納稅服務工作實施方案

1、納稅服務作實施方案為適應稅收法制建設和深化征管改革的需要，促進國稅機關依法行政，規(guī)范國稅機關納稅服務行為，維護納稅人合法權益，提高納稅人納稅遵從度，構建和諧稅收環(huán)境，確保新的稅收征管體系的高效運轉，根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法（以下簡稱稅收征管法）及其實施細則的規(guī)定，結合納稅服務現(xiàn)狀，現(xiàn)就加強我局納稅服務工作提出以下意見。一、納稅服務的內(nèi)涵納稅服務，是稅務機關根據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在納稅人依法履行納稅義務和行使權利過程中，為納稅人提供的及時、規(guī)范、全面、便捷、經(jīng)濟的各項服務措施的總稱。納稅服務有廣義和狹義之分，狹義的納稅服務是指在納稅人依法履行納稅義務的過程中為納稅人辦稅提供的各種服務

2、。廣義的納稅服務是指除狹義的納稅服務之外，還包括社會其它部門為納稅人在依法納稅過程中提供的各種服務。在當前形勢下，納稅服務的內(nèi)涵主要體現(xiàn)在三個方面：一是服務內(nèi)容法定，并與稅收執(zhí)法的其他內(nèi)容構成稅務行政行為的整體；二是服務范圍特定，稅務機關的納稅服務主要指為納稅人提供與納稅有關的服務；三是服務體系固定，由相關要素構成的納稅服務體系將為建設稅收征管新格局奠定扎實穩(wěn)固的基礎。當前納稅服務工作的指導思想是：認真貫徹落實稅收征管法等法律法規(guī)的基本要求，積極利用現(xiàn)代信息技術，更新納稅服務理念，明確納稅服務內(nèi)容，創(chuàng)新納稅服務方式，構建納稅服務體系，依法行政，規(guī)范服務，努力提升納稅服務層次，全面引導納稅遵從，

3、進一步改善和優(yōu)化納稅環(huán)境，充分維護納稅人合法權益，不斷提高納稅人滿意度，著力構建國稅機關正確執(zhí)行稅法與納稅人自覺依法納稅相統(tǒng)一的新型征納關系。二、納稅服務的目標和原則（一）納稅服務目標納稅服務的總體目標是：在依法行政的前提下，為納稅人提供高質(zhì)量和高效率的服務，營造法治、公平、文明、高效的稅收環(huán)境，提高納稅人的滿意度，引導納稅遵從，促進依法行政，維護稅收法制。主要包括四個方面：一是為納稅人提供高質(zhì)量和高效率的服務。各級國稅機關應充分利用信息技術，通過優(yōu)化稅收征管業(yè)務流程，簡化辦稅程序，減少審批環(huán)節(jié)，全方位、多層次、寬領域、廣渠道地為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效服務。二是提高納稅人的滿意度。各級國稅機關應樹

4、立為納稅人服務的觀念，把納稅人對涉稅事項合法合理期望的滿意度作為開展工作、評價工作的標準，提升服務層次，融洽征納關系。三是引導納稅遵從。各級國稅機關通過提供全面、規(guī)范、便捷、經(jīng)濟的納稅服務，為納稅人依法、自覺、主動、及時、足額繳納稅款創(chuàng)造條件，提高納稅遵從度。四是維護稅收法制。應進一步優(yōu)化稅收環(huán)境，依法打擊偷、逃、騙、抗稅等違法行為，切實維護稅法剛性，將法律公平、公正地適用于全體納稅人，創(chuàng)建有序稅收秩序,促使稅法全面奉行，形成有利于經(jīng)濟發(fā)展和社會進步的良好稅收環(huán)境。（二）納稅服務原則1、公平公正原則。營造公平公正的稅收環(huán)境，不僅是納稅人的迫切需求，也是國稅機關轉變職能的重要體現(xiàn)。2、公開透明原

5、則。實行公開辦稅，增強稅收執(zhí)法透明度，使納稅人在增強自我保護意識的同時，監(jiān)督國稅機關自覺克服“權本位”思想，規(guī)范執(zhí)法，減少隨意性。3、便利高效原則。通過運用現(xiàn)代信息技術手段，簡化辦稅程序，提高辦稅效率，盡可能降低納稅人的納稅成本。三、納稅服務的主要內(nèi)容新時期納稅服務主要包括以下內(nèi)容：以稅法宣傳輔導、政策咨詢及稅務公告、服務熱線、服務網(wǎng)站為主要內(nèi)容的稅收咨詢服務；以簡并納稅程序、規(guī)范辦稅服務廳建設、限時服務、首問責任、多元化申報納稅、稅銀庫一體化服務、避免重復檢查為主要內(nèi)容的稅收程序性服務；以公開辦稅、依法兌現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策、暢通投訴舉報渠道、實施納稅救濟為主要內(nèi)容的稅收維權服務；以提供公平公正、

6、便捷服務為主要內(nèi)容的納稅環(huán)境服務。（一）稅收程序性服務減少檢查次數(shù)，盡量避免重復采集信息，減輕納稅人負擔。在稅收檢查中實行集中管理，做到無計劃不檢查，無授權不檢查，無線索不檢查，無疑點不檢查；在信息采集上，依托“一戶式”稅收信息采集應用系統(tǒng)，實行納稅人涉稅信息集約化采集和“一戶式”查詢、存儲和應用。盡量減少到納稅人檢查、調(diào)查次數(shù)，為納稅人創(chuàng)造公平競爭的稅收法制環(huán)境。（二）稅收維權服務1、嚴格落實文明辦稅“八公開”制度，滿足納稅人的公正需求，自覺接受社會各界和廣大納稅人的監(jiān)督。2、認真執(zhí)行稅收政策法規(guī)，依法兌現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策。對國家賦予納稅人的減免退稅、特殊行業(yè)政策性減免稅優(yōu)惠等，凡符合規(guī)定的，依

7、法予以兌現(xiàn)，不拖不壓。3、暢通檢舉舉報渠道，開展納稅救濟服務，維護納稅人的合法權益。發(fā)揮12366納稅服務熱線和國稅服務網(wǎng)站以及稅務機關的監(jiān)督舉報電話的作用，及時接收、處理、反饋納稅人的各類涉稅舉報投訴；積極開展法律救濟活動，對納稅人提起的行政復議、行政訴訟和行政賠償，給予全面的稅收法律援助；在執(zhí)法過程中，依法告知納稅人享有的權利，按規(guī)定為納稅人保守秘密，維護、尊重納稅人的知情權、保密權。（三）納稅環(huán)境服務1、加強涉稅場所的管理，統(tǒng)一布局設置，統(tǒng)一內(nèi)外標識，倡導國稅文化，營造整潔、文明的服務氛圍。2、公平、公正、公開，為納稅人提供快速、便捷、溫馨、多元化、無障礙的納稅服務。3、服務行為標準規(guī)范

8、，正確使用文明用語服務，開展禮儀辦稅，形成規(guī)范化的言行。四、納稅服務的基本制度圍繞納稅服務的主要內(nèi)容和信息化發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律要求，在繼續(xù)抓好原有的政務公開、首問負責制等制度落實的基礎上，繼續(xù)建立健全納稅服務制度，為納稅服務工作的健康運行提供重要保障。（一）建立和落實各項稅收管理制度。嚴格依照稅收征管理法及其實施細則的規(guī)定，加強稅務稅務稽查工作制度等各項稅收征管制度的落實，對不自覺履行納稅義務的納稅人，依法予以處罰，統(tǒng)一執(zhí)法尺度，創(chuàng)造公平的稅收法制環(huán)境。（二）建立多方式、多渠道的稅收政策咨詢輔導宣傳制度。主要包括稅收政策宣傳咨詢，將稅收政策法規(guī)宣傳輔導工作制度化、法制化、經(jīng)?；?，確保政策內(nèi)容宣傳到

9、位。（三）建立規(guī)范稅務稽查的各項制度。主要包括查前告知制、限時稽查制、限量稽查制、查后對話制、廉政回訪制、財務核算輔導制、查后問題分析建議制等制度，提高納稅人的稅法遵從度，改進稅企關系。（四）建立納稅服務監(jiān)督考核制度。主要包括稅收行政執(zhí)法及責任追究制度、納稅服務工作考核制度和社會監(jiān)督制度等。通過這些制度的建立，明確執(zhí)法責任，強化責任追究，增加工作透明度，保證各項服務措施落實到位，為國稅工作高效運轉奠定良好基礎。五、納稅服務的方式手段提高納稅服務水平，提升納稅服務層次，需要采取循序漸進、由淺入深的方式，以點帶面；需要在豐富和完善傳統(tǒng)服務方式的基礎上，充分利用現(xiàn)代科技，以信息化建設為依托，改進納稅

10、服務手段，努力實現(xiàn)納稅服務信息化、現(xiàn)代化，逐步建立和完善網(wǎng)上宣傳咨詢平臺和業(yè)務處理平臺。六、納稅服務的組織體系樹立服務觀念，將納稅服務意識貫穿于管理、執(zhí)法等各項工作之中O將納稅服務工作融入崗責體系中，將納稅服務作為基本工作內(nèi)容體現(xiàn)于崗責體系中，確立符合納稅服務及信息化要求的稅收征管業(yè)務流程，使納稅服務成為稅務稽查崗責體系中的有機組成部分，做到每個崗位、每個流程、每個環(huán)節(jié)的納稅服務工作都有章可循。七、納稅服務的監(jiān)督考評機制依法明確納稅服務工作職責，量化、細化納稅服務工作內(nèi)容，合理確定各部門、各崗位服務指標，并對納稅服務標準進行量化，實施跟蹤考核，建立納稅服務有效監(jiān)督考評機制。（一）建立稅務機關內(nèi)

11、部納稅服務監(jiān)督機制，定期各類納稅服務工作進行量化考核。（二）建立社會監(jiān)督機制。全面推行“陽光作業(yè)”，對外實行辦稅公開，增強稅收執(zhí)法的透明度。受理來信來訪、接受新聞監(jiān)督、民意調(diào)查、召開座談會、邀請黨政領導和人大代表、政協(xié)委員視察等形式，廣泛接受納稅人、人民群眾、黨政領導的監(jiān)督指導。通過建立社會監(jiān)督機制，從制度上確保國稅機關和稅務干部公正執(zhí)法，誠信服務，清正廉潔。（三）建立科學評價考核機制。明確服務內(nèi)容、服務標準、崗位責任、行為準則和違規(guī)處理的基礎上，強化目標管理考核；健全管理制度，加大評價考核力度，在提高評價的客觀性、真實性、公正性和增強考核的針對性、及時性和實效性上做文章，保障納稅服務的各項措

12、施和責任落實到位。（四）建立激勵和嚴格責任追究機制，圍繞納稅服務工作，積極開展各種評先選優(yōu)活動，充分調(diào)動國稅干部做好納稅服務工作的積極性和創(chuàng)造性。同時，對法定服務不作為行為和侵害納稅人權益的執(zhí)法過錯行為實施責任追究，在維護稅法公正的同時最大限度地維護納稅人的合法權益。八、納稅服務的工作要求（一）轉變服務理念，加強組織領導。建立全新的納稅服務工作機制，首先要求稅務機關樹立現(xiàn)代納稅服務觀。一是要樹立納稅服務是稅務機關法定義務和基本責任的理念。適應新的形勢，按照法律要求，將納稅服務作為行政執(zhí)法的有機組成部分和稅務人員的基本行政行為規(guī)范，牢固樹立全心全意為納稅人服務的意識，自覺地履行自己的義務和責任，

13、在法律設定的范圍內(nèi)積極主動地為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效的服務。二是要樹立稅務機關與納稅人具有平等法律地位的理念。高度重視納稅人的納稅主體地位，充分認識到納稅人既是納稅主體，又是稅務機關的服務客體，切實轉變征管理念，淡化權力觀念，強化服務意識，始終把尊重納稅人、理解納稅人、關心納稅人貫穿在稅收征管全過程，及時地為納稅人提供服務。三是樹立“管理服務”型的征管理念。要全面準確地理解稅收執(zhí)法的內(nèi)涵，改變以往僅注重對納稅人防范、檢查和懲罰的觀念，不斷改善征納關系，實現(xiàn)由“博弈”關系到相互信任的轉變。處理好管理與服務的關系，使管理和服務相互融合、相互促進，實現(xiàn)國稅機關由單純執(zhí)法者向執(zhí)法服務者角色的轉換，由被動

14、服務觀念向主動服務觀念的轉變。（二）強化教育培訓，提高干部素質(zhì)。干部隊伍素質(zhì)的高低直接決定了納稅服務水平的高低。搞好納稅服務工作，必須以人為本，抓素質(zhì)教育。因此，各地一定要按照總局、省局部署的干部教育培訓計劃，圍繞稅收征管法及其實施細則的學習，狠抓依法行政和職業(yè)道德教育，強化業(yè)務技能、法律知識、計算機技術和文明服務培訓，引導廣大國稅干部牢固樹立依法為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務的觀念，不斷提高國稅干部的政治業(yè)務素質(zhì)和納稅服務水平。領導干部要帶頭學，堅持學以致用，用有所成，以對稅收事業(yè)高度負責的態(tài)度，不斷增強責任感和使命感，認真抓好各項納稅服務工作的落實。（三）深入調(diào)查研究，注重總結經(jīng)驗。納稅服務工作目前仍處于起步階段，大量的工作需要去深入研究