判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)指標(biāo)

1、判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)指標(biāo)作者:日期:判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的 36項(xiàng)指標(biāo)在受理企業(yè)貸款業(yè)務(wù)時(shí)，首先圍繞著還款能力展開(kāi)系列調(diào)查， 有時(shí)會(huì)將落腳 點(diǎn)放在銀行流水上，有時(shí)又將重心轉(zhuǎn)移到財(cái)務(wù)報(bào)表上， 那么，財(cái)務(wù)報(bào)表上哪些指 標(biāo)能看出企業(yè)經(jīng)營(yíng)是否正常，前提報(bào)表應(yīng)該是真實(shí)度比較高的，那么可以通過(guò) 36項(xiàng)指標(biāo)展開(kāi)分析：1. 企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)績(jī)是反映還款能力的真實(shí)寫(xiě)照，基于此，銀行首當(dāng)其沖會(huì)將目 光鎖定在企業(yè)三年來(lái)的銷(xiāo)售收入上， 與此同時(shí)，可以看出企業(yè)的銷(xiāo)售收入情況是 愈加漸入佳境，還是陷入窘境。一般來(lái)說(shuō)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率大于8%,說(shuō)明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長(zhǎng)期， 如果該比率不足5%,說(shuō)明該產(chǎn)品將進(jìn)入生命末期了。2. 企

2、業(yè)近三年的利潤(rùn)總額和銷(xiāo)售利潤(rùn)分別是多少？三年來(lái)這些數(shù)據(jù)的變化 情況，反映了企業(yè)怎樣的成長(zhǎng)曲線，原因幾何？是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)乏力，是行業(yè)不景氣, 還是企業(yè)具有季節(jié)性銷(xiāo)售模式，諸如此類(lèi)的種種猜測(cè)會(huì)迅速在信貸員的腦海中跳 轉(zhuǎn)。3. 企業(yè)近三年的資產(chǎn)負(fù)債情況如何？資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益分別是多少？ 資產(chǎn)負(fù)債率與行業(yè)總體特征是否趨同，保持 步調(diào)”一致。4. 企業(yè)近三年的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量是多少？?jī)衾麧?rùn)與現(xiàn)金凈流量之間的差額又 是多少？若現(xiàn)金凈流量小于凈利潤(rùn)，那么為何企業(yè)總向外掏錢(qián)，導(dǎo)致荷包扁扁。5. 企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債是多少？流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債，剩余的運(yùn)營(yíng)資 本有多少？若流動(dòng)負(fù)債處于高位，是什么原因所致？是企業(yè)

3、出現(xiàn)短貸長(zhǎng)用的現(xiàn) 象，還是顯現(xiàn)出山窮水盡的跡象。6. 企業(yè)應(yīng)收賬款明細(xì)賬上，有哪些應(yīng)收賬款的賬齡超過(guò) 1年，它們中有多少 會(huì)淪為呆賬，企業(yè)是否按照財(cái)務(wù)制度制定壞賬準(zhǔn)備。7. 應(yīng)收賬款的客戶(hù)群體是單一化，還是零零散散、較為分散，它們是否有債 務(wù)違約或取消合作的可能性。8. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度是快如飛瀑，還是慢如蝸牛，是否符合同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)？應(yīng)收 賬款周轉(zhuǎn)速度應(yīng)大于六，速度越高，應(yīng)收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度 也就越快。資產(chǎn)流動(dòng)性既然就有了保障，償債能力當(dāng)然也不會(huì)受拖累。9. 正所謂勿以 數(shù)”小而不為，當(dāng)收入增長(zhǎng)率敵不過(guò)應(yīng)收賬款增長(zhǎng)率時(shí)，銀行 異樣眼光也會(huì)向企業(yè)投射過(guò)來(lái)，眼神中夾雜著一絲疑惑，好像

4、在說(shuō)導(dǎo)致這一現(xiàn)象 的原因究竟是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，還是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境加劇所致。10. 查看企業(yè)庫(kù)存商品明細(xì)賬，摸清其收發(fā)結(jié)存的情況及規(guī)律。11. 了解囤積在企業(yè)1年以上，不易變現(xiàn)的庫(kù)存商品和半成品分別有多少。12. 產(chǎn)品售價(jià)以低于采購(gòu)價(jià)出售時(shí)，損失達(dá)到多少？存貨是否計(jì)提跌價(jià)損失。13. 存貨周轉(zhuǎn)速度中小企業(yè)應(yīng)大于五次。存貨周轉(zhuǎn)速度越快當(dāng)然越是一件好 事，存貨占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)，流動(dòng)資金能夠在企業(yè)的控制范圍內(nèi)，為償 債能力上了一道安全鎖14. 存貨增長(zhǎng)額是多少？存貨增長(zhǎng)額與銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)額之間的關(guān)系？與固定 資產(chǎn)增長(zhǎng)額之間的關(guān)系？與利潤(rùn)總額之間的關(guān)系？15. 存貨發(fā)出時(shí)，企業(yè)采用了哪種計(jì)價(jià)方式？

5、是實(shí)際成本計(jì)價(jià)法還是計(jì)劃成本計(jì)價(jià)法，采用后對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)和成本帶來(lái)了哪些影響。16. 存貨當(dāng)下存放在何處，是場(chǎng)內(nèi)還是場(chǎng)外？存貨是否已被緩解企業(yè)的資金 壓力派上用場(chǎng)，質(zhì)押給他行或第三人。17. 查看預(yù)付賬款明細(xì)，將采購(gòu)價(jià)與市場(chǎng)價(jià)格做比較，看是否合理，且是否 符合合同約定。18. 其他應(yīng)收賬款明細(xì)是什么？如果企業(yè)其他應(yīng)收款 /流動(dòng)資產(chǎn)總額 10%則 應(yīng)審核其他應(yīng)收款。要求核實(shí)說(shuō)明該企業(yè)其他應(yīng)收款的主要項(xiàng)目，以證實(shí)是否存 在抽逃投資、大額資產(chǎn)轉(zhuǎn)移現(xiàn)象，同時(shí)要對(duì)其他應(yīng)收款的回收性進(jìn)行審核說(shuō)明。一般情況下，其他應(yīng)收款具體項(xiàng)目包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)收出租包裝物租金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，備用金，存

6、出保證金，預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入 等。19. 固定資產(chǎn)明細(xì)是什么？產(chǎn)權(quán)是否明晰？20. 固定資產(chǎn)是否已抵押登記給他行或第三人？21. 企業(yè)采用了怎樣的固定資產(chǎn)折舊方法？是年限平均法、工作量法、雙倍 余額遞減法還是年數(shù)總和法？采用后，對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)帶來(lái)哪些影響22. 固定資產(chǎn)入賬依據(jù)是什么？固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)值是否相 符？固定資產(chǎn)評(píng)估入賬的依據(jù)是否充分？評(píng)估價(jià)值是否過(guò)高？23. 生產(chǎn)設(shè)備是具有時(shí)代感還是富有年代感？其是否具備可變現(xiàn)為王的魅 力。24. 在建工程的總投資多少？已投資多少？竣工驗(yàn)收還需投資多少？在建工 程投入使用對(duì)未來(lái)銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)、融資需求的影響？在建工程是否已抵押？25. 有禁止轉(zhuǎn)讓

7、或補(bǔ)交土地出讓金后轉(zhuǎn)讓的要求？ 土地是否已抵押？26. 固定資產(chǎn)是否已出租？出租合同的期限和付款方式是什么？出租價(jià)格是 否合理？承租人是否同意租賃人違約時(shí)解除租賃合同或?qū)⒆饨鹄U納給銀行？27. 短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付票據(jù)明細(xì)？各銀行授信金額多少？授信余額 多少？到期日？利率水平？是否逾期？五級(jí)分類(lèi)？擔(dān)保方式？是否有短貸長(zhǎng)用 現(xiàn)象？28. 應(yīng)付賬款明細(xì)？應(yīng)付賬款期限是多少？ 一年以上應(yīng)付賬款有多少？是否 已違約？是否有糾紛？29. 應(yīng)付賬款增長(zhǎng)額是多少？是否高于往年增長(zhǎng)額？是否高于平時(shí)增長(zhǎng)額？ 是否有調(diào)整經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量的嫌疑？30. 預(yù)收賬款明細(xì)？預(yù)收賬款金額與合同約定生產(chǎn)進(jìn)度是否相符？是否已開(kāi) 出預(yù)收賬款保函？31. 企業(yè)營(yíng)業(yè)稅繳納多少？企業(yè)進(jìn)項(xiàng)增值稅多少？銷(xiāo)項(xiàng)增值稅多少？是否與稅單相符？與報(bào)表銷(xiāo)售收入是否匹配？32. 企業(yè)是否享受各種稅費(fèi)減免政策？是否享受各種補(bǔ)貼？33. 企業(yè)實(shí)收資本多少？注資方