（ACD）A 會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)設(shè)計(jì)B 會(huì)計(jì)制度總則設(shè)計(jì)C 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)D 會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)指標(biāo)的設(shè)計(jì)主要是設(shè)計(jì)好（A）A 會(huì)計(jì)科目 B 會(huì)計(jì)憑證 C 會(huì)計(jì)賬簿D 會(huì)計(jì)報(bào)表在我國(guó)會(huì)計(jì)規(guī)范體系中，居于最高層次的規(guī)范是（ A ）A中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法B企業(yè)財(cái)務(wù)

3、會(huì)計(jì)報(bào)告條例C企業(yè)會(huì)計(jì)制度D會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范5 、會(huì)計(jì)檔案管理設(shè)計(jì)的原則有（ABCD）A 統(tǒng)一管理、分工負(fù)責(zé)的原則B 棄齊全完整的原則C 簡(jiǎn)便易行的原則D 依法管理的原則三、判斷題1 、權(quán)利與義務(wù)對(duì)等關(guān)系指的是絕對(duì)的對(duì)等關(guān)系，履行了義務(wù)就應(yīng)該得到相應(yīng)的權(quán)利。（X ）2、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的三個(gè)層次分別為：會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)設(shè)計(jì)，企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)，會(huì)計(jì)信息形成和管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)。（V ）3、我國(guó)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則包括基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則兩個(gè)層次。（V ）4、我國(guó)會(huì)計(jì)法規(guī)定，對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)的，即會(huì)計(jì)責(zé)任的主體是總會(huì)計(jì)師。（x ）5、會(huì)計(jì)制度作為指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范性文件，一經(jīng)建立，不

4、允許修改。（x ）四、論述題進(jìn)行會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的意義是什么？ 認(rèn)真制定嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整，具有重大意義。（ 1 ）有利于貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)制度。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)時(shí)是一國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)制度為依據(jù)的，制定和執(zhí)行會(huì)計(jì)制度， 也就貫徹落實(shí)財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)制度。（ 2 ）有利于提高宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)管理水平， 有效抑制會(huì)計(jì)工作的混亂局面， 保證會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行。 宏觀上 看全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度為會(huì)長(zhǎng)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制提供重要保證， 加強(qiáng)了綜合平衡工作， 提高了全社會(huì)的經(jīng)濟(jì)管理水平； 微觀上看各單位通過制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度， 有利于保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整、可靠，提高會(huì)計(jì)工作效

5、率，保證會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行，從而提高經(jīng)營(yíng)管理水平。（ 3 ） 有利于加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理， 及時(shí)、 準(zhǔn)確的提供會(huì)計(jì)信息。 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、人員的配備、職責(zé)分工等進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃，從而為會(huì)計(jì)管理工作提供了依據(jù)和保障。一班 第二套試卷一、名詞解釋1 、會(huì)計(jì)制度總則：也稱為總說(shuō)明，是會(huì)計(jì)制度最前面的概括性的適用于會(huì)計(jì)工作各個(gè)環(huán)節(jié)的總的原則。2、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的程序：是指設(shè)計(jì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度時(shí)應(yīng)分為幾個(gè)階段，按什么步驟進(jìn)行，它是從確定設(shè)計(jì)項(xiàng)目到具體進(jìn)行設(shè)計(jì)，然后付諸實(shí)踐的全過程。3、會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)：是為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律規(guī)范和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定與實(shí)施的一系列控制方法

6、、措施與程序。4、會(huì)計(jì)控制：是指按照既定的會(huì)計(jì)目標(biāo)，對(duì)會(huì)計(jì)行為和企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所進(jìn)行的制約。二、選擇題1、 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法第八條規(guī)定： “國(guó)家實(shí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門根據(jù)本法制訂并公布。 ” 這里所說(shuō)的 “統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度” 包括 （ ABCD ）A 統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度B 統(tǒng)一的會(huì)計(jì)監(jiān)督制度C 統(tǒng)一的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員制度D 統(tǒng)一的會(huì)計(jì)工作管理制度2、我國(guó)會(huì)計(jì)法規(guī)定，對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)的，即會(huì)計(jì)責(zé)任的主體是（C）A 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) B 會(huì)計(jì)主管C 單位負(fù)責(zé)人D 總會(huì)計(jì)師3 、目前在我國(guó)，企業(yè)會(huì)計(jì)、事業(yè)單位會(huì)計(jì)、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)、行政單位會(huì)計(jì)

7、分別以（ D） 為會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ)。A 權(quán)責(zé)發(fā)生制、收付實(shí)現(xiàn)制、以實(shí)際情況二選一、收付實(shí)現(xiàn)制B 權(quán)責(zé)發(fā)生制、收付實(shí)現(xiàn)制、收付實(shí)現(xiàn)制、以實(shí)際情況二選一C 收付實(shí)現(xiàn)制、以實(shí)際情況二選一、權(quán)責(zé)發(fā)生制、權(quán)責(zé)發(fā)生制D 權(quán)責(zé)發(fā)生制、以實(shí)際情況二選一、收付實(shí)現(xiàn)制、收付實(shí)現(xiàn)制4 、屬于會(huì)計(jì)核算總則內(nèi)容的有（ABCD）A 會(huì)計(jì)期間的規(guī)定B 記賬方法的選擇 C 會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ)的規(guī)定 D 會(huì)計(jì)記錄文字的選擇5 、 某企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)時(shí)， 在正式投入使用前， 進(jìn)行小范圍實(shí)驗(yàn)， 然后進(jìn)行完善。 這符合會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的（C）原則。A 合規(guī)性B 科學(xué)性C 適應(yīng)性D 內(nèi)部控制三、判斷題1、驗(yàn)資賬戶里的金額只能出不能進(jìn)。（X ）

8、2、會(huì)計(jì)制度總則設(shè)計(jì)的內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)設(shè)計(jì)，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)和會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)。（V ）3、在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度時(shí)，必須遵循成本效益原則。（V ）4、企業(yè)會(huì)計(jì)工作中，應(yīng)該將能應(yīng)用到的表格、憑證、賬簿和報(bào)表進(jìn)行統(tǒng)一。（V ）5、我國(guó)的會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)定，只能選擇人民幣作為記賬本位幣。（X ）四、論述題會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容有哪些？會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容可以概括為三個(gè)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)： （一）會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)的設(shè)計(jì)。具體包括會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會(huì)計(jì)人員的配備以及二者的協(xié)調(diào)關(guān)系。 （二）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)。會(huì)計(jì)是一個(gè)以提供會(huì)計(jì)信息為主的信息系統(tǒng)。包括（ 1 ）會(huì)計(jì)信息載體的設(shè)計(jì)，主要包括確定原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)

9、表的種類與格式和它們之間的結(jié)合模式。 （ 2 ）會(huì)計(jì)信息處理程序的設(shè)計(jì)， 即選擇適合企業(yè)的核算組織程序， 具體包括記賬憑證核算組織程序、 匯總記賬憑證核算組織程序、 科目匯總表核算組織程序、 日記總賬核算組織程序、 多欄式日記賬核算組織程序和通用式日記賬核算組織程序。 （ 3） 會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)， 主要包括貨幣資金控制、銷售與收款控制、采購(gòu)與付款控制、對(duì)外投資控制、成本費(fèi)用控制、存貨控制、固定資產(chǎn)控制等。二班 第一套試卷一 名詞解釋。1. 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)：各單位進(jìn)行會(huì)計(jì)管理工作的職能機(jī)構(gòu)。2. 會(huì)計(jì)科目：按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)管理的要求，對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核 算的科目。3. 數(shù)字定位編

10、號(hào)法：對(duì)每個(gè)數(shù)字給以特定的含義，并按一定的位置進(jìn)行排列。4. 崗位責(zé)任制：企業(yè)按照工作崗位建立的責(zé)任制度。選擇題。1. 我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)會(huì)計(jì)制度中的會(huì)計(jì)科目編號(hào)采用的方法是（ D ） 。A 順序編號(hào)法B 數(shù)字組編號(hào)法C 十進(jìn)制編號(hào)法D 數(shù)字定位編號(hào)法2. 我國(guó) 會(huì)計(jì)法 規(guī)定， 國(guó)有和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)必須設(shè)置（ B）A. 總設(shè)計(jì)師B. 總會(huì)計(jì)師C. 財(cái)務(wù)總監(jiān)D. 審計(jì)人員3. 會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則有（ ABCD ） 。A 合法性原則B全面性原則C 滿足企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的需要D簡(jiǎn)明實(shí)用4. 為保證各會(huì)計(jì)期間費(fèi)用的合理負(fù)擔(dān)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“待攤費(fèi)用” 、 “長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用

11、”科目，遵循的會(huì)計(jì)原則是（A） 。A 權(quán)責(zé)發(fā)生制B 收付實(shí)現(xiàn)制C 客觀性D 重要性5. 會(huì)計(jì)人員設(shè)計(jì)的要求有（ABCD）A. 根據(jù)會(huì)計(jì)工作需要配備會(huì)計(jì)人員B. 不相容職務(wù)相互分離C. 崗位人員必須符合任職資格D. 結(jié)構(gòu)合理，人數(shù)適當(dāng)判斷題。1. 任 何 單位都必須設(shè)置獨(dú)立的會(huì) 計(jì)機(jī)構(gòu) ， 以保證 會(huì) 計(jì)工作的正常開展。 （X）2. 會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)是會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，是確定會(huì)計(jì)對(duì)象經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的分類體系，為會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序等的設(shè)計(jì)奠定基礎(chǔ)。 （，）3. 只有國(guó)有大中型企業(yè)有必要設(shè)置總會(huì)計(jì)師職務(wù)。（X）4. 所 有 企 業(yè) 核 算 接 受 投 資 者 投 入 的

12、資 本 金 設(shè) 置 的 會(huì) 計(jì) 科 目 都 是 “ 實(shí) 收 資 本 ” 。 （X）5. 在企業(yè)會(huì)計(jì)制度中對(duì)總分類會(huì)計(jì)科目不作詳細(xì)規(guī)定，只提出了一般要求，因此企業(yè)可以根據(jù)需要自行設(shè)置。（X）四論述題。論述會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的步驟。會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的步驟為：1 .對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)分類，會(huì)計(jì)科目。2 .確定會(huì)計(jì)科目名稱和主要內(nèi)容。3 .對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行編號(hào)。4 .編寫會(huì)計(jì)科目的使用說(shuō)明。5 .列出主要業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄。6 .試行和修訂會(huì)計(jì)科目。二班 第二套試卷名詞解釋1. 會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)：由科學(xué)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、合理的人員分工、明確的崗位責(zé)任、完善的會(huì)計(jì)工作制度等有機(jī)組成的系統(tǒng)。2. 數(shù)字組編號(hào)法：給每一類會(huì)計(jì)科目以一定

13、的數(shù)字組，該類有關(guān)會(huì)計(jì)科目就在一定的數(shù)字組內(nèi)進(jìn)行編號(hào)。3. 總會(huì)計(jì)師：?jiǎn)挝粫?huì)計(jì)工作的主要負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理和經(jīng)濟(jì)核算，參與本單位的重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員。4. 會(huì)計(jì)科目編號(hào)：確定會(huì)計(jì)科目的編碼。選擇題。1. 下列不屬于會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)內(nèi)容的是（ C ）A. 會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)設(shè)計(jì)B. 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)C. 會(huì)計(jì)檔案管理設(shè)計(jì)D. 會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)2. 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的原則有（ABD）A. 與單位的規(guī)模和管理要求相適應(yīng)B. 有利于提高工作效率C. 要配備合適的會(huì)計(jì)人員D. 內(nèi)部分工要明確具體3. 會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)要考慮到企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程，這符合的原則是（ C ） 。A 合法性原則B

14、全面性原則C 滿足經(jīng)濟(jì)管理的需要D 簡(jiǎn)明實(shí)用4. 會(huì)計(jì)科目的使用說(shuō)明設(shè)計(jì)包括的主要內(nèi)容有（ ） 。A 闡明會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容與范圍B 說(shuō)明會(huì)計(jì)科目基本業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法C 說(shuō)明所屬明細(xì)科目的設(shè)置及核算內(nèi)容D 撰寫主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄舉例5. 在我國(guó)會(huì)計(jì)規(guī)范體系中，居于最高層次的規(guī)范是（ A ）A.會(huì)計(jì)法B.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例C.企業(yè)會(huì)計(jì)制度D.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范判斷題。1. 一般來(lái)說(shuō)，由于無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)減少，所以可以不單獨(dú)設(shè)置核算崗位，而將其并入固定資產(chǎn)崗位核算。（，）2. 會(huì) 計(jì) 科 目 的 總 體 設(shè) 計(jì) 基 本 上 是 由 粗 到 細(xì) 對(duì) 企 業(yè) 的 經(jīng) 濟(jì) 業(yè) 務(wù) 進(jìn) 行 逐 步 分 類

15、 。（，）3. 出 納 人 員 不 得 兼 任 稽 核 ， 會(huì) 計(jì) 檔 案 保 管 崗 位 ， 但 可 以 登 記 收 入 及 費(fèi) 用 賬 目 。(X)4. 會(huì) 計(jì) 組 織 系 統(tǒng) 設(shè) 計(jì) 就 是 擬 訂 有 關(guān) 會(huì) 計(jì) 組 織 系 統(tǒng) 的 辦 法 ， 措 施 和 制 度 。 （，）5. 債權(quán)債務(wù)類資產(chǎn)、負(fù)債應(yīng)該按照具體的構(gòu)成項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目。（X）四論述題?？倳?huì)計(jì)師作為 參與本單位的重是進(jìn)行賬簿登1 如何理解總會(huì)計(jì)師的地位？總會(huì)計(jì)師一般是在單位負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作的單位領(lǐng)導(dǎo)決策層的成員。單位會(huì)計(jì)工作的主要負(fù)責(zé)人， 全面負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理和經(jīng)濟(jì)核算，大經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)，是單位負(fù)責(zé)人的參謀

16、和助手。會(huì)計(jì) 0903 班第五章名詞解釋會(huì)計(jì)憑證是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，按照一定格式編制的一種書面單據(jù)記賬憑證是由會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或原始憑證匯總表加以歸類而填制的，記的直接依據(jù)。資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益及其構(gòu)成情況的報(bào)表 會(huì)計(jì)核算組織程序設(shè)計(jì) 在會(huì)計(jì)核算中，以賬簿體系為核心，把會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、急癥程序和記賬方 式有機(jī)結(jié)合起來(lái)的技術(shù)組織方式。單選現(xiàn)在企業(yè)中最常用的日記賬的格式是（C）A 普通日記賬B 專欄日記賬C 特種日記賬D 多欄式特種日記賬我國(guó)現(xiàn)行的利潤(rùn)表的格式為（ B）A 單步式 B 多步式 C 賬戶式 D 報(bào)告式在訂貨單上，為了

17、便于明確該項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，應(yīng)設(shè)計(jì)的欄目是（B）A 訂貨日期 B 購(gòu)貨單位經(jīng)手人的簽章C 供應(yīng)商單位名稱D 訂貨商品的數(shù)量、單價(jià)企業(yè)的原材料、產(chǎn)成品等實(shí)物性資產(chǎn)應(yīng)設(shè)計(jì)的明細(xì)賬的格式為（B）A 三欄式 B 數(shù)量金額式C 多欄式 D 特殊形式企業(yè)自行設(shè)計(jì)的關(guān)于固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的原始憑證不包括（ D）A 固定資產(chǎn)交接時(shí)用的憑證B 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表 C 固定資產(chǎn)報(bào)廢單、盤點(diǎn)表和盤盈盤虧報(bào)告表 D 購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)出示的發(fā)票 多選 為了使原始憑證簡(jiǎn)明實(shí)用，在繪制原始憑證時(shí)，應(yīng)考慮的因素有：（ ABCD）ABCD)A 憑證格式的大小 B 內(nèi)容位置的安排 C 憑證的版式 D 憑證的聯(lián)數(shù) 無(wú)論記賬憑證格式如何

18、設(shè)計(jì)，都應(yīng)具備的基本內(nèi)容包括（A 記賬憑證的名稱B 會(huì)計(jì)主管、審核、記賬和編制人員的簽章C 應(yīng)借應(yīng)貸的科目和金額D 所附原始憑證的張數(shù)下列報(bào)表中屬于資產(chǎn)負(fù)債表附表的有（AB）A 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表B 股東權(quán)益增減變動(dòng)表C 應(yīng)交增值稅明細(xì)表D 分部報(bào)表4 企業(yè)設(shè)計(jì)的背部貨幣紫荊收付憑證包括（ABCD）A 收款收據(jù)和領(lǐng)款單B 借據(jù) C 差旅費(fèi)報(bào)銷單D 工資單5 .利潤(rùn)表項(xiàng)目的排列方式和格式一般有（AD）A 單步式 B 賬戶式 C 報(bào)告式 D 多步式判斷題原始憑證在設(shè)計(jì)時(shí)要充分考慮內(nèi)部牽制的問題（對(duì)）原始憑證的主要作用在于根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生確定會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容（錯(cuò)）為了簡(jiǎn)化工作手續(xù)， 可以將不同內(nèi)容的

19、類別的原始憑證匯總， 填制在一張記賬憑證上。 （錯(cuò)）每年年初， 除了少數(shù)明細(xì)賬不必更換新帳外， 總賬、日記賬和大部分明細(xì)賬，都必須更換新賬。 （對(duì)）明細(xì)分類賬的等級(jí)一句只能是記賬憑證。 （錯(cuò)）論述題總賬和明細(xì)賬之間的關(guān)系是什么？答： 總賬是根據(jù)總分類賬戶開設(shè)賬戶， 用來(lái)登記全部業(yè)務(wù)， 進(jìn)行總分類核算，提供總括核算資料的賬簿，是便是會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)，一般采用訂本式賬簿，為三欄式。明細(xì)賬是根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置的， 用于分類記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生， 提供有關(guān)明細(xì)核算資料，明細(xì)賬可以有訂本式，活頁(yè)式，三欄式，多欄式，數(shù)量金額式，有比較詳細(xì)的信息。明細(xì)分類賬戶可以使認(rèn)為是對(duì)總賬金額的詳細(xì)說(shuō)明，

20、 在實(shí)際操作中， 每隔一段時(shí)間登記一次總賬，而明細(xì)賬每次發(fā)生業(yè)務(wù)都要登記。2. 什么是匯總記賬憑證？適用于何種類型的企業(yè)？答： 匯總記賬憑證是分別根據(jù)收、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證加以匯總而編制的記賬憑證。根據(jù)匯總依據(jù)的不同分別有匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證三種。匯總記賬憑證的編制工作量較大， 它適用于業(yè)務(wù)比較繁多、 采用匯總記賬憑證核算組織程序的企業(yè)。第六章內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)原理一、名詞解釋內(nèi)部控制： 內(nèi)部控制是為合理保證單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益性、 財(cái)務(wù)報(bào)告的可行性和法律法規(guī)的遵循性，而自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)的自律系統(tǒng)。組織：是指具有共同行動(dòng)目標(biāo)的人類群體。項(xiàng)目：是設(shè)計(jì)內(nèi)控制度的基本

21、單位，包括人事招聘、危機(jī)處理、合同管理、工人消防、成本控制、財(cái)務(wù)預(yù)算與預(yù)測(cè)，采購(gòu)計(jì)劃、員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等各方面。流程：是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)的一個(gè)階段，有若干項(xiàng)作業(yè)組成，而作業(yè)由若干項(xiàng)任務(wù)組成。二、單項(xiàng)選擇題1 . 內(nèi)部控制定義的演變經(jīng)歷了若干個(gè)階段，第一個(gè)階段是（ A ） 。A.內(nèi)部牽制階段B.內(nèi)部控制制度階段C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段D.內(nèi)部控制框架階段2 .（ D ）是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。A.內(nèi)部環(huán)境B.控制活動(dòng)C信息與溝通D.內(nèi)部監(jiān)督3 .預(yù)算控制的過程包括（D ） 。A.編制、審定、分析、考核、獎(jiǎng)懲B.編制、審定、執(zhí)行、考核

22、、獎(jiǎng)懲C.審定、執(zhí)行、分析、考核、獎(jiǎng)懲D.編制、審定、執(zhí)行、分析、考核、獎(jiǎng)懲4 .（ B ）是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C控制活動(dòng)D.內(nèi)部監(jiān)督5 .下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（D ） 。A.企業(yè)文化包含四個(gè)要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系B.員工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎(jiǎng)勵(lì)等方面對(duì)員工素質(zhì)的控制C.內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等D.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)控制的

23、一種特殊形式，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查（D 內(nèi)部審計(jì)控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查。 ）三、多項(xiàng)選擇題1 、內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則 ABCDA 適合控制環(huán)境B 按控制目標(biāo)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制措施C 有效控制風(fēng)險(xiǎn)D 不相容職務(wù)分離控制2 、內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)的總體思路ABDA 組織規(guī)劃B 項(xiàng)目控制C 過程控制D 流程設(shè)計(jì)3 .下列關(guān)于不相容職務(wù)的說(shuō)法中，正確的有ABCDA.授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離B.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對(duì)其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離C.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和使用這些財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)要分離D.執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這

24、些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離4 、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的步驟包括ABCDB 設(shè)計(jì)控制流程D 設(shè)計(jì)控制設(shè)施A 明確控制目標(biāo)C 鑒別控制環(huán)節(jié)5、內(nèi)部控制要素A 控制環(huán)境 C 控制活動(dòng) 四、判斷題ABCDB 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D 信息與溝通1 、在完美的內(nèi)部控制也難以解決員工的串通舞弊問題。 （錯(cuò)）2 、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)越嚴(yán)格越好、越細(xì)致越好，這樣才能充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。 （錯(cuò)）3 、企業(yè)內(nèi)部控制制度的目的是查錯(cuò)防弊。 （對(duì)）4 、設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度，首先要適合有關(guān)的控制環(huán)境。 （對(duì)）5 、內(nèi)部控制活動(dòng)應(yīng)存在于企業(yè)內(nèi)的各個(gè)階層與各種職能部門。 （對(duì)）五、論述題1 內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)原則：4、講求成本效益1 、全面性2、合法

25、、合理性3 、不相容職務(wù)分離2 內(nèi)部控制制度不能有效執(zhí)行原因？應(yīng)怎么改善？ （答案僅供參考）1.制度本身制定得不合理，或過于理想化，或隨著新情況出現(xiàn)，原有制度已不能適應(yīng)卻沒有及時(shí)修改，從而使得制度不具可操作性，自然也就不會(huì)被執(zhí)行；2.缺乏保證制度執(zhí)行的機(jī)制，一些單位對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況既沒有檢查監(jiān)督，又沒有相應(yīng)的 獎(jiǎng)懲措施。 一方面需要提高制度可操作性，另一方面要加強(qiáng)制度執(zhí)行力，不能為制度而制度。 一、名詞解釋1 、什么叫企業(yè)的內(nèi)部控制？?jī)?nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)、 監(jiān)事會(huì)、 經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、 旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。2、什么叫不相容職務(wù)？不相容職務(wù)是指那些如果有一個(gè)人擔(dān)任既可能發(fā)生錯(cuò)誤和

26、舞弊行為， 又可能掩蓋其錯(cuò)誤和舞弊行為的職務(wù)。3 、什么叫內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境?內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境是指企業(yè)內(nèi)部的、 對(duì)內(nèi)部控制有直接或間接影響的要素總和， 是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。 （包括公司治理結(jié)構(gòu)、 機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)力配置、 內(nèi)部審計(jì)、 人力資源政策、企業(yè)文化等）4 .什么是內(nèi)部監(jiān)督？?jī)?nèi)部監(jiān)督是單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況監(jiān)督檢查， 評(píng)鑒內(nèi)部控制的有效性， 對(duì)于發(fā) 現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。1 . 授權(quán)批準(zhǔn)授權(quán)批準(zhǔn)控制是在職務(wù)分工控制的基礎(chǔ)上， 由企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)或上級(jí)管理者明確規(guī)定有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限與責(zé)任， 使所有的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)

27、業(yè)務(wù)時(shí)都能事先得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)， 并在授權(quán)范圍內(nèi)辦理有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。2 .兩套賬方式是指由倉(cāng)庫(kù)設(shè)置和登記材料卡片，由財(cái)會(huì)部門設(shè)置和登記材料明細(xì)分類賬。3 .職務(wù)分離制度將涉及貨幣資金不相容的職責(zé)分由不同的人員擔(dān)任， 形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度， 以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。4 .一套帳方式是指將材料卡片和材料明細(xì)分類賬合并為一套賬，實(shí)行賬卡合一。單項(xiàng)選擇題：1 在采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中， 要求企業(yè)必須先發(fā)出詢價(jià)單， 然后進(jìn)行談判并簽訂合同及訂貨單的制度是（ B ）A 存貨采購(gòu)的的請(qǐng)購(gòu)單控制制度B 訂貨控制制度C 入賬付款或或應(yīng)付賬款控制制度D 貨物驗(yàn)收控制

28、制度2 為了建立完善的貨幣資金內(nèi)部制度，出納人員可以兼任的工作（ C ）稽核B. 會(huì)計(jì)檔案保管C. 現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記D. 收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作3 可以保證現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)按照授權(quán)進(jìn)行，增強(qiáng)經(jīng)辦人員和負(fù)責(zé)人員的責(zé)任感的控制措施為：（ A ）A.授權(quán)批準(zhǔn)B.分工記賬C.清點(diǎn)D.清查4 . 庫(kù)存現(xiàn)金支出審批人員可以兼任（B）A. 出納人員B.負(fù)責(zé)調(diào)整銀行存款賬的人員C. 支票保管人員D.記賬人員5 企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的第一個(gè)重要環(huán)節(jié)是（A）A 采購(gòu)業(yè)務(wù)B存貨業(yè)務(wù)C 生產(chǎn)業(yè)務(wù)D銷售業(yè)務(wù)多項(xiàng)選擇題：1 貨幣資金在管理和控制的過程中應(yīng)該遵循的原則（ABCD）A 嚴(yán)格職責(zé)分工B 實(shí)行交易

29、分開C 實(shí)施內(nèi)部稽核D 實(shí)施定期輪崗制度2 采購(gòu)與付款的內(nèi)部控制內(nèi)容包括：（ ABCDF）職務(wù)分離制度B.采購(gòu)的請(qǐng)購(gòu)單控制制度C.訂貨控制制度D.貨物驗(yàn)收控制制度E入賬付款或應(yīng)收賬款控制制度F會(huì)計(jì)稽核與對(duì)賬制度3 采購(gòu)業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)包括（ ABDE）A 日常采購(gòu)計(jì)劃編制B 采購(gòu)合同簽訂程序C 材料發(fā)料程序D 臨時(shí)采購(gòu)申請(qǐng)程序E 材料驗(yàn)貨付款程序4 在企業(yè)的下列款項(xiàng)中，不應(yīng)在“銀行存款”賬戶中核算的內(nèi)容有（B C D ）A 現(xiàn)金支票B 銀行匯票C 銀行本票D 信用卡存款5 下列選項(xiàng)中，由企業(yè)自行設(shè)計(jì)的庫(kù)存現(xiàn)金支出憑證有（ A C ）A. 職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷單B. 罰款單C. 備用金報(bào)銷清單D. 領(lǐng)料單E. 發(fā)貨單三、判斷題1 ，貨物的請(qǐng)購(gòu)，驗(yàn)收和記賬等工作可有一人擔(dān)任。 （錯(cuò)）2 ，采購(gòu)和付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的目的之一是保證相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算及時(shí)準(zhǔn)確。 （對(duì)）3，實(shí)際成本核算方法可以剔除材料價(jià)格變動(dòng)對(duì)產(chǎn)品成本的影響，有利于考核車間的經(jīng)營(yíng)成果。 （錯(cuò)）4， 計(jì)算成本核算方法適用于材料收發(fā)業(yè)務(wù)頻繁， 且具備材料計(jì)劃成本資料的大型企業(yè)。 （ 對(duì)）5 ，財(cái)務(wù)部門可根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃（合同）編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。 （對(duì)）6，出納員不能兼任稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)等賬目的登