應(yīng)收賬款管理制度

1、應(yīng)收賬款管理制度目錄第一章總則1第二章 應(yīng)收賬款管理中各部門(mén)職責(zé) 2第三章客戶(hù)信用政策制定3第五章問(wèn)題賬款管理6第六章壞賬處理8第七章附則10第一章總則第一條目的為確保洛陽(yáng)力躍環(huán)保設(shè)備有限公司 （以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）利益，保證公司現(xiàn)金流， 減少問(wèn)題賬款、壞賬損失，增加有效銷(xiāo)售，根據(jù)公司法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)一一銷(xiāo)售業(yè)務(wù)等法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況， 特制定本規(guī)定。第二條釋義本辦法所指“應(yīng)收賬款”指公司因銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購(gòu)貨單位或 接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。第三條應(yīng)收賬款的確認(rèn) 在收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，確認(rèn)應(yīng)收賬款。第四條應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)應(yīng)收賬款原則上按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)入賬。

2、應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)時(shí)要受到公司所給予客戶(hù)的信用政策的影響， 公司各營(yíng)銷(xiāo)店長(zhǎng)應(yīng)在 合同簽定時(shí)及時(shí)將對(duì)客戶(hù)采用的信用政策告之公司財(cái)務(wù)部， 以便于財(cái)務(wù)部準(zhǔn)確計(jì) 算應(yīng)收賬款。第二章 應(yīng)收賬款管理中各部門(mén)職責(zé)第五條 公司應(yīng)收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門(mén)承擔(dān)不同的職責(zé)。 公司財(cái)務(wù)部第六條（一）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控；（二）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備金的定期分析與通報(bào)；（三）負(fù)責(zé)壞賬處理的財(cái)務(wù)操作；（四）負(fù)責(zé)制作、發(fā)布賬務(wù)報(bào)表，與客戶(hù)對(duì)賬，為催收提供賬務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)等支持工作；（五）監(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作；（六）負(fù)責(zé)問(wèn)題賬款案件的訴訟工作。第七條營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)（一）負(fù)責(zé)組織制定公司信用政策，確定客戶(hù)等級(jí)，制定不同等級(jí)客戶(hù)

3、的信用限 額標(biāo)準(zhǔn)；（二）負(fù)責(zé)公司合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收；（三）對(duì)照合同，根據(jù)財(cái)務(wù)部所傳遞的信息對(duì)逾期未付款、未按期返還“往來(lái)賬 款確認(rèn)單”的客戶(hù)凍結(jié)其訂單或停止對(duì)其發(fā)貨；（四）協(xié)助公司問(wèn)題賬款訴訟案資料的收集、問(wèn)題的解決。 第八條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員（一）負(fù)責(zé)即時(shí)向各營(yíng)銷(xiāo)店長(zhǎng)反饋客戶(hù)的重大經(jīng)營(yíng)信息， 更新對(duì)客戶(hù)的信用政策;（二）負(fù)責(zé)所轄客戶(hù)的合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收工作；（三）對(duì)于逾期10天的應(yīng)收賬款及時(shí)將信息反饋至公司財(cái)務(wù)部、各營(yíng)銷(xiāo)店長(zhǎng)；（四）協(xié)助所轄客戶(hù)問(wèn)題賬款訴訟案件的處理工作。第三章 客戶(hù)信用政策制定第九條公司各營(yíng)銷(xiāo)店長(zhǎng)負(fù)責(zé)進(jìn)行客戶(hù)信用調(diào)查，并隨時(shí)偵察客戶(hù)信用的變化（可利用機(jī)會(huì)通過(guò)A客戶(hù)調(diào)

4、查B客戶(hù)的信用情況），建立和維護(hù)公司市場(chǎng)信息庫(kù)； 根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶(hù)信用等級(jí)和信用額度的制定和評(píng)審工作，制定公司信用政J策o第十條 信用限額是指公司可賒銷(xiāo)某客戶(hù)的最高限額， 即指客戶(hù)的未到期商業(yè)承 兌票據(jù)及應(yīng)收賬款和按合同應(yīng)回款未回款的金額總和的最高極限。 任何客戶(hù)的未 到期票款，不得超過(guò)信用限額，否則應(yīng)由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員、營(yíng)銷(xiāo)店長(zhǎng)負(fù)責(zé)。第十一條 在公司各營(yíng)銷(xiāo)店長(zhǎng)組織下對(duì)現(xiàn)有客戶(hù)建立“客戶(hù)信用卡”。每半年各 營(yíng)銷(xiāo)店長(zhǎng)依照過(guò)去半年內(nèi)的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)及信用的判斷， 會(huì)同財(cái)務(wù)部確定客戶(hù)信用等 級(jí)，擬定其信用限額（若有設(shè)立抵押的客戶(hù)，以其抵押標(biāo)的擔(dān)保值為信用限額）， 經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，遞至財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)

5、人員備案。第十二條 常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶(hù)的臨時(shí)變化，在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對(duì)各客戶(hù) 的信用限額。第十三條 為適應(yīng)市場(chǎng)，并配合客戶(hù)的營(yíng)業(yè)狀況，實(shí)際運(yùn)作中銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員可臨時(shí) 提出申請(qǐng)調(diào)整客戶(hù)信用限額，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)店長(zhǎng)確認(rèn)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理或常務(wù)副 總審批后，可對(duì)該客戶(hù)調(diào)整信用限額。第十四條 對(duì)于新客戶(hù)，在合同評(píng)審時(shí)由各營(yíng)銷(xiāo)店長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部綜合考慮客戶(hù)基本 情況、合同成本及風(fēng)險(xiǎn)情況，確定該客戶(hù)信用等級(jí)，擬訂其信用限額。第十五條 未經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)店長(zhǎng)審批，而出現(xiàn)的由于沒(méi)有核定信用限額或超過(guò)信用限額 的銷(xiāo)售而導(dǎo)致的呆賬，其無(wú)信用限額的交易金額，由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員承擔(dān)責(zé)任。第四章應(yīng)收賬款管理和催收第十六條 財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶(hù)往

6、來(lái)賬，按照應(yīng)收單位、部門(mén)或個(gè)人分別核算， 及時(shí)核對(duì)、協(xié)助催收應(yīng)收款項(xiàng)。每月向各營(yíng)銷(xiāo)店長(zhǎng)發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)月報(bào)”。第十七條 所有應(yīng)收款項(xiàng)均按賬齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員必須 經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項(xiàng)（至少每月一次）。每月編制賬齡賬目分析，交財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核。定期向各營(yíng)銷(xiāo)店長(zhǎng)發(fā)布上個(gè)月的應(yīng)收賬齡表。第十八條公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與客戶(hù)保持聯(lián)系，每年向客戶(hù)發(fā) 送、回收“往來(lái)賬款確認(rèn)單”，并向各營(yíng)銷(xiāo)店長(zhǎng)通報(bào)回收情況統(tǒng)計(jì)。第十九條 公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的原則。 財(cái)務(wù)部定期提供應(yīng)收賬款回款情況指標(biāo)，用于對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的考核。第二十條 各營(yíng)銷(xiāo)店長(zhǎng)負(fù)責(zé)對(duì)所負(fù)責(zé)款項(xiàng)

7、的及時(shí)催收，保證合同款項(xiàng)按時(shí)到帳。 第二一條逾期前的催收跟單員每月月末統(tǒng)計(jì)下月付款客戶(hù)名單及合同情況，發(fā)送至營(yíng)銷(xiāo)店長(zhǎng)及各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員處，由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員對(duì)所負(fù)責(zé)的客戶(hù)提前3天進(jìn)行付款書(shū)面提示，提示其制訂付款計(jì)劃并按時(shí)付款。到付款日銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員要確認(rèn)客戶(hù)是否按時(shí)付款， 如不能 按時(shí)付款要督促其10天內(nèi)給出付款計(jì)劃。第二十二條某一合同逾期后的催收（一）逾期10天1. 各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)催收，并及時(shí)向營(yíng)銷(xiāo)店長(zhǎng)匯報(bào)客戶(hù)逾期原因、 客戶(hù)還款計(jì) 劃等；2. 營(yíng)銷(xiāo)店長(zhǎng)視情況組織有關(guān)人員協(xié)助銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員催收款項(xiàng)；3. 對(duì)于逾期或未逾期的應(yīng)收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問(wèn) 題賬款”，各銷(xiāo)售店長(zhǎng)應(yīng)立即介入催收，

8、必要時(shí)提起訴訟或進(jìn)行報(bào)案。（1）客戶(hù)信用情況嚴(yán)重惡化；（2）客戶(hù)惡意變更營(yíng)業(yè)場(chǎng)所；（3）客戶(hù)法定代表人攜款潛逃；（4）客戶(hù)采用詐欺手段（假電匯等）騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期 賬款的；（5）客戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化，可能導(dǎo)致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況。（二）逾期30天各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員將客戶(hù)逾期情況通知營(yíng)銷(xiāo)店長(zhǎng)及常務(wù)副總，由各營(yíng)銷(xiāo)店長(zhǎng)、常務(wù)副總協(xié)助催收。（三）逾期45天以上該賬款視為“問(wèn)題賬款”（具體見(jiàn)第五章），在與客戶(hù)協(xié)商解決不成后，可提出法 律訴訟。第二十三條 對(duì)于某一客戶(hù)累計(jì)逾期一定金額的催收1. 某一客戶(hù)累計(jì)逾期1萬(wàn)元以下的，由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員直接催收；2. 某一客戶(hù)累計(jì)逾期在1萬(wàn)元以下，營(yíng)

9、銷(xiāo)店長(zhǎng)作為催收工作的總負(fù)責(zé)人。負(fù) 責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必 要時(shí)，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶(hù)商談、催收。3. 某一客戶(hù)累計(jì)逾期超過(guò)1萬(wàn)元以上的，應(yīng)建立催收臨時(shí)小組。總經(jīng)理或常 務(wù)副總作為總負(fù)責(zé)人，營(yíng)銷(xiāo)店長(zhǎng)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員、法律顧問(wèn)等有關(guān)人員作為小組成 員，協(xié)助總負(fù)責(zé)人的工作?？傌?fù)責(zé)人負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動(dòng)有關(guān)資源， 促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí)，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶(hù)商談、催收。第二十四條對(duì)因質(zhì)量、公司進(jìn)度或其他糾紛導(dǎo)致客戶(hù)付款逾期的，生產(chǎn)部門(mén)心 須出具申請(qǐng)報(bào)告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務(wù)副總或總經(jīng)理審批后， 發(fā)送至各營(yíng)銷(xiāo)店長(zhǎng)繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻?hù)發(fā)貨。第五

10、章問(wèn)題賬款管理第二十五條本辦法所稱(chēng)的“問(wèn)題賬款”，是指本公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員于銷(xiāo)售產(chǎn)品（業(yè) 務(wù)運(yùn)作）過(guò)程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無(wú)法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超 過(guò)45天等情況的案件。 一第二十六條因銷(xiāo)售產(chǎn)品（業(yè)務(wù)運(yùn)作）而發(fā)生的應(yīng)收賬款，代理業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立 之日起逾30天未收回，工程業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾期 45天也沒(méi)有按公司 一 規(guī)定辦理銷(xiāo)貨退回，視同“問(wèn)題賬款”。但情況特殊，經(jīng)公司總經(jīng)理特批者， 不在此限。第二十七條 各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收回全部貨款。發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí)，應(yīng)收賬款 回收部門(mén)應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。1. 發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí)，各營(yíng)銷(xiāo)店長(zhǎng)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員進(jìn)行相應(yīng)的考核；2. 考核結(jié)果直接影響銷(xiāo)

11、售業(yè)務(wù)員的績(jī)效工資和銷(xiāo)售提成。第二十八條 “問(wèn)題賬款”發(fā)生后，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員應(yīng)于7日內(nèi)，據(jù)實(shí)填寫(xiě)“問(wèn) 題 賬款報(bào)告”，并附有關(guān)證據(jù)、資料等，由營(yíng)銷(xiāo)店長(zhǎng)查證并簽署意見(jiàn)后，遞交至財(cái) 務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)協(xié)助處理。第二十九條 由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員組織填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”?；举Y料欄，由財(cái)務(wù)部 會(huì)計(jì)人員填寫(xiě)；經(jīng)過(guò)情況、處理意見(jiàn)及附件明細(xì)等欄，由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員填寫(xiě)。第三十條 財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)應(yīng)于收到“問(wèn)題賬款報(bào)告”后 2個(gè)工作日內(nèi)， 與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷(xiāo)店長(zhǎng)協(xié)商，了解情況后擬訂處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總 經(jīng)理批示后，協(xié)助銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員處理。第三十一條 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”時(shí)，應(yīng)注意：（一）務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫(xiě)，不得

12、遺漏；（二）發(fā)生原因欄應(yīng)簡(jiǎn)要注明發(fā)生原因；（三）經(jīng)過(guò)情況欄應(yīng)從與客戶(hù)接洽時(shí)，依時(shí)間的先后，逐一寫(xiě)明至填報(bào)日期止的 所有經(jīng)過(guò)情況。本欄空白若不夠填寫(xiě)，可另加白紙?zhí)顚?xiě)；（四）處理意見(jiàn)欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見(jiàn)，如有需部門(mén)協(xié)助者，需在本欄.內(nèi)填明。第三十二條 未按以上規(guī)定填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”者，財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)應(yīng) 退回銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員，請(qǐng)其于收到原報(bào)告的 3天內(nèi)重新填寫(xiě)提出。第三十三條“問(wèn)題賬款”處理期間，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷(xiāo)店長(zhǎng)應(yīng)與相關(guān)部門(mén)充分合作。對(duì)于財(cái)務(wù)部或其他有關(guān)部門(mén)提出的配合查證等要求，該各營(yíng)銷(xiāo)店長(zhǎng)有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。第三十四條 財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)協(xié)助該部門(mén)處理的“問(wèn)題賬款”，自該“問(wèn)

13、 題賬款”發(fā)生之日起30天內(nèi)，尚未能處理完畢（指出現(xiàn)階段性結(jié)果），應(yīng)報(bào) 告總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理。第三十五條 財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)對(duì)“問(wèn)題賬款”的受理，以“問(wèn)題賬款報(bào)告” 的收受為依據(jù)，如情況緊急時(shí)，應(yīng)由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員先以口頭提請(qǐng)財(cái)務(wù)部或其他相關(guān) 部門(mén)處理，但銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員應(yīng)于次日補(bǔ)具報(bào)告。第三十六條 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員未據(jù)實(shí)填寫(xiě)報(bào)告書(shū)，以致妨礙“問(wèn)題賬款”的處理，財(cái) 務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)可視情節(jié)輕重報(bào)請(qǐng)公司懲處。第六章壞賬處理第三十七條壞賬是指公司無(wú)法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款。 第三十八條壞賬的確認(rèn)（一）債務(wù)單位破產(chǎn)或撤消，依法定程序清償后，無(wú)法收回的應(yīng)收款;（二）債務(wù)人死亡，無(wú)遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償，無(wú)法收

14、回的應(yīng)收款；（三）債務(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù)，現(xiàn)仍不能收回的應(yīng)收款。 第三十九條下列各種情況不能全額提取壞賬準(zhǔn)備：（一）當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)，以及未到期的應(yīng)收款項(xiàng)；（二）計(jì)劃對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行債務(wù)重組，或以其他方式進(jìn)行重組的；（三）與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)；（四）其他已逾期，但無(wú)確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。 第四十條 公司按照備抵法核算壞賬損失。第四十一條 財(cái)務(wù)部按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備直接計(jì)入管理 費(fèi)用沖減公司當(dāng)年利潤(rùn)，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例為:壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例應(yīng)收賬款賬齡1年以?xún)?nèi)（不包括1年）比例（%5年，不包括2年）11-2年（包括3050年，不包括2-3年（包括23年）年以上3100公司財(cái)務(wù)部經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后可按較高第四十二條對(duì)于特殊的壞賬項(xiàng)目，的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單第四十三條財(cái)務(wù)部應(yīng)于期末時(shí)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 獨(dú)核算，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收款項(xiàng)