XX公司近三年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析

1、格式整理關(guān)于XX公司近三年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析集團(tuán)公司財(cái)務(wù)：公司自2011年6月份從基建正式轉(zhuǎn)入生產(chǎn)至2013年10月份止，已歷時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)了 2年半，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況一直是不如樂觀，但為了配合集團(tuán)公司的整體資 本運(yùn)作，一直在虧損的情況下經(jīng)營(yíng)，我們結(jié)合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)對(duì)公司進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)，將公司三年來的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況匯報(bào)如下： 一、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況1、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收支情況三年來，公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100,983,734.10 元，其中（凍品銷售71,003,356 元，毛鴨銷售21,089,700.75 元，其他業(yè)務(wù)收入（鴨毛、鴨腸）8,890,676.68 元。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：134,765,1

2、32.40 元，營(yíng)業(yè)稅金及附加：180,970.96 元。銷售費(fèi)用：6,254,611.47 元，管理費(fèi)用： 12,102,483.68 元， 財(cái)務(wù)費(fèi)用：專業(yè)資料6,133,432.14營(yíng)此外支出：100,000亓（環(huán)保罰款）I-R實(shí)現(xiàn)凈禾I潤(rùn)-58,552,896 50已實(shí)現(xiàn)凈資產(chǎn)收益率:-90.41 %羊見附表1、2、營(yíng)業(yè)收入湖北2011-2013.10收入成本費(fèi)fm分析2011 年2012 年2013 年合計(jì)24,509,495.4151959430.8824514807.81100983734.1減：營(yíng)業(yè)成本23,760,165.7267650082.8743354883.761347

3、65132.4營(yíng)業(yè)稅金及附加27,783.21153187.75180970.96銷售費(fèi)用1,675,524.604261749.9317336.976254611.47管理費(fèi)用2,201,103.413898702.636002677.6412102483.68財(cái)務(wù)費(fèi)用248,372.953025437.132859622.066133432.14減：營(yíng)業(yè)外支出100000100000-58552896.5資產(chǎn)減值損失-3,403,454.48-27029729.4-28119712.62WORD格式整理專業(yè)資料年度凍品銷售收入毛鴨其他格式整理重量單價(jià)金額重量單價(jià)金額收入銷售收入總金額201

4、11604287.0718.6213828954.561278954.9937.479553793.8011126747.0524509495.4120125778655.9716.6838601421.891326308.157.119430050.9473927958.05651,959,430.8920132755635.056.7418572980.242742007.6821058563835971.57324,514,807.81合計(jì)10138578.09771003356.682879463.147.324121089700.758890676.679100,983,734.10

5、二、公司財(cái)務(wù)狀況分析1、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況資產(chǎn)總額：XX.75元，負(fù)債總額：XX.73元，所有者權(quán)益總額：8XX.02元。資產(chǎn) 負(fù)債率為：XX01%2、資產(chǎn)分析流動(dòng)資產(chǎn) XX.39元占總資產(chǎn) XX.75元的XXX.55 %，其中包括、固定資產(chǎn) XX.11 元占總資產(chǎn)的 XX.24%、無形資產(chǎn)4,215,000 元占總資產(chǎn)的 X.54% ,長(zhǎng)期待攤費(fèi)用： X.25元占總資產(chǎn)的 X.67% ,該項(xiàng)費(fèi)用從基建轉(zhuǎn)入公司開業(yè)后一直無法逐月攤?cè)氤?、負(fù)債分析負(fù)債總額：X3元，流動(dòng)負(fù)債占總負(fù)債的100%,經(jīng)調(diào)整，其中：短期借款：為46,149,129.54 元占流動(dòng)負(fù)債的 82.35% ,其中：在 XX 行貸款

6、X萬元（2014年2 月4日到期），武XX限公司借款：100萬，在集團(tuán)公司借款19,088,529.54元，在XX120萬元，在 XX借款1,123.06萬元及職工集資款163萬元，應(yīng)付及其他應(yīng)付賬款7,649,021.86 元占流動(dòng)負(fù)債 13.65 %（為欠供應(yīng)商款項(xiàng)），預(yù)收賬款718,688.83 元占流動(dòng)負(fù)債的1.28% （為欠凍品客戶款項(xiàng)），應(yīng)付職工薪酬：1,522,744.50 元（為職工工資及農(nóng)戶的代養(yǎng)費(fèi)）占流動(dòng)負(fù)債的2.72%。詳見以下表 3、4短期借款表31AXX>、,、,12000000 0410貸120000002XX8000000200000貝 I10000003X

7、X119057946010'190579464XX29/32./0850.84貸30583.545XX120000000貸12000006XX40000000貸4000007XX1000000010(貸10000008XX7000000貸700009XX1123060000貸1123060010XX 12000060000J0貸6000011XX10000000貸100000123456781011121314凍品客戶預(yù)付款4790.35832644.35690000貸764666667.45190448貸,502661.84200000.4553400505

8、340050貸200000.45773.5 2481629900貸5857.50.3900貸0.3974.5500貸-74.555000000貸50000300000201971.20俗98028836.55016050160貸36 5-32-nn伊,32.1 600依 ,16149374561714 9412340貸-0 9150000277945.8127945-0718688.8346149129.54供應(yīng)商欠款1XX9780000貸978002XX3335500貸333553XX477398.0400貸477398.044XX500000220875220500貸4996255XX10

9、4912.145263252632:貸104912.146XX225430325430208500貸1085007XX100000000貸10000008XX)268340.500貸268340.5992049.29028121.76貸120171.0510220226.95035189.35貸255416.311297929.7505840貸303769.7512133698.8,0:500000-0.貸133698.813441910.9貸391910.9141612217.34000066105貸1638322.3154798100貸,479811642446.1100貸42446.11

10、11716094800P貸16094818687900124600貸675440192000000貸20000201273753.2720000086656.6貸ld1160409.87215000000貸.500002258577.100貸58577.1|7649021.863專業(yè)資料格式整理應(yīng)付職工工資、代養(yǎng)費(fèi)表4丁302011覺3020277100貸771003117000貸1170412000000贄120000552859.200賢52859.27102930008611貸6640851308.540000 10貸11308.59336413000010貸3641104828800貸

11、482881115124.5100貸-15124.5121000000貸1000013500000貸-500014500000貸-50001510800貸1081617100貸1711771235020461貸9169618 J2719400貸271941914491400貸144914213669300僑3669322607900儕6079231324300貸132432411649200貸116492253652700貸3652726718300貸7183271164500貸116452844876019110貸63986297219200貸 .7219230.15415.、100000侍

12、.54154 4 d CL4 d d CL/ A Q/ Q 1d / C / C311110511105149491494933Cd2539400Ci貸2539434701200貝7012351971303345.3貸23058.33612103538101貸67223725572150001010572138,20788,00贄2078840117347200000貸97347412309900貸23099441249400貸12494453682800貸368284627596030914貸585104745493300000貸154934810000000貸100000511070370

13、0貸1070375221001貸210011522744.5合計(jì)56039584.73三、經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)主要成本費(fèi)用分析（一）、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：134,765,132.40 元（其中分為放養(yǎng)和屠宰兩大部份核算。1、3年放養(yǎng)部份成本 （原材料）：127,644,896.61 元，占主營(yíng)業(yè)成本的 94.72% （1）、投苗 6,745,241 只，回收毛鴨：6,088,670 只，計(jì) 21,198,278.10 元（其中： 回收外賣毛鴨 1,046,024 只計(jì)，回收屠宰毛鴨5,042,646 只，回收率達(dá)90.27% ,每只成本均價(jià) 3.48元； 、采購飼料856,367包，計(jì)91,187,648.

14、00 元（其中 大料 706,693 包，計(jì) 72,400,697.85 元，小料 149,674 包，計(jì) 18,786,950.15 元）, 每只成本均價(jià) 14.97元（3）、藥品：1,545,695.65 元，每只成本均價(jià) 0.26元；（4）、 代養(yǎng)費(fèi)：7,916,961.36 元，每只成本均價(jià) 1.30元；（5）、運(yùn)費(fèi)：3,456,564.16 元， 每只成本均價(jià) 0.57元（6）、其他費(fèi)用（賠償款等）：2,339,749.34 元，每只成本 均價(jià)0.38元；以上6項(xiàng)放養(yǎng)投苗回收毛鴨原材料成本達(dá)到20.964元/只。外賣毛鴨計(jì)2,879,463.143 公斤，每只毛鴨均為 2.75kg

15、;屠宰回收毛鴨：銷售10,138,578公斤加庫存 304,417公斤計(jì)10,442,995 公斤，每只毛鴨均為2.07kg計(jì)算，則放養(yǎng)總成本：127,644,896.61 元/ （2,879,463.143 公斤+10,442,995 公斤）=每 kg成本均價(jià)為9.58元，而綜合3年市場(chǎng)凍品均價(jià)為7元/公斤，外賣毛鴨均價(jià)為7.32元/公斤，（屠宰回收毛鴨2.07*7=14.49 元/只，每只鴨虧損：6.47元；外賣毛鴨46149129.55 *7.32=20.13 元/只）每只鴨虧損：0.83元）。綜合均價(jià)：7.07元/公斤）即 每公斤虧損2.51元。詳見表5三年肉鴨放養(yǎng)主成本年度單價(jià)小料單

16、價(jià)飼料金額- 2011.224601,_ 98.05 一.41091 . 120.07.1 26,955,470.002012342033102.7473889125.2844.399.512.002013140059108.8234694132.3519,832,666.00_在7nMe,qinn一巾1,也門H3約口口-1,545,695.657,916,961.36J-3,456,564.16鴨苗單鴨苗金額合計(jì)金額_2157870 .價(jià)4.39.9,466,072.60 一.36,421,542.60.32151012.658,510,100.5052,909,612.5013722702

17、.353,222,105.0023,054,771.0067452413.3321,198,278.10 112,385,926.10其他費(fèi)用2,339,749.3415,258,970.51注：以上各項(xiàng)合計(jì) 112385926.10+1545695.65+7916961.36+3456564.16+2339749.34=127,644,896.61根據(jù)以上放養(yǎng)部份分析:1 ）、投苗回收毛鴨原材料成本達(dá)到20.964元/只*6,088,670 只=127,644,896.61 元2 ）、外賣毛鴨收入均價(jià)為 7.3241元/公斤*2,879,463.143公斤=21,089700.75 元3 ）

18、、凍品銷售均價(jià)為 7元/公斤* 10,138,578.09 公斤=71,003,356.68 元4 ）、存貨：7,282,888.93 元盈虧點(diǎn)：投苗回收成本127,644,896.61- 外賣毛鴨收入 21,089,700.75- 凍品銷售 71,003,356.68- 存貨 7,282,888.93= 放養(yǎng)部份實(shí)際虧損-28,268,950.25 元。2、屠宰部份成本：14,403,125.67 元（其中：車間人員工資：7, 198, 795.49元， 制造費(fèi)用：7, 204, 330.18元）。占主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的5.28%,按回收毛鴨：6,088,670只計(jì)算，每只鴨需攤單位成本2.37元

19、。凈虧損：14,403,125.67 元-（其他收入）鴨腸鴨毛 8,890,676.68 =屠宰部份實(shí)際虧損-5,512,447.99 元（詳見表6）制造費(fèi)用表6年度維修費(fèi)工資水電費(fèi)物料消耗折舊運(yùn)費(fèi)合計(jì)金額2011805283.78805,283.7820124993496.491205738.152575506.678,181,843.76201336905.002205299.00678848.741490565.38361061.4650421.005,415,998.13合計(jì)36905.007198795.491884586.894871355.83361061.4650421.001

20、4,403,125.673、營(yíng)業(yè)稅金及附加：180,970.96 元，按回收毛鴨：6,088,670只計(jì)算，每只鴨需攤單位成本 0.03元。凈虧損：180,970.96 元（三）、期間費(fèi)用：24,490,527.30 元。1、銷售費(fèi)用：6,254,611.47 元，2、管理 費(fèi)用：12,102,483.68 元，（含為配合集團(tuán)公司資本運(yùn)作多交的稅金1,852,030.06元）：3、財(cái)務(wù)費(fèi)用：6,133,432.14 元，其中：支付銀行利息 5,900,619.80 元，支 付其他融資利息：175,982.02 元，銀行手續(xù)費(fèi)： 50,401.52 元，其他費(fèi)用開支16,428.82元。按回收毛

21、鴨：6,088,670只計(jì)算，每只鴨需攤單位成本4.02元。凈虧損：24,490,527.29 元。根據(jù)以上統(tǒng)計(jì)：每只鴨的（6項(xiàng)）單位成本 為20.96+2.37+0.03+4.02=27.38元/只；每公斤為 11.96 元（即總成本 159,336,630.65/13,322,458.233 公斤）。三年實(shí)際虧損：58,552,896.50 元其中：1）、放養(yǎng)部份實(shí)際虧損：-28,268,950.25 元2）、屠宰部份實(shí)際虧損：-5,512,447.99 元3）、營(yíng)業(yè)稅金及附加攤虧損：-180,970.96 元4）、期間費(fèi)用攤虧損： -24,490,527.30 元5）、營(yíng)業(yè)外支出：-10

22、0000.00四、應(yīng)交稅金（2011-2013 ）計(jì)3,314,275.62 元。（在管理費(fèi)用中反映稅金有1,852,030.06元為公司資本運(yùn)作所多付出的稅金）詳見表7湖北 交稅統(tǒng)計(jì)表表7月份2011 年2012 年2013 年合計(jì)XXXXXXXXXXXX15,965.75715.8910,000.001,329.0018,010.6422,899.33476.929,999.491,328.9414,704.6836,121.46863.58200,000.00 124,129.00231,114.0446,887.55826.513,724.05506.042,000.00369.001

23、4,313.1556,028.50723.423,568.50557.22100,000.0012,129.00123,006.6462,761.46331.382,506.80429.8250,000.006,129.0062,158.4572,660.98319.32135,436.9116,381.43129.00154,927.6485,600.09672.01149,990.0018,127.80129.00174,518.9095,906.38708.77148,500.0017,949.00129.00173,193.15107,384.02886.0810,000.001,32

24、9.00129.0019,728.10114,866.50583.989,985.001,327.2016,762.6812964,025.50115,683.061,100,000.00132,129.002,311,837.56合計(jì)1,006,120.98120,734.521,578,697.80190,792.89371,999.4945,929.943,314,275.62五、重大事項(xiàng)說明1 、公司目前的狀況：除經(jīng)營(yíng)虧損外，每月需支付各項(xiàng)借款利息為：65.645萬元/月，員工工資（在目前已減人的情況下）35萬元/月，水電費(fèi)：9萬元/月,計(jì)109.645萬元。2、洪湖國(guó)稅稽查局已對(duì)我公司進(jìn)行為期3年（2010-2012年）的賬務(wù)稽查工作,對(duì)我公司的外賬毛鴨銷售未做收入已罰款108,293.81元。3 、集團(tuán)財(cái)務(wù)對(duì)的內(nèi)部審計(jì)需調(diào)整的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，我財(cái)務(wù)已作好調(diào)查賬準(zhǔn)備，待審計(jì)報(bào)告來后一律調(diào)賬。4、稅務(wù)局已對(duì)我公司兩年的外賬采購一直只有提貨單和出入庫單，沒有采購 發(fā)票質(zhì)疑，有罰款的可能。5、 公司在鴨苗公司合作經(jīng)營(yíng)父母代肉種鴨投資180萬元。六、存在的問題和管理與控制針對(duì)我公司經(jīng)營(yíng)管理中三年來存在的問題，需管理與控制如下：（一）、加強(qiáng)期間費(fèi)用的控制與管理：1、車輛費(fèi)用的管理：三年來小車費(fèi)用 達(dá)到1,014,784.5