2017年會計繼續(xù)教育試題

1、1、某公司2007年12月1日購入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價為1000萬元，使用年限為10年，會計處理時按照直線法計提折舊，稅收規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計提折舊，設(shè)備凈殘值為0o2009年末企業(yè)對該項(xiàng)固定資產(chǎn)計提了80萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2009年末該項(xiàng)設(shè)備的計稅基礎(chǔ)是（C）萬元。-A800JB720C640JId5602、甲公司2006年12月1日購入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價為1000萬元，使用年限為10年，會計處理時按照直線法計提折舊，稅收規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計提折舊，設(shè)備凈殘值為0o2008年末企業(yè)對該項(xiàng)固定資產(chǎn)計提了40萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，甲公司所得稅稅率為33%甲公司對該項(xiàng)設(shè)備20

2、08年度應(yīng)貸記（B）o°A遞延所得稅負(fù)債39.6萬元°B遞延所得稅負(fù)債6.6萬元°C遞延所得稅資產(chǎn)39.6萬元°D遞延所得稅資產(chǎn)6.6萬元3/甲股份公司自2007年2月1日起自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2007年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費(fèi)用300萬元，開發(fā)支出600萬元（符合資本化條件），2008年4月2日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并申請取得專利權(quán)。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出符合稅法規(guī)定的條件，可稅前加計扣除（即按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的研究開發(fā)支出的150呦口計扣除）。甲公司預(yù)計該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為5年，法律規(guī)定的有效年限為10年，預(yù)計該項(xiàng)專利為企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利

3、益會逐期遞減，因此，采用年數(shù)總和法進(jìn)行攤銷。2008年末該項(xiàng)無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異為（C）萬元。JA105CIB400C450D6754/我國的個人所得稅稅制采用的是（A）。A分類所得稅制B綜合所得稅制C綜合所得稅制°D單一所得稅制5/城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人所在地區(qū)為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為（C）A1%B3%C5%rD7%6/（單項(xiàng)選擇題）某公司要招聘一個財務(wù)總監(jiān)，來了三個人應(yīng)聘。該公司經(jīng)理親自來面試這三個人，他出了一道題：“2+2=?”讓三個人回答。大家想想，經(jīng)理最后會錄用誰來做其財務(wù)總監(jiān)？B°A第一個人想都沒想直接回答說：等于4®B第二個人想了想回答說：多數(shù)的時候

4、等于4,但有的時候等于3,也有的時候等于5。°C第三個人很謙恭又神秘地湊到經(jīng)理面前說：您想讓它等于幾就等于幾？°D最后這三個人都沒要7/下列不屬于利潤管理的是（D）A應(yīng)收賬款的管理MB庫存管理°C固定資產(chǎn)決策°D銷售的決策8/反應(yīng)企業(yè)財務(wù)狀況的報表不包括的是（D）A資產(chǎn)負(fù)債表°B現(xiàn)金流量表°C所有者權(quán)益變動表°D納稅申報表9/下列關(guān)于可變回報的認(rèn)定不正確的是：（C）A投資方持有固定利息的債券投資時，由于債券存在違約風(fēng)險，投資方需承擔(dān)被投資方不履約而產(chǎn)生的信用風(fēng)險，因此投資方享有的固定利息也可能是一種可變回報；B投資方管理被投

5、資方資產(chǎn)而獲得的固定管理費(fèi)也是一種變動回報，投資方是否能獲得此回報依賴于被投資方是否能夠獲得足夠的收益以支付該固定管理費(fèi)；°C股利是不可變回報；D被投資方經(jīng)濟(jì)利益的其他分配是可變回報。10/合并資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)以母公司和子公司的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，在抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的部交易對合并資產(chǎn)負(fù)債表的影響后，由（C）合并編制。°A子公司°B分公司C母公司D總公司11/第四十八條企業(yè)因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y方實(shí)施控制的，在合并財務(wù)報表中,對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照該股權(quán)在購買日的（B）進(jìn)行重新計量。°A歷史價值&

6、#176;B公允價值°C現(xiàn)值°D殘值12/根據(jù)我國企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，我國的所得稅核算采用的方法是（D）°A遞延法°B應(yīng)付稅款法C權(quán)益法D資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法13/某企業(yè)期末持有一批存貨，成本為1000萬元，按照存貨準(zhǔn)則規(guī)定，估計其可變現(xiàn)凈值為800萬元，對于可變現(xiàn)凈值低于成本的差額，應(yīng)當(dāng)計提存貨跌價準(zhǔn)備200萬元，由于稅法規(guī)定資產(chǎn)的減值損失在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除，該批存貨的計稅基礎(chǔ)為（B）萬元。rA1000rB800rC200nID014/甲公司2011年年末應(yīng)收賬款賬面余額為800萬元，已提壞賬準(zhǔn)備100萬元，假定稅法規(guī)定，已提壞賬準(zhǔn)備在實(shí)際發(fā)生

7、損失前不得稅前扣除。則2011年年末產(chǎn)生的暫時性差異為（D）。uA應(yīng)納稅暫時性差異800萬元°B可抵扣暫時性差異700萬元°C應(yīng)納稅暫時性差異900萬元°D可抵扣暫時性差異100萬元1/個人稿酬所得包括（ABCD）以及其他作品。廠A文學(xué)作品B書畫作品廠C攝影作品廠D財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬2/可以是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是（ABCD）A各類企業(yè)B個體工商戶廠C外商投資企業(yè)廠D外籍個人3/印花稅的特點(diǎn)有（ABCD）廠A征稅圍廣B稅負(fù)從輕C自行貼花納稅廠D多繳不退不抵4/印花稅的納稅人包括（ABCD）和使用人等A立合同人廠B立賬簿人C立據(jù)人廠D領(lǐng)受人5/印花稅中的“借

8、款合同”，包括（AB）所簽訂的借款合同廠A銀行和借款人B其他金融組織和借款人C借款人和借款人廠D銀行同業(yè)拆借6/企業(yè)的期間費(fèi)用包括（BCD）o廠A制造費(fèi)用廠B管理費(fèi)用廠C銷售費(fèi)用廠D財務(wù)費(fèi)用7/屬于短期償債能力分析指標(biāo)的是（AB）。廠A流動比率廠B速動比率廠C資產(chǎn)負(fù)債率D利息保障倍數(shù)8/反映商品經(jīng)營盈利能力的分析指標(biāo)有（BCD）A總資產(chǎn)報酬率B毛利率廠C營業(yè)利潤率廠D凈利潤率9/增長能力分析指標(biāo)包括（ABCD。廠A股東權(quán)益增長率廠B凈利潤增長率廠C營業(yè)利潤增長率廠D銷售收入增長率10/資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)的類型有（ABC）。A保守型B匹配型廠C風(fēng)險型D收益型11/對于資產(chǎn)按照實(shí)物形態(tài)可以分為（A

9、B）。廠A有形資產(chǎn)廠B無形資產(chǎn)廠C經(jīng)營性資產(chǎn)廠D投資性資產(chǎn)12/資產(chǎn)應(yīng)該怎么樣理解（ABC）廠A具有實(shí)際賬面價值的資產(chǎn)廠B賬面價值不確定的資產(chǎn)C需要分期攤提的資產(chǎn)廠D短期投資13/突破銷售額瓶頸的途徑有（ABC）廠A產(chǎn)品品類的增加廠B客戶類別的增加廠C銷售半徑的擴(kuò)充廠D銷售半徑的縮小14/財務(wù)智慧的三大要素（ABC）廠A科學(xué)的態(tài)度廠B敏銳的觀察力廠C邏輯推理能力廠D小心翼翼的態(tài)度15/影響企業(yè)經(jīng)營的杠桿因素有（ABCD）A成本比重B成本水平廠C銷售數(shù)量廠D銷售價格16/合并財務(wù)報表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分（ABCD）.廠A合并資產(chǎn)負(fù)債表廠B合并利潤表廠C合并現(xiàn)金流量表D附注17/子公司向母公司

10、應(yīng)提供的材料包括（ABCD）廠A采用的與母公司不一致的會計政策及其影響金額；廠B與母公司不一致的會計期間的說明；廠C與母公司、其他子公司之間發(fā)生的所有部交易的相關(guān)資料；D所有者權(quán)益變動的有關(guān)資料18/處置對子公司股權(quán)投資的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合下列（ABCD）情況，通常表明應(yīng)將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會計處理廠A這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的。廠B這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果。C一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生。廠D一項(xiàng)交易單獨(dú)考慮時是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟(jì)的。19/以下屬于所得稅會計的步驟的是：（ABCD）廠A按照會

11、計準(zhǔn)則規(guī)定確定資產(chǎn)負(fù)債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債外其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值廠B確定資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的計稅基礎(chǔ)廠C確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)交所得稅廠D確定利潤表中的所得稅費(fèi)用20/下列各事項(xiàng)中，計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的有（ABD）。廠A應(yīng)付環(huán)保罰款廠B計提的國債利息廠C因產(chǎn)品質(zhì)量保證計提的預(yù)計負(fù)債廠D應(yīng)付的稅收滯納金21/下列交易或事項(xiàng)中，可能會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（ABC）。廠A企業(yè)一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會計采用直線法計提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限相同B企業(yè)一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值大于其初始確認(rèn)金額廠C企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進(jìn)行核算D企業(yè)發(fā)生的

12、稅法允許稅前彌補(bǔ)的虧損額22/下列交易或事項(xiàng)中，可能會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（ABCD）o廠A企業(yè)一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會計采用直線法計提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限相同B企業(yè)一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值大于其初始確認(rèn)金額廠C企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進(jìn)行核算廠D企業(yè)發(fā)生的稅法允許稅前彌補(bǔ)的虧損額1/納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)。（Y）正確錯誤2/報表數(shù)字=經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)+衡量誤差+人為操縱。（Y）正確廠錯誤3/凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率x權(quán)益乘數(shù)。（Y）。正確錯誤4/資產(chǎn)越多意味著營業(yè)額就越多（N）。正確。錯誤5/企業(yè)賺錢不等于有錢（Y）正確廠錯誤6/企業(yè)管理具有雙重性Y。正確錯誤7/業(yè)對其擁有的資產(chǎn)會采取什么樣的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，都會影響到企業(yè)的盈利模式Y(jié)正確錯誤8/一個主體可能出于法律、監(jiān)管、稅務(wù)或類似商業(yè)原因而持有對其他主體的一些投資Y。正確錯誤9/子公司所有者權(quán)益中不屬于母公司的份額，應(yīng)當(dāng)作為少數(shù)股東權(quán)益，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下以“少數(shù)股東權(quán)益”項(xiàng)目列示。Y。正確'錯誤10/利潤表中的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期應(yīng)交所得稅和當(dāng)期遞延所得稅兩