大中小型房地產(chǎn)公司管理系列財務(wù)管理

1、大中小型房地產(chǎn)公司管理系列之十財務(wù)管理第12章財務(wù)管理212. 1 財務(wù)管理制度設(shè)計 212.1.1企業(yè)存貨管理制度 212.1.2貨幣資金管理辦法 612.1.3項目融資管理制度 812.1.4內(nèi)部財務(wù)管理制度 1112.1.5日常財務(wù)管理辦法 1612. 1 . 6項目審計管理規(guī)定 1912 .1 .7會計電算化管理制度 2512 .1 .8會計憑證和帳簿管理細(xì)則 2712 . 2 財務(wù)管理操作工具 2912 .2 .1營業(yè)利潤測算表 2912 .2 .2年度財務(wù)費用臺賬 3012 .2 .3票據(jù)及存款日報表 3012 .2 .4財務(wù)審計報告表 3112 .2 .5審計查賬記錄表 3112

2、 .2 .6現(xiàn)金流量分析表 3112 .2 .7融資項目登記表 3212 .2 .8項目融資申報表 3312 .2 .9企業(yè)籌資需求分析表 3512 . 2 . 10企業(yè)籌資成本分析表 3612 .2 .11籌資使用情況登記表 3712 .2 .12貸款還本還息估算表 3812 .2 .13融資結(jié)構(gòu)彈性分析表 3912 .2 .14融資風(fēng)險變動分析表 4012 . 2 . 15銀行短期借款明細(xì)表 4012 .2 .16項目資金來源與運用表 4112 . 3 財務(wù)管理工作流程 4212 .3 .1資金管理工作流程 4212 .3 .2財務(wù)審計管理流程 4312 .3 .3財務(wù)融資管理流程 441

3、2 .3 .4固定資產(chǎn)管理流程 4512 .3 .5工程款支付流程 4612 . 4 財務(wù)管理方案設(shè)計 4712 .4 .1財務(wù)會計報告管理方案 4712 .4 .2財務(wù)成本核算控制方案 4912 .4 .3企業(yè)竣工決算審計方案 5112 .4 .4期間費用成本控制方案 54第12章財務(wù)管理12. 1財務(wù)管理制度設(shè)計12. 1. 1 企業(yè)存貨管理制度制度名稱企業(yè)存貨管理制度受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章總則第1條目的為了規(guī)范存貨管理，節(jié)約存貨管理費用，特制定本制度。第2條管理范圍包括企業(yè)臨時出租房、周轉(zhuǎn)房以及在建工程、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。第二章工程物資的管理第3條工程物資的采購

4、（1）工程物資的采購，根據(jù)工程計劃和預(yù)算，編制總體采購計劃，報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。（2）每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制訂月度采購計劃，嚴(yán)禁無計劃盲目采購。（3）工程物資的采購必須由專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計劃及采購清單實施采購。第4條工程物資的入庫（1）工程物資購進(jìn)后，必須認(rèn)真驗收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗質(zhì)量合格、數(shù)量 無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。（2）工程物資入庫驗收時，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符合要求的，由采購人員直接負(fù)責(zé)；驗收入庫 后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。（3）工程物資驗收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題時，

5、應(yīng)查明原因，落實責(zé)任，其中應(yīng)由運輸部門負(fù)責(zé)的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。對于數(shù)量尚未點清、驗質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨保管，不得領(lǐng)用。（4） 工程物資經(jīng)驗收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考 核工程物資采購計劃的執(zhí)行情況，第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務(wù)管理部門報賬，第三聯(lián)倉庫留存。（5）采購人員向財務(wù)管理部門報賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕 報賬。第5條工程物資的領(lǐng)用（1）工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如有缺項，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補填完整。（2

6、）領(lǐng)料批準(zhǔn)的權(quán)限按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)規(guī)定辦理。第6條工程物資的庫存管理（1）倉庫必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、量尺過磅、點數(shù)、估 堆、驗質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。（2）建立工程物資管理臺賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑 證，做到真實可靠。（3）倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報送財務(wù)管理部門，與財務(wù)管理部門 核對無誤。第7條工程物資的盤點清查制度（1） 為了不影響財務(wù)核算工作， 倉庫應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報工程物資變動表、支出清單 并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務(wù)管理部門。每月25日結(jié)賬時

7、，要做好收、支、結(jié)存的盤點工作， 核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財務(wù)管理部門。（2） 建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數(shù)、過磅或測量等方法點清數(shù)量。 盤點后，編制庫存物資盤點表，將倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點的實有數(shù)核對，對于賬 實不符的材料，應(yīng)切實查明原因，分清責(zé)任。工程物資要求每季度清查一次。（3） 財務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細(xì)分類核算， 做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符，保證賬、卡、物、資金四相等。（4）做好工程物資的索賠工作。第8條工程物資的稽核（1）財務(wù)管理部應(yīng)設(shè)置專職的審計人員（在企業(yè)的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視企

8、業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，成立 獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)），對工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。（2）審計人員應(yīng)參與工程物資的盤點，現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。因為有些工程物資的專業(yè)技術(shù)性強，不了解這些情況，就很難對工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。（3）工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析（如計算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)），以加強工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率。第三章低值易耗品管理第9條 根據(jù)企業(yè)的情況，規(guī)定xx元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核

9、算的各種用具、 物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。第10條 低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買 申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)后，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在五萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、 歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批； 一次性購買低值易耗品金額在五萬元以上的， 由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財務(wù)的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。第11條 非生產(chǎn)用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，其他非 生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理。第12條 各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：（1）

10、參與供應(yīng)商的選擇評價；（2）參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇；（3）負(fù)責(zé)驗收；（4）提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理；（5）參與組織資產(chǎn)清查等。第13條 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買。第14條 為了加強對在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。第15條 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記庫存低值易耗品卡片的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記賬的依據(jù)。第16條各部門應(yīng)建立低值易耗品卡片，由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗 品。第17條 要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度辦理

11、憑證，進(jìn)行會計處理，按各使用部 門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實物核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強實物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。第18條 企業(yè)的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。 入庫殘料按照規(guī)定做價。 由于員工丟失損壞， 照章應(yīng)由員工賠償?shù)模?還 要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù) 報廢單進(jìn)行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補提的攤銷額。第19條 所有離職的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督 低值易耗品的實物管理。第四章

12、存貨盤點和核算第20條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原 因后，按時進(jìn)行會計處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。第21條 盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保 險企業(yè)賠款和殘料價值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計入有關(guān)成本、費用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入 營業(yè)外支出。第22條財務(wù)管理部應(yīng)于每財年末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應(yīng)計提存貨跌價損失準(zhǔn)備。第23條 及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本，確?；乜畹募皶r性，隨時掌握產(chǎn)成品狀M。第24條 出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)

13、分期進(jìn)行攤銷。建立出 租開發(fā)產(chǎn)品臺賬或卡片賬，定期進(jìn)行盤點，至少每年一次，評估出租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及 時掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實價值。第25條對工程支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，準(zhǔn)確核算在建工程成本。第26條 預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會同主管財務(wù) 的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。第五章附則第27條本制度由財務(wù)管理部負(fù)責(zé)制定并提出修改意見。第28條本制度經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效。第29條 本制度的解釋權(quán)歸財務(wù)管理部。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期制度名稱貨幣資金管理辦法受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章總則12. 1. 2貨幣資金管理辦法第1條 本辦法適用于企業(yè)

14、在各類業(yè)務(wù)中所產(chǎn)生的貨幣資金。第2條財務(wù)部承擔(dān)對貨幣資金的管理工作，財務(wù)總監(jiān)給予指導(dǎo)和監(jiān)督。第二章審批權(quán)限第3條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到財務(wù)部，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第4條 貨幣資金的使用必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。第5條 總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)有貨幣資金使用審批權(quán)。第三章現(xiàn)金管理第6條 為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過XXXX丿元。第7條 對每筆超過XXXX元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部提前做好準(zhǔn)備.第8條現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)

15、批準(zhǔn)或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。第9條每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。第10條 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。第11條 對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實 相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。第12條 對造成損失的責(zé)任人，依企業(yè)有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。第13條 除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的xxxx元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。第14條 借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、 歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（

16、或報銷）。逾期不還者， 將從其工資中扣除。第15條 借用現(xiàn)金時，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。第四章支票的領(lǐng)取及管理第16條支票領(lǐng)取(1) 領(lǐng)取支票時，需先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審 核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核、財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。(2) 如簽發(fā)支票的金額超過XXXX元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報 告及附件(合同、采購單、計劃書等)。(3) 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報賬。(4) 對未及時報賬者，財務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。(5) 在支票有效期內(nèi)未使用的支

17、票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財務(wù)部。對未及時 歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票。(6) 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。第17條支票管理(1) 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額(限額)、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。(2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用 人和收款單位等。(3) 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金現(xiàn) 象。(4) 出納人員應(yīng)于月末填制 銀行賬戶余額表，送交財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報主管財務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。月終前可根據(jù)企業(yè)資金變動的頻繁程度和企業(yè)業(yè)務(wù)的需要，按照主管

18、財務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送。(5) 按時于月末填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表交財務(wù)部副經(jīng)理(主管會計工作)審核，對未達(dá) 賬項要認(rèn)真查對，及時入賬。(6) 出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。(7) 企業(yè)財務(wù)專用章、法人章要分專人妥善保管。(8) 作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。第五章其他規(guī)定第18條 采用銀行匯票、匯兌等其他結(jié)算方式的，要嚴(yán)格按照票據(jù)法和銀行規(guī)定，按照本 制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期相符。第19條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余 額，定期與銀行

19、對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實12. 1. 3項目融資管理制度制度名稱項目融資管理制度受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章總則第1條 為規(guī)范企業(yè)項目融資行為，降低資本成本，減少融資風(fēng)險，提高融資效率，根據(jù)國家相 關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合企業(yè)具體情況，制定本制度。第2條融資包括權(quán)益性融資和債務(wù)性融資（1）權(quán)益性融資是指融資結(jié)束后增加了企業(yè)權(quán)益資本的融資，如追加資本金、增資擴股、發(fā)行 股票。（2）債務(wù)性融資是指融資結(jié)束后增加了企業(yè)負(fù)債的融資，如向銀行或非銀行金融機構(gòu)借款、發(fā) 行企業(yè)債券、融資租賃等。第3條融資方式（1）投資資本籌資。（2）發(fā)行股票籌資。（3）

20、發(fā)行債券籌資。（4）長期借款、租賃融資。（5）混合性資金籌集。第4條融資管理的原則（1）風(fēng)險適度原則。（2）以低成本融資為導(dǎo)向原則。（3）長遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧原則。第5條 本制度適用于集團企業(yè)和控股企業(yè)所屬項目的融資管理。第6條權(quán)責(zé)劃分（1）財務(wù)管理部是實施項目融資管理的職能部門，其主要職責(zé)包括： 完善集團企業(yè)融資管理制度； 企業(yè)項目融資活動的策劃、論證與監(jiān)管； 審核下屬控股企業(yè)重要項目融資活動并提出意見； 對集團企業(yè)及控股企業(yè)的項目融資活動進(jìn)行動態(tài)的跟蹤管理。（2）項目開發(fā)部負(fù)責(zé)項目融資業(yè)務(wù)的執(zhí)行和反饋。（3）總經(jīng)理負(fù)責(zé)所有項目融資活動的審批。（4）董事會負(fù)責(zé)重要項目融資活動的審批。（5）

21、財務(wù)管理部審計人員負(fù)責(zé)對融資活動進(jìn)行定期和不定期的審計。第二章項目融資計劃管理第7條 項目開發(fā)部負(fù)責(zé)制訂年度項目融資計劃，融資計劃的內(nèi)容包括融資方式、融資額度、融資原因等。第8條 財務(wù)管理部對項目開發(fā)部擬訂的項目融資計劃進(jìn)行財務(wù)審核，從風(fēng)險控制的角度分析融資計劃的可行性。第9條工程總監(jiān)和財務(wù)總監(jiān)對融資計劃進(jìn)行審核，提出修改意見，由項目開發(fā)部和財務(wù)管理部進(jìn)行完善。第10條 總經(jīng)理對項目融資方案 進(jìn)行審批，并根據(jù)融資的重要程度決定是否交董事會審議。第11條董事會對重大項目融資活動進(jìn)行審議，做出最終決策。第12條審批按權(quán)限劃分(1) 總經(jīng)理辦公會對融資額度在XXXX萬兀以下的融資項目具有最終審批權(quán)。

22、(2) 董事會對融資額度在XXXX萬元以上的融資項目具有最終審批權(quán)。第13條融資活動審核和審批原則(1) 符合國家產(chǎn)業(yè)政策以及集團公司的長期發(fā)展規(guī)劃。(2) 經(jīng)濟效益良好。(3) 法律手續(xù)完善。(4) 上報資料齊全、真實、可靠。(5) 與企業(yè)融資能力相適應(yīng)。第14條 對于重大項目融資活動，可以邀請外部專業(yè)機構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險論證，具體組織活動由財務(wù) 管理部負(fù)責(zé)。第三章制定融資執(zhí)行方案第15條 項目開發(fā)部負(fù)責(zé)編制融資執(zhí)行方案，融資執(zhí)行方案應(yīng)包括以下資料：(1) 融資款項的用途及用款項目背景情況；(2) 用款與還款計劃；(3) 融資數(shù)量與債權(quán)人；(4) 擔(dān)保方式與內(nèi)容；(5) 用款項目經(jīng)濟性與還款能力分析

23、；(6) 其他需要說明的事項。第16條方案的審查論證財務(wù)管理部對項目開發(fā)部制定的融資執(zhí)行方案組織論證。論證可以分為內(nèi)部論證和外部論證兩種形式。論證的主要內(nèi)容包括：(1) 組織審查基本情況；(2) 對方案的疑點、風(fēng)險隱患提出質(zhì)詢；(3) 評價方案執(zhí)行人的資格及能力，提出建議。第17條 財務(wù)管理部將融資執(zhí)行萬案報財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審核，財務(wù)總監(jiān)主要從融資風(fēng)險防范 的角度進(jìn)行審核，分析本次融資活動的潛在風(fēng)險，并提出風(fēng)險降低意見。第18條方案審批財務(wù)總監(jiān)將融資執(zhí)行方案 報總經(jīng)理進(jìn)行審批， 由總經(jīng)理出示意見。融資金額在XXXX萬元 以下的項目由總經(jīng)理進(jìn)行最終審批。融資金額在XXXX萬元以上的項目，報董事會論證

24、和決議。第四章融資過程管理第19條 項目融資過程管理實行融資、資金運用和監(jiān)管相結(jié)合的原則。第20條 融資活動指定融資活動執(zhí)行人，做到責(zé)、權(quán)、利相對等，確保融資執(zhí)行方案按計 劃實施。第21條融資活動執(zhí)行人應(yīng)定期將資金運用狀況向財務(wù)管理部和財務(wù)總監(jiān)做書面匯報。第22條控股企業(yè)的項目融資情況和融資資金運用狀況應(yīng)按月送達(dá)集團企業(yè)財務(wù)管理部備案。第23條 財務(wù)管理部對控股企業(yè)的融資活動進(jìn)行跟蹤檢查，幫助解決各種實際問題，協(xié)調(diào)各方 面的關(guān)系。第24條財務(wù)管理部審計人員視情況，定期或不定期對集團企業(yè)職能部門和控股企業(yè)進(jìn)行專項 檢查及審計，對違反本制度進(jìn)行項目融資的行為和融資管理混亂的單位與責(zé)任人，提出處理意

25、見或建議，報經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第五章融資效果評價第25條 財務(wù)管理部對項目融資活動的效果進(jìn)行評價。第26條 對融資執(zhí)行方案因決策失誤或?qū)彶?、把關(guān)不嚴(yán)，造成經(jīng)濟損失的，也應(yīng)追究相關(guān) 責(zé)任人的責(zé)任。第27條 對融資資金因管理不善或用人不當(dāng)致使資產(chǎn)流失、嚴(yán)重虧損或造成其他嚴(yán)重后果的， 要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第28條 對融資活動的主管領(lǐng)導(dǎo)、負(fù)責(zé)人或其他工作人員違反本規(guī)定、玩忽職守、濫用職權(quán)、 徇私舞弊等造成嚴(yán)重?fù)p失的，要追究相關(guān)人員的行政及法律責(zé)任。第六章附則第29條 本制度由財務(wù)管理部起草和修訂，解釋權(quán)也歸財務(wù)管理部所有。本制度未盡事宜，由 財務(wù)管理部另行制定實施細(xì)則。第30條 本制度如有與相

26、關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定相抵觸的，應(yīng)以相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定為準(zhǔn)。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第31條 本制度自董事長審批之日起發(fā)布施行。12. 1. 4內(nèi)部財務(wù)管理制度制度名稱內(nèi)部財務(wù)管理制度受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章總則第1條目的為加強企業(yè)的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本制度。第2條機構(gòu)與職責(zé)財務(wù)管理部是企業(yè)一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)日常財務(wù)管理、 籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有以下幾方面。（1）負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作。編制企業(yè)各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收

27、款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存 現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好企業(yè)籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。（2）負(fù)責(zé)企業(yè)會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進(jìn)行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目，設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理 好會計檔案。（3） 負(fù)責(zé)企業(yè)成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控 制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為

28、成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣 工工程決算；完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。（4）建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動 分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（5）負(fù)責(zé)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部審計工作。第二章財務(wù)事項規(guī)定第3條資金管理（1）所有款項的支付，須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在，應(yīng)以電話或傳真的方式與 其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。（2）財務(wù)專用章、法人章及支票必須分開保管，法人章由部門

29、經(jīng)理負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。 部門經(jīng)理或出納不在期間， 印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記。（3）財務(wù)管理部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及法人章的支票預(yù)留在企業(yè)，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。(4) 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊 情況需要企業(yè)予以配合支付給第三者時，必須有收款人的書面通知并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。(5) 往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。(6) 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。(7) 用以支付各種款項的原始憑證必須

30、保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須 經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第4條行政費用支出管理(1) 企業(yè)管理人員的費用報銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支。(2) 涉及應(yīng)酬等的非正常費用，須主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第5條企業(yè)差旅費開支管理(1) 企業(yè)員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼。(2) 企業(yè)員工出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具。(3) 企業(yè)員工出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。 房租標(biāo)準(zhǔn)A. 部門經(jīng)理以上員工，房租標(biāo)準(zhǔn)為XX元/日。B. 一般員工，房租標(biāo)準(zhǔn)為XX元 /日。 伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補貼每人XX元/日，市內(nèi)交通費每人XX元 /日。(4) 實際報銷金額超出企

31、業(yè)的補貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審 批后支付。第6條車輛維修費及汽油費管理(1) 企業(yè)車輛維修保養(yǎng)由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬 的方式結(jié)算。(2) 車輛的易損備品備件由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù), 并由總經(jīng)理辦公室建賬予以核銷使用。(3) 汽油票由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。第7條辦公費用、會議費用及其他費用管理(1) 企業(yè)辦公用具由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一采購、管理。(2) 總經(jīng)理辦公室設(shè)立賬冊登記企業(yè)辦公用品的采購、使用情況。(3) 總經(jīng)理辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)管理部附設(shè)賬冊。(4) 總經(jīng)理辦公室應(yīng)對

32、各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報。(5) 企業(yè)各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總 經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一安排。（6）有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由人力資源管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn) 后報財務(wù)管理部備案。第8條行政費用報銷管理（1）企業(yè)行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向員工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其 他款項及不夠支票起點 100元的零星開支。（2） 企業(yè)員工報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)管理部按照本制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第6條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。（3）應(yīng)

33、酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施。（4） 凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者，必須填寫借款 單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。（5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)管理部 直接支付。（6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)管理部和開戶銀行報告。如系空白支票所 造成的損失，由丟失人員負(fù)賠償責(zé)任。（7）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以企業(yè)規(guī)定為準(zhǔn)。第三章工程成本管理第9條 企業(yè)所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證， 均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

34、第10條工程管理部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。第11條 工程管理部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選 擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢 價登記簿，記錄材料價格變動的歷史資料。第12條財務(wù)管理部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作（1） 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解企業(yè)各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。（2）負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。第13條工程中間結(jié)算程序（1） 施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程管理部審核，工

35、程管理部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)管理部會簽。（2）財務(wù)管理部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟 往來等情況，并參考企業(yè)財務(wù)狀況提出付款意見，報送主管領(lǐng)導(dǎo)審批。第14條工程決算程序（1）施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程管 理部復(fù)核，由財務(wù)管理部會簽。（2）財務(wù)管理部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（3）大工程辦理決算時，應(yīng)由主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程管理部、設(shè)計管理部、

36、財務(wù)管理部及 其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算。（4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程管理部、銷售管理部辦理竣工房交 接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)管理部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第四章財產(chǎn)管理第15條企業(yè)財產(chǎn)的范圍（1）企業(yè)財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。（2）凡企業(yè)購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物 等，同時具備單項價值在 2 000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。（3）凡單項價值在2 000元以下或價值在 2 000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值 易耗品。第16條財務(wù)

37、管理部負(fù)責(zé)企業(yè)所有財產(chǎn)的會計核算（1）企業(yè)本部使用的所有固定資產(chǎn)及所有辦公用品用具由總經(jīng)理辦公室歸口管理。（2）企業(yè)各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程管理部歸口管理。（3）總經(jīng)理辦公室和工程管理部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記企業(yè) 財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織企業(yè)財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。第17條財產(chǎn)的購置與調(diào)撥（1）總經(jīng)理辦公室根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)管理 部會簽，報企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。（2） 財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單 一式兩聯(lián)，財務(wù)管理部憑 財 產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票

38、及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑單登記臺賬。（3） 部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報總經(jīng)理辦公 室審批，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（4） 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián) 送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)管理部報賬。（5）財產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財 務(wù)管理部備案。第18條財產(chǎn)的清查、盤點（1） 企業(yè)財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查。（2）各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加。（3） 財產(chǎn)盤點

39、清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧損原因。 對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。(4) 凡已達(dá)到目然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)管理部組織評估，評估 情況上報企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。(5) 凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責(zé)任事故的，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。第五章附則第19條 本制度由企業(yè)總經(jīng)理辦公室起草和修訂，解釋權(quán)歸總經(jīng)理辦公室。第20條 本制度如有與相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定相抵觸的

40、，應(yīng)以相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定為準(zhǔn)。第21條本制度自發(fā)布之日起生效。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期制度名稱日常財務(wù)管理辦法受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章總則12. 1. 5日常財務(wù)管理辦法第1條 為了規(guī)范財務(wù)管理部的日常財務(wù)管理工作，有效監(jiān)督財務(wù)部工作的開展，特制定本管理 辦法。第2條 財務(wù)部的財務(wù)管理工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家的法律、法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行會計準(zhǔn)則、企業(yè)財務(wù)通則和施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度及有關(guān)規(guī)定，制定并組織企業(yè)成本核算方法和成本控 制辦法。第二章 日常財務(wù)業(yè)務(wù)管理第3條 企業(yè)一切經(jīng)營、勞務(wù)、中介、咨詢等其他各種經(jīng)濟收入（含代管代收資金），無論是直接還是間接的，

41、都一律歸財務(wù)部統(tǒng)一管理，任何單位（部門）和個人不得擅自扣留、轉(zhuǎn)移。第4條財務(wù)部參與企業(yè)一切經(jīng)營決策。制訂經(jīng)費支出計劃，參與專項項目可靠性研究，經(jīng)營決 策和合同洽談，從會計、 稅務(wù)、金融政策等到方面提供建議，保障企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展和經(jīng)濟活動健康有 序地向前發(fā)展。第5條 嚴(yán)格做到收支兩條線。 一切收入水平和支出均分別按規(guī)定在財務(wù)部門辦理，杜絕自收自支、以收代支的現(xiàn)象。第6條日常財務(wù)決算管理（1）每月根據(jù)會計帳簿記錄的資料，通過整理分析、總結(jié)，全面系統(tǒng)地反映企業(yè)的財務(wù)經(jīng) 營情況，及時向總經(jīng)理匯報企業(yè)財務(wù)狀況。（2）定期開展經(jīng)濟活動分析，從各方面創(chuàng)造條件，使會計報表、會計資料在企業(yè)管理中發(fā) 揮作用。（3）

42、財務(wù)負(fù)責(zé)編報各類會計報表，于每月10日前將報表呈交總經(jīng)理。第7條 庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，超過限額的庫存現(xiàn)金要及時存入銀行，不得以“白條”充抵庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。第8條確屬工作、業(yè)務(wù)原因，需保留部分資金動作的單位（部門）和個人，應(yīng)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后， 在財務(wù)部的統(tǒng)一安排下，可采取備用金制度，在核定額度內(nèi)留存資金我，留存單位（部門） 和個人定期到財務(wù)辦理有關(guān)結(jié)算手續(xù)。第9條 備用額度規(guī)定，部門以上領(lǐng)導(dǎo)在2000元以內(nèi)，其他員工1000元以內(nèi)。財務(wù)在年度內(nèi)對備用金做掛帳處理，并設(shè)備用金科目進(jìn)行核算。年終結(jié)算時返還財務(wù)，返還不足的在工資中 扣除。部門原則上不保留備用金，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)

43、理批準(zhǔn)后，由財務(wù)部統(tǒng)一安排處理。第10條借款管理（1）因公使用經(jīng)費可事先通過辦理借款手續(xù)取得，非因公使用經(jīng)費原則上不給予借款，特殊情況由個人提供書面報告，并經(jīng)部門主管提供書面擔(dān)保，報告總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。（2） 凡因借款（無論數(shù)額多少）均由經(jīng)辦人填寫借款單，簡要說明借款理由、還款及報 帳時間，一律報總經(jīng)理審批后，送財務(wù)部辦理。（3） 凡因業(yè)務(wù)各項支出（無論是數(shù)額多少），由經(jīng)辦人申請，經(jīng)部門主管審核同意交財務(wù)部 審核后，一律報總經(jīng)理審批方可支付。如因緊急事項必須借款者，須由借款人在部門主 管審核同意后，交財務(wù)部審核，由出納員電話向總經(jīng)理闡明事由，然后由總經(jīng)理電話通 知財務(wù)，事后補辦手續(xù)方可。（

44、4）本企業(yè)各部門代辦的借款，按還款及報帳時間，及時到財務(wù)清帳。清帳時間規(guī)定為：銀行票據(jù)七日內(nèi)到財務(wù)結(jié)算（異地匯票除外），現(xiàn)金結(jié)算五天內(nèi)到財務(wù)部結(jié)算（出差除外，假日順延）。不按時清帳的，到月底財務(wù)務(wù)部憑借出單或支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)為應(yīng)收 款項，發(fā)工資時從經(jīng)辦人員工資中扣除，當(dāng)月扣不足時，以逐月扣除。待經(jīng)辦人辦清帳 手續(xù)后再做補發(fā)工資處理。第11條一切費用開支本著勤儉、節(jié)約、必需的原則控制，嚴(yán)禁鋪張浪費。經(jīng)費支出必先報告，各 項費用支出（包括借款、各項業(yè)務(wù)開支和其他各項開支）均實行“總經(jīng)理一支筆”審批制 度，或總經(jīng)理授權(quán)審批，嚴(yán)格控制費用開支，制定企業(yè)費用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法，使費用標(biāo)準(zhǔn) 及管理辦法，使費用開支

45、、費用報銷、費用核算規(guī)范化。第12條 報銷時民有原始憑證必須合法（稅務(wù)部門統(tǒng)一印制發(fā)票或收據(jù)），購買物品的發(fā)票，內(nèi)容必須單項反映清楚，單項內(nèi)容太多的必須列表明細(xì)反映，否則財務(wù)部不給予辦理。第13條 申請拔付工程款原則，每月25日提交工程計劃進(jìn)度并注明工程量款，已付工程款，本期完成工程量款，本期應(yīng)付工程款后，書面提交監(jiān)理、甲方審定，工程款一律打入企業(yè)帳戶。第14條 嚴(yán)格執(zhí)行國家財稅法規(guī)，辦理各種稅務(wù)事項，按時交納各項稅款。第三章財務(wù)人員管理第15條 選配的會計人員必須有財務(wù)部頒發(fā)的會計從業(yè)資格證書。第16條 選配的會計人員必須是正式員工或與企業(yè)簽訂了聘請合同的合同工。第17條會計人員必須貫徹執(zhí)行

46、國家的財經(jīng)方針、政策、法律、制度，維護國家和企業(yè)利益，以經(jīng)濟活動進(jìn)行嚴(yán)格的核算和監(jiān)督，提供會計資料，促進(jìn)增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益。第18條 會計人員必須加強政治學(xué)習(xí)，不斷提高政治思想水平，樹立全局觀念，遵紀(jì)守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是。第19條 會計人員必須努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會計理論知識， 提高業(yè)務(wù)能力，正確處理會計帳務(wù),熟悉運用計算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。第20條加強對會計工作的指導(dǎo)，組織會計人員的學(xué)習(xí)，積極參加培訓(xùn)，提高會計人員的素質(zhì)，會 計人員做到相對穩(wěn)定。會計人員因故離職時，要辦好交接手續(xù)，不得中斷會計工作。要對 會計人員進(jìn)行考核，充分調(diào)動會計人員的積極性。編制日期審核日

47、期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期12. 1. 6項目審計管理規(guī)定制度名稱項目審計管理規(guī)定受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章總則第1條為了規(guī)范項目運營，節(jié)約項目開支，有效利用各類項目資源，監(jiān)督項目管理人員的業(yè)務(wù)開展情況，特制定本規(guī)定。第2條企業(yè)所有的工程施工項目都必須實施審計監(jiān)督。根據(jù)項目經(jīng)理部對項目的劃分類別和隸屬關(guān)系實施分級直接審計或委托審計。第3條工程項目堅持“先審計，后兌現(xiàn)”的原則，項目經(jīng)理離任時也須遵循。第二章 審計對象、范圍、內(nèi)容和目標(biāo)第4條 審計對象（1） 企業(yè)所有的項目經(jīng)理部組織建設(shè)的工程項目均為審計對象，審計部門以企業(yè)直管項目 作為直接審計對象，非直管項目為間接審計對

48、象， 但根據(jù)企業(yè)安排也可直接參與審計。（2）成本費用超支工程項目為重點審計對象。第5條審計范圍（1）正大施工的工程項目的審計范圍為進(jìn)場之日至審計進(jìn)駐日前的項目經(jīng)理部的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)。（2）竣工驗收及決算的工程項目審計范圍為進(jìn)場之日至竣工決算完畢期間和項目經(jīng)理部 解體前的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)。第6條審計內(nèi)容與目標(biāo)（1）工程項目存續(xù)期間管理過程的事中經(jīng)營狀況、管理狀況和預(yù)期經(jīng)營成果。（2）工程項目結(jié)束時，已辦理竣工決算、財務(wù)結(jié)算等事項的事后經(jīng)營成果及相關(guān)管理狀況。（3）項目經(jīng)理任職期間或離任（含項目結(jié)束期期滿離任和項目存續(xù)期間離任）前后任期的 經(jīng)濟責(zé)任。第7條審計方式（1）送達(dá)審計。按審計要求將所需全部

49、審計資料送達(dá)審計部門。（2）就地審計。對正在施工的工程項目實行就地審計。（3）專項審計。企業(yè)依據(jù)管理要求和舉報事項等情況責(zé)成審計部門進(jìn)行專項審計。第8條審計時限（1）工程項目終結(jié)審計。工程竣工且決算批復(fù)后應(yīng)及時告知審計部門及項目管理部門，項 目經(jīng)理部應(yīng)按要求，做好隨時接受審計的準(zhǔn)備。（2）工程項目的中間審計，分以下三種情況開展 工作量在500萬以下、工期在 1年之內(nèi)的工程項目竣工待竣工決算后進(jìn)行一次全面審計。 工作量在500萬以上（含500萬）3000萬元以下、工期在 1年（含1年）以上2年以下 的工程項目，在施工期間至少要進(jìn)行一次中間全面審計。 工作量在3000萬上00 （含3000萬）、工

50、期在2年（含2年）以上的工程項目，在施工期 間至少要進(jìn)行兩次中間全面審計。（3）施工項目的專項審計?？筛鶕?jù)施工項目的管理情況，財經(jīng)法規(guī)和制度的執(zhí)行情況，以 及有舉報事項等情況，由審計部門對項目經(jīng)理部進(jìn)行專項審計。第三章審計職責(zé)、權(quán)限第9條審計部門職責(zé)（1）審計部門在堅持“實事求是，公正公平”的原則下，分級實施，獨立審計，并對同級 企業(yè)項目經(jīng)理審計工作負(fù)責(zé)。（2） 分公司審計部門原則上對自己管理的項目經(jīng)理部進(jìn)行審計。重要項目以及企業(yè)有專門 要求的項目經(jīng)理部由總公司進(jìn)行審計。（3） 屬于應(yīng)由總公司審計部門審計的工程項目，可以根據(jù)實際情況采取總公司審計部門自行審計、組織專業(yè)公司審計部門聯(lián)合審計（以下

51、稱“聯(lián)合審計”）的辦法進(jìn)行審計；或委托外部專業(yè)審計公司審計（以下稱“委托審計”）的方式進(jìn)行。（4）總公司及分公司對“聯(lián)合審計”和“委托審計”活動，應(yīng)給予積極配合和支持。（5） 對于“委托審計”，由審計部出具審計委托書；施工項目審計結(jié)束后，受委托單位 應(yīng)將審計報告同時報送審計部。（6）實行各專業(yè)目標(biāo)責(zé)任經(jīng)營的工程項目，在況（預(yù)兌）現(xiàn)前均應(yīng)進(jìn)行審計。（7）所屬專業(yè)公司及分公司年度項目審計計劃、報告，經(jīng)本單位經(jīng)理審批后，上報審計部 備案。（8） 兩級審計部門在對項目實施審計中，要及時反映、反饋各職能部門對項目日常的監(jiān)督、 檢查和指導(dǎo)情況。第10條審計部門權(quán)限（1）可以參加項目經(jīng)理部的內(nèi)部經(jīng)濟活動分析

52、會議。（2）檢查被審項目的各種帳目、財產(chǎn)及有關(guān)文件、資料等。被審計單位必須如實提供，不 得拒絕和隱匿。（3）參加被審項目經(jīng)理部的有關(guān)會議，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查，并索取證明材料，被審計單位和有關(guān)人員必須積極配合，不得設(shè)置任何障礙。（4）制止和糾正被審計項目一切不正當(dāng)開支，限期整改。（5）對違反財經(jīng)法紀(jì)的單位、部門和個個提出批評，對遵守和維護財經(jīng)法紀(jì)成績顯著的項 目和人員給予表揚。（6）建議對對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)的單位和責(zé)任者給予必要的行政處分、經(jīng)濟處罰，對觸犯（7）有權(quán)揭露打擊、陷害、報復(fù)審計人員的錯誤行為，對情節(jié)惡劣者建議企業(yè)進(jìn)行查處。（8）對阻撓、拒絕和破壞審計工作的單位或個人，有權(quán)采取

53、封存賬冊和凍結(jié)資財?shù)缺匾侄?，并建議企業(yè)追究直接責(zé)任者和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。第四章工程項目全面審計的重點內(nèi)容第11條 工程項目成本和財務(wù)審計（1） 主營、其他業(yè)務(wù)收入和非營業(yè)性收入是否真實、準(zhǔn)確和匹配，有無隱瞞、虛列的情況。（2）各項財務(wù)支出，尤其是成本費用開支是否真實、準(zhǔn)確和完整，不無少計、多列或虛增的問題。（3）工程結(jié)算收入和成本核算是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，預(yù)提和待攤費用是否準(zhǔn)確，資本 和收益性支出是否劃清。（4）資產(chǎn)、負(fù)債是否真實、合法、完整，是否有虛列、虛增的現(xiàn)象。（5）期末掛帳的末完施工成本是否有對應(yīng)已完工程的統(tǒng)計工作量。（6）損益是否真實，是否有弄虛作假、虛盈實虧或假虧實盈的問題。（7）周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備租賃費和水電費是否按期進(jìn)行了預(yù)提或足額進(jìn)了成本。（8）“臨時設(shè)施”、“長期待攤費用”和“材料成本差異”是否按期、按規(guī)定攤銷及分配。（9）間接費用和專項費用（基金）是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超計劃和超范圍的開支現(xiàn)象。（10）項目經(jīng)理部管理費用的支