內(nèi)控審計(jì)計(jì)劃

1、中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司XX公司物資采購和供給治理業(yè)務(wù)流程內(nèi)部限制審計(jì)工程方案編制人:二零零X年X月X日簽字批準(zhǔn)人:抄送:二零零X年X月X日簽字具體列示內(nèi)部限制審計(jì)報(bào)告需要抄送的部門及人員名單目錄1內(nèi)部限制審計(jì)的目標(biāo)和范圍32內(nèi)部限制審計(jì)的工作方法和步驟53內(nèi)部限制審計(jì)的工作日程安排64內(nèi)部限制審計(jì)的人員配備和財(cái)務(wù)預(yù)算75內(nèi)部限制審計(jì)工作文檔的編制8內(nèi)部限制審計(jì)的目標(biāo)和范圍內(nèi)部限制的定義對(duì)企業(yè)來說,當(dāng)企業(yè)設(shè)定目標(biāo)以后,便要相應(yīng)地制定策略到達(dá)其目標(biāo).企業(yè)策略的實(shí)施會(huì)受到不同程度風(fēng)險(xiǎn)的阻礙.要有效地限制風(fēng)險(xiǎn)便需要一套健全且有效果和高效率的內(nèi)部限制系統(tǒng).這套內(nèi)部限制制度亦需不時(shí)測(cè)試以確定其有效性.內(nèi)部限

2、制是受企業(yè)董事會(huì)、治理層和其他職員的共同作用,旨在為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及對(duì)適用法律法規(guī)的遵循,而提供合理保證的一種過程.內(nèi)部限制審計(jì)工程目標(biāo)本次內(nèi)部限制審計(jì)工程的目標(biāo)旨在評(píng)價(jià)物資采購和供給治理業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部限制是否良好建立；評(píng)價(jià)物資采購和供給治理業(yè)務(wù)流程與公司制度、程序的遵循程度；提升物資采購和供給治理業(yè)務(wù)流程的營運(yùn)效率和效果；合理改善和增強(qiáng)物資采購和供給治理業(yè)務(wù)流程,以完善風(fēng)險(xiǎn)治理機(jī)制.從而使物資采購和供給治理內(nèi)部限制向治理層提供基于以下的合理保證：物資采購和供給治理業(yè)務(wù)流程的經(jīng)營效率及效益；物資采購和供給治理業(yè)務(wù)流程已遵從相關(guān)的法律法規(guī)及內(nèi)部政策；及與物資采購和供給治理

3、業(yè)務(wù)流程相關(guān)的內(nèi)部及外部財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性.本次內(nèi)部限制審計(jì)將涵蓋以下公司:?公司1?公司2內(nèi)部限制審計(jì)范圍將根據(jù)物資采購和供給治理的組織架構(gòu)和治理模式進(jìn)行調(diào)整,涵蓋的物資采購部門應(yīng)包括與物資采購和供給治理有關(guān)的主業(yè)和事業(yè)部門.本次內(nèi)部限制審計(jì)將涵蓋包括以下流程在內(nèi)的業(yè)務(wù)流程包括各子流程：?資本性支出采購流程,其中分流程包括:立項(xiàng)和招標(biāo)制定投資方案供給商選擇簽訂采購合同采購設(shè)備物資治理合同執(zhí)行和合同存檔驗(yàn)收設(shè)備物資資本性支出執(zhí)行本錢監(jiān)控應(yīng)付賬款紀(jì)錄向供給商支付貨款?經(jīng)營性支出流程,其中分流程包括:采購申請(qǐng)供給商選擇簽訂采購合同或下達(dá)采購訂單合同存檔驗(yàn)收物資入庫應(yīng)付賬款紀(jì)錄向供給商支付貨款?存貨治

4、理業(yè)務(wù)流程,其中分流程包括:?存貨及工程物資的入庫?存貨及工程物資的保管?存貨及工程物資的出庫?存貨及工程物資的退庫?存貨及工程物資的調(diào)撥?存貨及工程物資的清查?處置存貨及工程物資?存貨及工程物資治理賬務(wù)處理?電信卡的治理2內(nèi)部限制審計(jì)的工作方法和步驟內(nèi)部限制審計(jì)將主要集中于所列示的業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵和存在重大風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域,以保證時(shí)間和資源的最有效利用.工作方法將包括：業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和限制點(diǎn)概覽為獲得對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)流程的了解和對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和限制點(diǎn)進(jìn)行初步評(píng)價(jià),內(nèi)部審計(jì)人員將與業(yè)務(wù)流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談并審閱有關(guān)政策和程序的書面記錄,并將適當(dāng)利用以前的工作底稿和工作成果.詳細(xì)審閱內(nèi)部審計(jì)人員將進(jìn)行穿行測(cè)試以保證各業(yè)務(wù)

5、流程中的關(guān)鍵限制點(diǎn)的存在.其后,內(nèi)部審計(jì)人員將從日期至日期發(fā)生的交易中隨即選取適當(dāng)樣本并進(jìn)行必要的符合性測(cè)試,以確定相關(guān)業(yè)務(wù)流程運(yùn)行是否良好,針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵限制點(diǎn)是否存在且足夠.工作匯報(bào)內(nèi)部審計(jì)人員將就內(nèi)部限制審計(jì)的發(fā)現(xiàn)、內(nèi)部限制缺陷的影響和改良內(nèi)部限制的建議等與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人/流程負(fù)責(zé)人交換意見.在獲得其認(rèn)可和回復(fù)之后,向內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)人/審計(jì)委員會(huì)做出匯報(bào).跟進(jìn)工作內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)根據(jù)內(nèi)部限制審計(jì)的發(fā)現(xiàn),要求被審計(jì)單位治理層就在內(nèi)部限制審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部限制缺陷的改良時(shí)間做出承諾.根據(jù)被審計(jì)單位治理層就跟進(jìn)時(shí)間的承諾,內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)再次訪問被審計(jì)單位,對(duì)有關(guān)內(nèi)部限制審計(jì)發(fā)現(xiàn)的改良情況進(jìn)行

6、審閱,并就內(nèi)部限制缺陷的現(xiàn)狀和改良情況在內(nèi)部限制審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行匯報(bào).預(yù)計(jì)期間預(yù)計(jì)日期預(yù)計(jì)日期預(yù)計(jì)日期預(yù)計(jì)日期預(yù)計(jì)日期預(yù)計(jì)日期根據(jù)內(nèi)部限制審計(jì)的發(fā)現(xiàn)和被審計(jì)單位治理層承諾的改進(jìn)時(shí)間再行確定現(xiàn)場(chǎng)工作與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或流程負(fù)責(zé)人召開進(jìn)場(chǎng)會(huì)議與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或流程負(fù)責(zé)人召開現(xiàn)場(chǎng)總結(jié)會(huì)議向內(nèi)部審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)提交內(nèi)部限制審計(jì)報(bào)告草稿將內(nèi)部限制審計(jì)報(bào)告提交被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或流程負(fù)責(zé)人取得被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或流程負(fù)責(zé)人回復(fù)意見簽發(fā)正式內(nèi)部限制審計(jì)報(bào)告內(nèi)部限制審計(jì)發(fā)現(xiàn)的跟進(jìn)注：在對(duì)內(nèi)部限制審計(jì)的工作日程安排進(jìn)行估計(jì)時(shí),應(yīng)重點(diǎn)考慮的事項(xiàng)包括：最近一次審計(jì)的日期和結(jié)果、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)治理/限制過程效果的最新評(píng)價(jià)、治理

7、層和審計(jì)委員會(huì)的要求、當(dāng)前公司治理水平、公司業(yè)務(wù)、經(jīng)營、流程、內(nèi)部限制體系方面的主要變化、內(nèi)部審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和水平等.負(fù)責(zé)整個(gè)內(nèi)部限制審計(jì)工程的協(xié)調(diào)和組織工作,審閱內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告監(jiān)控整個(gè)內(nèi)部限制審計(jì)工程的進(jìn)行,審閱內(nèi)部限制審計(jì)工作底稿并負(fù)責(zé)撰寫內(nèi)部限制審計(jì)報(bào)告.負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部限制審計(jì)具體工作并向內(nèi)部審計(jì)小組負(fù)責(zé)人做出匯報(bào).負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部限制審計(jì)具體工作并向內(nèi)部審計(jì)小組負(fù)責(zé)人做出匯報(bào).人員配備列示內(nèi)部審計(jì)小組的構(gòu)成.內(nèi)部審計(jì)小組負(fù)責(zé)人可根據(jù)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分工,負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)負(fù)責(zé)完成相關(guān)內(nèi)部限制審計(jì)方案和內(nèi)部審計(jì)工作底稿.姓名級(jí)別負(fù)責(zé)工作內(nèi)容成員1內(nèi)部審計(jì)小組組長成員2內(nèi)部審計(jì)小組主審成員3內(nèi)部審計(jì)小組成員成員4內(nèi)部審計(jì)小組成員財(cái)務(wù)預(yù)算支出工程預(yù)計(jì)金額人民幣交通費(fèi)XXX差旅費(fèi)XXX費(fèi)XXX合計(jì)XXX本內(nèi)部限制審計(jì)工程的相關(guān)支出由被審計(jì)單位/其他經(jīng)認(rèn)定應(yīng)承當(dāng)相關(guān)費(fèi)用的單位承當(dāng).5內(nèi)部限制審計(jì)工作文檔的編制在本次內(nèi)部限制審計(jì)工程實(shí)施過程中,內(nèi)部限制審計(jì)工作文檔共分為五局部并可按以下順序進(jìn)行序列編號(hào),各局部內(nèi)序列號(hào)可跟據(jù)具體情況確定.A內(nèi)部限制審計(jì)報(bào)告B資本性支出業(yè)務(wù)流程內(nèi)部限制審計(jì)工作底稿B1資本性支出業(yè)務(wù)流程內(nèi)部限制審計(jì)方案B2資本性支出業(yè)務(wù)流程記錄工作底稿B3資本性支出業(yè)務(wù)流程測(cè)試工作底稿C經(jīng)營性支出業(yè)務(wù)流程內(nèi)部限制審計(jì)工作底稿C1經(jīng)營性支出