工程竣工結(jié)算資料整理要求復習進程

1、招標文件、合同及補充協(xié)議、施工圖、施工圖預算書、竣工圖、結(jié)算書、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、 隱蔽工程驗收記錄、會議備忘錄、與業(yè)主洽商好的材料價格、產(chǎn)品資料檢測報告等。 以上資料均需相關(guān)單位簽字蓋章的原件。工程竣工結(jié)算資料要求一、竣工結(jié)算資料要求：竣工資料應(yīng)為已備案完畢的完整資料，結(jié)算資料提交后無特殊情況不 得補充資料；施工單位對所提供的竣工結(jié)算資料真實性、完整性及有效性應(yīng)作出書面承諾并對 此負責。二、竣工結(jié)算資料報送套數(shù)：提供完整的竣工結(jié)算資料一式二套（其中竣工結(jié)算書一式三套）。三、竣工結(jié)算資料內(nèi)容：1、施工合同及附件、協(xié)議書2、補充協(xié)議 （ 若有 ）3、中標 （ 中選 ） 通知書4、施工企業(yè)規(guī)費計

2、取標準5、建設(shè)項目安全文明施工評價得分及措施費費率核定表6、圖紙會審紀要（簽字蓋章手續(xù)齊全且清楚）7、開、竣工報告及工期延期聯(lián)系單（簽字蓋章手續(xù)齊全且清楚）8、竣工驗收記錄（簽字蓋章手續(xù)齊全且清楚）9、招標文件及招標工程量清單及電子盤、招標答疑紀要、招標補遺10、投標文件商務(wù)標及電子盤11、投標文件技術(shù)標12、承包人編制的結(jié)算書及電子盤（蓋承包人公章和造價編制人員資格章，并由建設(shè)單位簽字 同意送審，共叁套）13、地勘報告A4 幅面14、施工圖及電子盤（按技術(shù)制圖復制圖的折疊方法GB/10609.3-89 統(tǒng)一折疊成297mM 210mm15、承包方、發(fā)包方、監(jiān)理方按規(guī)定簽字認可的竣工圖紙（按技

3、術(shù)制圖復制圖的折疊方法GB/10609.3-89 統(tǒng)一折疊成 A4 幅面 297mM 210mm16 、經(jīng)審定的施工組織設(shè)計、施工方案或?qū)ｍ検┕し桨福ê炞稚w章齊全且清楚）1 7、原始地貌標高抄測記錄18 、材料、設(shè)備認質(zhì)核價單（需有連續(xù)編號，簽字蓋章齊全且清楚）19 、設(shè)計變更單、技術(shù)核定單（需有連續(xù)編號，簽字蓋章手續(xù)齊全且清楚、附件完備）20、現(xiàn)場簽證單（需有連續(xù)編號，簽字蓋章手續(xù)齊全且清楚，附件完備）2 1 、甲供材料 （設(shè)備 ）收貨驗收簽收單22、隱蔽工程驗收記錄（簽字蓋章手續(xù)齊全且清楚）23、吊裝工程記錄、安裝工程調(diào)試記錄、調(diào)試報告（簽字蓋章手續(xù)齊全且清楚）24、與工程結(jié)算有關(guān)的“發(fā)包

4、方通知、指令、會議紀要、往來函件、工程洽商記錄等”25、建設(shè)單位付款情況表（附進度支付審核報表封面）26、各標段、各專業(yè)施工單位涉及交叉的施工范圍確認文件27、結(jié)算資料報送承諾書28、其他有關(guān)影響工程造價、工期等資料29、移交資料簽收表（一式三份）四、資料組卷裝訂要求：1、 組卷要求：第三條中的 1 8項裝訂為一卷，第 9、10、11、12項分別裝訂為一卷，13 14 項裝訂為一卷，15、16項分別裝訂為一卷，17 21裝訂為一卷，22 27項裝訂為一卷，29項 單頁。依據(jù)資料的多少可適當增減分卷數(shù)。2、 裝訂要求：所有組卷均應(yīng)左側(cè)膠裝，采用A4幅面并附卷內(nèi)目錄，第一卷內(nèi)附分卷總目錄。五、其它

5、要求：1、電子文檔中結(jié)算書應(yīng)有專業(yè)軟件格式和Excel格式、圖紙為 CAD格式。2、每項工程的結(jié)算書分兩部分編制：第一部分是以竣工圖為依據(jù)編制部分，包括圖紙會審記錄、設(shè)計變更、技術(shù)核定單、監(jiān)理工程師通知或發(fā)包人施工指令等；第二部分以現(xiàn)場簽證、工程洽 商記錄以及其它有關(guān)費用為依據(jù)編制部分。新組價的清單計價項目必須提供單價分析表。3、竣工圖必須有施工單位竣工圖專用章及其相關(guān)人員簽字。經(jīng)發(fā)包人、設(shè)計、監(jiān)理等單位確認 的圖紙會審記錄、設(shè)計變更、技術(shù)核定單、工程洽商記錄、監(jiān)理工程師通知或發(fā)包人施工指令 等內(nèi)容均應(yīng)反映在相應(yīng)的竣工圖上。對未在竣工圖上反映的圖紙會審記錄、設(shè)計變更和工程洽 商記錄等，其費用在

6、結(jié)算時發(fā)包人有權(quán)不予考慮。4、 設(shè)計變更單、技術(shù)核定單、簽證單、材料（設(shè)備）認價單等應(yīng)分土建、安裝專業(yè)整理裝訂5、甲供材料收貨驗收簽收單上有施工單位、材料供貨單位、監(jiān)理單位、發(fā)包人代表簽字和單位 蓋章確認。6、 對于送審資料為復印件部分，建設(shè)單位基建管理部門均應(yīng)蓋章，作為加強資料有效性的依據(jù)。7、 結(jié)算書電子文檔應(yīng)有專業(yè)軟件格式和Excel格式、圖紙為 CAD格式工程結(jié)算要抓好四大環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)之一：核對與編制好結(jié)算資料基礎(chǔ)。任何一個工程項目，在編制結(jié)算時都要以相關(guān)資料依為依據(jù)。因此在審核時，首先要對相關(guān)資料進行審查。從施工圖紙、工程承包合同到施工全過程的動態(tài)資料都要一一核對，力求資料完整齊全，確保

7、審核工作正常進行。工程任務(wù)完成與否要以施工圖紙為依據(jù)，工程的工期、 質(zhì)量、建筑材料價格、獎懲等規(guī)定要以承包合同和補充合同或其他形成的協(xié)議條款作為依據(jù)，而具體施工中的動態(tài)進展， 局部更改和隱蔽工程等都要有相關(guān)的資料佐證才能進入結(jié)算。一言蔽之，沒有完全齊全的資料所作的結(jié)算是不完善的結(jié)算，而沒有完整齊全的資料所進行的審核就會得岀不準確的結(jié)諭，達不到審核所要達到的目的。環(huán)節(jié)之二：工程量是審核的關(guān)鍵。工程量費用是工程造價的主體。運作中具有較大的彈性和隱蔽性。審核工程量是重點，也是難點。在審核中，經(jīng)常會發(fā)現(xiàn)結(jié)算的工程量與實際完成的工程量有岀入，原因很多，一般有以下幾種：一是施工企業(yè)為加大費用，有意增加工程

8、量和夸大工程的施工難度；二是有些變更了的項目仍按原定項目進入結(jié)算；三是多方施工的工程項目， 有時會岀現(xiàn)各方都把自己承擔的部分工程作為整體工程進入結(jié)算上述幾種情況在結(jié)算審核中經(jīng)常發(fā)生。對于多報的工程量要扣除，否則就直接損害了業(yè)主的利益。同時對于漏報的工程量，在反復核實后，本著實事求是將漏報的工程量增補到結(jié)算中去， 避免承包商的利益受到損失。環(huán)節(jié)之三：定額單價的審核不可忽視。在一般情況下，工程的定額單價都有具體規(guī)定，編制工程結(jié)算時只要參照定額單價的明 細子目直接就可以套用。然而在實際操作中，定額單價套用往往岀現(xiàn)差錯。究其原因，一是人為 地提高或降低規(guī)格。 二是錯將定額中包含的工作內(nèi)容分離多估冒報或

9、少估漏報。 三是在核算時不 按規(guī)定的定額單價換算。四是補充的定額單價缺乏依據(jù)，也沒有經(jīng)過批準就直接進入結(jié)算等等。 上述情況會直接影響工程造價，因此在審核時不能因定額單價的套用有具體的規(guī)定而掉以輕心。環(huán)節(jié)之四：其他費用的審核堅持合情合理。其他費用，由于計算方法不同于工程量和定額單價的套用，故在審核中要根據(jù)費用的發(fā) 生具體對待。其他費用大體有四類：一是施工中發(fā)生的費用；一是政策性規(guī)定的費用； 一是市場 波動產(chǎn)生的材料價差費用； 一是實行激勵機制產(chǎn)生的費用。 對于施工中發(fā)生的費用， 如腳手架使 用，材料超距離運輸，大型機械使用，高層建筑增加費，遠距離工程增加費等，在審核時首先要 對項目本身實際應(yīng)用情

10、況進行核實， 其次對計算中所采用的系數(shù)進行核對， 做到實事求是盡量避 免差錯。 對于政策性規(guī)定的費用， 審核時要以相應(yīng)的文件為準。 有些工程在施工期跨越兩個以上 文件。在計費上就要按文件確定的時間界線分段計算， 不同性質(zhì)、 不同等級的企業(yè)要按規(guī)定核定， 調(diào)減系數(shù)和調(diào)減基數(shù)， 在審核稅金時， 除審查是否執(zhí)行正常稅率外， 重點要審核某些已含稅的項 目是否在結(jié)算中重復計算。 對于因市場波動而引起的材料價差費用， 審核重點是看補差方式是否 合情合理。目前在實際操作中，往往采取三種補差方式， 一是按合同訂的單價補差； 二是按各地 市發(fā)布的市場價格信息補差； 三是按施工單位提交的質(zhì)保書和發(fā)票， 加權(quán)平均價

11、補差。 無論采用 哪種補差方式，只要雙方接受即可。對于實行激勵機制產(chǎn)生的費用，如優(yōu)質(zhì)優(yōu)價、超工費等就要 以合同、協(xié)議為計費依據(jù)。工程結(jié)算審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題及其成因簡析一、審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題（一）施工單位報審結(jié)算存在的問題。在審計中我們發(fā)現(xiàn)，有的施工企業(yè)利用建設(shè)單位對 建設(shè)工程結(jié)算的知識了解較少， 不能對建設(shè)工程結(jié)算進行有效地監(jiān)督的情況， 采用多計工程量， 高套定額，編制假預算和假結(jié)算，重復計算工程量等手段，高估工程造價。（二）審計工程結(jié)算審核面臨的問題。1、承包工程合同簽定不規(guī)范，工程結(jié)算計價難以確定。在審計過程中發(fā)現(xiàn)，建設(shè)、施工雙 方承包工程合同簽訂不規(guī)范。在簽訂合同時不按投標文件的內(nèi)容

12、逐一填寫，尤其是建筑規(guī)模和 中標價，存在少填或者不填的現(xiàn)象，給工程計價取費留下活口，目的是為了竣工后高報工程結(jié) 算價格打下伏筆，使得原本十分嚴肅的合同失去約束作用，建設(shè)單位失去了對施工單位工程報 價的有效監(jiān)督，容易造成決算價格偏高。同時，給工程結(jié)算造價審核帶來難度和風險。2 、建設(shè)單位不正常的舉動，增加審計難度。審計的根本目的是幫助建設(shè)單位節(jié)省建設(shè)費用，降低基建成本，提高投資效益。但基建結(jié)算審計并不受所有建設(shè)單位的歡迎，因為 有些建設(shè)單位的基建管理人員在工程項目實施過程中與施工單位逐漸產(chǎn)生經(jīng)濟瓜葛，因而這些 人思想上有顧慮，認為基建審計核減額越大，說明自己工作中存在的問題越多，甚至出現(xiàn)施工單位

13、都予以認可的核減， 而建設(shè)單位反不認可的咄咄怪事。 此外， 建設(shè)單位打著“降 低工程成本，節(jié)約建設(shè)資金”的旗號，肢解工程項目，將一個本應(yīng)完整的單項工程肢解成若干 子項發(fā)包給多個施工單位施工，除了要支付總承包單位服務(wù)費，增加工程成本外，有的還指定 基建材料，指定材料供貨商，甚至干脆代施工單位采購建筑材料等。所有這些建設(shè)單位不正常 的舉動，都增加了工程造價的審計難度。3、材料成本難以確定。現(xiàn)階段建筑材料市場不規(guī)范，價格混亂。材料材質(zhì)相同，價格不同 產(chǎn)地不同，價格不同 ; 渠道不同，價格不同。市場價格差異懸殊，我們在審計過程中感覺到材料 實際價格無法核實，成本難以測定。即使是審核其原始購貨發(fā)票，也由

14、于外部建筑材料市場的 混亂使得真?zhèn)坞y辨，況且回扣與折扣普遍，幅度不同，更增加其難度。4、監(jiān)理單位沒有盡職造成工程結(jié)算審核難以深入。限于目前審計機關(guān)的技術(shù)力量和裝備水 平，實施工程結(jié)算審計難以做到全程跟蹤審計，更無法采取技術(shù)掃描和鉆芯取樣等先進檢測手 段，因而審計所依賴的工程實施過程抽樣檢測資料只能以監(jiān)理部門提供的監(jiān)理日志為主要參考 依據(jù)。但工程結(jié)算審計中發(fā)現(xiàn)，監(jiān)理單位提供的監(jiān)理日志并不能客觀反映工程實施過程的真實 情況，或填寫不規(guī)范，或當時編造虛假記錄，或事后補做虛假記錄，或找不具監(jiān)理資質(zhì)的人員 編造日志， 等等。 所有這些， 說明工程監(jiān)理單位沒有按規(guī)定進行監(jiān)理驗收，監(jiān)理存在“走過場”的現(xiàn)象。

15、如我們在裝飾工程項目審計中發(fā)現(xiàn)，居室裝修普遍存在較嚴重的質(zhì)量問題，墻面、頂 棚抹灰層脫落，通體磚顏色深淺不一造成地面花，地縫大，地不平等現(xiàn)象。究其原因，除了施 工單位偷工減料，沒有嚴格按材料工藝要求進行施工，建設(shè)單位忽視對裝飾工程的質(zhì)量管理外， 監(jiān)理單位沒有盡職是主要原因。這既給工程質(zhì)量造成很大隱患，又使工程結(jié)算審核難以深入進 行。二、問題的成因簡析（一）建設(shè)單位領(lǐng)導及有關(guān)人員對中華人民共和國招標投標法、中華人民共和國合 同法等有關(guān)工程建設(shè)的法律、法規(guī)學習不夠、認識不深，不能完全按照相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定 進行工程招投標活動并規(guī)范合同行為，甚至出現(xiàn)受個人利益驅(qū)動，致使建設(shè)單位的招投標工作 暗箱操作

16、，利用合法的形式掩蓋非法目的行為。其工程技術(shù)人員或監(jiān)理人員對建設(shè)工程工程 量清單計價規(guī)范 GB50500-2003 、2003 年中華人民共和國交通部公路工程國內(nèi)招標文件范本 及其配套的公路工程工程量清單計量規(guī)則等工程計價的相關(guān)知識學習、理解不夠，與傳統(tǒng) 計價概念相混淆，不能完全按照國家規(guī)范有關(guān)規(guī)定處理相關(guān)事宜。（二）很多施工企業(yè)的工程造價編制人員，在編制工程項目決算時為了省時間圖省事，往 往不對竣工工程進行實地現(xiàn)場勘察，甚至在對工程圖紙及相關(guān)變更材料均不熟悉的情況下就草 率編制，導致已變更取消的工程項目在工程結(jié)算中仍然出現(xiàn)等高估冒算的情況。有的則故意增 大工程造價，以提升其勞務(wù)費的“含金量”

17、，進而造成工程造價增大。（三）施工單位施工過程中對技術(shù)資料的未能完整歸檔或有意不建檔，造成建設(shè)單位在工 程竣工后無法建立完整的工程資料檔案并按要求報送工程結(jié)算所需資料，從而使審計工作周期 拉長、風險加大。（四）建設(shè)單位缺乏工程技術(shù)專管人員和工程技術(shù)專業(yè)知識或工程技術(shù)人員職業(yè)道德【項目竣工決算審計】Vs【工程結(jié)算審核】項目竣工決算審計與工程結(jié)算審核的區(qū)別l 、兩者依據(jù)不同 竣工決算審計依據(jù)審計法和審計署發(fā)基本建設(shè)竣工決算審計工作要求進行，基建審計內(nèi) 容為（ 1）竣工決算編制依據(jù)；（ 2）項目建設(shè)及概（預）算執(zhí)行情況；（3）建設(shè)成本；（ 4）交付使用資產(chǎn)；（ 5）尾工工程；（ 6）結(jié)余資金；（ 7

18、 ）基建收人；（ 8）投資包干結(jié)余；（ 9）投 資效益評價。主要根據(jù)國家的審計法和相關(guān)規(guī)定，對建設(shè)項目竣工決算進行審計，主要審查概（預 算在執(zhí)行中是否超支，超支原因，有元隱匿資金；隱瞞或截留基建收人和投資包干結(jié)余、以及以投資包干結(jié)余名義分基建投資之類的違紀行為等等。 工程造價審店主要是根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和政策，依據(jù)國家建設(shè)行政主管部門頒發(fā)的工程定額I 、工程消耗標準、取費標準以及人工、材料、機械臺冊價格參數(shù)、設(shè)周一圖紙和工程實物量，村工 程造價的確人和控制進行有效的監(jiān)督檢查。 在工程項目實施階段， 以承包合同為基礎(chǔ)， 在竣工驗 收后結(jié)合施工變更、工程簽證。情況，作出符合施工實際的竣工造價中查結(jié)果， 它是承發(fā)包雙方 結(jié)算的依據(jù)，也是工程決算的基礎(chǔ)資料和依據(jù)。2、兩者標的不同 審計以基建項目為標，包括資金來源、基建計劃、前期工程、征用土地、勘察設(shè)計、施工實施的 一切財務(wù)收支；工程造價審核以單位工種為標的，只對單位工程造價的合理負責。3、兩者從業(yè)人員不同 審計與工程造價審核