房地產(chǎn)新準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目表

1、新準(zhǔn)那么會(huì)計(jì)科目表房地產(chǎn)企業(yè)明細(xì)帳的設(shè)置序號(hào)、資產(chǎn)類科目編耳2021號(hào)一級(jí)會(huì)計(jì)科目名稱年07月11日18:131002行存款日記 賬銀行存款按照開(kāi)戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、其他貨幣資金岀投資款等明細(xì)科目設(shè)置外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用存款種類等，分別設(shè)置“銀卡存款、信用證保證金存款、存41101交易性金融資產(chǎn)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“本錢(qián)“公允價(jià)值變動(dòng)進(jìn)行明細(xì)核算5 1121應(yīng)收票據(jù)按照開(kāi)岀、承兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)行明細(xì)核算，并設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿，逐筆登記每一商業(yè)匯票的種類、號(hào)數(shù)和岀票日、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、背書(shū)人的姓名或單位名稱、到期日、背書(shū)轉(zhuǎn)讓日、貼

2、現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收回金額、筆注銷退票情況等資料， 商業(yè)匯票到期結(jié)清票款或退票后,應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐6 1122應(yīng)收賬款按照開(kāi)發(fā)工程及債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算7 1123預(yù)付賬款按照開(kāi)發(fā)工程及供給單位、施工單位進(jìn)行明細(xì)核算81131應(yīng)收股利按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算8 1132應(yīng)收利息按照借款人或被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算9 1221其他應(yīng)收款按照開(kāi)發(fā)工程及其他應(yīng)收款的工程和對(duì)方單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算10 1231壞賬準(zhǔn)備 按照應(yīng)收帳款的類別進(jìn)行明細(xì)核算11 1321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)按照有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)和委托單位、資產(chǎn)管理類別如定向、集合和專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、貸款對(duì)象，分別“本錢(qián)、“已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益等進(jìn)

3、行明細(xì)核算12 1402在途物資按照開(kāi)發(fā)工程及供給單位進(jìn)行明細(xì)核算13 1403原材料按照開(kāi)發(fā)工程及材料的保管地點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)、材料的類別、品種和規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算1001庫(kù)存現(xiàn)金141405開(kāi)發(fā)產(chǎn)品按照開(kāi)發(fā)工程，分別開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的種類商鋪、住宅等進(jìn)行明細(xì)核算15 1406發(fā)岀商品按照購(gòu)貨單位及商品類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算仃1408委托加工物資按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進(jìn)行明細(xì)核算16 1411周轉(zhuǎn)材料按照周轉(zhuǎn)材料的種類如低值易耗品、包裝物等，同時(shí)還應(yīng)分別“攤銷進(jìn)行明細(xì)核算17 1471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按照存貨工程和類別進(jìn)行明細(xì)核算18 1501持有至到期投資按照持有至到期投資的類別和品種，分

4、別“投資本錢(qián)、“應(yīng)計(jì)利息進(jìn)行明細(xì)核算。19 1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備按照持有至到期投資類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算20 1503可供岀售金融資產(chǎn)按照可供出售金融資產(chǎn)類別或品種進(jìn)行明細(xì)核算21 1511長(zhǎng)期股權(quán)投資益調(diào)整、“所價(jià)值變動(dòng)按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。長(zhǎng)期股權(quán)投資核算采用權(quán)益法的，應(yīng)當(dāng)分別“投資本錢(qián)、 有者權(quán)益其他變動(dòng)進(jìn)行明細(xì)核算。22 1512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算251521投資性房地產(chǎn)按照投資性房地產(chǎn)類別和工程進(jìn)行明細(xì)核算，采取公允價(jià)值計(jì)量的，還應(yīng)分別“本錢(qián)和“公允 進(jìn)行明細(xì)核算。23 1531長(zhǎng)期應(yīng)收款按照承租人或購(gòu)貨單位接受勞務(wù)單位等進(jìn)行明細(xì)核算24

5、1532未實(shí)現(xiàn)融資收益按照未實(shí)現(xiàn)融資收益工程進(jìn)行明細(xì)核算281601固定資產(chǎn)按照固定資產(chǎn)類別或工程進(jìn)行明細(xì)核算29 1602累計(jì)折舊 按照固定資產(chǎn)類別或工程進(jìn)行明細(xì)核算30 1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按照固定資產(chǎn)類別或工程進(jìn)行明細(xì)核算311604在建工程以及單項(xiàng)工“庫(kù)核算企業(yè)開(kāi)發(fā)的自有工程，按照“建筑工程、“安裝工程、“在安裝設(shè)備、“待攤支岀 程進(jìn)行明細(xì)核算。在建工程發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)置“減值準(zhǔn)備明細(xì)科目進(jìn)行核算。31 1606固定資產(chǎn)清理按照被清理的固定資產(chǎn)工程進(jìn)行明細(xì)核算32 1701無(wú)形資產(chǎn)按照無(wú)形資產(chǎn)工程進(jìn)行明細(xì)核算溢折價(jià)、341702累計(jì)攤銷按照無(wú)形資產(chǎn)工程進(jìn)行明細(xì)核算34 17

6、03無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按照無(wú)形資產(chǎn)工程進(jìn)行明細(xì)核算35 1711商譽(yù)商譽(yù)發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)置“減值準(zhǔn)備明細(xì)科目進(jìn)行核算，也可以單獨(dú)設(shè)置“商譽(yù)減值準(zhǔn)備科目進(jìn)行核算。36 1801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按費(fèi)用工程進(jìn)行明細(xì)核算37 1811遞延所得稅資產(chǎn)根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)按照可抵扣暫時(shí)性差異等工程進(jìn)行明細(xì)核算, 生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。38 1901待處理財(cái)產(chǎn)損溢按盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)種類和工程進(jìn)行明細(xì)核算負(fù)債類39 2001短期借款按照借款種類和貸款人進(jìn)行明細(xì)核算40 2101交易性金融負(fù)債按照交易性金融負(fù)債類別，分別“本金、“公允價(jià)值變動(dòng)進(jìn)行明細(xì)核算。412201應(yīng)付票據(jù)

7、按照債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算，同時(shí)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿，詳細(xì)登記每一商業(yè)匯票的種類、號(hào)數(shù)和岀票日期、到期日、票面余額、交易合同號(hào)和收款人姓名或單位名稱以及付款日期和金額 等資料。應(yīng)付票據(jù)到期 結(jié)清時(shí)，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。422202應(yīng)付賬款按照開(kāi)發(fā)工程分別不同的債權(quán)人如供給單位、施工單位等進(jìn)行明細(xì)核算442203預(yù)收賬款按照開(kāi)發(fā)工程，按購(gòu)房單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算45 2211應(yīng)付職工薪酬按照“工資、“職工福利、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、“住房公積金、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)、“職工教育 經(jīng)費(fèi)、“解 除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償?shù)葢?yīng)付職工薪酬工程進(jìn)行明細(xì)核算。46 2221應(yīng)交稅費(fèi)"按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算，如增

8、值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅，也通過(guò)本科目核算。 企業(yè)不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。47 2231應(yīng)付利息按照存款人或債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算482232應(yīng)付股利按照投資者進(jìn)行明細(xì)核算48 2241其他應(yīng)付款按照開(kāi)發(fā)工程，分別其他應(yīng)付款的工程和對(duì)方單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算502314代理業(yè)務(wù)負(fù)債按照有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)和委托單位、資產(chǎn)管理類別如定向、集合和專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)等進(jìn)行明細(xì)核算512801預(yù)計(jì)負(fù)債按照預(yù)計(jì)負(fù)債工程進(jìn)行明細(xì)核算，如對(duì)外提供擔(dān)保、未

9、決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)等。49 2401遞延收益按照政府補(bǔ)助的種類進(jìn)行明細(xì)核算50 2501長(zhǎng)期借款按照貸款單位和貸款種類，分別“本金、“溢折價(jià)、“交易費(fèi)用等進(jìn)行明細(xì)核算。512502應(yīng)付債券司債券，應(yīng)按照“面值、“溢折價(jià)、“應(yīng)計(jì)利息、“交易費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公 在本科目設(shè)置“可轉(zhuǎn)換公司債券明細(xì)科目進(jìn)行核算。52 2701長(zhǎng)期應(yīng)付款按照長(zhǎng)期應(yīng)付款的種類和債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算53 2702未確認(rèn)融資費(fèi)用按照未確認(rèn)融資費(fèi)用工程進(jìn)行明細(xì)核算5754 2901遞延所得稅負(fù)債按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異工程進(jìn)行明細(xì)核算三、共同類593101衍生工具按照衍生金融

10、工具類別，分別“本錢(qián)、“公允價(jià)值變動(dòng)進(jìn)行明細(xì)核算55 3201套期工具按照套期工具類別進(jìn)行明細(xì)核算613202被套期工程按照套期工程類別進(jìn)行明細(xì)核算四、所有者權(quán)益類624001實(shí)收資本按照投資者進(jìn)行明細(xì)核算63 4002資本公積分別“資本溢價(jià)或“股本溢價(jià)、“其他資本公積進(jìn)行明細(xì)核算64 4101盈余公積分別“法定盈余公積、“任意盈余公積進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)外商投資還應(yīng)分別“儲(chǔ)藏基金、“企業(yè)開(kāi)展基金進(jìn)行明細(xì)核算。65 4103本年利潤(rùn)664104利潤(rùn)分配分別“提取法定盈余公積、“提取任意盈余公積、“應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)、“轉(zhuǎn)作股本的股利、“盈余公積補(bǔ)虧和“未分配利潤(rùn)等進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)外商投資還應(yīng)分

11、別“提取儲(chǔ)藏基金、“提取企業(yè)開(kāi)展基金、“提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)中外合作經(jīng)營(yíng)在合作期間歸還投資者的投資，應(yīng)在本科66 4201庫(kù)存股五、本錢(qián)類685001開(kāi)發(fā)本錢(qián)施費(fèi)、公共按照開(kāi)發(fā)工程，分別本錢(qián)工程土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、根底設(shè) 配套設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算67 5101開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用按照開(kāi)發(fā)工程 分別費(fèi)用工程職工薪酬、折舊修理費(fèi)、差旅交通費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保 護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房 攤銷費(fèi)、利息支出、其他費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算68 5201勞務(wù)本錢(qián)按照提供勞務(wù)種類進(jìn)行明細(xì)核算69 5301研發(fā)支岀按照研究開(kāi)發(fā)工程，分別“費(fèi)用化支岀與“資本化支岀進(jìn)行明細(xì)核

12、算六、損益類726001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算70 6051其他業(yè)務(wù)收入按照其他業(yè)務(wù)收入種類進(jìn)行明細(xì)核算，如岀租固定資產(chǎn)、岀租無(wú)形資產(chǎn)、岀租包裝物和商品、銷售材料等實(shí)現(xiàn)的收入746101公允價(jià)值變動(dòng)損益按照交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、投資性房地產(chǎn)等進(jìn)行明細(xì)核算71 6111投資收益按照投資工程進(jìn)行明細(xì)核算72 6301營(yíng)業(yè)外收入按照處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、罰沒(méi)利得、政府補(bǔ)助利得、確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入的應(yīng)付款項(xiàng)等進(jìn)行明細(xì)核算73 6401主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算74 6402其他業(yè)務(wù)本錢(qián)按照其他業(yè)務(wù)本

13、錢(qián)種類進(jìn)行明細(xì)核算，如銷售材料的本錢(qián)、岀租固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊、岀租無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷、岀租包裝物的本錢(qián)或攤銷額、采用本錢(qián)模式計(jì)量的投資房地產(chǎn)的累計(jì)折舊或累計(jì)攤銷等75 6403營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加等76 6601銷售費(fèi)用按照開(kāi)發(fā)工程，分別費(fèi)用工程進(jìn)行明細(xì)核算，如保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、 預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后效勞網(wǎng)點(diǎn)等的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。77 6602管理費(fèi)用按照費(fèi)用工程進(jìn)行明細(xì)核算，如企業(yè)的董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的

14、公司經(jīng)費(fèi)包括行政管理部門(mén)職工薪酬、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi) 包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)含參謀費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等78 6603財(cái)務(wù)費(fèi)用按照費(fèi)用工程進(jìn)行明細(xì)核算，如利息支岀減利息收入、匯兌差額以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣79 6701資產(chǎn)減值損失按照資產(chǎn)減值損失的13個(gè)工程進(jìn)行明細(xì)核算，如壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、持有至到期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、工程物資減值準(zhǔn)備、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)一一減值準(zhǔn)備、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、商譽(yù)一一減值準(zhǔn)備、貸款損失準(zhǔn)備、抵債資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備、損余物資跌價(jià)準(zhǔn)備。80 6711營(yíng)業(yè)外支岀按照營(yíng)業(yè)外支岀工程進(jìn)行明細(xì)核算，如處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失81 6801所得稅費(fèi)用按照“當(dāng)期所得稅費(fèi)用、“遞延所得稅費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算